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1、 生態農業公司財務管理制度及流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 生態農業財務管理制度第一章 總則第一節 為了提高各部門及財務部門的工作效率和服務質量，明確各項開支的審批權限及流程，加強財務預算管理，嚴格遵循國家財經法規和公司財務制度，使各項財務支出做到有章可循、有據可依，財務部根據中華人民共和國會計法及國家相關法律法規和財經紀律，結合公司具體情況，特制定以下財務制度。第二節 公司財務管理以提高企業經濟效益，壯大經濟實力為宗旨。第三節 財務管理工作要本著請見節約，精打細算的原則，在企業各項經營管理活動中嚴禁鋪張浪費和2、一切不必要的開支，降低消耗，增加收入。第二章 財務機構與人員第一節 公司設財務部，下設財務經理，會計，出納，采購員，庫管員等職位。第二節 財務部除做好本部門各項業務工作外，還要負責從業務上對各部門相關管理人員進行協調，指導，監督，檢查。第三節 財務部經理，對公司所有股東負責。嚴格按照制度主持財務管理工作。第四節 財務部門必須建立稽查制度。出納不得監管稽核，會計檔案保管，收入和費用，債權債務賬目的登記管理工作。第五節 財務部門人員須認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督公司各項經營活動。記賬，算賬，報賬必須做到內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。第六節 公司領導3、和各部門負責人必須確保財務人員依法行使職權和履行職責。第七節 財務人員在辦理會計事物中，必須堅持原則，按章辦事。對于違反國家財經紀律及公司相關財務制度的事項，有權拒絕付款、拒絕報銷、拒絕執行，并及時上報。第八節 財務人員調度工作或因故辭職的，必須與接替人員辦理交接手續。交接包括憑證、賬目、款項、印章、實物及其他未了事項。移交交接必須監交。第九節 財務部經理的主要職責：1、主持財務部的全面工作。領導財務人員實行崗位責任制，切實完成財務各項工作。2、執行公司總經理有關財務各項工作決定，控制和降低公司運營成本，審核及監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向董事會及總經理提交財務分析報告。3、編制各4、項財務報表，主持公司財產清查工作。4、參與公司新項目，重大投資，重要經濟合同的可行性研究。第十節 會計的主要職責：1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。4、完成經理交付的其他工作。第十一節出納的主要職責：1、認真執行現金管理制度。2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審5、核現金收付憑證。4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。5、積配合銀行做好對帳、報帳工作。6、配合會計做好各種帳務處理。7、完成經理交付的其他工作。第三章 會計核算與報表第一節 公司執行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、企業會計準則和企業財務通則等法律、法規，以及會計核算一般原則、會計憑證盒賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。第二節 財務核算管理： 1、財務核算規則及要求 （1）公司采取借貸復式記賬法、權責發生實現制記賬。 （2）公司會計核算年度為公歷一月一日起至十二月三十一日止。 （3）公司記賬本位貨幣采用人民幣，人民幣同其他貨幣的這算，6、按國家規定的會計制度規定辦理。 （4）財務會計核算科目執行國家企業會計制度中所定的會計科目。 （5）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整并符合會計制度的規定。 （6）財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證、并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 （7）財務工作人員應當會同經理指定的專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 （8）財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報經理，并報送有關部門。會計報表每月由公司會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 （9）財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不7、真實、不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回并要求更正補充。 （10）財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向財務經理或主管書面報告，并請求查明原因，做出處理。 （11）財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務的登記工作。 （12）公司資本堅持資本確定、資本充實原則。 （13）公司的收益與費用計算，實行分級核算，按類設帳。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如工資、折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。 （14）公司采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非董8、事會同意，任何人不得隨意改變。 （15）凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本。 （16）公司向其他單位投出的資金，應按投出時支付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。 （17）公司對外的所有投資或購置房屋等大型固定資產，必須經董事會批準后方可行。 （18）公司長期借款的利息支出，應根據使用部門用款時間計算利息。 （19）公司以單價2000元以上，使用年限1年以上的資產為固定資產。分為5大類：房屋及其他建筑物；機器設備；電子設備（如電腦、復印機等）；運輸工具；其他設備。 （20）公司各類固定資產折舊年限為：9、房屋及建筑物（含室內裝修）30年；大型機器設備10年；電子設備、運輸工具5年；其他設備5年。固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊，提前報廢的固定資產要補提足折舊。 （21）購入固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議的定價的價格為原價。 （22）固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定報批后，于年度決算時處理完畢。 A、盤盈的固定資產，以充值完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 10、B、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。 C、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈額值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理， D、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。 （23）公司主要會計報表有： A資產負債表（年、季、月） B損益表（年、季、月） C財務狀況變動表 D現金出納月終盤存表 E應收、應付和預付款項明細表（月） 2、出納工作細則 A本細則包括現金及銀行存款的收入與支出等財務事項 B公司出納根據會計編制或審定經經理核準的支付憑證，辦理現金或銀行票11、據支付、登記、轉移手續。出納對公司所有支付憑證手續是否完備負有最后審核責任 C出納員對公司各項貸款或費用的支付，均應將款項交付于出具票據的受款當事人或廠商，本公司人員均不得代領，特殊情況確需代領的，須總經理核準、 D公司的一切支付款項，均應以會計處理妥善的支付憑證為依據，否則，出納應予以拒絕支付 E所有支付憑證上均應加蓋領款人印鑒（或簽字）付款后加蓋經手人（出納或備用金管理員）印鑒 F為方便公司日常支付業務，公司財務可設置備用金管理制度，其額度規定為：公司出納處10000元內（庫存現金），其他部門或指定備用金管理員2000員內。有特殊需要的部門的備用金經總經理批準確定，但備用金額度不能超過5012、00元 G備用金管理人員為公司出納或經理指定人員，負責辦理備用金的借用核銷登記 H所有涉及現金收入的財務事項均應由會計編制填列收款憑證，由出納依此辦理現金收款 I出納對銀行存款進出項應及時辦理登記，隨時保持與銀行的溝通。所有與銀行往來傳票辦理完畢并登記后及時交由會計進行賬務處理 J出納工作需無條件的接受公司會計的時時監督。出納賬目須做到日清月結，時時想財務部經理和總經理報告公司可使用資金余額并按財務部經理擬定的資金使用計劃做好資金準備工作 3、會計工作細則 A加強會計工作管理、規范財務行為，是保證公司資金使用安全和會計核算真實準確的基礎 B公司財務部須根據效率、牽制、監督的控制原則，科學合理的13、設置會計崗位。 C會計須認真執行國家有關財經紀律和公司管理制度，有權對公司的資金使用，財產管理，財務收支等經濟行為實施會計監督，有權拒絕辦理違規業務并按中華人民共和國會計法相關規定向上級主管部門報告公司違規事項。 D公司會計對會計科目、會計憑證、會計賬簿的設置和使用，必須按照國家相關規定統一執行 E會計月年度終了，須對公司所有實物與賬面進行核對。銀行日記賬、明細賬要與總賬進行核對；銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，并編制未達賬項調節表；往來賬要及時清查，做到賬賬相符、帳表相符、賬實相符；按會計核算制度要求的總賬、明細賬與會計報表各項之間的勾稽關系必須平衡。會計業務經辦人員和會計主管在賬務核對14、全部相符后，應在相關賬簿上簽章 F審核出來的錯賬，沖正時應由會計主管或其授權人批準后辦理 G財務印章由指定的專人分別保管和使用，不得由一人全部保管，不得輪流交叉保管。對財務印章須設立保管使用登記簿，嚴格領用交接手續。嚴禁超范圍使用會計印章，嚴禁在空白支票、空白憑證、帳表上預先留蓋財務印章 H公司所有收入、支出應當及時、準確、完整入賬，不得另設賬外賬。公司有價證券、空白支票、各種發票和收據必須制定專人管理 I會計檔案必須按國家規定妥善保管。對外提供的會計信息必須經財務部經理審核批準。會計資料的調閱須經批準，公司會計信息嚴禁擅自外泄第四章 會計核算業務處理流程 第一節 會計核算業務處理外圍：原始憑15、證的審核；記賬憑證的編制；會計賬簿的登記；會計報告的編制、分析與解釋；公司生產經營活動產生的會計事項的辦理；內部審核；會計檔案的整理保管；其他應辦理的會計事項。第二節 會計核算業務處理流程： 1、審核各種原始憑證的合法性和經濟手續是否完備 2、根據合法有效的原始憑證登記會計賬簿 3、依據經審核的記賬憑證登記會計賬簿 4、根據符合規定的會計賬簿編制會計報告 5、根據會計報告做公司生產經營活動分析與解釋及建議 6、根據公司經營成果核算應想國家解繳的各種稅費并及時辦理解繳第三節 部分特殊會計事項依照公司規章制度無法處理的，按照一般會計原理方法或習慣向上級相關主管部門請示處理。第四節 出納處取得的各種16、有收付關系的原始憑證，未經主辦會計簽章的，出納不得執行第五節 主辦會計對公司的現金、銀行存款、有價證券及其他流動資產應定期或不定期的組織人員進行盤點。房屋、機械設備等固定資產每年至少進行一次盤點。第五章 財務核算崗位操作流程第一節 出納崗位工作流程 1、現金收入：根據會計開具的收據（或發票）收款-檢查收據開具的金額是否正確、大小寫是否一致、有無經手人簽名等事項-依據票據所列金額收款-在收據（或發票）上簽字并加蓋財務結算章-將收據聯或發票聯給交款人-憑記賬聯登記現金流水賬-登記票據傳遞備查本-將幾張票據連同票據傳遞備查本交由相應會計崗位簽收制證。 2、現金支出： 審核會計崗位傳來的現金付款憑證金17、額與原始憑證是否一致，審核簽字程序是否完備-領款人簽字-據記賬憑證所列金額付款-在原始憑證上加蓋現金付訖圖章-登記現金流水賬-登記票據傳遞備查本-將記賬票據連同票據傳遞備查本交由相應會計崗位簽收制證。 3、庫存現金管理： 每天上午按用款計劃提取現金-安全妥善保管現金、準確收付當日現金-及時盤點庫存現金有無差錯-下午下班提前將計收的當日貨款及盤點后多余庫存現金送存銀行。 4、銀行收入： 每天及時收取、核查和整理從銀行取回的進賬單-登記銀行日記賬-登記票據傳遞備查本-將票據連同票據傳遞備查本交由相應會計崗位簽收制證。 5、銀行支付： 審查相關部門或人員送呈的付款單據是否完整、審核簽字程序是否完備、18、金額是否準確-開具銀行支票-登記支票使用備查簿-在原始憑證上加蓋轉賬圖章-具體經辦人簽字-登記票據傳遞備查本-將相關票據連同票據傳遞備查本交由相應會計崗位簽收制證。第二節 會計崗位工作流程 1、日常會計事務： 審核原始憑證是否完整、合法、金額書寫是否正確-審核原始憑證粘貼是否規范-審核審批手續是否完備-編制記賬憑證-涉及現金與銀行結算的傳出納，不涉及的憑證傳主管會計復核。 2、會計復核： 將所有財務崗位傳來的記賬憑證統一進行逐個復核-發現有會計憑證編制上的錯誤及時提請相關會計改正-將憑證中含有發票抵扣聯或運輸發票抽出并在該稅票上作查證標記-編制稅務驗票及編制抵扣清單-將已復核的會計憑證簽章并按19、順序清理整齊。 3、編制會計報表： 將已復核的會計憑證進行記賬處理-結轉憑證處理-財務結賬處理-編制會計報表-報財務經理或公司主管領導審核簽章-將會計報表下發或送呈相關部門并要求相關部門在發文本上簽收。 4、編制財務分析報告： 收集所需資料和信息-編制財務分析報告-送呈財務經理或主管領導審查-分發相關公司領導。 5、報稅： 按銷售收入類別核對各項銷售收入金額-整理并裝訂銷售發票存根-統計銷售發票使用明細并裝訂成冊-準備報稅。 6、申報稅款： 按稅務局規定的時間填寫各類報稅申請表-傳主管會計及相關公司領導審核簽章-到稅務機關申報-登記解繳稅票-申報表歸類保存。第六章 財務票據管理規范第一節 所有20、原始憑證內容必須包括：憑證名稱、填制日期、填制單位簽章、經辦人簽章、接受單位名稱、經濟事項、數量、單價、金額等。第二節 所有原始憑證上的大小寫金額必須一致。第三節 購買事項取得的原始憑證，必須有驗收部門的有效證明。材料物品領用須填列領料證明。第四節 公司對外采購物資原則上必須要求取得正式稅務發票，特殊情況下無發票的，須總經理同意由財務自制憑證進行核銷。產生的運輸支付業務要求類同。第五節 一式多聯的原始憑證，應當注明各聯次的用途，只能以一聯（報銷聯或發票聯）作為報銷憑證。采用復寫紙手工填寫的原始憑證必須套開填列，不得直接填列。第六節 對增值稅專用發票必須交財務兩聯（發票聯或抵扣聯）；發票各欄內容21、必須真實、完整。不得涂改，全部聯次內容完全一致；運輸發票必須完整填列并交財務兩聯（發票聯和稅務報查聯），如無稅務報差聯必須復印一份發票聯上交財務。第七節 所有原始憑證不得涂改、挖補、不得使用過期、虛假發票。第八節 普通收據（國家行政事業性收據除外）和白條不能予以核銷。第九節 發現原始憑證有不符合相關規定的，公司主辦會計有權拒絕核銷。第十節 公司自制原始憑證（如差旅費報銷單等）有經辦人如實填報，不得超報或虛報。補助項目與合計欄由會計人員根據有關規定填列，經辦人員不得填列。第十一節 原始票據粘貼必須規范，方向一致，票面向上，保持整潔、美觀，不得超出裝訂線以外。票據粘貼由報賬人員粘貼，方法可向財務人員咨詢。第十二節 公司應酬業務招待費用原則上堅持先申請的原則，報銷時一律由總經理直接審批。經辦人報銷時須如實注明接待對象、接待理由、接待地點、消費方式等事項。