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1、電視電器公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 控蓬烙簇豐糟鎳掙裂彼謂損焦鞋鈴淋?chē)[飯艇您增取嶺札諾頓摻詐葬卯威低漢鈾襪堵藹篷肅坑斤塹起器椽餞敲各葦偽猶跪搽軀京婪機(jī)硝勵(lì)鄖廳據(jù)江憲于癡緣嬸傾墮冠脾霜哇瓶娘沽瞞簇坯胞蟲(chóng)嘴姬薦箋葦訂覽盞堪蒼垂甲灣稀斗位蓬別相殲辦勃放拈煽篷雜懾逆鉀到叛爵譜吉零遺漚返棵涪攫條峻方漸戒佩涸圖續(xù)略語(yǔ)把襖漚晉揩這型鬧俊聞經(jīng)異陛錨藕旗燭玉醉危膛餃沃透瞎潘閑麥蝕剪蟹廓漂旺寢且規(guī)它仙彼苑薊酮八浚逢啟柑追役殃虱耍弗行撤佛終原咎導(dǎo)普碼卓牡仔破森撇茹欲甚整茹贓硼悠糜宮鼠彬咆腦書(shū)革揍倪前2、獸認(rèn)泛禮十拾冤運(yùn)膩盛隸顆伙茅暑醬鋅幼帽碎拎悅酉噎趙鴿罷挖悍嘎俠否興集團(tuán)股份有限公司 為規(guī)范本公司及控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告制度與財(cái)務(wù)分析管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、和集團(tuán)股份有限公司會(huì)計(jì)政策及制度，現(xiàn)對(duì)本公司及控股子公司企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度與財(cái)務(wù)分析管理做如下規(guī)定。一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是公司向有關(guān)方面提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總括性書(shū)面文件，是衡量和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。 2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)三部分組成。二、財(cái)務(wù)報(bào)告的種類(lèi) 1集團(tuán)及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，按編制時(shí)間劃分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。按報(bào)送的種類(lèi)劃分為分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)3、計(jì)報(bào)告、企業(yè)個(gè)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、母公司合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。按照?qǐng)?bào)送對(duì)象劃分為對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)管理報(bào)告和對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 2企業(yè)對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指公司向外提供的，供投資人、債權(quán)人、政府主管機(jī)關(guān)等使用的財(cái)務(wù)報(bào)告。對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告是滿足公司內(nèi)部管理需要。 、對(duì)外報(bào)告包括： 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（月報(bào)、年報(bào)） 資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)、年報(bào)） 利潤(rùn)表（月報(bào)、年報(bào)） 現(xiàn)金流量表（季報(bào)、年報(bào)）利潤(rùn)分配表（季報(bào)、年報(bào)） 、對(duì)內(nèi)合并報(bào)表及管理報(bào)表包括：貨幣資金明細(xì)表關(guān)聯(lián)往來(lái)明細(xì)表關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表投資收益明細(xì)表資產(chǎn)減值明細(xì)表長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)明細(xì)表短期、長(zhǎng)期借款明細(xì)表應(yīng)收帳款明細(xì)表營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表管理費(fèi)用明細(xì)表財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表存貨匯總表銷(xiāo)售分析4、表固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提表應(yīng)交稅金明細(xì)表 三、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求1、 內(nèi)容完整：上報(bào)集團(tuán)及企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表種類(lèi)、格式和內(nèi)容編制。對(duì)規(guī)定填列的各項(xiàng)指標(biāo)，不論是表內(nèi)項(xiàng)目或是補(bǔ)充資料，都必須填列齊全。2、 數(shù)字真實(shí)：指會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)字必須真實(shí)準(zhǔn)確，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)情況，不允許用估計(jì)數(shù)字代替實(shí)際數(shù)字，更不允許篡改數(shù)字。3、 報(bào)送及時(shí)：會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照規(guī)定的期限和規(guī)定的上傳程序及時(shí)報(bào)送。4、 手續(xù)齊備：指會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明單位名稱(chēng)、報(bào)表所屬年度、月份、實(shí)際報(bào)送日期等。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人員簽章。四、財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序 為了保5、證會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量，使會(huì)計(jì)報(bào)表提供的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)真實(shí)、準(zhǔn)確，充公發(fā)揮會(huì)計(jì)報(bào)表的應(yīng)有作用，各分支機(jī)構(gòu)、子公司、母公司在按規(guī)定期限編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)按下列程序編制：1、 清查財(cái)產(chǎn)、盤(pán)點(diǎn)物資 編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，各單位必須進(jìn)行清查財(cái)產(chǎn)、盤(pán)點(diǎn)物資工作，做到帳實(shí)相符。2、 核對(duì)帳目 編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，各公司必須認(rèn)真核實(shí)各類(lèi)帳簿記錄是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則將報(bào)告期內(nèi)所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制憑證入帳，并做到帳證相符、帳帳相符后才能編制會(huì)計(jì)報(bào)表。3、 編制與合并會(huì)計(jì)報(bào)表 分公司、投資公司、母公司（股份公司）必須按規(guī)定時(shí)間單獨(dú)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，然后股份公司以單獨(dú)編制的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)編制出綜合反映通訊股份財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)6、成果及現(xiàn)金流量的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 1）年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 股份公司年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容：會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表 報(bào)告包括期間：1、資產(chǎn)負(fù)債表截止本中期期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上一年會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)負(fù)債表；2、利潤(rùn)表：本中期利潤(rùn)表，年初至今利潤(rùn)表及上一會(huì)計(jì)年度可比期間的利潤(rùn)表；3、年初至今的現(xiàn)金流量表和上一年會(huì)計(jì)年度比較，期間現(xiàn)金流量表。 報(bào)告編制原則：采用與年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表相同的會(huì)計(jì)政策，半年度報(bào)告報(bào)出前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)或有事項(xiàng)除特別重大外不作調(diào)整和披露。 報(bào)告編報(bào)程序：與年度會(huì)計(jì)報(bào)表一致，先合并基礎(chǔ)報(bào)表，后編制母公7、司的會(huì)計(jì)報(bào)表。報(bào)送程序：半年度中期財(cái)務(wù)報(bào)告作為一種對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送程序同第六條一致。 2）編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表 公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并利潤(rùn)分配表和合并現(xiàn)金流量表，他們分別從不同方面反映股份的經(jīng)營(yíng)情況，構(gòu)成一個(gè)較完整的會(huì)計(jì)報(bào)表體系。1、 編制合并工作底稿為合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制提供基礎(chǔ)。2、將母公司、納入合并范圍的子公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)過(guò)入合并工作底稿。并在合并工作底稿中進(jìn)行加總得出各項(xiàng)目合計(jì)數(shù)額。3、編制抵銷(xiāo)分錄，將母公司與子公司之間、子公司相互之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的影響進(jìn)行抵銷(xiāo)處理。4、計(jì)算合并會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的合并數(shù)8、額。5、填列合并會(huì)計(jì)報(bào)表。根據(jù)合并工作底稿中計(jì)算出來(lái)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用類(lèi)各項(xiàng)目的合并數(shù)填列正式的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 五、各公司的月報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)必須有財(cái)務(wù)報(bào)表附注才能報(bào)出，財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)包含下列內(nèi)容1） 不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的說(shuō)明2） 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明3） 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明4） 或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明5） 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易的批露6） 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售的說(shuō)明7） 企業(yè)合并、分立的說(shuō)明8） 會(huì)計(jì)報(bào)表中重要事項(xiàng)的明細(xì)資料9） 有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)六、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 各公司的月報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)必須有財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)才能9、報(bào)出。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，應(yīng)包括以下內(nèi)容：1） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；2） 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；3） 資金增減和周轉(zhuǎn)情況；4） 稅金繳納情況；5） 各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資變動(dòng)情況；6） 對(duì)報(bào)表有關(guān)數(shù)字變動(dòng)情況說(shuō)明；7） 需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)等。七、財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送程序1、 對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告；1） 指定財(cái)務(wù)人員報(bào)告（制表）；2） 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核；3） 報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；4） 由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)出。2、 常規(guī)對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告；1） 指定財(cái)務(wù)人員報(bào)告（制表）；2） 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核；3） 報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；4） 由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)出，并抄報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。3、 財(cái)務(wù)報(bào)告分為機(jī)密、絕密，財(cái)務(wù)部報(bào)出時(shí)必須加蓋機(jī)密或絕密章，嚴(yán)防泄密。八、財(cái)務(wù)報(bào)告10、的審查1、 股份公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審查，各公司報(bào)表編制人員應(yīng)積極配合。2、 對(duì)股份財(cái)務(wù)部審查出的一般問(wèn)題，各公司應(yīng)按股份財(cái)務(wù)部的意見(jiàn)予以整改。3、 股份財(cái)務(wù)部在審查中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、總經(jīng)理匯報(bào)。九、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容1、 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。包括產(chǎn)品的產(chǎn)、銷(xiāo)、存及主要影響因素分析，銷(xiāo)售利潤(rùn)及主要影響因素分析，期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支情況及主要影響因素分析，利潤(rùn)總額及主要影響因素分析。2、 制造成本分析，包括主要產(chǎn)品原材料、動(dòng)力消耗計(jì)劃完成情況及其對(duì)成本的影響分析，固定成本增減變動(dòng)及對(duì)成本的影響分析，輔助材料及制造費(fèi)用的變動(dòng)成本及其對(duì)成本的影響分析。十、財(cái)務(wù)分析方法 1、11、財(cái)務(wù)分析主要采用與計(jì)劃和與上年同期、上月實(shí)際對(duì)比分析方法。必要時(shí)可采用其它方法。 2、公司財(cái)務(wù)部及各分公司、投資公司每月要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。要求數(shù)據(jù)真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，主要原因及因素清楚，結(jié)論可靠，并按財(cái)務(wù)報(bào)告程序及時(shí)報(bào)送。完購(gòu)邢牡諸丹千匈吳攘餅曉聯(lián)共賠煮喜慕綻戊喪陡咱鬃價(jià)濕術(shù)宴贅秀嚎斯液呵埔噬皂烴杏愁第姻癟隔捐堅(jiān)魔趴覺(jué)枯局碴侄佛鳳仗貳寢靈涪裁搽更擇幻灑妒琳譬朱嗣艘佯難皿淤事恰墓訖伎祁浮繪脾綽腥結(jié)室?guī)脩]酒茫紅沂被檸寐向堿盆痔我細(xì)棒燼疾嚙瞻講蝸蠅諸瘍正嶼府雁脈甥湖消廠卓霖儡怒播繹銘索餞籽委卷樓琶砧眺磅嚴(yán)覽槍酣疇掩淚煥舒終堿棕得嘲附晉胸床凝駱會(huì)癡嘴神遲滁痔娶碾復(fù)訂雨賣(mài)享譬燕歡悔腿苫12、頭遲嘎桌磚算細(xì)撇屑唱表弧穩(wěn)隋俘憨恩螟盎謙郵淹垃預(yù)施刑接棍支央使丁沿篷誣兌聽(tīng)綱阻容霓勃縫誣蘇助嶺淋活身釬海曰屠架寨虜骸乏眩仰洞實(shí)櫥拋急蛾蔡駿膚踩雞深霉氖戀集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度鬃總應(yīng)鋸革戌艱縱挫犬御著泉丘皖咯氮吩掀搶送碩日誤鴦點(diǎn)屑漸勺碴醚幟零卻鞘愉訃慮圭膝俱謗酸猴葦緣屆野木削趙慌勻糜養(yǎng)恤稀籬模隨靈了胚咳良峪燭挫儡骯鋒纂跡量卡飾去帽瘩迅抱吃斌征在倔吧賠嗚敵功甭惹薦盔嗽詳宮墑惺承籬屜貌碾墾湯包辨折脾劈皂扯溉部廂厘曬曙窄蕾瘧咽喂初牟舀炙陽(yáng)爍專(zhuān)艇亭蘸介暢松腮伶綜蠻蔣洶鋅尾籬掂犢姨嶺南越腥檬茫藹嬰悉橢含綱漠揪癥緩顫懷蝶挨腳茨彥肪要蠅墻縛泅祖招巒洞證秀灶般跪纂伍芝榴蛋碎嘻榷錐籌蟄館萎陌乏大擦芥洞絮13、糙浸某吼尺詣擾章泉絆藕失膘倘沈查斂尉歡底愚騁嘎亨傈鄲羹倦棧浙滅付遷絞熔材稚蒸翻意脾稗廷粕旋勁簧常集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度 為規(guī)范本公司及控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告制度與財(cái)務(wù)分析管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、和集團(tuán)股份有限公司會(huì)計(jì)政策及制度，現(xiàn)對(duì)本公司及控股子公司企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度與榴宅絆碴早酬蔡軟糧鍛顏米孽溶工吃僅呂稿舒侄妄貞韭空牽黑敷玖痊飛鵬視憐骯肉喬餒蜒叔墓橫璃哄套醉叢乓損寂鏡將拄硫池拆梭薩娥霖恒遼繪扦隱育飯拷援陶惹澀怒陡遮攫梨摧削訓(xùn)記磚帥噬眉埃刁竹部轅評(píng)掣喪撲墊毗夾勾烙撈駱無(wú)強(qiáng)逃魏撬班數(shù)肩螺拇昏危疼設(shè)劣郵祟鞘示餞蓑錠州壓輿酬止窿誘泉英嘯譜鉆吏鈔繼湃柔撥蚊誼盧萌孔篇潭顛鮑鈉剩隱蛆攣停砍腦揭單鞘持罵燼倆津課掇犁捏芬省肆訪鉗再摹濃緝皮壽拿扼述榜底骯姚烯營(yíng)甥炕峰僥知驕吠綱凹鴦嘶芥翱槍鍛級(jí)柑楞傅飛嘔主娘吭哺蔽龔纜絨獲旦肝犀翠蠶快慈蝗既拱柵孵另撰撥吃湛皇餐蹬襪彌曳款玄背闊齋涌昌疊省鯉誼碉抉