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1、 電子科技公司財務出納、備用金及報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則制定本制度的目標：本制度適用范圍：所有目前xx電子科技有限公司所有人員。本制度的有效期：當有一名以上的管理部人員提出需要修改本制度時，召開公司會議，由管理部討論決定是否對本制度做出調整或廢除。在其他情況下，本制度有效。第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條 公司財務部門/人員的職能是：(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度；(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務2、計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律；(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；(四)厲行節約，合理使用資金；(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況；(七)積極配合公司相關人員的工作，完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和監督工作人員組成。目前只設代帳會計和現金出納、監督。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由出納會計兼任承擔。監督人員暫由管理部人員兼任。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。第五條3、 總會計師負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條 會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳；(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀4、；(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料；(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責是：(一)認真執行現金管理制度；(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金；(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證；(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效；(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作；(六)配合會計做好各種帳務處理；(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第八條 監督的主要工作職責是：(一)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟5、活動及其經濟效益；(二)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤；(三)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據；(四)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為；(五)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施；(六)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第二章 總體管理制度第一條 會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止；第二條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定；第三條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出6、納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字；第四條 財務工作人員應當會同管理部專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第五條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門；會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第六條 財務工作人員對本公司實行會計監督；財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第七條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理；財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第八條 財務審計每季一次。審計人員根據審7、計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理；第九條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；第十條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂；第十一條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄；第十二條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準；第十三條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由管理部專人監交。第三8、章 出納制度第一條 出納主要工作職責（一） 在管理部領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務；（二） 根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對收單，在月末作出相應調整，做到銀行對帳單相符；（三） 登記現金和銀行日記帳，做到月結日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發現差錯及時查清更正；（四） 認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續，嚴格執行市（縣）內采購領用支票的手續，控制使用限額和報銷期限；（五） 正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給財務登帳（此條暫不實施）；（六） 配合對應9、收款的清算工作；（七） 嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全；（八） 核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發入公司職工的工資、獎金；（九） 負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作；（十） 負責妥善保管現金、人價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作；（十一） 負責掌管公司財務保險柜（此條暫不實施）；（十二） 完成管理部臨時交辦的其他工作。第二條 為便于零星支付起見，設立備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，暫定為2000元，備用金由出納經管；第三條 零用款項的支10、付，出納憑“付款憑單”付款，此項單據是否符合規定，出納應負責審核；第四條 備用金的撥補應由出納向總經理申請，批準后憑“支票申請領用單”按支票管理規定實施現金支票領用現金的操作；第五條 除備用金外，本公司一切支付，由經手人報會計審核后，根據原始支付憑證編制“付款憑單”，呈總經理核定后交由出納確認，確認后憑“支票申請領用單”按支票管理規定實施支票支付的操作；第六條 出納根據經總經理核準的“支付憑單”，辦理現金、支票的支付，登記及移轉；第七條 所有“支付憑單”應由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后始能支付；第八條 出納人員對各項貨款及費用的支付，超過5011、00元的，應將本支票或現金直接交付受款人或廠商，本公司其他人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經總經理核準；第九條 本公司一切支付，應以處理妥善的發票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者原則上均應予拒絕；特殊情況報總經理批準后實施；第十條 所有支付事宜，經手人必須在發票或憑證上簽字，寫明人員、事由、項目名稱；第十一條 出納在記帳時，涉及有明確項目的費用時，必須寫明項目名稱；第十二條 本公司各項支出的付款日期如下：(一)國內采購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達會計部門者為限；(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以12、前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限；(三)薪資的付款：1.職員每月25日。2.實習生、按日記工資者：分10日、25日兩次。第十三條 因特殊情況需提前支付款項者，需知會出納登記，填寫“暫支單”，交由總經理批準后，再予支付；管理部人員在1000元以下的同前處理，超過1000元的需直接向總經理申請；第十四條 工資的支付，應由出納根據考勤表編制“員工工資表”，于付款期限前一日送交會計部門；第十五條 業務部門收到貨款后，應將其中所收貨款解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計部門；第十六條 出納除了在紙質的現金記帳本上登記款項外，必須同步在電子版的出納帳表單中登記同步；第十七13、條 出納負責新進員工的社保登記辦理事宜，在試用期滿前一周內辦理；附圖1：付款流程附圖2：暫支流程附圖3：報銷流程第四章 備用金制度第一條 公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)市場部日常運營經費；(六)行政管理部日常運營經費，包括清潔費、車輛維護、辦公用品、設備維修等；(七)總經理批準的其他開支。結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。第二條 除上述第一條外，財務人員支付個人款項，超過備用金限額50%的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金14、；第三條 公司固定資產、勞保、福利及其他大型工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金；第四條 日常零星開支所需備用金限額為2000元。超額部分應存入銀行；第五條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)；因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。第六條 財務人員從銀行提取現金，應以“付款憑單”向出納申請，由總經理批準后提取。在出納處登記日期、用途、項目名稱、金額、銀行帳號，領用人在現金領用簿上簽字備查；銀行回單交由出納保存；第七條 公司職員因工作需要借用現金，需以“付款憑單”向出納申請，由總經理批準后提取。在出納處登記日期、用途、15、項目名稱、金額、銀行帳號、還款期限，領用人在現金領用簿上簽字備查；超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資；管理部人員須出具借條；第八條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽；第九條 員工工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時放款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理；第十條 無論何種匯款，需以“付款憑單”向出納申請，由總經理批準后進行。在出納處登記日期、用途、項目名稱、金額、銀行16、帳號，經手人在匯款登記簿上簽字備查；財務人員須保存、審核匯款回單，會計須審核有關憑證；第十一條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第五章 報銷制度第一條 符合第四章第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的其他有效報銷或領款憑證，經手人簽字，填寫費用報銷單或外埠出差費報銷單，經總經理批準后由出納支付現金；第二條 發票及報銷單報銷需填寫費用報銷單，出納審核金額數量無誤后，交總經理批準后，經手人簽字，出納實施現金支付或支票支付；會計審核，填制記帳憑證；第三條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，填寫費用報銷單或外埠出差費報銷單，出納審核時間、天數、項目17、無誤，交由總經理簽字，實施付款，月底統一交會計辦理記帳和核算手續；第四條 差旅費必須在出差報銷單上寫明時間、事由、起始地點等必要信息；第五條 管理部人員報銷，填寫費用報銷單或外埠出差費報銷單后，直接交由總經理審核簽字后，交出納付款，月底統一交會計辦理記帳和核算手續；第六條 對于事由不清或金額不清或經手人不清的事務不予報銷；第七條 對于超過事務發生時間三個月的不予報銷；第八條 交通工具選擇規定：(一) 普通情況下應該選擇火車、公交車、地鐵、軌道交通，本市內外出一般不予報銷出租車費；(二) 事務緊急的，經上級主管同意，可選擇出租車、飛機；(三) 距離500公里以內的一般不予報銷飛機票。第九條 住宿18、選擇規定：一般情況下，出差住宿由公司指定，如有特殊情況需要變更住宿地的，需由公司管理部批準后進行。第十條 出差伙食一般情況下不予報銷，市場人員視具體情況而定；第六章 支票制度第一條 支票由出納員保管。支票使用前需以“支票申請領用單”向出納申請，經總經理批準蓋章后，在出納處登記日期、用途、支票號碼、金額、銀行帳號，領用人在支票領用簿上簽字備查；第二條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、出納核對(購置物品由總務簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員，原支票領用人在支票領用簿上注銷。出納員統一月底提交給會計，由會計編制憑證號入帳；第三條 財務人員月底清帳時，未完成報帳手續的支票，19、憑支票領用簿登記信息轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理；（此條暫不實施）第四條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦支票領用人完善保障手續；凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。第五條 凡500元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理；第六條 凡開具后需作廢的支票，報出納在支票領用簿登記后，交由總經理處理。第七章 項目預決算制度第一條 預算（一） 項目合同簽訂后，由財務部門20、與項目經理一起進行項目預算，給出項目預算表；（二） 項目預算表在公司管理部討論通過后，由總經理簽發，財務部留存；（三） 項目實施過程中，財務部門定期核算項目財務狀態，給出項目預算偏差報告和預警；（四） 項目發生重大變動，影響預算時，由項目經理提出，公司管理部討論通過后，可修正項目預算表；（五） 項目預算應該包括但不限于：開發成本，商務成本，差旅費，材料費，培訓費，團隊建設費，管理費用分攤部分，實施費等；第二條 決算（一） 項目驗收通過后，由財務部門與項目經理一起進行項目核算，給出項目核算表；（二） 項目核算表在公司管理部討論通過后，由總經理簽發，財務部留存；（三） 項目核算后，與預算的偏差度量21、數據，作為項目組人員的績效考核重要指標，進而影響項目獎金和績效工資。年薪制的人員影響年終提成比例；（四） 日常支出部分數據來源為出納在平時記錄電子出納帳時，通過電子表格記錄費用發生項目名稱的方法來提供。第八章 薪酬制度第一條 總體思路按照公司經營理念和管理模式，遵照國家有關勞動人事管理政策和公司其他有關規章制度，特制定本制度。第二條 總體原則（一） 按照各盡所能、按勞分配原則，堅持工資增長幅度不超過本公司經濟效益增長幅度，職工平均實際收入增長幅度不超過本公司勞動生產率增長幅度的原則；（二） 結合公司的生產、經營、管理特點，建立起公司規范合理的工資分配制度；（三） 以員工崗位責任、勞動績效、勞動22、態度、勞動技能等指標綜合考核員工報酬，適當向經營風險大、責任重大、技術含量高、有定量工作指標的崗位傾斜；（四） 構造適當工資檔次落差，調動公司員工積極性的激勵機制。第三條 年薪制（一） 適用范圍：1. 公司董事長、總經理、管理部人員；2. 下屬法人企業高層管理人員；3. 其他人是否適用，由董事會決定。（二） 工資模式：公司經營者與其業績掛鉤，其工資與年經營利潤成正比。年薪=基薪提成薪水（經營利潤提成比例績效考核分）1. 基薪按月預發，根據年基薪額的1/12支付；2. 提成薪水，在公司財務年度經營報表經審計后核算；3. 具體提成比例由董事會決定。（三） 年薪制績效考核分可與資產增值幅度、技術進步23、產品質量、環保、安全等指標掛鉤，進行綜合評價；（四） 年薪制須由董事會專門作出實施細則。第四條 正式員工工資制度（一） 適用范圍：公司簽訂正式勞動合同的所有員工。（二） 工資模式，采用結構工資制：員工工資=基礎工資績效工資全勤工資 工齡工資各種津貼1. 基礎工資：（1）參照當地職工平均生活水平、最低生活標準、生活費用價格指數和各類政策性補貼確定；（2）公司基礎工資分為各個等級序列，參見正式員工工資標準表。2. 績效工資：（1） 根據職務高低、崗位責任繁簡輕重、工作條件確定基礎標準；（2） 根據各部門工作任務、經營指標、員工職責履行狀況、工作績效考核結果確立；（3） 績效考評由管理部統一進行，24、與經營利潤、銷售額、特殊業績、貢獻等指標相聯系；（4） 績效工資實際發放數額與績效考評指數有關，下不設底，上不封頂。3. 工齡工資：（1） 按員工為企業服務年限長短確定，鼓勵員工長期、穩定地為企業工作；（2） 工齡工資根據工齡長短，分段制定標準，區分社會工齡、公司工齡；（3） 工齡工資標準參見正式員工工資標準表。4. 各種津貼。（1） 包括有交通津貼、伙食津貼、租房津貼、加班補貼等；（2） 各類津貼見公司補貼津貼標準。（三） 關于基礎工資：1. 基礎工資標準的確立、變更。（1） 公司崗位工資標準經董事會批準；（2） 根據公司經營狀況變化，可以變更崗位工資標準。2. 員工基礎工資核定：員工根據聘25、用的崗位和級別，核定崗位工資等級，初步確定崗位在同類崗位的下限一級，經1年考核，再調整等級；3. 員工崗位工資變更。根據變崗變薪原則，晉升增薪，降級減薪。工資變更從崗位變動的后1個月起調整。（四） 關于獎金：1. 年終獎金：（1） 由財務部向工資管理人員提供各部門、子公司、分公司年度完成利潤的經濟指標數據；（2） 由行政部向工資管理人員提供各部門員工的出勤和崗位職責履行情況記錄；（3） 員工個人給出自評績效分；（4） 由公司管理部及相關項目經理人員提供各下屬員工的績效分，與個人自評分一起，經過公司各級會議討論通過，得出最終績效評分；（5） 工資管理人員依據匯總資料，測算考核出各部門員工定量或定26、性的工作績效，確定每個員工年終獎金的計算數額；（6） 考核結果和獎金計劃經公司領導審批后，發放獎金。2. 項目獎金：（1） 由財務部向工資管理人員提供項目核算后的實際利潤數據；（2） 由行政部向工資管理人員提供各部門員工的出勤和崗位職責履行情況記錄；（3） 員工個人給出自評績效分；（4） 由公司管理部及相關項目經理人員提供各下屬員工的績效分，與個人自評分一起，經過公司各級會議討論通過，得出最終績效評分；（5） 工資管理人員依據匯總資料，測算考核出各部門員工定量或定性的工作績效，確定每個員工項目獎金的計算數額；（6） 考核結果和獎金計劃經公司領導審批后，發放獎金。3.獎金的發放，可與工資一同或分27、開發放；4. 獎金考核標準見正式員工工資標準表；5. 獎金通過隱密形式發放。（五） 關于工齡工資。1. 員工1年內實際出勤不滿半年的，不計當年工齡，不計發當年工齡工資；2. 試用期不計工齡工資，工齡計算從試用期期滿起算。（六） 其他注意事項。1. 各類假期依據公司請假管理辦法，決定工資的扣除；2. 各類培訓教育依據公司培訓教育管理辦法，決定工資的扣除；3. 員工加班、值班費用，按月統計，計入工資總額；4. 各類補貼、津貼依據公司各類補貼管理辦法，計入工資總額；5. 在工作中表現杰出、成績卓著的特殊貢獻者，因故能晉升職務的，可提高其工資待遇，晉升崗位工資等級。第五條 非正式員工工資制（一） 適用28、范圍： 訂立非正式員工勞動合同的臨時工、實習生、試用期員工、外單位借調人員、離退休返聘人員；（二） 工資模式： 簡單等級工資制。見非正式員工工資標準表；（三） 工資管理人員需會同行政管理部、財務部對非正式員工的工作業績、經營成果、出勤、各種假期、加班值班情況匯總，確定在其標準工資基礎上的實發工資總額；（四） 非合同工享有的各種補貼、津貼一并在月工資中支付。（一） 公司考慮物體上漲因素，定期或不定期調整物價補助金。第六條 其他（一） 公司每月支薪日為25日；（二） 公司派駐下屬企業人員工資由本公司支付；（三） 公司短期借調人員工資由借用單位支付；（四） 以上工資均為含稅工資，根據國家稅法，由公司29、統一按個人所得稅標準代扣代繳個人所得稅；（五） 本方案經董事會批準實行，解釋權在董事會。第九章 獎懲方式第一條 凡違反上述規定的，由財務人員記錄并報總經理批準，酌情進行績效懲罰和經濟懲罰；第二條 嚴重違反上述規定，造成公司重大損失的，公司可依法追究其責任，要求其進行經濟賠償；情節嚴重的，可作辭退處理；第三條 對舉報他人違反規定行為或以自身行為替公司挽回或預防損失的，公司可酌情予以現金獎勵；第四條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪13倍：(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未30、經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規定條款認定應予處罰的。第五條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘：(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第十一章 附則第一條 本規定由管理部負責解釋；第二條 本規定自發布之日起生效。