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1、電氣有限公司財務會計工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 文件編號WI-GM-01XX電氣有限公司制訂日期適用范圍本公司財務管理制度版本A0擬稿單位財務部頁次1一、總則1、為建立健全財務管理體系，根據中華人民共和國會計法、會計準則，特制定本財務管理制度。2、本制度適用于公司各部門、人員，并須認真執行。二、會計機構 、會計人員的管理1、公司設立財務部，作為公司財務、會計核算機構 ，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導檢查會計核算工作、協助公司領2、導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車間統計員做好工時、材料消耗定額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合公司需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。2、財務部下設財務室（出納）、會計科。崗位設置為:財務總監、崗位會計、出納員。3、各崗位人員必須具備相應任職證件和資格，持證上崗。4、財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。5、原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接3、手續。6、財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制管理。三、流動資產的管理1、流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。1.1、現金管理、現金出納會計要認真執行現金管理暫行規定和有關現金的管理規定。、要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字審批制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。、出納員不兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。、收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據4、，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記帳。、日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。文件編號WI-GM-01XX電氣有限公司制訂日期適用范圍本公司財務管理制度版本A0擬稿單位財務部頁次2、因公司業務外出方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后按費用報銷管理規定及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。、公司可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀5、行，不得留存超限額現金，以確保財產的安全。、公司職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用公司資金，各種借款月底必須結帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。、現金出納是公司的資金結算中心，公司應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付核算會計，以便及時處理帳務。1.2、銀行存款管理、會計人員要認真執行銀行結算辦法的暫行規定，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人6、民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。、銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，上報領導。1.3、應收帳款及預付帳款的管理、公司要根據經濟業務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收款憑證、欠款以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入帳。7、財務部門要會同供應、業務部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。、各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。文件編號WI-GM-01XX電氣有限公司制訂日期適用范圍本公司財務管理制度版本A0擬稿單位財務部頁次3、公司要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。、支付預付帳款必須有合同、協議書等書面8、文件，根據合同需預付帳款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。、本公司采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5計提壞帳準備金，年終調整。1.4、存貨的管理、存貨是指公司所擁有或控制的，能以貨幣計量的為公司生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、包裝物、委托加工材料、在產品、半成品、庫存商品、委托代銷商品。、存貨的計價、按實際成本計價。、原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費等。、原材料出庫實行定額用料管理，以加權平均法計算出庫材料的成本。、原材料的購入.1材料購入必須按計劃部9、下達的生產工作單，與生產、倉庫進行物料核庫后由供應部門擬定采購申請計劃，經有關領導批準后方可到財務部門請款采購。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。.2、供應部門按采購計劃單、購銷合同（協議）報總經理審核、總經理審批后進行采購。.3、倉庫將材料驗收入庫前，應嚴格按物料采購計劃單詳細核對發票或送貨單所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時由檢驗部門進行檢驗，經檢驗合格后方可填制材料驗收入庫單。.4、材料驗收入庫單一式四聯，一聯留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯為財務記賬聯，一聯為供貨方證明隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理帳務，一聯為力資結算聯。.5、對于貨已到而發票未到的材料，倉庫部門10、可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式四聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入帳，一聯送交財務處理帳務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。、材料出庫管理.1、生產部門根據生產計劃工作和預算用料開具物料清單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、準確，物料清單用途要根據生產計劃填清產品名稱、型號、規格，作為歸集成本費用的依據，物料清單一式二聯，車間統計一聯、倉庫一聯，超出預算或計劃外的用料由生產主管簽批，月底統一報總經理審批，非生產性文件編號WI-GM-01XX電氣有限公司制訂日期適用范圍本公司財務管理制度版本A0擬稿單位財務部頁次4的用料屬售后服務的由11、業務部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批后，倉庫方可發貨并開具出庫單，出庫單一式三聯，倉庫自存一聯、財務一聯、車間一聯。.2、月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對帳并核對相符。.3、產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，填寫時應按嚴格按商品名稱、型號、規格正確填寫。產成品入庫單一式三聯；一聯倉庫記帳，一聯送交財務，一聯車間聯據以統計生產產量等各項考核指標。.4、產成品出庫管理，倉庫部門根據業務部門蓋有的專用章和簽字提貨單開據商品出庫單，商品出單一式四12、聯；一聯倉庫記賬，一聯交財務，一聯交客戶，一聯隨貨同行結算運費，一聯交門衛，門衛聯須由總經辦加蓋專用章，保衛人員只有見到蓋有總經辦專用章并且有倉庫人員簽字方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔。.5、倉庫部門要做到見單出貨，及時登記有關帳簿，設立原材料、庫存商品收、發、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現象。.6、月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好車間庫存原材料、在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。.7、凡大宗原材料都要簽訂購銷13、合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票、送貨單或入庫單交財務處理帳務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生帳外資產。.8、各部門領用的低值易耗品，一律按其實際領用計入成本費用。.9、對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由部門主管簽批，總經辦按部門（人員）進行登記，生產用具由生產主管簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。.10、公司應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度14、，屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。.11、公司存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧文件編號WI-GM-01XX電氣有限公司制訂日期適用范圍本公司財務管理制度版本A0擬稿單位財務部頁次5或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整帳務，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。.12、代銷商品的管理。財務部15、門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。.13、委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會計科目核算托外加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。.14、公司需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由生產部門經辦人員到倉庫開具外出加工材料出庫。出庫單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨、受托單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。.15、業務經辦人員到受托單位后，應將外出材料加工出庫單交由受托單位簽收后帶回財務部門。.16、外出材料加工完畢后，由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托16、加工材料驗收入庫手續，然后持有關單據到財務部門辦理報帳及核銷事宜。.17、委托加工材料的買價和加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。.18、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協議）以明確價格、質量、交期等責任。.19、其他存貨物資管理。出入庫手續按原材料的有關出、入庫手續辦理。.20、因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產主管簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，須辦理手續（注明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經理簽批，歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核銷手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時17、應及時上報。因業務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。四、固定資產的管理4.1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機械設備、運輸工具；辦公設備、其他設備（電子、儀器儀表）等其他與生產經營有關的單位價值超過2000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值不足2000元，使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。4.2、公司要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。4.3、公司財務要設置固定資產明細帳，并制定固定資產目錄，生產車間應當建立固定資產使用登記卡。文件編號WI-GM-01XX電氣有限公司制訂日期適18、用范圍本公司財務管理制度版本A0擬稿單位財務部頁次64.4、固定資產的計價4.4.1、外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記帳價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為記帳價格。4.4.2、需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。、購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。4.4.4、對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算19、后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。4.5、折舊方法。本公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋及建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，辦公設備、電子設備和儀器儀表等為5年，土地攤銷為50年。4.6、本公司固定資產殘值率5%。4.7、全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產部、行政部參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。五、負債管理5.1、公司的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅金，其他應付款等20、。5.2、公司各種流動負債應按期償還，以提高公司信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加公司凝聚力。5、3、公司購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現公司負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。六、成本費用的核算管理6.1、本公司按照品種法核算產品實際成本。6.2、本公司產品按訂單生產，生產計劃部門以銷售訂單為依據，下達生產通知工作單，財務部依據產品產品標準定額用量及生產訂單以品種法為核算方法結合分步法進行成本核算。文件編號WI-GM-01XX電氣有限公司制訂日期適用范圍本公司財21、務管理制度版本A0擬稿單位財務部頁次76.3、生產部門與財務部門要積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規格型號，下發生產批號。生產技術部統計以生產批號填制領料清單領用原材料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。公司財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的公司奠定良好的基礎。6.4、成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用。6.5、公司制定合理完善的定額費22、用和報銷制度，本公司的管理費用、營業費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。七、收入、利潤和稅金的管理7.1、公司銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨并簽發出門證。凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續（寫好欠、辦理擔保、登記好客戶檔案）。7.2、已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖帳手續。7.3、公司要按稅法規定正確計提各23、種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月15號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。7.4、利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-經營費用-管理費用-財務費用7.5、公司營業外收入和營業外支出是指與公司無直接關系的各項收入和支出。7.6、公司實現利潤后應繳納企業所得稅，公司利潤應按以下順序分配：7.6.1、支付各項稅收的滯納金和罰款。7.6.2、彌補公司以前年度虧損。文件編號WI-GM-24、01XX電氣有限公司制訂日期適用范圍本公司財務管理制度版本A0擬稿單位財務部頁次87.6.3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。八、財務報表、會計科目和發票的管理8.1、根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月30日下午：為結帳時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月15號前上報公司總經理及有關部門。8.2、公司實行獨立核算，自負盈虧的財務管理制度，嚴禁混報亂報費用現象。8.3、公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅專用（或合法）發票結算。8.4、公司出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記25、制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。8.5、銷貨發票（含增值稅普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。九、會計檔案及會計電算化管理9.1、本公司要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9.2、公司財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。9.3、公司財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連26、續完整。9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。9.5、會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。9.6、財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實27、際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應文件編號WI-GM-01XX電氣有限公司制訂日期適用范圍本公司財務管理制度版本A0擬稿單位財務部頁次9帳務資料和功能模組的正確性。9.7、每日12時對財務系統數據作自動備份，每月15日前對上個月的會計資料進行完整備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。9.8、公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。9.9、公司銀行電子支付系統的管理，嚴格按照公司銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。十、附則11.1、本管理制度自總經理批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。11.2、本管理制度由公司財務部負責解釋。