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1、營(yíng)養(yǎng)配餐公司財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 財(cái)產(chǎn)類制度第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度 總則第一條 為了規(guī)范總部及所屬分公司資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)正確核算，保全資產(chǎn)不流失，統(tǒng)一集團(tuán)資產(chǎn)管理，特制定本規(guī)定。第二條 公司資產(chǎn)的日常管理事務(wù)由行政部統(tǒng)一管理，公司綜合部負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)產(chǎn)的日常使用情況進(jìn)行管理；公司的會(huì)計(jì)核算部門負(fù)責(zé)真實(shí)準(zhǔn)確核算公司的財(cái)產(chǎn)物資，總部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)物資的核算、日常管理進(jìn)行監(jiān)控并負(fù)責(zé)對(duì)本制度進(jìn)行解釋。 第三條 本辦法適用XX公司總部各職能部門和獨(dú)立核算單位。 固定資產(chǎn)管理制度 一、 固定資產(chǎn)的2、定義和分類第四條 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政部規(guī)定并結(jié)合公司特點(diǎn)確定，符合下述條件的列為固定資產(chǎn)管理：?jiǎn)挝粌r(jià)值在2000元以上（含2000元），使用年限一年以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、 辦公設(shè)備、家具用具以及其它與公司連鎖經(jīng)營(yíng)和安裝工程有關(guān)的機(jī)電設(shè)備、貴重工具等。第五條 固定資產(chǎn)分類：1 土地。2 房屋、建筑物類：包括營(yíng)業(yè)用房、辦公用房、倉(cāng)庫(kù)用房及上述房屋的附屬建筑物。3 運(yùn)輸設(shè)備類：包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設(shè)備等。4 電子設(shè)備類：包括空調(diào)、電視、音響、攝影機(jī)、冰箱、熱水器、照相機(jī)、洗衣機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、考勤設(shè)備、門禁系統(tǒng)、健身器械、消防器材、通訊設(shè)備、安全設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、貴重工具等。5 3、辦公設(shè)備類：包括電腦及電腦配件、交換機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)、UPS設(shè)備、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、機(jī)架、刻字機(jī)、白板、投影儀、成套辦公家具等。6 家具用具類：包括廚房設(shè)備、沙發(fā)、櫥柜（門店展臺(tái)、收銀臺(tái)除外）、燈具等。二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第六條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源，按照下列原則確定：1 企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅和繳納的稅金等作為原價(jià)。 2 同一集團(tuán)不同法人實(shí)體轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原值入帳，按原來(lái)的折舊額和使用年限繼續(xù)計(jì)提折舊。3 自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來(lái)的竣工決算計(jì)價(jià)。4 4、投資者投入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議確定的價(jià)值或重置價(jià)值記帳。5 融資租入的固定資產(chǎn),其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則租賃的規(guī)定確定。6 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定；捐贈(zèng)方無(wú)發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)確定。7 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)帳面價(jià)值減去改擴(kuò)建過(guò)程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià)。8 盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值確定。9 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入帳價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-債務(wù)重組的規(guī)定確定。10 應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用。按企5、業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-借款費(fèi)用的規(guī)定處理。11 已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。 11.1 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；11.2 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；11.3 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；11.4 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；11.5 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。 三、固定資產(chǎn)折舊第七條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：1 房屋和建筑物入賬后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。2 在用的運(yùn)輸車輛、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具、機(jī)械設(shè)備等。3 季節(jié)性停用和修理停用的運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)。4 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。5 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第八條 企業(yè)下列固定6、資產(chǎn)不計(jì)提折舊：1 未使用不需用的固定資產(chǎn)（不含房屋、建筑物）。2 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3 已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。4 按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地。5 提前報(bào)廢清理固定資產(chǎn)。6 對(duì)外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。7 在建工程項(xiàng)目在達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)以前的固定資產(chǎn)。8 國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。第九條 企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提。第十條 停止折舊的固定資產(chǎn)凈值歸零。當(dāng)“月初已計(jì)提折舊月份=可使用月份-1”時(shí)（即最后一個(gè)月計(jì)提折舊）7、，將剩余折舊全部提足，使凈值為零。第十一條 公司總部及所屬分公司固定資產(chǎn)折舊方法一律采用年限平均法（直線法）：年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率（預(yù)計(jì)凈殘值率）預(yù)計(jì)使用年限月折舊率年折舊率月折舊額固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率第十二條 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的確定。第十三條 固定資產(chǎn)分類折舊年限。分類折舊年限（一）房屋建筑類1、營(yíng)業(yè)用房20 年2、辦公用房20 年3、倉(cāng)庫(kù)用房20年4、房屋附屬建筑物20年（二）運(yùn)輸設(shè)備類1、客運(yùn)車輛10年2、貨運(yùn)車輛5年2、裝卸設(shè)備5年3、其他運(yùn)輸設(shè)備5年（三）電子設(shè)備類5年 （四）家具用具類 5年 （五）辦公設(shè)備類 5年 （六）機(jī)械設(shè)備類 58、年 （七）家具用具類 5年 第十四條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。特殊行業(yè)折舊制度另定。 四、 固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序第十五條 固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序詳見公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定。財(cái)務(wù)部門于每月28日前就房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表”，（見第二十六條）一式四聯(lián)，財(cái)產(chǎn)管理部門核對(duì)并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)財(cái)產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送還財(cái)務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，第四聯(lián)送財(cái)務(wù)管理中心備查。第十六條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移詳見公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定。五、 固定資產(chǎn)的管理第十七條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行由總部管理部門領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)產(chǎn)9、分類分級(jí)管理體制?？偛咳耸滦姓行男姓?、分公司人事行政部負(fù)實(shí)物的日常管理責(zé)任，總部財(cái)務(wù)管理中心、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。各部門具體職責(zé)如下： 1 總部綜合部的職責(zé)詳見公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定。 2 各獨(dú)立門店2.1 各獨(dú)立門店負(fù)責(zé)各自固定資產(chǎn)的核算，要求財(cái)務(wù)錄入會(huì)計(jì)分錄時(shí)，在摘要一覽必須詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量及使用部門；建立固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。2.2各獨(dú)立門店負(fù)責(zé)對(duì)范圍內(nèi)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)匯總，制作固定資產(chǎn)月報(bào)表（見第二十六條），按要求于每月28日上報(bào)總部財(cái)務(wù)部，總部財(cái)務(wù)部最終匯總并上報(bào)。2.3 組織并參與行政部門的清查盤點(diǎn)工作。3 財(cái)務(wù)部3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的管理。且10、負(fù)責(zé)規(guī)范公司固定資產(chǎn)的管理。3.2財(cái)務(wù)部應(yīng)建立公司所有固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)賬目，每月與綜合部進(jìn)行核對(duì)，對(duì)固定資產(chǎn)出現(xiàn)的各種情況在各部門中進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。3.3財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、處置及盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督。六、 固定資產(chǎn)處置第十八條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同核算單位之間轉(zhuǎn)移時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)行政部門提供的調(diào)撥單中的財(cái)務(wù)聯(lián)及時(shí)進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。第十九條 出租或外借處理：為使企業(yè)固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用和效益，對(duì)閑置或暫不使用短期借出不影響經(jīng)營(yíng)使用的固定資產(chǎn)，可以向外單位出租。固定資產(chǎn)出租或外借，財(cái)產(chǎn)管理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心后呈總裁批準(zhǔn)，由人事行政管理中心與租用單位簽訂契約，副本送財(cái)務(wù)管理11、中心以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅款負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。租用期滿，財(cái)產(chǎn)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)收回，并配合財(cái)務(wù)部門催收租金。租出固定資產(chǎn)照提折舊。租金收入應(yīng)通過(guò)“其他銷售（業(yè)務(wù)）收入”科目核算。第二十條 租賃處理：公司由于經(jīng)營(yíng)需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：1 經(jīng)營(yíng)性租賃。由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應(yīng)另設(shè)備查簿登記。并將租賃契約副本送財(cái)務(wù)管理中心備案，據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入費(fèi)用處理。2 融資性租賃。由于契約期滿，所有權(quán)屬租入單位，因此融資性租入固定資產(chǎn)視同本公司的自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算，并計(jì)提折舊。 七 、固定資產(chǎn)的12、清理第二十一條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門就固定資產(chǎn)至少每年盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)盤虧報(bào)告表”（見第二十六條）一式三份注明盤虧原因，呈報(bào)總裁核決后，一份送財(cái)產(chǎn)管理部門，一份送財(cái)務(wù)部門，一份送財(cái)務(wù)管理中心備查。對(duì)于盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)依增置或減損的按規(guī)定辦理帳務(wù)處理手續(xù)。第二十二條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢固定資產(chǎn)因減損擬報(bào)廢或到期正常報(bào)廢時(shí)，由行政部門出具固定資產(chǎn)（減損）報(bào)廢申請(qǐng)單，注明報(bào)廢原因、責(zé)任人、擬處理辦法，報(bào)送人事行政管理中心及財(cái)務(wù)管理中心簽注處理意見后呈報(bào)總裁。總裁批準(zhǔn)后，由人事行政管理中心協(xié)同使用部門辦理報(bào)廢事宜、登記臺(tái)賬，核算部門做出賬務(wù)處理。對(duì)于報(bào)廢的原因人事行政13、管理中心必須嚴(yán)格審查，該追究責(zé)任的應(yīng)及時(shí)查明并作出處罰。第二十三條 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢的核算年終清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)在查明原因呈報(bào)總裁核決后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，此前應(yīng)先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)在總裁核決后根據(jù)具體情況計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收支。第二十四條 固定資產(chǎn)修理的核算固定資產(chǎn)的修理應(yīng)報(bào)人事行政管理中心審查批準(zhǔn)，修理費(fèi)用一律計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)修理費(fèi)金額較大并延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)使用年限時(shí)，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、折舊年限、月折舊額。第二十五條 對(duì)已辦理報(bào)廢的固定資產(chǎn)的實(shí)物，應(yīng)分類處置。對(duì)仍有部分使用價(jià)值的應(yīng)保留實(shí)物，單獨(dú)列帳管理。第二十六條 公司在發(fā)生以下14、情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。1 使用期滿。固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過(guò)規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進(jìn)行清理。2 災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進(jìn)行清理。3 由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過(guò)關(guān)，質(zhì)量低劣，無(wú)法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。4 企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來(lái)的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。5 除上述情況外，企業(yè)對(duì)由于其他原因造成的確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。八 、 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表制度第二十七條 15、集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門每月25日必須按要求編制固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表、固定資產(chǎn)月報(bào)表，并由分公司財(cái)務(wù)于每月28日前上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心。報(bào)表模板如下：報(bào)表1固定資產(chǎn)月報(bào)表門店名稱： 截止日期： 序號(hào)入帳日期憑證號(hào)使用部門固定資產(chǎn)名 稱數(shù)量來(lái)源帳面價(jià)值每 月折舊額年折舊額已折舊月 數(shù)累計(jì)折舊凈值折舊年限殘值3%核算公司名稱合計(jì)主辦會(huì)計(jì)： 制表：報(bào)表2 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表門店名稱： 截止日期： 財(cái)產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)名 稱增減原因本 月 增 加本 月 減 少備 注數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限月折舊額合 計(jì)主辦會(huì)計(jì)： 制表：第二十八條 財(cái)務(wù)部門會(huì)同行政部門的每年盤點(diǎn)結(jié)束后，必須填造“盤點(diǎn)盤虧報(bào)告表”16、上報(bào)各相關(guān)部門。報(bào)表模板如下：報(bào)表3 盤點(diǎn)盤虧報(bào)告表門店名稱： 截止日期： 固定資產(chǎn)名稱財(cái)產(chǎn)編號(hào)規(guī)格單位帳面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量盤盈盤虧差異原因說(shuō)明擬處理對(duì)策及 建 議數(shù)量金額數(shù)量金額合 計(jì)主管經(jīng)理： 財(cái)務(wù)部門： 主管： 經(jīng)辦： 使用部門： 主管： 經(jīng)辦： 本表一式三聯(lián)：(1)財(cái)務(wù)部門. (2)使用部門. (3)行政部門.第二十九條 各報(bào)表統(tǒng)計(jì)帳截止日期為每月25日。低值易耗品管理制度一、低值易耗品的定義和分類第三十條 低值易耗品是指單位價(jià)值在2000元以下、100元以上（含100元），使用年限1年以上的有形設(shè)備、工具、器件等物資。第三十一條 低值易耗品的名稱不得采用統(tǒng)稱，必須注明規(guī)格型號(hào)，具體分類詳17、見公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定二、低值易耗品的計(jì)價(jià)、核算、攤銷第三十二條 計(jì)價(jià)：購(gòu)進(jìn)的低值易耗品由財(cái)務(wù)部審核供應(yīng)商開具的發(fā)票、低值易耗品申購(gòu)審批單、簽字完整的倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單、手續(xù)完整的資產(chǎn)申請(qǐng)單（或費(fèi)用支付統(tǒng)一憑證）后由核算部門按發(fā)票金額入帳（有增值稅發(fā)票的按去稅價(jià)格入帳；無(wú)增值稅發(fā)票的按含稅價(jià)格入帳），計(jì)入低值易耗品（在庫(kù)低值易耗品）。第三十三條 核算：1 領(lǐng)用核算：各部門領(lǐng)用低值易耗品后，核算部門根據(jù)綜合部報(bào)送的低值易耗 品領(lǐng)用月報(bào)表進(jìn)行攤銷。先將領(lǐng)用物品轉(zhuǎn)入低值易耗品（在用低值易耗品）， 再按領(lǐng)用部門攤?cè)氲椭狄缀钠罚ǖ椭狄缀钠窋備N）。盤點(diǎn)時(shí)此科目余額應(yīng)與各部門使用中的低值易耗品金額相核對(duì)。2 備查帳：各18、分店必須按低值易耗品的分類建立備查帳，每月月底與財(cái)產(chǎn)管理部門提供的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，保證帳帳一致。3 報(bào)廢的核算：核算部門在接到審核后的使用情況表時(shí)將低值易耗品（在用低值易耗品）和低值易耗品（低值易耗品攤銷）進(jìn)行對(duì)沖 。第三十四條 攤銷：總公司低值易耗品的攤銷一律采用一次攤銷法。三、低值易耗品的采購(gòu)、申領(lǐng)程序第三十五條 低值易耗品的采購(gòu)、申領(lǐng)由公司財(cái)產(chǎn)管理部門主管，具體細(xì)則詳見公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定。四、低值易耗品的管理、清理第三十六條 公司低值易耗品實(shí)行由總部管理部門領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)產(chǎn)分類分級(jí)管理體制?？偛咳耸滦姓行男姓?、分公司人事行政部負(fù)實(shí)物的日常管理責(zé)任，總部財(cái)務(wù)管理中心、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)核算和監(jiān)督19、檢查的管理責(zé)任。具體細(xì)則詳見公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定。 第三十七條 低值易耗品的日常清理工作由公司財(cái)產(chǎn)管理部門具體負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門配合財(cái)產(chǎn)管理部門定期、不定期的抽查和盤點(diǎn)工作。具體細(xì)則詳見公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定。 附則第三十八條 本辦法自下發(fā)之日開始執(zhí)行。在此之前公司印發(fā)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度與本辦法有抵觸的地方，應(yīng)按本辦法為準(zhǔn)。第三十九條 本辦法由公司總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋及組織修訂。 XXXX營(yíng)養(yǎng)配餐有限責(zé)任公司 二OO九年八月三日第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)采購(gòu)管理及財(cái)務(wù)核算流程XX XX財(cái)（規(guī)）字第002號(hào)一、總則為適應(yīng)公司快速發(fā)展的需要,正確反映行政中心辦公用品及財(cái)產(chǎn)的采購(gòu)、領(lǐng)用情況，正確反映各分公司、各部門、各門店20、的財(cái)產(chǎn)使用情況及各項(xiàng)費(fèi)用的合理配比。實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，特制訂本規(guī)定。二、適用范圍 按規(guī)定由公司綜合統(tǒng)一采購(gòu)的辦公用品及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。三、定義分類為充分發(fā)揮辦公用品及財(cái)產(chǎn)管理效益(管理投入與管理效果對(duì)比)，按照庫(kù)存物資ABCD管理法原理將其分為A、B、C、D四大類，并據(jù)此對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類分級(jí)管理。 A類固定資產(chǎn)：是指單價(jià)2000元以上(含2000元)，且使用年限1年以上的財(cái)產(chǎn)。 B類低值易耗品：是指單價(jià)在5002000元（含500元），且使用年限1年以上的財(cái)產(chǎn)。 C類低值易耗品：是指單價(jià)在100500元（含100元），且使用年限1年以上的財(cái)產(chǎn)。D類消耗品：是指一次性消耗品單位價(jià)值100元以下。如紙類、筆21、類等。四、涉及崗位及職責(zé)總部綜合部負(fù)責(zé)辦公用品及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用和保管。必 須分類建立固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品數(shù)量金額帳?？偛控?cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦公用品及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)采購(gòu)付款、驗(yàn)收、領(lǐng)用的核算。必 須分類核算固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品。五、綜合部采購(gòu)操作流程 （一）外部采購(gòu)1、 采購(gòu)審批：各使用部門提出財(cái)產(chǎn)計(jì)劃審批表，由綜合部填寫財(cái)產(chǎn)采購(gòu)審批單，分A、B、C、D四類不同財(cái)產(chǎn)按綜合部規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。2、 財(cái)產(chǎn)入庫(kù)：按規(guī)定審批后由綜合部通知供貨商送貨。倉(cāng)庫(kù)管理員收貨驗(yàn)收并核對(duì)供貨商送貨單，一致后簽字確認(rèn)。將簽字確認(rèn)的送貨單一聯(lián)交送貨商，一聯(lián)自留，一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)管理員。倉(cāng)庫(kù)管理員必須做22、好驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、結(jié)存數(shù)量手工帳。財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)簽字確認(rèn)的送貨單必須按財(cái)產(chǎn)類別入庫(kù)驗(yàn)收。分三類：A類為固定資產(chǎn)，B、C類為低值易耗品，D類為100元以下的辦公用品。不得將不同類別的財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收在同一張驗(yàn)收單上。財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單一式五聯(lián)：第一聯(lián)由行政部財(cái)產(chǎn)管理員留存，第二聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)管理員核對(duì)送貨單驗(yàn)收入庫(kù)，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部驗(yàn)收入帳，第四聯(lián)交財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理專員，第五聯(lián)交財(cái)產(chǎn)采購(gòu)員取得增值稅發(fā)票的入庫(kù)單價(jià)按不含稅價(jià)格入帳，無(wú)法取得增值稅發(fā)票的必須按含稅價(jià)入帳。財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單上必須注明財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)和金額。3、 采購(gòu)付款： A、B、C、D四類財(cái)產(chǎn)采購(gòu)時(shí)必須取得增值稅發(fā)票，如特殊原因無(wú)法取得增值稅發(fā)票23、的，所購(gòu)的財(cái)產(chǎn)價(jià)格必須低于市場(chǎng)價(jià)格的17%。并附書面說(shuō)明。 采購(gòu)付款審批手續(xù)按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，所有綜合部的采購(gòu)必須有財(cái)產(chǎn)采購(gòu)員填寫資金申請(qǐng)單、財(cái)產(chǎn)管理員簽名，同時(shí)必須附以下附件： 財(cái)產(chǎn)計(jì)劃審批表 財(cái)產(chǎn)采購(gòu)審批單 財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單 增值稅購(gòu)貨發(fā)票或普通發(fā)票，必須列明財(cái)產(chǎn)明細(xì)清單。財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單上的財(cái)產(chǎn)價(jià)格不得超過(guò)財(cái)產(chǎn)采購(gòu)審批單的審批價(jià)格。購(gòu)買驗(yàn)收單價(jià)超過(guò)計(jì)劃單價(jià)的，由采購(gòu)人員說(shuō)明事由，按計(jì)劃審批流程報(bào)批。財(cái)務(wù)付款人員必須認(rèn)真核對(duì)，不符上述條件一律不得付款。4、 財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用： 領(lǐng)用A、B、C三類財(cái)產(chǎn)必須由部門提出申購(gòu)計(jì)劃，綜合部按規(guī)定審批手續(xù)采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，根據(jù)使用部門的需要財(cái)產(chǎn)管理員打印一式五聯(lián)的財(cái)產(chǎn)24、調(diào)撥單，調(diào)撥單上必須注明收貨單位全稱、收貨人員簽名、財(cái)產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)和金額。財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單一式五聯(lián)，第一聯(lián)由綜合部財(cái)產(chǎn)管理員自留，第二聯(lián)交倉(cāng)管員發(fā)貨后出庫(kù)記帳，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部入帳，第四聯(lián)交財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理專員，第五聯(lián)交使用門店。財(cái)產(chǎn)管理員及時(shí)將財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單交財(cái)務(wù)部入帳。 領(lǐng)用D類辦公用品必須由領(lǐng)用人提出申請(qǐng)，財(cái)產(chǎn)管理員核定后填寫財(cái)產(chǎn)提貨單到倉(cāng)庫(kù)提貨，提貨單上必須注明收貨單位全稱、收貨人員簽名、財(cái)產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)和金額，同時(shí)將送貨單上的各項(xiàng)領(lǐng)用信息錄入系統(tǒng)出庫(kù)記帳。每月25日止按使用部門、按領(lǐng)用的辦公用品大類匯總各部門實(shí)際領(lǐng)用的辦公用品明細(xì)清單交財(cái)部。匯總表必須注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用25、各種辦公用品的明細(xì)數(shù)量、金額及各部門、門店的領(lǐng)用總金額。5、 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)： 每月25日必須對(duì)庫(kù)存辦公用品及財(cái)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，盤點(diǎn)必須由財(cái)產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)保管員，財(cái)產(chǎn)管理員參加，由倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)倉(cāng)庫(kù)的實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，由財(cái)產(chǎn)管理員監(jiān)盤，核對(duì)手工數(shù)量帳。根據(jù)財(cái)產(chǎn)管理員帳面庫(kù)存數(shù)量同倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須查明原因。造成損失的由責(zé)任人賠償。月未必須將盤點(diǎn)報(bào)告表交財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理專員審核。 每日25日做好本月辦公用品、低值易耗品、固定資產(chǎn)進(jìn)貨、領(lǐng)用、結(jié)存匯總表交財(cái)務(wù)部核對(duì)，做到帳帳相符。 （二）內(nèi)部采購(gòu)：公司總部采購(gòu)和門店采購(gòu)內(nèi)部采購(gòu)（公司總部采購(gòu)）: 綜合部所購(gòu)的財(cái)產(chǎn)是公司的庫(kù)存26、商品1、 各使用部門提出財(cái)產(chǎn)申購(gòu)計(jì)劃表，綜合部填寫財(cái)產(chǎn)審批表根據(jù)不同財(cái)產(chǎn)類別審批，由業(yè)務(wù)部確認(rèn)購(gòu)買價(jià)格。2、 財(cái)務(wù)銷售開票管理員根據(jù)財(cái)產(chǎn)審批表、業(yè)務(wù)部購(gòu)買價(jià)格確認(rèn)單開具一式四聯(lián)的銷售單，第一聯(lián)（黃聯(lián)）行政部留存、第二聯(lián)（綠聯(lián)）到總倉(cāng)提貨、第三聯(lián)（紅）聯(lián)銷售附件、第四聯(lián)（白聯(lián)）交財(cái)務(wù)管理中心核算部。3、 憑第二聯(lián)（綠聯(lián)）到總倉(cāng)提貨后交財(cái)產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)，行政部財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)倉(cāng)庫(kù)收貨單做財(cái)產(chǎn)入庫(kù)存驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)核算部。內(nèi)部采購(gòu)（門店采購(gòu)）：綜合部所購(gòu)的財(cái)產(chǎn)是門店的庫(kù)存商品1、 各使用部門提出財(cái)產(chǎn)申購(gòu)計(jì)劃表，綜合部填寫財(cái)產(chǎn)審批表，根據(jù)不同財(cái)產(chǎn)類別審批，由業(yè)務(wù)部確認(rèn)購(gòu)買價(jià)格。2、 綜合部根據(jù)財(cái)產(chǎn)審批表、業(yè)27、務(wù)部購(gòu)買價(jià)格確認(rèn)單到門店開具普通發(fā)票，根據(jù)發(fā)票提貨聯(lián)到門店提貨，發(fā)票聯(lián)交財(cái)務(wù)核算部。3、 提貨后交財(cái)產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)，綜合部財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)倉(cāng)庫(kù)收貨單做財(cái)產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收單，將發(fā)票聯(lián)、財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)核算部。 （三）供貨商直送各門店：1、 各使用部門提出財(cái)產(chǎn)申購(gòu)計(jì)劃表，綜合部填寫財(cái)產(chǎn)審批表審批，供貨商直接送公司或門店的財(cái)產(chǎn)，由綜合部填寫手工調(diào)撥單通知分公司或門店收貨，供貨商送貨后收貨部門核對(duì)調(diào)撥單并簽名，由供貨商將收貨部門簽名的手工調(diào)撥單送總部行政部財(cái)產(chǎn)管理員，門店不能視同商品將財(cái)產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收。2、 綜合部財(cái)產(chǎn)管理員收到簽名的手工調(diào)撥單做財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單，收到供貨商增值稅發(fā)票付款時(shí)，由綜合部財(cái)產(chǎn)采購(gòu)員做采購(gòu)財(cái)產(chǎn)28、資金申請(qǐng)單，按財(cái)務(wù)部規(guī)定的審批手續(xù)審批，同時(shí)做財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單（附使用部門簽名的調(diào)撥單）3、 將財(cái)產(chǎn)計(jì)劃審批表、財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單、財(cái)產(chǎn)采購(gòu)審批單、增值稅發(fā)票、資金申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)核算部。4、 將財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單、收貨部門簽名的送貨單交財(cái)務(wù)部。六、財(cái)務(wù)核算流程（一）科目設(shè)置：財(cái)務(wù)專設(shè)科目“材料物資/固定資產(chǎn)”、“材料物資/低值易耗品”、“材料物資/辦公用品”。（二）部門設(shè)置：1、總部XXXX營(yíng)養(yǎng)配餐有限公司各中心職能部門：財(cái)務(wù)部、綜合部、連鎖管理中心、電子商務(wù)管理中心、物流管理中心、營(yíng)銷管理中心、總經(jīng)辦。2、門店XXXX營(yíng)養(yǎng)配餐有限責(zé)任公司工人路店等三）領(lǐng)用要求：1、XXXX營(yíng)養(yǎng)配餐有限責(zé)任公司下屬各部門、各門店領(lǐng)用辦公用品、財(cái)產(chǎn)可直接入相關(guān)費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月必須同綜合部財(cái)產(chǎn)管理員核對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品帳面庫(kù)存金額，必須做到帳帳相符。本流程從XX年八月一日起執(zhí)行。