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1、電廠財務資產控制、備用金、應收帳款分析制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 電廠財務控制制度一資產控制原則1.資產的保管與賬簿的記載，應由不同人員分別負責管理。2.資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。3.有形資產應加防護，以免私自或不當使用。4.應隨時核對零用金與庫存現金，并維持最少額度。5.各項支出的核決與支付，應分責辦理。6.應盡可能以支票支付，支票的簽發與保管，皆應有嚴密的控制。7.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領取或寄交。8.有關現金、存貨或其他流動資產收支的單據，應事先印妥連續編號。2、9.負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。10.各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，避免反復請款。存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由兩人以上共同保管。11.上項人員編制許可，下列職責應予分立。出納與賬務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷售與倉儲，薪金計算與支付，收款與賬務，裝運與倉儲，定貨與倉儲。a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理b)定期舉行資產的全面清查盤點，包括原材料、工具用具、固定資產、貨幣資金、債權債務等。c)多聯次單據的開具應一次復寫，并避免涂改。二、備用金管理細則條例1.財務部負責各單位之零星支付。2.備用3、金借支程序如下：1）各單位零星費用開支，應先填寫借款單，權限范圍之內的由各部門部部長簽字，超出權限范圍的由主管經理審批，交財審部審核后，即憑單支付現金。2）備用金的借支，經手人應于一星期內獲得正式發票或收據后應及時交財務部沖帳。三、財務分析撰寫手冊（一）財務狀況分析1生產經營狀況分析。從產量、產值、銷量等方面對企業本期的生產經營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一比照說明。2成本費用分析。1）原材料消耗與上期比照增減變化情況，對變化原因做出分析說明。2）管理費用與銷售費用的增減變化情況（與上期比照）并分析變化的原因。3）分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況，并根據詳細情況提出降低產品單4、位成本的可行途徑。3利潤分析1）分析主營業務利潤占利潤總額的比例。2）對各項投資收益、歸納損益及其他營業收入作出說明。3）分析利潤形成情況及原因。4資金的籌集與運用狀況分析。1）存貨分析。 a對存貨的構造和品質狀況進行分析。 b對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。 c分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。 d本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失。 e對存貨的xx情況進行分析。2）應收帳款分析。 a分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。 b本期未獲得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。 c應收帳款中非應收貨款部分的數5、量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。 d半年、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。 e對應收賬款周轉率進行分析。5負債分析。1）根據負債率、流動比率及速動比率分析企業的償債能力及財務風險的大小。2）分析本期增加的借款的去向。3）半年分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的比照，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。6其他事項分析。1）對發生重大變化的有關資產和負債項目方案作出分析說明（如長期投資等）。2）對數額較大的待攤費用、預提費用，超過限度的現金余額作出分析。對其他影響效益和財務狀況較大的項目方案和重大事件作出分析說明。