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1、科技公司財務資金及銀行存款管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二章 財務管理體制第一條 根據公司戰略發展需要和經營管理的要求，賦予各單位經營、財產管理職權。各單位依法履行資產管理職責，對其使用的各項資產依法進行經營、管理、安全有效使用，承擔資產保值增值責任。第二條 公司實行“統一領導、集中管理、集中核算”的財務管理體制。1) 公司財務部門統一制2、訂財務管理制度，集中財務決策，規范會計核算，實施經營過程中的財務控制，按規定分配投資收益。2) 各單位日常經營活動必須接受財務監管，嚴格執行財務管理制度、預算管理制度及其他相關制度，按照財務基礎工作規范要求，辦理日常成本費用審核和報帳，履行經營活動的財務職能。第三條 公司設財務部，負責公司的財務管理、預算實施的日常管理、資金融通、會計核算等工作。主要工作職責包括1) 認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。2) 建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。3) 采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。4) 編制和執行財務預算、財務收支計3、劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。5) 進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。6) 建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。7) 參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。8) 及時核算和上繳各種稅金。9) 參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。10) 會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。11) 加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。12) 完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。第三章 資金管理第一條 公4、司設立出納崗位，負責現金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業務，并進行核算、檢查與監督，保管銀行銀行票據。出納人員應嚴格執行 會計法和公司各項規定。 第二條 根據內部會計控制制度的基本要求，出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。 第三條 出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后，追究責任。第四條 現金管理 現金的使用范圍 1) 支付給員工的個人工資、津貼、獎金、福利、補助、醫藥費等款項； 2) 支付給不能轉賬的單位或個人用于購買物資和勞動報酬； 3) 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個5、人的其他支出； 4) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 5) 結算起點（2000 元）以下的，與公司業務掛鉤的其他零星支出； 6) 公司總經理與財務負責人共同審批確定需支付現金的其它支出。 特別說明：公司庫存現金最高限額為50000元，如需大額支出應提前一天以上通知財務部。根據核定庫存限額，出納人員每日結存的現金，不得超過核定的庫存限額，超過部分應于當日及時送存銀行；由于特殊原因當日無法送存的，當日16 時前報公司財務負責人安排人員保衛，妥善保管，未作安排或安排不落實的，有關人員應承擔責任。 現金的收支管理 1) 現金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請假時，可由財務負責人指定具備資格的專人6、臨時負責出納工作。 2) 公司的經營業務及其它事項所發生的一切現金收入，必須交財務部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”。出納員對收入的現金必須于當日存入銀行，不得坐支。3) 取送款在 20000 元以上，必須安排專車或派人護送。 4) 每筆現金收入、支出，都必須有簽批過的合法原始憑證作為收付款的書面證明。出納員必須認真審核確認是否辦理各項簽批手續、簽章是否齊全，對違反國家規定的收、付業務應拒絕辦理；對內容不全，手續不完備、數字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續。如遇偽造或涂改，虛報、冒領等不法行為，應當日報告公司總經理處理。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現7、金付訖”戳記。l 在實際工作中應注意以下幾方面： 經辦人在辦理有關業務時必須取得合法的原始憑證，經部門經理簽批同意；財務部出納審核，財務負責人簽批同意；總經理批準后由出納辦理現金收支業務。5）公司經營過程中，所有涉及現金的收入，出納人員應當面清點，并注意辨別現金的真偽，在確定現金金額與應收金額一致的情況下，應填開公司統一購制的“現金收款收據”給交款方。 6）出納人員應按照公司內部票據的管理規定申請領用“現金收款收據”， “現金收款收據”連續編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時，應在“現金收款收據”上加蓋“作廢章”并保留全部聯次，待每本“現金收款收據”用完后到主管會計處8、定期繳銷時備查。 7）出納員必須嚴格遵守現金制度，不準用不符合財務制度的憑證頂替現金，不準擅自與其他單位或個人相互借用現金，不得謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義儲蓄，如特殊情況需辦理時，必須經總經理同意后方可辦理。 8）在核算工作過程中發現長款或短款情況，應及時查找并請示財務負責人，不得擅自處理。 公司現金的登記和保護 1) 公司設立“現金日記賬”，出納員按照經濟業務發生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結，做到賬款相符。不準用白條等不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金。 2) 每日結存現金和己蓋章的支票，必須鎖進保險柜，保險柜9、鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉交他人。 3) 每月會計結帳日后，出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“現金日記帳”和“現金明細帳”進行相互核對一致，并編制“現金收付月報表”由出納人員以及會計人員雙方簽字，以確保帳帳相符。 4) 財務負責人要對現金管理進行抽查，不定期地組織庫存現金盤點工作。 5) 現金、銀行單據等重要物品保存在公司的“保險箱”中。第五條 銀行存款管理 公司銀行存款的使用范圍和方法 1) 公司除按規定留存的現金定額以備日常開支外，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結算戶內。 2) 公司發生的各項結算款項，除允許可以用現金直接支付的款項外，都必須通過銀行存款賬戶進行轉賬結算。10、 3) 公司與銀行之間發生的各項收支業務，必須按照會計制度規定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經審核無誤后，據以編制會計憑證作為核算依據。 4) 銀行出納員每日收到的支票，必須于當日16時前送存銀行，以便及時入賬。 第六條 公司銀行存款的登記與清理 1) 銀行出納員要隨時掌握銀行存款的結余情況，經常核對銀行對賬單。 當存款不足時，要及時向財務負責人匯報，以便及時組織資金。如不及時匯報，造成款項不能及時支付，要追究銀行出納員的責任。 2) 銀行存款日記賬要分賬號設置，逐日逐筆順序登記，每日結出余額。做到日清月結， 銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進行核對。做到賬賬相11、符、賬款相符， 隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態和余額。 3) 月終，出納要編制“銀行存款余額調節表”進行調整核對，由財務負責人審核簽字，并將該歸檔。 4) 出納人員必須在辦理完畢收付款單據的當日將其及時轉交會計人員進行賬務處理。 第七條 銀行帳戶的開立、使用和撤消1) 公司應嚴格控制“開戶銀行”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀 行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“開戶（銷戶）申請書”，交公司財務負責人審核簽字后報公司總經理審批。2) 企業根據業務需要和精簡的原則開立一般存款帳戶；3) 企業在各銀行的預留印鑒應保持一致；4) 公司賬戶不得以各種原因出租、出借、轉讓給其他單位和個12、人使用。 第八條 公司財務專用章及法人名章的管理 1) 公司財務專用章由財務經理保管，如因假期等原因暫時離崗，離崗前應將印章交由直接主管或跨級主管保管，并辦理交接手續。 2) 公司財務加蓋公司財務專用章時，要嚴格按照公司有關財務管理制度執行。 3) 公司財務必須嚴格執行“章票分離”制度，負責保管財務專用印章的人員，不得同時負責保管支票等各種票據。 4) 公司法定代表人人名專用章由公司法定代表人自行管理或授權專人管理。 第九條 網銀管理 網上銀行支付是指以 Bank Internet Web 為媒介，將公司以電匯、支票方式改用以網絡電子方式進行的支付。網上銀行支付開通需經公司總經理審批同意后方可13、向銀行提出開通申請。 l 網上銀行支付流程 （職責與權限） 1) 出納根據手續齊全的有效付款憑據，在網上銀行中生成網銀支付信息。 2) 財務負責人對網銀付款業務進行審核，并進行支付授權。財務負責人為網銀最終審批人。網銀支付確認后，如果發生銀網退還需重新提交網銀支付的，各審批人依據付款出納打印出的網銀支付交易不成功信息或對方退還入賬憑證進行重新審批確認。 3) 如審批操作員出差期間可以經總經理批準后，授權他人進行網上銀行審批。 l 網上銀行安全管理 1) 網上銀行所有操作員需要妥善保管網銀動態密匙和操作員密碼。 2) 操作員的網上銀行登錄密碼要定期修改。 3) 安裝了網上銀行的計算機為專用計算機14、，非網銀操作人員嚴禁使用， 出納員負責對網銀計算機進行日常管理與維護。 4) 網銀操作人員離開崗位時必須退出網上銀行系統，并妥善保管網銀動態密匙l 特別說明：網銀支付給內部單位員工款項，視同支付現金，必須遵守現金管理規定，按現金的使用范圍支付。第十條 銀行票據 l 銀行票據的購買、保管及使用 1) 銀行票據是指現金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統一印制的票據。公司需要使用上述票據時，由出納向開戶銀行購買，并保存于公司的“保險箱”中。 2) 出納人員應妥善保管和使用好銀行印制票據，防止空白票據的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據的留底聯（包括因某種原因15、報廢的銀行票據全部聯次），以備銀行票據使用完畢繳銷時登記到“票據領用單”上。 3) 出納人員需要使用“銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書” 等銀行票據付款時，應嚴格遵照公司財務報銷等管理制度的規定，審核付款的審批手續是否齊全、相關單據是否完整合法、金額計算是否正確，經過審核無誤后方能對外付款。并要求收款對方當事人在“銀行票據” 的公司留底聯次上簽署名字。 l 公司支票公司支票是公司對外結算的一種主要方式，是由公司簽發、通知銀行付款的一種書面證明。 公司支票的管理1) 出納人員從銀行購入空白支票并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼，妥善保管空白支票及預留印鑒卡。 2) 公司財務部要建16、立支票領用臺賬，逐筆登記領用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領款人簽章。 3) 出納在將支票交給持票人或經辦人前，應要求其在支票存根上簽收，經簽收后的支票存根作為原始憑證附在記帳憑證后；4) 支票的使用人領用支票時，需填寫相關單據（依據各項制度填寫借款單），按程序辦理完簽批手續后，方可到財務部領取支票，并由申請人在財務部登記簽章。 5) 付出支票后，出納應在憑證上加蓋“轉訖”或“銀行付訖”戳記； 6) 凡公司簽發的支票，必須嚴格管理。結算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務部在簽發支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過存款金額簽發空頭支票。簽發支票后，存款余額不足以支付，受銀17、行處罰時，由財務部負責人負完全責任。 7) 簽發的支票必須采取記名式，寫明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發空白支票（內容填寫不全的支票，屬空白支票）。財務部不得辦理遲期或遠期支票。 支票領用的報賬期限1) 一般情況從支票領用當日算起十日內必須報賬，如遇特殊情況不能報賬需延長時，必須寫出書面原因，報總經理批準后送財務部備案。否則，財務部有權停止辦理下次支票，執行“前賬不清、后賬不借”的原則。 2) 支票金額起點每張 100 元，退款、找零以及結清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為 10 天，自簽發次日算起，到期日遇法定假日不順延。 3) 公司收到的轉賬支票，18、必須當天送銀行轉賬，如因銀行營業時間限制，必須于第二個工作日營業送存銀行。 4) 公司支票使用人如丟失支票時，要立即向財務部聲明，由財務部及時向銀行辦理掛失手續。丟失人要寫出書面檢查，交總經理。對造成經濟損失的，報請總經理批準，給予處罰。 5) 公司支票到期未用，應及時退回財務部，并辦理有關退回手續。6) 公司支票作廢時，應及時退回財務部，并重新辦理領用手續。對退回的支票，財務部應及時辦理注銷。 7) 出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行票據，防止空白票據的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據的留底聯（包括因某種原因報廢的銀行票據全部聯次），以備銀行票據使用完畢繳銷時登記到“19、票據領用單”上。8) 財務部門要加強對支票的管理，每周至少清查一次，并做到及時與銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷手續，及時清理未達賬項。 公司支票的辦理 1) 辦理支票要按支票簽發的要求內容填寫齊全，并加蓋銀行預留印鑒。 2) 支票簽發“六不準”：不準簽發空白支票；不準簽發遠期支票；不準出租、出借和轉讓給其他單位和個人；不準將支票作抵押；不準簽發印鑒不全、不符的支票；不準簽發假用途的支票。 第十一條 其他結算方式采用銀行匯票、信用證、托收承付等方式結算時，應遵循銀行相關制度， 遵循本制度中對銀行存款的管理進行控制。 第四章 固定資產采購與低值易耗品采購第十二條 公司采購實行集中采20、購，分類管理，按照“科學規范、公開公正、比質比價、監督制約”的原則進行物資采購，保證采購行為合理、合規、有效的原則。第十三條 固定資產采購施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。第十四條 低值易耗品采購指單位價值在2000元以下，不能作為固定資產的各種用具、物品，如工具、管理用具、器皿以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物。低值易耗品采用一次攤銷辦法攤銷。第十五條 采購流程如下：用品申請人逐級審核行政部前臺填寫申請單簽字確認采購及發放行政部登記采購及領用情況第五章 往來賬管理第十六條 應收賬款管理1) 公司要加強應收賬款的管理，評估21、客戶信用風險，跟蹤客戶履約情況，落實收賬責任，減少壞賬損失。2) 應收賬款管理原則：要求分戶立賬，記載完整，核算準確，全面反映公司債權，嚴禁漏記、錯記，并定期核對，應收賬款核算嚴禁使用綜合戶。3) 壞帳管理 公司建立壞賬準備管理制度，按企業準則的要求和規定標準計提壞賬準備。 對計提損失或者減值準備后的壞賬，要落實監管責任。對于能夠收回或者繼續使用以及沒有證據證明實際損失的壞賬，不得核銷。 對已進行賬面核銷的壞賬，沒有實質證據表明無法收回的，應采取“賬銷案存”的方法繼續加強對核銷壞賬的管理，保持追索的權利。 對發生的壞賬損失，要及時予以核實、查清責任，追償損失，按照規定程序處理。 對已進行賬面核22、銷而后期收回的壞賬，應按會計準則的要求，入賬處理。第十七條 其他應收款管理1) 公司要加強其他應收款的管理，定期核對其他應收款余額，并進行清收。2) 其他應收款管理原則：要求分戶立賬，記載完整，核算準確，全面反映公司債權，嚴禁漏記、錯記，并定期核對，其他應收款核算嚴禁使用綜合戶。第十八條 應付賬款管理1) 定期核對應付賬款余額，并按合同或付款規定，清結到期的應付賬款，防止因付款期限等原因造成的訴訟風險。2) 應付賬款管理原則：要求分戶立賬，記載完整，核算準確，全面反映公司債務，嚴禁漏記、錯記，并定期核對，應付賬款核算嚴禁使用綜合戶。第十九條 其他應付款管理1) 定期核對其他應付款余額，并按合同23、或付款規定，清結到期的其他應付款項，防止因付款期限等原因造成的訴訟風險。2) 其他應付款管理原則：要求分戶立賬，記載完整，核算準確，全面反映公司債務，嚴禁漏記、錯記，并定期核對，其他應付賬款核算嚴禁使用綜合戶。第六章 借款管理第二十條 出差借款1) 出差人員應詳細填寫出差申請單與借款單，經本部門主管簽字后，財務主管審核，再報總經理簽批，2萬或2萬以上由董事長簽批；出差申請單交行政部保存，借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。2) 前次借支出差返回時間超過3天無故未報銷者，不得再借款，并作為私人借款。第二十一條 日常費用借款各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填24、寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由以及所借金額，經本部門主管簽字后，財務主管審核，再報總經理簽批。第二十二條 購置固定資產借款1) 申請人詳細填寫固定資產采購申請表，經本部門主管簽字后，財務主管審核，再報總經理簽批，由行政部統一購買。2) 購置固定資產必須開具正式發票 。第二十三條 備用金借款1) 對于行政部門實行備用金借款，由行政部門工作人員根據辦公室的各項費用進行估算，填寫好備用金申請單，遞交部門主管審核，財務主管復核，總經理審批后，遞交財務出納領取現金；2) 行政部應每月11號提交費用明細清單，遞交部門主管審核，財務主管復核，總經理審批后，方可申請下次費用。第二十三條 其他臨時借25、款如業務費、招待費、周轉金等，經本部門主管簽字后，財務主管審核，再報總經理簽批。 第七章 出差管理第二十四條 出差借款本著“前賬不清、后款不借”的原則。第二十五條 出差人員的往返機票、火車票、船票等由行政部統一訂購，如有特殊情況需個人訂票的，必須請示直接領導和總經理，經領導同意后方可訂票，如未經允許自行訂票的，財務部門一律不允報銷。（交通工具因情況而定）第二十六條 出差人員應在出差前據實詳盡填寫出差申請單、借款單（詳情見財務借款制度）第二十七條 出差人員的補貼標準按職位級別和城市級別進行區分。（詳見出差報銷表）第二十八條 出差補貼天數按跨度天數減一天，例如：出差申請單上為：4月1至4月3日出差26、，補貼出差天數即為2天。第二十九條 出差人員在出差途中發生業務招待費或其它費用，必須請示直接領導和總經理，經領導同意后方可執行，未經允許的，財務部門一律不允報銷。第三十條 出差人員因急病、不可抗力或者公事無法在預定期限返回銷差，必須向直接領導和總經理提出申請，經領導同意后，財務部門核實情況無誤，方可支付差旅費。 第三十一條 出差人員因私事無法在預訂期限返回銷差，必須向直接領導和總經理提出延期申請，經領導同意后，差旅費按實際申請單上的實際出差天數報銷；交通費用則按申請單上的回程日期當日所需實際費用報銷，如有超出部分，自行承擔，低于出差標準則實報實銷。第三十二條 出差人員赴國外或者特別行政區出差應27、遵循節約的原則，根據出差地的實際情況另外制定各項費用標準。 第三十三條 出差人員在填寫出差申請單時，須具體填寫出差地。第三十四條 凡與出差內容不符，出差人員在報銷時必須附上情況說明，情況說明必須由直接領導和總經理簽字,財務部門方可報銷；反之，財務部門一律不允報銷。第三十五條 出差人員外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受餐費、住宿費補助，只享受市內交通費,會議費用中不含食宿時，按公司出差標準予以補助。l 補充說明： 財務部門嚴格按照公司出差標準報銷執行。 出差人員的報銷包括出差期間的個人住宿、餐飲、城市交通、電話費。 出差人員必須提供出差期間的住宿發票，剩余補貼可提供電話費、交通費、餐飲費28、的發票。城市分類標準一線城市：北京、上海、廣州、深圳二線城市：天津、南京、石家莊、沈陽、武漢、大連、長春、哈爾濱、濟南、青島、杭州、寧波、廈門、重慶、蘇州、長沙、合肥、鄭州、無錫、東莞、濟南、佛山、福州、烏魯木齊、昆明、蘭州、南寧、貴陽、太原、呼和浩特、南昌、常州、唐山、煙臺、泉州、包頭、徐州、溫州、南通、珠海、海口、三亞、汕頭、拉薩、西寧、銀川 三線城市：其余均為三線 出差人員報銷標準 單位：元/天類別職位城市級別西藏出差人員一線城市二線城市三線城市20天以內（包括20天）20天以上按月支付補貼補貼補貼補貼補貼總經理460420380160*出差天數3200/月副總經理4203803401429、0*出差天數2800/月部門經理380340300120*出差天數2400/月一般人員340300260100*出差天數2000/月第八章 費用歸口管理及報銷程序第三十六條 費用歸口管理1) 公司財務部全面負責費用控制，合理有序安排資金，確保公司正常運營。2) 工資、五險一金、培訓費、人事招聘費、離職補償金、員工保險、員工慰問費、員工補貼款、勞務費、傭金費、員工餐費、加班費等由財務部統一管理。3) 辦公用品、通訊費、資料費、網絡費、網站費用、快遞費、辦理證照費、辦公用品修理費、汽油費、汽車費、綠化租賃費、勞動防護品、運輸費、保險費、會展費、會務費、樣品費、消耗用品、交通費、業務招待費、差旅費、30、辦公室租金、物業管理費、車位租金、電費、能源費等由公司行政部統一管理。4) 折舊費、印花稅、審計律師費、資產盤盈盤虧、壞賬損失、認證費、實驗測試費、質保費、實驗用品等由財務部統一管理。5) 一個會計年度初，各費用歸口部門申報年度費用預算計劃，經公司審核批準下達費用預算指標，各部門根據下達的費用預算額度合理安排開支，原則上不得超出預算指標。第三十七條 費用報銷程序1) 開支各項費用時，屬各部門預算內的正常支出，費用報銷人按實際發生數填制報銷憑證，部門負責人在憑證復核處簽字，歸口管理費用部門負責人在主管理部門處簽字，交公司財務部審核簽字，總經理最后簽字批準。2) 市外、境外差旅費等費用填制報銷憑單31、后，先由財務部根據出差申請單及有關規定審核確認后，交公司授權責任人審批。3) 屬預算外的支出，必須事先提出申請，獲得其直接主管與總經理特批后方可執行。4) 公司各部門確因工作需要，必須宴請的，按下列原則和辦法辦理 提倡勤儉節約，反對鋪張浪費，各部門應盡可能地控制招待費用； 限制陪餐人數，原則上陪同人員不得多于來賓人數；5）報銷人必須取得合法有效的報銷單據(發票)。 費用報銷單填寫及票據粘貼要求：報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改； 報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準； 32、第三十八條 差旅費報銷1) 因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數、所需資金，經部門負責人、公司負責人審批簽字。 2) 出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借支單”，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。 3) 凡與原“出差申請單”規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數、改乘交通工具需經部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。 4) 出差期間發生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。 5) 出差人員應在回公司后33、3個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費標準填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執行費用報銷流程。 第九章 財務工作崗位職責 第三十九條 財務部總監崗位職責1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。4、承辦公司領導交辦的其他工作。第四十條 財務部經理崗位職責1) 負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。2) 制定和管理稅收政策及程序。3) 建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理34、體系，以及核算和財務管理的規章制度。4) 組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。5) 參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。6) 認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。7) 負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，并考核財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。8) 完成領導布置的其他工作。9) 負責會計監交工作。第四十一條 財務部出納員崗位職責1) 辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;35、2) 按順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;3) 保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;4) 保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;5) 嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責;6) 完成財務總監或財務經理交付的其它工作。第十章 財務管理的基礎工作 第四十二條 財務工作管理 1) 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。2) 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書36、面證明，是會計記錄的主要依據。 3) 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。 4) 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 5) 做好會計審核工作，經辦財會人員37、應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 6) 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。7) 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 8) 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 9) 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月由會38、計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。10) 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。11) 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。12) 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 13) 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理及董事長。 14) 建立會計檔案，包括39、對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。 15) 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第四十三條 會計檔案管理 1) 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 2) 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以40、裝訂。3) 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。 4) 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。 第四十四條 處罰辦法 l 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍： 1) 超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的； 2) 用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的； 3) 未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的； 4) 利用帳戶替其他單位和個人套取現金的； 5) 未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的； 6) 保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人41、儲蓄方式存入銀行的； 7) 違反本規定條款認定應予處罰的。 l 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。 1) 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； 2) 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； 3) 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； 4) 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； 5) 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； 6) 在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 7) 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第十一章 附 則 第四十五條 本制度解釋權歸科技有限公司。第四十六條 本制度自頒布之日起實施，原財務管理制度同時廢止。