網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)管理規(guī)章制度.doc
下載文檔
上傳人:職z****i
編號:1158773
2024-09-08
6頁
30KB
1、網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)管理規(guī)章制度編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號: 第一節(jié) 總則 第1條 為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。 第2條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟效益,壯大公司經(jīng)濟實力為宗旨。 第3條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。第二節(jié) 財務(wù)機構(gòu)與會計人員第4條 出納人員崗位職責(zé)1.按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真辦2、理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.按照公司費用報批制度,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù),做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。3.嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,一般以銀行轉(zhuǎn)賬主。4.建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。5.負(fù)責(zé)妥善保管空白支票和收據(jù),負(fù)責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。6.完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。第5條 主管會計崗位職責(zé)1.根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結(jié)合公司特點,參與擬訂財務(wù)計劃,審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。2.準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作,操作財務(wù)軟件進行會計核算。3.正確計算收入、費用、成本,正確3、計算和處理財務(wù)成果,具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明工作。4.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理,按月正確計提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。5.負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作,協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。6.負(fù)責(zé)會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。7.及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。8.完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他任務(wù)。第6條 財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、4、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。第7條 財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。第三節(jié) 會計核算原則及科目報表第8條 公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)財務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。第9條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。第10條 對同一時期的各項收入及相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資5、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應(yīng)提前或延后。 第11條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)分為4大類: 1.機器設(shè)備; 2.電子設(shè)備(如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等); 3.運輸工具;4.其他設(shè)備。第12條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為:1.機器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年; 2.電子設(shè)備、運輸工具5年; 3.其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。第13條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產(chǎn),以重6、置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。 4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進行核算。 第14條 公司主要的會計報表有如下幾種: 1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月); 2.損益表(年、季、月);第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理第15條 財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良7、好運用,提高效益。第16條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第17條 銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 第18條 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即:財務(wù)章由會計保管,經(jīng)理私章由本人保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第19條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳。應(yīng)按月與銀行對帳單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第20條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律8、憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 第21條 單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營業(yè)收入現(xiàn)金。 第22條 一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴(yán)禁口說為憑。 第23條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。 第24條 領(lǐng)用空白支票,必須注明限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第25條 單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用),必須先立項、作出預(yù)算,報經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。其中,屬專控商品的,還必須報經(jīng)專控部門批準(zhǔn)后才能購置。 第五節(jié) 會計憑證和檔案保管 第26條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。 第27條 會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。 采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管,至少15年。 第28條 會計檔案保存期滿需銷毀時,應(yīng)抄具清單,報首席執(zhí)行董事、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后,才能銷毀。附財務(wù)報銷制度實施細(xì)則 xx網(wǎng)絡(luò)科技有限公司