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1、能源公司焦油車間內(nèi)部市場化預(yù)算管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 為搞好內(nèi)部市場化管理,有效控制成本支出,降低成本費(fèi)用,創(chuàng)新管理方法，將可控成本納入預(yù)算管理，進(jìn)一步完善和發(fā)揮預(yù)算管理的作用，建立成本預(yù)算管理機(jī)制，特制定本管理辦法。一、預(yù)算管理的基本原則（1）將成本費(fèi)用劃分為可控成本和不可控成本，凡可控成本費(fèi)用全部納入預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，全程監(jiān)控；（2）遵循自上而下和自下而上相結(jié)合編制預(yù)算的原則；（3）遵循增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重的原則；（4）事前預(yù)算，事中控制，事后分析評價(jià)相結(jié)合的原則；（5）預(yù)算內(nèi)2、額度制授權(quán)和預(yù)算外程序?qū)徟嘟Y(jié)合的原則；（6）柔性管理和剛性控制相結(jié)合的原則；（7）定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析；（8）責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則；（9）與專業(yè)化管理相結(jié)合的原則。遵循以上原則，實(shí)現(xiàn)閉合式管理，最大限度地挖掘成本潛力，保證成本控制目標(biāo)的完成。二、預(yù)算編制依據(jù)1、預(yù)算編制依據(jù)（1）預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)總公司和分廠下達(dá)的成本目標(biāo)，結(jié)合公司安全生產(chǎn)的實(shí)際需要，提出年度、季度、月度成本預(yù)算方案，安排各部門編制項(xiàng)目預(yù)算。2、預(yù)算編制原則在總公司和分廠下達(dá)的月度指標(biāo)的前提下，結(jié)合車間月度生產(chǎn)計(jì)劃，正確處理生產(chǎn)與投入、安全與投入的關(guān)系，統(tǒng)籌兼顧，編制年度成本預(yù)算要尋求安全條件下的低投入，重點(diǎn)壓縮非生產(chǎn)3、性開支。三、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)劃分1、成立成本預(yù)算管理辦公室組長：溫希利副組長：王春安、陳狄新成 員：張華、李濤、孔凡國、高繼明、李曉旺、楊春麗、劉愛偉、成耀華預(yù)算工作小組由技術(shù)員、核算員和材料員等組成，其中核算員是成本預(yù)算管理的具體負(fù)責(zé)人員。2、職責(zé)劃分預(yù)算管理辦公室職責(zé)（1）按照成本預(yù)算編制原則、程序，指導(dǎo)兩個(gè)班組預(yù)算方案的編制。（2）根據(jù)成本預(yù)算編制原則、程序，對兩個(gè)班組預(yù)算劃案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總編制一級預(yù)算方案，報(bào)成本預(yù)算管理委員會(huì)審查；（3）在成本預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況；（4）定期完成成本預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議；（5）遇有特殊情況時(shí),向預(yù)算管理委4、員會(huì)提出預(yù)算修正意見；（6）協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；（7）完成成本測算、提出月預(yù)算目標(biāo)；（8）負(fù)責(zé)成本預(yù)算的考核通報(bào)和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。四、預(yù)算執(zhí)行與控制1、預(yù)算控制為完善全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)過程控制，保證資源按照預(yù)算目標(biāo)合理配置，焦油車間制定了預(yù)算執(zhí)行控制辦法，具體控制方法如下：（1）兩個(gè)班組應(yīng)根據(jù)當(dāng)期預(yù)算目標(biāo)，控制各項(xiàng)項(xiàng)目的開展，有預(yù)算指標(biāo)的要嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。沒有預(yù)算指標(biāo)的應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)項(xiàng)目是否能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益或減少損失，以此確定項(xiàng)目開展的必要性，決定是否申請預(yù)算追加。（2）預(yù)算執(zhí)行控制除了各責(zé)任中心進(jìn)行自我控制外，預(yù)算管理辦公室還需對預(yù)算執(zhí)行過程中得重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行5、監(jiān)控，確保預(yù)算整體運(yùn)行的協(xié)同和可控。（3）資金預(yù)算平衡。預(yù)算管理辦公室每月對兩個(gè)班組預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，匯報(bào)預(yù)算辦公室進(jìn)行綜合平衡，預(yù)算辦公室根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營實(shí)際需要，合理安排資金支出，實(shí)現(xiàn)資源約束條件下得收益最大化，有效控制預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。（4）日常預(yù)算執(zhí)行控制。辦公室對車間及班組資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行過程審核，當(dāng)接近預(yù)算目標(biāo)時(shí)提出預(yù)警，當(dāng)超出預(yù)算目標(biāo)時(shí)拒絕；各歸口管理部門對歸口管理業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審批，按預(yù)算目標(biāo)實(shí)行控制。（5）重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算控制。對于重點(diǎn)項(xiàng)目，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)按預(yù)算嚴(yán)格控制，并報(bào)預(yù)算管理辦公室審核備案。監(jiān)控項(xiàng)目活動(dòng)，單項(xiàng)投資金額500元以上的投資項(xiàng)目需由預(yù)算管理辦公室核準(zhǔn)。參與交易事項(xiàng)，金6、額在500元以上的交易事項(xiàng)需由預(yù)算管理辦公室核準(zhǔn)。（6）建立預(yù)警機(jī)制。對期初已納入預(yù)算方案考慮，但實(shí)際發(fā)生數(shù)超出預(yù)算額度的個(gè)項(xiàng)超支和總額超支事項(xiàng)，辦公室應(yīng)及時(shí)提出預(yù)警；對預(yù)算方案中沒有預(yù)計(jì)，而實(shí)際即將發(fā)生的事項(xiàng)，歸口管理部門應(yīng)提出警示；預(yù)算預(yù)警信息應(yīng)及時(shí)反饋預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室牽頭組織責(zé)任中心分析原因，并制定改善措施。2、預(yù)算追加車間及班組的各項(xiàng)費(fèi)用開支原則上不得超過預(yù)算額度，超預(yù)算的項(xiàng)目支出，必須履行追加報(bào)批手續(xù)。日常經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的一般性開支項(xiàng)目，由申報(bào)單位規(guī)定向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算追加申請表，詳細(xì)填列項(xiàng)目內(nèi)容、申報(bào)理由、開支金額明細(xì)等信息，經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核后審批。對重大的技7、改、技措項(xiàng)目等，必須進(jìn)行項(xiàng)目論證，提交可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目實(shí)施方案等資料，由預(yù)算管理辦公室審批。追加的預(yù)算原則上通過各責(zé)任主體的預(yù)算節(jié)約進(jìn)行彌補(bǔ)，無法彌補(bǔ)的，從預(yù)算準(zhǔn)備中列支，以保證全年預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但超預(yù)算部分仍納入各責(zé)任主體考核。3 、預(yù)算調(diào)整每月6、7號，由預(yù)算管理辦公室匯總的情況，組織進(jìn)行一次中期評估，當(dāng)確認(rèn)全車間預(yù)算執(zhí)行有重大偏差情形，應(yīng)及時(shí)向分廠提出預(yù)算調(diào)整申請。五、預(yù)算考核與分析1、預(yù)算考核根據(jù)車間生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)，車間預(yù)算管理辦公室對成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，作為各責(zé)任主體編制預(yù)算的依據(jù)。對成本費(fèi)用的考核是全面預(yù)算考核的重點(diǎn)。成本費(fèi)用的考核包括對各分管領(lǐng)導(dǎo)的考核和對基層單8、位的考核。1.1對各分管領(lǐng)導(dǎo)的考核根據(jù)各主體月度成本目標(biāo)實(shí)際完成情況，確定各主體考核兌現(xiàn)幅度，并按責(zé)任書對相關(guān)的車間分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核獎(jiǎng)罰，次月兌現(xiàn)。車間分管領(lǐng)導(dǎo)要根據(jù)礦下達(dá)的成本考核目標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化量化，采取切實(shí)可行的措施，將分解的指標(biāo)落實(shí)到班組和個(gè)人，達(dá)到人人肩上有指標(biāo)，責(zé)任共擔(dān)，利益共享。1.2對班組和個(gè)人的考核（1）輔助崗位職工實(shí)行月度考核，次月兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰，直接聯(lián)責(zé)工資總額。（2）班組和個(gè)人要嚴(yán)格按照車間月度下達(dá)的各類材料、配件、費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行綜合控制。2、預(yù)算分析預(yù)算分析按照以下思路展開：（1）說明本期要達(dá)成的目標(biāo)。（2）實(shí)施了哪些業(yè)務(wù)計(jì)劃或活動(dòng)方案。（3）消耗了多少預(yù)算資源。（4）實(shí)際達(dá)9、成的效果。（5）與預(yù)算的偏差及產(chǎn)生偏差的原因。（6）未來工作如何改進(jìn)等。車間預(yù)算辦公室每月10日左右組織召開預(yù)算分析會(huì)，討論預(yù)算情況，提出改進(jìn)意見和建議。各責(zé)任主體根據(jù)會(huì)議要求落實(shí)改進(jìn)措施。六、預(yù)算仲裁車間預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行過程中的考核等出現(xiàn)的各類分歧、矛盾進(jìn)行協(xié)調(diào)和仲裁。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)受理預(yù)算仲裁事宜的申請，對一般預(yù)算糾紛或矛盾進(jìn)行初步協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)不成時(shí)，負(fù)責(zé)向分廠提交仲裁的事項(xiàng)、基礎(chǔ)資料、建議等。1、預(yù)算仲裁事項(xiàng)各單位、責(zé)任主體可以將以下預(yù)算爭議事項(xiàng)提交預(yù)算辦公室仲裁：（1）預(yù)算指標(biāo)范圍差異。（2）預(yù)算指標(biāo)結(jié)果計(jì)算差異。（3）預(yù)算責(zé)任認(rèn)定差異。（4）預(yù)算考核差異。（5）其10、他事項(xiàng)。2、預(yù)算仲裁程序2.1、申請由各責(zé)任中心向預(yù)算管理辦公室書面提交仲裁申請。仲裁申請應(yīng)詳細(xì)說明事由、原因等。2.2、協(xié)調(diào)預(yù)算管理辦公室應(yīng)在3日內(nèi)對仲裁申請進(jìn)行初步協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)不成的，出具書面意見、建議后，提交分廠仲裁。2.3、預(yù)算仲裁預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)在收到申請后的5個(gè)工作日內(nèi)完成仲裁，并出具書面仲裁意見，該仲裁為終審裁定。預(yù)算仲裁表如1所示。表1焦油車間預(yù)算仲裁申請表預(yù)算仲裁申請表申請單位： 申請編號： 仲裁事由及原因提 交 人： 提交日期： 預(yù)算仲裁意見預(yù)算管理辦公室：年 月 日附焦油車間2016年6月各項(xiàng)預(yù)算表：1、 焦油車間產(chǎn)品資源量預(yù)算表序號產(chǎn)品名稱期初庫存量（噸）計(jì)劃生產(chǎn)量（噸）當(dāng)11、月資源量（噸）當(dāng)月自耗量（噸）當(dāng)月銷售量（噸）期末庫存量（噸）1輕（粗）苯3982951334929513982焦油46951006714762990750049523工業(yè)萘45230275991764酚油57207720575洗油5595261120004116蒽油78724710342477877粗酚56.9965.91055.98瀝青1373534190753413739輕油50.3-50.3050.32、焦油車間銷售收入預(yù)算表品名發(fā)貨量（噸）價(jià)格(元/噸）銷售收入液萘993381334719固體瀝青1071179126153液體瀝青4271227523929蒽油24717154236012、5焦油9077158614396122粗酚10188518850酚油20162932580洗油016290輕苯105936803897120粗苯189235956801740合 計(jì)1293821506265548183、焦油車間產(chǎn)品產(chǎn)量月度計(jì)劃序號產(chǎn)品名稱期初庫存量（噸）計(jì)劃生產(chǎn)量（噸）生產(chǎn)單位備注1輕（粗）苯398 1892一回收1059二回收2951合計(jì)2焦油4695 6467一回收3600二回收10067合計(jì)3工業(yè)萘45 230 焦油4酚油57 46 焦油5洗油559 122 焦油6蒽油787 577 焦油7粗酚56.9 23 焦油8瀝青1373 1247 焦油9輕油50.3 0 注：計(jì)13、劃產(chǎn)量（單位：噸）輕苯產(chǎn)量1059粗苯產(chǎn)量18924、焦油車間生產(chǎn)工藝輔料消耗預(yù)算單位序號添加輔料名稱規(guī)格型號數(shù)量單位單價(jià)成本額（萬元）5、焦油車間能耗預(yù)算2016年6月焦油車間能耗預(yù)算表單位指標(biāo)名稱能源單價(jià)計(jì)劃消耗量計(jì)劃金額焦油耗電0.628500052700耗蒸汽14020028000耗空氣0.0911500136.5耗煤氣0.5422000211000合計(jì)（元）291836.56、計(jì)量及通訊費(fèi)用預(yù)算焦油車間（計(jì)量）費(fèi)用2016年6月預(yù)算表序號項(xiàng)目名稱單位單價(jià)（元）數(shù)量成本額（元）1計(jì)量費(fèi)焦油車間60063600金額合計(jì)3600焦油車間（通訊）費(fèi)用2016年6月預(yù)算表序號項(xiàng)目名稱單位單價(jià)（元）數(shù)量成本額（元）1通訊費(fèi)焦油車間130131690金額合計(jì)1690