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1、貸款有限責(zé)任公司會計財務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 為了規(guī)范我公司的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,保障我公司的信貸工作正常開展,本著“增收節(jié)支,勤儉辦事業(yè)”的原則,結(jié)合本公司的實際情況,特制定本制度。 第一章會計人員崗位責(zé)任制度 第一條財會主管崗位職責(zé): 1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。 2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財會工作,組織編制本公司的預(yù)算計劃、財務(wù)計劃,審核監(jiān)督本公司的財務(wù)收支。 3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算,保證會計工作2、規(guī)范有序、科學(xué),并依法對本公司的預(yù)算計劃、財務(wù)計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 4、定期或根據(jù)實際需要審核(查)本公司的財務(wù)報告(表),并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報,促進財務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的提高。 5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟文件;協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項目的審查、申報、檢查和指導(dǎo)等工作。 6、模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范,努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。 7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。 第二條會計崗位職責(zé): 1、認(rèn)真執(zhí)行財會規(guī)章制度,依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿,進行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項的結(jié)算等工作。 2、審核收支的原始憑證,保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會3、計賬簿、編制會計報表。 3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進行清理。 4、按時辦理有關(guān)證、照年審工作,交納有關(guān)稅費。 5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)會計資料。 6、自覺遵守會計人員道德規(guī)范,工作盡職盡責(zé)。 7、積極參加政治學(xué)習(xí),刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財政或上級主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高自身的綜合素質(zhì)。 8、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。 第三條出納崗位職責(zé): 1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),逐筆順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。 3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度,定期盤點庫存現(xiàn)金和有價證券,保證賬款符。 4、4、協(xié)同會計做好財務(wù)收支監(jiān)督工作,及時結(jié)賬和傳遞會計憑證。 5、自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范,及時參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。 6、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。 第二章賬務(wù)處理程序制度 第四條按照企業(yè)單位財會制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會計科目和明細(xì)科目;運用借貸記賬法進行會計核算;會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和其他表;按月(季)、年度編報。 第五條會計根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證,同時登記收入明細(xì)賬,之后及時交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”,然后再5、交會計保管。 第六條會計根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計登記支出明細(xì)賬,并保管憑證。 第七條會計定期匯總賬憑證,填制記賬憑證匯總表,登記總賬。 第八條會計根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬,之后交會計保管。 第九條會計根據(jù)實物保管部門編制的財產(chǎn)變動情況表及有關(guān)原始憑證,核對后填制記賬憑證,登記明細(xì)賬。 第十條會計根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證,登記明細(xì)賬。 第十一條記賬憑證的審核要求:審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、6、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。 第十二條記賬原則:按記賬憑證的時序登記日記賬,按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬,按記賬憑證匯總表登記總分 類賬。 第十三條月底、年底會計根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計報表,編寫財務(wù)報告說明書,盡可能地說明、分析本公司的財務(wù)計劃執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。 第三章內(nèi)部牽制制度 第十四條內(nèi)部牽制制度的原則:根據(jù)國家財經(jīng)法律、會計法律、法規(guī)、財會制度對本公司的會計工作進行控制監(jiān)督。 第十五條財務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況,直接對公司長負(fù)責(zé)。 第十六條會計負(fù)責(zé)對原始憑證的審核、記賬憑證的填制,總賬及明細(xì)賬的登記,會7、計報表的編制并對財務(wù)報表進行分析、說明,負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。 第十七條出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬,但不得兼收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作。 第十八條出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。 第十九條簽發(fā)支票所使用印章,由會計與出納分開保管。 第二十條空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記,由會計保管、核銷。會計領(lǐng)、開收據(jù),所有收入款項由會計開具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款,并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會計應(yīng)及時與出納核實收入款項。支票由會計簽發(fā),由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章,預(yù)留印簽。 第二十一條總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的驗收入庫、領(lǐng)用、報廢進行分類明細(xì)賬登記,會計會同總務(wù)處對財產(chǎn)物資定期進行核對,做到賬、卡、實相符,并按期編報財產(chǎn)物資增減變動情況 表。 第二十二條本制度由公司股東會負(fù)責(zé)解釋。 第二十三條本制度自發(fā)布之日起實施。