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1、監(jiān)理公司財務(wù)會計核算與資金管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 財務(wù)管理制度 第一節(jié) 總則 為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況制定本制度。第1條 財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)企業(yè)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第2條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉節(jié)約、精打細(xì)算”的方針，堅決制止鋪張浪費(fèi)和壓縮一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第3條 公司及下屬項(xiàng)目管理公司、綜合、業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)生產(chǎn)部門的財務(wù)收支工作，都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié) 財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計2、人員第4條 公司設(shè)置財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的具有相應(yīng)資格和素質(zhì)的部門領(lǐng)導(dǎo)，會計人員、出納。財會人員職責(zé)按財會人員崗位責(zé)任制執(zhí)行。第三節(jié) 會計核算原則及科目報表第5條 會計工作執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、企業(yè)會計制度法律法規(guī)的會計核算一般原則、會計憑證和帳薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第6條 會計核算采用國家規(guī)定的企業(yè)會計制度的會計 科目和會計報表。第7條 記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位貨。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度處理。第8條 一切會計憑證、帳薄、報表中的記錄用中文記載，采用廣州金蝶K/3財務(wù)軟件帳套系3、統(tǒng)管理。第9條 公司各單位的收益與費(fèi)用的計算，實(shí)行分項(xiàng)目核算，按部門設(shè)帳。第10條 公司同一時期的各項(xiàng)收入及其關(guān)聯(lián)成本、費(fèi)用都必須在同一時期反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊費(fèi)、應(yīng)提福利費(fèi)等均按規(guī)定時間進(jìn)行計算，不能提前或延后。第11條 公司向其他單位借出、投出的資金需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，應(yīng)按借出、投出時交付的資金記帳，所發(fā)生的收益或損失，應(yīng)按合同簽定的時期在損益科目入帳反映。第四節(jié) 資金管理第12條 庫存現(xiàn)金的使用范圍 1、 職工工資、獎金。2、 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)1000元以上必須采用支票結(jié)算方式）3、 個別業(yè)務(wù)需要的小額支出。4、 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶。第13條 為確保公司資金正常4、周轉(zhuǎn)，規(guī)范借款管理。各單位備用金、差旅費(fèi)、保證金借款，必須由有關(guān)部門和經(jīng)辦人員填寫一式三份領(lǐng)款憑證，詳細(xì)填寫用款內(nèi)容、事由、日期、列明借款金額、經(jīng)辦人簽名、部門領(lǐng)導(dǎo)簽名呈分管公司領(lǐng)導(dǎo)審批，金額在三萬元要總經(jīng)理審批，到財務(wù)部審核辦理請款手續(xù)。個人因私事不得向公司借款。規(guī)定借款期限為30個工作日要求借款人及時催收辦理核銷手續(xù)，若借款人超過三個月未予辦理，需要提交書面說明不能按期核銷的理由，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)審查同意后方可繼續(xù)掛帳。財務(wù)部一年兩次定期對所有個人借款進(jìn)行清理對逾期未還未報者發(fā)出催款單通知個人還款，仍未改進(jìn)者直接在工資獎金中扣減。第14條 若職工發(fā)生崗位調(diào)動、辭職等人事變動時，借款經(jīng)手人必5、須立刻辦理清退或移交手續(xù)，未經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)的行政人事部不能辦理變動手續(xù)。第15條 工程履約保函、銀行保證金辦理支付手續(xù)。要求業(yè)務(wù)生產(chǎn)部門提供中標(biāo)合同或中標(biāo)通知書復(fù)印件一份本，填寫廣州市商業(yè)銀行開具保函申請書，履約保函格式要求提供明確的工程工期時間，經(jīng)辦人填制一式三份領(lǐng)款憑證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后到財務(wù)部審核及辦理手續(xù)。工程項(xiàng)目完成后生產(chǎn)部門主管必須協(xié)助提供建設(shè)單位相關(guān)完工證明辦理退還銀行保證金手續(xù)。如果生產(chǎn)部門逾期不能提供建設(shè)單位完工證明或拖延辦理要追究生產(chǎn)部門經(jīng)理的責(zé)任。第五節(jié) 經(jīng)營收入管理第16條 監(jiān)理費(fèi)、代建管理費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)的收入，要求業(yè)務(wù)、生產(chǎn)部門積極配合及時追收工程預(yù)收款、進(jìn)度及結(jié)算款。6、辦理收款業(yè)務(wù)由部門經(jīng)辦專人到財務(wù)部領(lǐng)取稅務(wù)部門統(tǒng)一發(fā)票，要求發(fā)票填報正確的收款單位名稱、工程項(xiàng)目內(nèi)容、收款金額、領(lǐng)用發(fā)票部門，并簽收領(lǐng)用發(fā)票登記薄。1、 監(jiān)理公司在確保集團(tuán)考核利潤指標(biāo)的基礎(chǔ)上經(jīng)濟(jì)收入管理模式采用公司與生產(chǎn)部門（含業(yè)務(wù)生產(chǎn)部門）按比例分成，各付其稅。生產(chǎn)部門實(shí)行獨(dú)立核算，費(fèi)用包干自負(fù)盈虧的財務(wù)核算方法管理。公司與生產(chǎn)部門根據(jù)不同項(xiàng)目的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入每年按當(dāng)年規(guī)定比例分成。2、 工程項(xiàng)目管理公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要與其他單位聯(lián)營監(jiān)理、代建項(xiàng)目必須報告公司領(lǐng)導(dǎo)同意。分成比例必須按照公司的規(guī)定按合同的金額保證公司的利益，工程項(xiàng)目管理公司與聯(lián)營單位的分成只能在工程項(xiàng)目管理公司的分成比例內(nèi)支付給7、聯(lián)營單位。第17條 經(jīng)營收入稅費(fèi)計算分?jǐn)偅垂尽⑸a(chǎn)部門的分成收入各負(fù)其稅原則，稅率為5.73%，包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、防洪費(fèi)、印花稅。第六節(jié) 財務(wù)費(fèi)用管理第18條 行政辦公費(fèi)主要包括有日常辦公用品、低值易耗品、訂報刊、電話通訊費(fèi)、資料費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、場租費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)。第19條 生產(chǎn)部門行政辦公費(fèi)的開支直接與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，采用指標(biāo)控制的管理方法，按總產(chǎn)值的2%控制開支。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按總收入3 控制，超出部份按國家規(guī)定增加25%計算費(fèi)用。電話通信費(fèi)生產(chǎn)部門使用本單位的電話費(fèi)按實(shí)際支出報銷。個人電話費(fèi)規(guī)定按部門人數(shù)的 5%400元/月控制，包括部門正職8、500元/月，副職300元/月。個人報銷電訊費(fèi)超出部分按國家規(guī)定增加33%計算費(fèi)用。使用公司辦公室的造價咨詢、招標(biāo)代理部門按面積 分?jǐn)傋饨穑?業(yè)務(wù)、生產(chǎn)部門辦公用房租按實(shí)報實(shí)銷。第20條 綜合、業(yè)務(wù)部門行政辦公費(fèi)的開支遵守勤儉節(jié)約的 原則，規(guī)定各部門每月下旬編制領(lǐng)用辦公用品計劃和預(yù)算，行政人事部填寫計算單價金額呈公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報送財務(wù)部，統(tǒng)一由行政人事部負(fù)責(zé)采購分配。第21條 公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門的接待費(fèi)、電話通信費(fèi)要嚴(yán)格控制在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握開支。公司領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營部、設(shè)計咨詢部經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)的開支應(yīng)嚴(yán)格控制由總經(jīng)理審批。全公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)控制在總產(chǎn)值的2%以內(nèi)。電話通訊費(fèi)公司總經(jīng)理750元/9、月，書記650元/月，副總經(jīng)理550元/月，綜合、業(yè)務(wù)部門正職300元/月，部門副職200元/月，其他人員因工作需要由公司領(lǐng)導(dǎo)特批150/月。第22條 車輛差旅費(fèi)主要包括公司規(guī)定的交通費(fèi)補(bǔ)貼（工資發(fā)放），出差的車船、飛機(jī)票費(fèi)、保險費(fèi)、住宿費(fèi)。車輛行駛的路橋費(fèi)、保險費(fèi)、汽油費(fèi)、保管費(fèi)、維修費(fèi)、年審費(fèi)、車船稅費(fèi)。第23條 生產(chǎn)部門車輛差旅費(fèi)的開支直接與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，采用指標(biāo)控制的管理方法。生產(chǎn)部門省內(nèi)按總產(chǎn)值的3%控制，省外按總產(chǎn)值4.5%控制開支。公司領(lǐng)導(dǎo)的工作用車按車輛的使用年限、耗油標(biāo)準(zhǔn)確定年度開支指標(biāo)，節(jié)假日私人用車費(fèi)用自理，綜合、業(yè)務(wù)部門用車由公司統(tǒng)一安排。第24條 車輛違章罰款原則上由10、責(zé)任人自行承擔(dān)，因特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意報銷的按國家規(guī)定增加25%計算費(fèi)用。第25條 由于受監(jiān)理公司工資總額的制約，生產(chǎn)部門在發(fā)放員工工資時增加的相關(guān)費(fèi)用由生產(chǎn)部門各自負(fù)擔(dān)。第26條 費(fèi)用報銷要求1、 公司各單位的費(fèi)用報銷要嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，全公司的管理費(fèi)要嚴(yán)格控制在當(dāng)年公布的費(fèi)用指標(biāo)以內(nèi)。其中生產(chǎn)部門行政辦公費(fèi)、車輛差旅費(fèi)嚴(yán)格在5%以內(nèi)控制不能超支。2、 日常費(fèi)用報銷必須出具正確的原始憑證。原始憑證分兩類：外來原始憑證由財稅部門提供的統(tǒng)一發(fā)票和專用收據(jù)；自制原始憑證由單位自行制定或填制的憑證有費(fèi)用報銷單、獎金工資費(fèi)用表等。發(fā)票必須具備抬頭公司名稱清楚、大小寫金額要相符、發(fā)票專用章、日期、填票11、人簽名。所有原始憑證必須有經(jīng)辦人員背書簽名，按規(guī)范張貼，填寫公司費(fèi)用報銷綠單，同時要求部門正、副經(jīng)理在報銷單上簽名呈分管、負(fù)責(zé)財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第七節(jié) 資產(chǎn)管理第27條 公司資產(chǎn)按價值劃分為三類1、 固定資產(chǎn)指單位價值在2000元以上，使用年限在1年以上，并能保持其實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。2、 低值易耗品指單位價值在200元至2000元之間，使用年限超過1年或單位價值在2000元以內(nèi)而使用年限不足1年，在使用過程中能保持其實(shí)物形態(tài)的物品及設(shè)備。3、 易耗品指單位價值在200元以內(nèi)的所有物品。第28條 固定資產(chǎn)管理1、 固定資產(chǎn)購置規(guī)定。購置部門必須寫好書面的申請、部門經(jīng)理簽署12、意見，經(jīng)分管公司領(lǐng)導(dǎo)審核后呈公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可購置，非經(jīng)批準(zhǔn)不得購買，財務(wù)部門不得給予報銷。購置固定資產(chǎn)的資金由公司墊付，按時期計算折舊分?jǐn)傆嬋霘w口部門當(dāng)期的費(fèi)用負(fù)擔(dān)。2、 固定資產(chǎn)入帳處理。固定資產(chǎn)購置后須經(jīng)相關(guān)人員驗(yàn)收，登記財務(wù)部門規(guī)定的固定資產(chǎn)財產(chǎn)登記卡片，按卡片要求登記固定資產(chǎn)名稱/類別/編號/單位/存放地點(diǎn)/保管人，逐一填寫清楚經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽名后，連同購置申請報告辦理財務(wù)報銷入帳手續(xù)。3、 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或報廢處理。固定資產(chǎn)在使用過程中公司內(nèi)部調(diào)整使用必須要求固定資產(chǎn)歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)書面說明調(diào)出原因，經(jīng)分管、主管公司領(lǐng)導(dǎo)同意，接收部門經(jīng)理簽名接收后，及時報送財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整處理。固定資產(chǎn)13、損壞、損失、報廢要求固定資產(chǎn)歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)書面反映報廢原因，呈報分管、主管公司領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)后及時報送財務(wù)部門做核銷處理，如有人為破壞、失職，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。4、 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)規(guī)定在每年11月上旬進(jìn)行，對固定資產(chǎn)的管理要做到帳卡相符、帳物相符。歸口管理部門按照財務(wù)部門提供的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊對公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作由行政人事部統(tǒng)一負(fù)責(zé)各部門配合完成。12月30日前將完成盤點(diǎn)清冊遞送財務(wù)部進(jìn)行復(fù)核和帳務(wù)處理，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈或盤虧，應(yīng)由歸口管理部門查明原因，經(jīng)部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批，屬于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)由歸口管理部門以重置完全價值作為原價，按新舊程度估算14、累計折舊評估其價值入帳，屬于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)上報公司領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門審批處理，如因人為破壞或盜竊而造成盤虧，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。5、 固定資產(chǎn)維修。生產(chǎn)部門的固定資產(chǎn)日常維修費(fèi)用在總產(chǎn)值2%的行政辦公費(fèi)內(nèi)控制，公司本部的固定資產(chǎn)維修統(tǒng)一由行政人事部門負(fù)責(zé)，車輛大修理要求書面報告呈公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。6、 固定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用年限和規(guī)定的比率，按月計算折舊費(fèi)用在成本列支。固定資產(chǎn)分為兩大類：辦公設(shè)備使用年限為5年、運(yùn)輸設(shè)備使用年限為10年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊費(fèi)。第2915、條 低值易耗品管理。各單位購置的低值易耗品采用一次性攤銷法核銷，其費(fèi)用直接計入歸口部門當(dāng)期的費(fèi)用支出。第八節(jié) 工資及獎金第30條 公司實(shí)行全員合同制和統(tǒng)一的工資標(biāo)準(zhǔn)制度。第32條 崗位工資及提成工資等薪酬的確定，按照公司薪酬分配制度執(zhí)行。第九節(jié) 福利費(fèi)用管理第33條 業(yè)務(wù)、生產(chǎn)部門按發(fā)放工資額比例負(fù)擔(dān)福利費(fèi)用應(yīng)付職工福利開支，節(jié)余部分歸部門積累。第34條 福利費(fèi)的使用范圍包括：職工養(yǎng)老補(bǔ)貼、住房公積 金補(bǔ)貼、醫(yī)療保險金補(bǔ)貼、節(jié)日補(bǔ)貼、職工獎勵金、職工家屬醫(yī)藥費(fèi)、探病慰問金，離退休人員生活、節(jié)日補(bǔ)貼及其他福利性支出等。職工已經(jīng)參加醫(yī)療保險，公司不再報銷職工醫(yī)療費(fèi)用，對個別確有困難的職工由公司領(lǐng)導(dǎo)16、班子討論可酌情給予困難補(bǔ)助。退休老干部的醫(yī)療費(fèi)報銷按珠建監(jiān)（2002）16號文規(guī)定執(zhí)行。第35條 公司按規(guī)定繳交職工工傷保險、生育保險，凡符合國家生育政策規(guī)定生育子女的職工，其生育過程的費(fèi)用由社保中心核定發(fā)放生育津貼。職工休產(chǎn)假期間獎金發(fā)放按珠建監(jiān)（2003）14號文執(zhí)行。第十節(jié) 工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)管理。第36條 工會經(jīng)費(fèi)財務(wù)部每季度按照工資總額2%計提的工會費(fèi)，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，上繳40%給集團(tuán)公司工會，撥付60%給監(jiān)理公司工會，工會設(shè)置財務(wù)專帳進(jìn)行管理。第37條 職工教育經(jīng)費(fèi)的使用按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十一節(jié) 附則第38條 本規(guī)定由公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門解釋。第39條 本規(guī)定由xx年 1 月 1 日起執(zhí)行。