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1、汽車銷售服務(wù)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金、開票管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 目 錄一、 現(xiàn)金管理制度二、 現(xiàn)金報(bào)銷制度三、 借款管理制度四、 銀行存款管理制度五、 往來款管理制度六、 固定資產(chǎn)管理制度七、 存貨管理制度八、 發(fā)票、收據(jù)管理制度九、 開票制度十、 合格證管理制度十一、 印章管理制度十二、 票據(jù)管理制度一、 現(xiàn)金管理制度(1)、企業(yè)現(xiàn)金的收支與保管由專職出納負(fù)責(zé)，其他人未經(jīng)授權(quán)一律不得經(jīng)管現(xiàn)金。(2)、庫存現(xiàn)金每天應(yīng)保持在規(guī)定范圍：3000元以下。(3)、出納應(yīng)每日做到收支“日清月結(jié)”，對發(fā)生的現(xiàn)金溢缺必須立2、即查明原因，按規(guī)定處理。(4)、負(fù)責(zé)經(jīng)辦現(xiàn)金的出納人員除現(xiàn)金及銀行存款日記帳外，不得兼管總分類帳和其他明細(xì)分類帳的登記工作。(5)、為保證現(xiàn)金的安全，除工作時(shí)需要的少量備用金可以放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余部分應(yīng)該放在出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。(6)、必須按本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額提取現(xiàn)金，一律不得坐支現(xiàn)金，即單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。(7)、單位取得的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存銀行，不得私設(shè)“小金庫”，嚴(yán)禁收款不入帳。(8)、單位不得以白條等不符合規(guī)定的憑證抵庫存現(xiàn)金，也不能長期保存帳外現(xiàn)金。(9)、出納提取現(xiàn)金即開具現(xiàn)金支票時(shí)，一律填寫“提現(xiàn)審批單”，3003、0元以上由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字認(rèn)可，3000元以上由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。(10)、月份終了出納編制現(xiàn)金收支情況表，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對“現(xiàn)金日記帳”與總帳余額是否相符。二、 現(xiàn)金報(bào)銷制度。1、 現(xiàn)金開支范圍僅限工資、差旅費(fèi)、餐飲費(fèi)、禮品、辦公用品費(fèi)、過路過橋費(fèi)、汽油費(fèi)、支票結(jié)算點(diǎn)下的小額支出。2、 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及審批：（1）、工資：包括每月工資獎(jiǎng)金發(fā)放表、其他各項(xiàng)補(bǔ)貼如高溫費(fèi)發(fā)放表、加班費(fèi)發(fā)放表等必須由總公司總經(jīng)理審批。（2）、差旅費(fèi)：每次出差前必須填制出差事由申請單，報(bào)銷時(shí)應(yīng)詳細(xì)填寫各項(xiàng)內(nèi)容、金額，并將出差事由申請單作附件入帳。（3）、辦公用品費(fèi)：采購辦公用品必須附清單，金額500元以上的必須用支票支付。（44、）、汽油費(fèi)：單張小票以車輛加滿油為最高限額，超過不得以現(xiàn)金開支。（5）、以上所有費(fèi)用必須由經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后出納方可付款。（單張發(fā)票3000元以下由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，單張發(fā)票超3000元及以上的必須由總公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。）（6）、同一發(fā)票單位近日期連號(hào)發(fā)票不得報(bào)銷，除餐飲費(fèi)外。（7）、所報(bào)銷的發(fā)票必須正規(guī)、有效，必須要有單位及內(nèi)容、大小寫金額須一致，現(xiàn)金報(bào)銷單必須注明附件張數(shù)，報(bào)銷單蓋“現(xiàn)金付訖”章，附件蓋“附件”章。3、 報(bào)銷單粘貼規(guī)定：將所有需報(bào)銷發(fā)票分門別類地貼于報(bào)銷單背面，并依報(bào)銷單背面右向左，從下而上進(jìn)行粘貼，紙張小的貼于里面。一般報(bào)銷貼“報(bào)銷單”，是出差的則貼于“出5、差旅費(fèi)報(bào)銷單”。三、 借款管理制度(1)、職工借款，必須填寫借據(jù)，并需填明借款用途，借款金額(大小寫均寫)，借款日期、還款期限及借款人簽字等。(2)、職工借款必須執(zhí)行借款審批程序，會(huì)計(jì)審核查看以往借款是否已還清，若仍有借款，應(yīng)由會(huì)計(jì)通知相應(yīng)權(quán)限內(nèi)經(jīng)理處再行決定，500元以下由部門經(jīng)理審批，500元及以上由總公司總經(jīng)理審批。(3)、單位向外借出款項(xiàng)必須由總公司董事長審批，其他人員無對外借出資金的權(quán)限。(4)、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核借款手續(xù)是否齊全，金額是否正確，簽字是否有效等決定是否借出款項(xiàng)。(5)、對公司的實(shí)習(xí)生不得借款。(6)、借款人應(yīng)事畢馬上予以還清，原則上借款期限不得超過下月工資發(fā)放日，有特殊情況6、的，最長期限不得超出下一年度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催收各項(xiàng)借款， （7）、還款時(shí)，借據(jù)已入帳的由會(huì)計(jì)開具統(tǒng)一收據(jù)給還款人，并及時(shí)核銷。四、 銀行存款管理制度。1、銀行存款日記帳應(yīng)每日由出納按發(fā)生的先后順序遂筆序時(shí)登記，并做到“日清月結(jié)”。2、銀行存款日記帳與銀行對帳單應(yīng)由不同于銀行日記帳登記人員及時(shí)進(jìn)行核對，并按月編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”。月終由會(huì)計(jì)對“銀行存款日記帳”與總帳余額核對相符。3、支票等銀行憑證、有價(jià)證券由出納保管，印章由出納和會(huì)計(jì)分開保管，如會(huì)計(jì)人員、出納人員外出、生病等原因，可請其他財(cái)務(wù)人員代管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。4、嚴(yán)禁各部門對外拆借資金、對外單位進(jìn)行擔(dān)保。5、部門7、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將貨幣資金多余款打入總公司帳戶。6、嚴(yán)禁轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，即通過外單位的銀行存款帳戶為其個(gè)人套取現(xiàn)金。7、嚴(yán)禁將轉(zhuǎn)帳支票借給他人或者將空白轉(zhuǎn)帳支票用于為他人充當(dāng)?shù)盅浩贰?、對各票據(jù)結(jié)算方式款項(xiàng)的確認(rèn)。(1)、支票結(jié)算方式。公司對各部門發(fā)生業(yè)務(wù)所收取的支票必須采取“倒打”方式，“倒打”必須由各部門業(yè)務(wù)人員(除實(shí)習(xí)生外)親自到對方開戶行交納，否則一律以款項(xiàng)實(shí)際到帳確認(rèn)其的有效性；不能采用“倒打”方式的地區(qū)一律款項(xiàng)實(shí)際到帳確認(rèn)。A整車：所有支票。B、其他部門：除協(xié)議單位外，支票金額在5000元以下的，由經(jīng)辦人簽字擔(dān)保，5000元以上一律采用款到帳發(fā)貨或開具發(fā)票，特殊情況的由經(jīng)理簽字擔(dān)保。(2)8、匯票結(jié)算方式。A財(cái)務(wù)人員對銀行匯票應(yīng)仔細(xì)審核，確認(rèn)無誤后可發(fā)貨或開具發(fā)票，金額過大的應(yīng)立即交存銀行。B財(cái)務(wù)人員一律不得收取商業(yè)匯票。(3)、電匯結(jié)算方式。電匯一律要求匯款到帳后確認(rèn)，任何電匯傳真件不得作為款到的憑 證。( 配件部協(xié)議的維修站，可先以傳真件確認(rèn)，但有不良記錄的維修站除外。)(4)、托收承付等其他結(jié)算方式。只有金額較小的且有良好信譽(yù)的單位才可采用托收承付、委托收款等結(jié)算方式。五、 往來款管理制度。（一）銷售及應(yīng)收帳款的管理。公司銷貨一般實(shí)行“款到發(fā)貨”，不賒銷，。1、整車(現(xiàn)銷)：一般客戶：一律款項(xiàng)實(shí)際到帳后才可開具發(fā)票，將發(fā)票及合格證交給客戶提車。二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)：一律款到帳后開具增值9、稅發(fā)票給二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)，款未到先開具發(fā)票的，由財(cái)務(wù)承擔(dān)責(zé)任。 2、整車(按揭)： 按公司信貸部規(guī)定規(guī)范操作，銷售時(shí)由信貸部人員填制欠款單據(jù)，財(cái)務(wù)憑欠款單據(jù)開具發(fā)票，給出合格證。并按客戶設(shè)立應(yīng)收帳款三級(jí)明細(xì)帳，公司還款時(shí)必須逐筆沖銷，將已到款的車輛欠款單據(jù)歸還信貸部，信貸部與財(cái)務(wù)部及時(shí)核對未放貸的車輛，并及時(shí)與總公司進(jìn)行核對。 3、維修銷售： A維修臨掛：定點(diǎn)協(xié)議單位允許臨掛，但不得超過協(xié)議約定。維修部結(jié)算人員負(fù)責(zé)每日臨掛的統(tǒng)計(jì)、每月臨掛報(bào)表的上報(bào)，并要求對各協(xié)議單位各項(xiàng)信息建立電子檔，協(xié)議、電子檔統(tǒng)一編號(hào)。財(cái)務(wù)人員定期對協(xié)議、掛帳金額、掛帳期限進(jìn)行核對。 B開票欠款：財(cái)務(wù)憑欠款單據(jù)開具發(fā)票，100010、元以下的由服務(wù)經(jīng)理簽字，1000元以上的由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，欠款單據(jù)必須注明還款日期，超還款日期未還款的，財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 4、配件銷售： A、配件臨掛：（1）一般客戶：一律不得賒銷。（2）協(xié)議的維修站(非部門)：按協(xié)議約定賒銷額度操作，超協(xié)議約定的應(yīng)停止供貨，對方款到帳后再發(fā)貨。（3）部門配件中心：以每月結(jié)帳一次。（4）公司內(nèi)部各部門：由部門經(jīng)理在銷售單上簽字認(rèn)可。 B、開票欠款：（1）一般客戶：一律款到開票。（2）協(xié)議單位：憑當(dāng)月的電匯傳真件開票，如有不良記錄的單位(電匯匯出7天未到帳)必須款到開票。5、帳務(wù)處理：對于一般客戶，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按客戶設(shè)立應(yīng)收帳款二級(jí)明細(xì)帳，每月定期編制應(yīng)11、收帳款余額明細(xì)表，往來帳必須每月與對方核對一次，每年年底必須向?qū)Ψ竭M(jìn)行函證，并保存對方的書面確認(rèn)原件，對往來帳不符的作調(diào)節(jié)說明。對按揭客戶的應(yīng)收帳款設(shè)立三級(jí)明細(xì)帳，公司將貸款還部門時(shí)，由公司信貸部出具“按揭還款明細(xì)單”傳回部門，由部門財(cái)務(wù)及部門信貸部根據(jù)“按揭還款明細(xì)單”及收到款項(xiàng)逐筆沖回應(yīng)收帳款，月底由部門財(cái)務(wù)部與部門信貸部核對無誤后與總公司進(jìn)行應(yīng)收帳款的確認(rèn)。6、根據(jù)“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”的原則，應(yīng)收帳款由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)催討，財(cái)務(wù)部加以督促，考核。7、如有預(yù)收款，必須出具對方“收據(jù)”，結(jié)帳時(shí)由對方還回“收據(jù)”，對方交納時(shí)是現(xiàn)金的，退還現(xiàn)金；是支票、匯票、電匯的，須填寫“用款審批單”，領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可12、，“經(jīng)辦人”一欄需客戶簽字有效，并采用同一結(jié)算方式退還。（二）、采購與應(yīng)付帳款的管理。1、采購權(quán)的確認(rèn)：整車采購權(quán)歸總經(jīng)理，部門對所屬的二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)的調(diào)撥權(quán)歸部門經(jīng)理。配件采購權(quán)歸配件經(jīng)理，各維修中心無配件采購權(quán)。2、配件采購預(yù)付款必須填寫用款審批單，要注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并相應(yīng)附有有效的經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明等，由總經(jīng)理簽字審批。3、驗(yàn)收工作由倉管人員負(fù)責(zé)，驗(yàn)收工作包括商品的品名、數(shù)量、型號(hào)等，對不符合規(guī)格或數(shù)量要求的或有損壞的，應(yīng)該及時(shí)報(bào)告并按批準(zhǔn)意見進(jìn)行處理。驗(yàn)收完畢后對已經(jīng)收貨的每一張對方的銷貨清單編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)物品的依據(jù)，將其中一聯(lián)交于13、財(cái)務(wù)。4、倉庫入庫人員根據(jù)驗(yàn)收單和銷貨清單電腦入庫，并將當(dāng)日的入庫單由結(jié)算交于財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)人員每天核對驗(yàn)收單、入庫單是否相符。5、取得采購發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行入庫單與采購發(fā)票的核對工作，有入庫單而沒有采購發(fā)票的，應(yīng)根據(jù)入庫單暫估入帳，并要求采購部門追繳采購發(fā)票。6、采購發(fā)票必須有采購人員、驗(yàn)收人員及經(jīng)理的簽字方可入帳。7、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)核對應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳及總帳，每月定期編制應(yīng)付帳款余額明細(xì)表，往來帳必須每月與對方核對一次，每年年底必須向?qū)Ψ竭M(jìn)行函證，并保存對方的書面確認(rèn)原件，對往來帳不符的作調(diào)節(jié)說明。（三）其他應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。(1)、其他應(yīng)收款指應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)收出租包裝物的租金14、；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；存出的保證金，如租入包裝物支付的押金等。 (2)、除總部門資金內(nèi)部調(diào)撥外，所有的往來款均憑統(tǒng)一收據(jù)入帳，不得以發(fā)票代替。特殊情況的代收代付一律留復(fù)印件入帳，復(fù)印件指：一是票據(jù)開給對方單位的，二是票據(jù)的開具方為行政機(jī)關(guān)單位。 (3)、其他應(yīng)收往來款還款或退款時(shí)，對方的往來收據(jù)必須由授權(quán)內(nèi)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可付款。(4)、建立其他應(yīng)收應(yīng)付往來明細(xì)帳，月底編制其他應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表，涉及公司內(nèi)部人員的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)催討，涉及外單位的其他應(yīng)收款由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)催討，財(cái)務(wù)部加以督促，一般不得超過一年。六、 固定資產(chǎn)管理制度。1、固定資15、產(chǎn)采購應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制，采購的固定資產(chǎn)單價(jià)在3000元以上的，由使用部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)綜合管理部審查同意后，報(bào)總經(jīng)理審批后購置。2、固定資產(chǎn)帳簿記錄制度。除建立固定資產(chǎn)總帳外，還必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳和固定資產(chǎn)登記卡。3、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度。每年由管理中心對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)和清查，財(cái)務(wù)部進(jìn)行抽盤，對盤盈、盤虧、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定處理。4、固定資產(chǎn)處置制度。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、出售等必須向公司領(lǐng)導(dǎo)申請報(bào)批，進(jìn)行科學(xué)、合理的處置。5、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與折舊均按有關(guān)規(guī)定辦理。各項(xiàng)固定資產(chǎn)的攤銷期限為：辦公設(shè)備5年，機(jī)器設(shè)備10年，房屋20年，不得擅自延長攤銷16、期限。6、固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度。實(shí)行“誰使用，誰維護(hù)保管”原則，部門應(yīng)按固定資產(chǎn)管理要求進(jìn)行管理使用。對于固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用必須嚴(yán)格控制，防止亂列支維修費(fèi)用的行為。七、 存貨管理制度。(一)整車存貨管理1、 車輛管理部負(fù)責(zé)及時(shí)登記商品進(jìn)出明細(xì)帳。2、 車輛出庫按規(guī)定辦理：(1)、一般客戶，憑整車發(fā)票“提貨聯(lián)”出庫；(2)、二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)調(diào)撥車輛，總公司憑總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的發(fā)貨單據(jù)出庫，部門憑部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。(3)、如有交進(jìn)全額車款，暫不開具發(fā)票的，憑財(cái)務(wù)開具的“收據(jù)”出庫。3、 車輛部負(fù)責(zé)直接客戶(包括二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)的銷售客戶)的“新車交車確認(rèn)單”的存檔工作：(1)、建立直接客戶信息電子檔；(2)、17、新車交車確認(rèn)單上編號(hào)；(3)、確認(rèn)單上編號(hào)與電子檔編號(hào)統(tǒng)一；(4)、所有資料存檔至少一年以上。4、 部門財(cái)務(wù)部根據(jù)總公司的進(jìn)貨發(fā)票填制商品入庫單，作為附件入帳。5、 部門發(fā)往二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)的車輛必須有“新車交接單”，并需二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)銷商蓋公章確認(rèn)。(“新車交接單”為自制單據(jù)。)6、 部門二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)待必須每天將車輛的庫存異動(dòng)及時(shí)傳回部門車輛部，由部門車輛部核實(shí)后確認(rèn)并交于財(cái)務(wù)部。7、 部門財(cái)務(wù)必須定期核實(shí)存貨：(1)、庫存在30輛以下的，每天由車輛部提供庫存報(bào)表，將庫存報(bào)表與合格證進(jìn)行核對，核實(shí)證、表相符。(2)、庫存在30輛及以上的，每周核準(zhǔn)合格證與實(shí)物。(3)、月底財(cái)務(wù)部必須盤點(diǎn)車輛、合格證，核實(shí)18、證、表、物相符，作出庫存商品盤點(diǎn)情況表，并及時(shí)與總公司車輛管理部進(jìn)行核對。(二)、配件存貨管理。1、配件出入庫按狀元軟件系統(tǒng)操作。系統(tǒng)操作必須設(shè)權(quán)限，分崗位專人負(fù)責(zé)，明確責(zé)任。2、入庫時(shí)必須輸入原廠編碼與庫位碼，無原廠編碼的，進(jìn)行自編碼，并將自編碼以粘貼紙貼于實(shí)物，不經(jīng)常使用且無原三編碼的可按配件名稱統(tǒng)一自編碼3、所有單據(jù)均需經(jīng)辦人員的簽名。入庫單由入庫人員、驗(yàn)收人員簽字；銷貨清單由客戶或代領(lǐng)人簽字，賒銷權(quán)限內(nèi)由配件經(jīng)理簽字，維修領(lǐng)料單由維修技師簽字確認(rèn)，內(nèi)部領(lǐng)料必須有配件經(jīng)理的審批。4、以上單據(jù)必須保留五年以上。5、倉管人員必須及時(shí)注意未動(dòng)存貨，有異常的必須及時(shí)上報(bào)配件經(jīng)理。 6、財(cái)務(wù)部至少19、每年年底對配件庫存進(jìn)行一次盤點(diǎn)，盤點(diǎn)包括數(shù)量、編碼、庫位的管理等，作出盤點(diǎn)報(bào)告，對未動(dòng)的庫存以年數(shù)作出統(tǒng)計(jì)并進(jìn)行分析。(三)、裝璜件存貨管理。1、每日登記存貨出入明細(xì)帳，月底作出“庫存商品明細(xì)帳”。2、由財(cái)務(wù)部每年年底對實(shí)物進(jìn)行抽盤。八、 發(fā)票、收據(jù)管理制度。1、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購及保管。(1)、由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對所領(lǐng)購的發(fā)票按發(fā)票號(hào)碼前后順序以本編號(hào)，并在發(fā)票領(lǐng)用登記本上登記購買日期、起始號(hào)、數(shù)量等，并專人專柜保管。(2)、開票員領(lǐng)用發(fā)票時(shí)必須將已用完的發(fā)票計(jì)算出整本發(fā)票的開票金額、作廢份數(shù)及號(hào)碼、開票人等發(fā)票內(nèi)容填寫完整，憑已開完的發(fā)票本領(lǐng)取下本發(fā)票并在發(fā)票領(lǐng)用登記本上簽字確認(rèn)。(3)、不得相互轉(zhuǎn)20、借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票或收據(jù)。(4)、不準(zhǔn)擅自銷毀未滿保管期限的已用發(fā)票或收據(jù)存根。2、發(fā)票、收據(jù)的取得。(1)、必須合法地取得發(fā)票或收據(jù)，包括取得發(fā)票或收據(jù)時(shí)的途徑和方法。(2)、必須取得合法的發(fā)票或收據(jù)，包括本身不合法或填用不合法。具體看：是否套印稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門監(jiān)制章；填開有無“大頭小尾”、轉(zhuǎn)借代開、錯(cuò)填漏填、漏章錯(cuò)頁、發(fā)票或收據(jù)不復(fù)寫等。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理定期或不定期對已開具或空白的發(fā)票、收據(jù)進(jìn)行檢查，以防短缺。九、 開票制度。1、使用范圍規(guī)定：(1)、不能超出本身業(yè)務(wù)范圍開具。即開具的發(fā)票內(nèi)容必須是反映本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(2)、不能超出發(fā)票規(guī)定的行業(yè)范圍開票。發(fā)票票頭如注明“商品銷售”“租賃業(yè)21、”等，必須按規(guī)定使用，不得跨行業(yè)。(3)、不能超出規(guī)定的地域填開使用。即發(fā)票只能在企業(yè)所在地填開，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能攜帶發(fā)票到外地填開。2、填開發(fā)票的基本要求：(1)、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開具，不得提前或推后。(2)、必須按照發(fā)票順序開具，包括本數(shù)順序、發(fā)票號(hào)碼順序，不能跳本、跳號(hào)填開，也不能拆本使用。(3)、必須按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)內(nèi)容，全部一次復(fù)寫或者打印，填寫有誤時(shí)，應(yīng)另行開具，并加蓋“作廢”戳記，涂改的發(fā)票無效。(4)、發(fā)票不能重復(fù)開具，如果取得發(fā)票的一方丟失發(fā)票，可向其出具證明，但不能補(bǔ)開。(5)、填寫日期應(yīng)為實(shí)際日期，不能提前，也不能推后(6)、不得拆本使用。3、銷售折讓、退貨、22、發(fā)票開錯(cuò)重開等紅字發(fā)票的開具：(1)、記帳聯(lián)未作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)等整份上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根后面。(2)、記帳聯(lián)已作帳務(wù)處理但對方還未處理時(shí)，可開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等其他聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后面，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。(3)、記帳聯(lián)雙方均已帳務(wù)處理時(shí)，購入方必須向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨退出或索取折讓證明單給銷售方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。未收到證明單前，不得開具，收到時(shí)根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)格或折讓金額向購入方開具紅字發(fā)23、票，存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為銷售方扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。十、 車輛合格證管理制度。1、合格證由財(cái)務(wù)部保管，原則上款到發(fā)合格證，款未到先發(fā)合格證的由部門經(jīng)理簽字擔(dān)保，所有引起的損失由部門經(jīng)理個(gè)人承擔(dān)，無欠款單據(jù)先發(fā)合格證的由部門財(cái)務(wù)承擔(dān)。2、合格證進(jìn)出采用登記制度，登記合格證號(hào)、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)、底盤號(hào)、收到日期、發(fā)出日期、遞交人及領(lǐng)用人簽字等各項(xiàng)明細(xì)內(nèi)容。十一、 印章管理制度。1、公章的管理。(1)、部門公章必須刻有“擔(dān)保、抵押無效”字樣，原公章已不續(xù)用，必須交回總公司。(2)、部門公章由經(jīng)理指定專人保管，使用公章必須填制“蓋章審批單”，注明日期、蓋章內(nèi)容、蓋章份數(shù)，由經(jīng)辦人簽字、部門經(jīng)理批準(zhǔn)，并留所蓋章內(nèi)容24、的復(fù)印件，將復(fù)印件與蓋章審批單附一起存檔。(3)、公司有重要文件必須通過總經(jīng)理同意方可蓋章。(4)、公司經(jīng)理不得假公濟(jì)私，濫用職權(quán)用公司證件及公章?lián)p害公司利益，如造成公司利益損害的，公司將追究其法律責(zé)任。 2、財(cái)務(wù)印鑒章的管理。 (1)、財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，個(gè)人章由出納保管。(2)、一般不得對各項(xiàng)票據(jù)背書，有背書的必須對背書內(nèi)容進(jìn)行登記。3、部門營業(yè)執(zhí)照由部門經(jīng)理保管，稅務(wù)登記證及組織機(jī)構(gòu)代碼證等由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。4、發(fā)票專用章的管理。 (1)、發(fā)票專用章由不同于發(fā)票保管人員的財(cái)務(wù)人員保管。 (2)、發(fā)票保管人員與開票人員分開。十二、 票據(jù)管理制度。(一)、支票管理：1、 出納負(fù)責(zé)支票的購25、買，并將所購的支票必須預(yù)先連續(xù)編號(hào)，在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記。2、 空白支票要存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，不得隨意存放。3、 每項(xiàng)支票的支出，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的用款審批單作為簽署的憑證。4、 領(lǐng)用人必須在支票票根、用款審批單、支票領(lǐng)用登記本上簽字確認(rèn)。5、 出納簽發(fā)支票時(shí)，必須在支票上注明日期，款項(xiàng)用途和收款單位名稱，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、過期和遠(yuǎn)期支票。6、 支票領(lǐng)走未用或逾期未用的必須及時(shí)收回注銷，由出納蓋“作廢”章，月底將作廢支票按號(hào)碼順序粘一起交給會(huì)計(jì)存檔。 (二)、匯票管理：1、由出納人員負(fù)責(zé)去銀行簽出匯票，并將匯票預(yù)先在匯票登記本上進(jìn)行登記。2、匯票應(yīng)及時(shí)領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)領(lǐng)用人必須在匯票領(lǐng)用登記本上簽字確認(rèn)。3、未及時(shí)領(lǐng)用的要存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，不得隨意存放。