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1、糧油工業(yè)公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度及罰則編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 目 錄第一章 總則 2第二章 盤(pán)點(diǎn)的方式 2第三章 盤(pán)點(diǎn)實(shí)施前的準(zhǔn)備 3第四章 盤(pán)點(diǎn)的實(shí)施 5第五章 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告和結(jié)果處理 6第六章 罰則 6第七章 附則 7第一章 總則第一條 為了進(jìn)一步完善和嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，使盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)處理有所遵循，保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性與時(shí)效，提高盤(pán)點(diǎn)效率，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。第二條 盤(pán)點(diǎn)的目的1、 為了確定庫(kù)存數(shù)量狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正異常現(xiàn)象，更正帳物不符的情況，做到帳物相符。2、 2、為了計(jì)算損益情況，作為庫(kù)存數(shù)量管理的依據(jù)和參考。3、 檢查管理人員的績(jī)效情況，提出改進(jìn)方向和措施。第三條 盤(pán)點(diǎn)的對(duì)象：公司各相關(guān)管理部門(mén)和租賃倉(cāng)庫(kù)。第四條 盤(pán)點(diǎn)范圍包括：1、 存貨盤(pán)點(diǎn)：系指原料、輔料、在制品、制成品、商品、備品備件、外協(xié)加工物料、副產(chǎn)品等。2、 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等。3、 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：指固定資產(chǎn)、非固定資產(chǎn)、低值易耗品等。? 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置的資產(chǎn)。? 非固定資產(chǎn)：以費(fèi)用報(bào)支的、使用年限低于一年、單位價(jià)值在2,000元以下的有形資產(chǎn)。? 低值易耗品：如辦公用品等。第二章 盤(pán)點(diǎn)的方式第五條 盤(pán)點(diǎn)方式，按3、照盤(pán)點(diǎn)的計(jì)劃性可以分為定期盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)。第六條 定期盤(pán)點(diǎn)，按照盤(pán)點(diǎn)實(shí)施時(shí)間可以分為月末盤(pán)點(diǎn)、年中盤(pán)點(diǎn)和年終盤(pán)點(diǎn)。 第七條 月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)，在每月末將所有存貨，由財(cái)務(wù)管理部會(huì)同相關(guān)管理部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)對(duì)象項(xiàng)目達(dá)到100項(xiàng)以上時(shí)，可采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)。除非特殊情況，財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)和財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)只進(jìn)行年中盤(pán)點(diǎn)和年終盤(pán)點(diǎn)。第八條 年中盤(pán)點(diǎn)和年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由財(cái)務(wù)管理部會(huì)同相關(guān)管理部門(mén)于年中和年終時(shí)，對(duì)存貨、財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因特殊情況或因成本計(jì)算方式等無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可改變盤(pán)點(diǎn)方式。第九條 不定期盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由財(cái)務(wù)管理部會(huì)同相關(guān)管理部門(mén)對(duì)存貨4、財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)做隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。不定期盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知相關(guān)管理部門(mén)為原則。當(dāng)出現(xiàn)下列情形時(shí)，需要進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)： 1. 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果差異太大時(shí)；2. 相關(guān)物資管理部門(mén)主管發(fā)生人事變動(dòng)時(shí)；3. 意外事件發(fā)生時(shí)。第三章 盤(pán)點(diǎn)實(shí)施前的準(zhǔn)備第十條 盤(pán)點(diǎn)人員的組成與職責(zé)規(guī)定如下：1、 總盤(pán)人：由財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理和相關(guān)管理部門(mén)經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮和協(xié)調(diào)，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。2、 主盤(pán)人：由上述兩個(gè)部門(mén)相關(guān)主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的具體安排、推動(dòng)及實(shí)施。3、 盤(pán)點(diǎn)人：由相關(guān)管理部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量工作。4、 復(fù)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)管理部指派，通常由會(huì)計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)復(fù)點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分5、段核對(duì)、確認(rèn)數(shù)據(jù)工作。5、 協(xié)點(diǎn)人：由各相關(guān)管理部門(mén)指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)的料品搬運(yùn)及整理工作。6、 監(jiān)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)管理主管或管理會(huì)計(jì)或其他稽核人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)抽點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督職責(zé)。第十一條 任何盤(pán)點(diǎn)至少由盤(pán)點(diǎn)人和復(fù)點(diǎn)人組成，其余人員可根據(jù)盤(pán)點(diǎn)的不同情況設(shè)置。年中盤(pán)點(diǎn)、年終盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)必須由監(jiān)點(diǎn)人參加。第十二條 在月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)會(huì)同物流管理部庫(kù)管員實(shí)施全面清點(diǎn)一次。 第十三條 在年中盤(pán)點(diǎn)和年終盤(pán)點(diǎn)前，由財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)管理主管負(fù)責(zé)制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理批準(zhǔn)后，組織其下屬和相關(guān)管理部門(mén)實(shí)施。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的內(nèi)容包括盤(pán)點(diǎn)方式、盤(pán)點(diǎn)對(duì)象、盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)日程和人員安排、盤(pán)點(diǎn)責(zé)任區(qū)域分配等。第十6、四條 盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理部在盤(pán)點(diǎn)前兩周向相關(guān)管理部門(mén)發(fā)出盤(pán)點(diǎn)通知。通知內(nèi)容應(yīng)包括盤(pán)點(diǎn)方式、盤(pán)點(diǎn)對(duì)象、盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)日程和人員安排、盤(pán)點(diǎn)責(zé)任區(qū)域分配等，以此作為實(shí)施盤(pán)點(diǎn)的依據(jù)。第十五條 盤(pán)點(diǎn)作業(yè)中需使用的表格包括：1、 盤(pán)點(diǎn)工作計(jì)劃安排表2、 盤(pán)點(diǎn)單3、 盤(pán)點(diǎn)單使用情況表4、 結(jié)存調(diào)整表5、 盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表6、 盤(pán)存表第十六條 盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始前，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)所需空白表格事先準(zhǔn)備妥當(dāng)。相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)所需的相關(guān)記錄及盤(pán)點(diǎn)用具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。第十七條 盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始前，主盤(pán)人應(yīng)組織參加盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)培訓(xùn)，使其了解盤(pán)點(diǎn)的范圍、盤(pán)點(diǎn)方法、流程和各項(xiàng)表格的使用及填寫(xiě)說(shuō)明。第十八條 盤(pán)點(diǎn)開(kāi)7、始前，盤(pán)點(diǎn)相關(guān)部門(mén)應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作；1、 存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類(lèi)，并置標(biāo)示牌。2、 盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原輔料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。3、 所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料必須另外標(biāo)示。4、 銷(xiāo)貨退回的成品，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，包括驗(yàn)收及列帳。5、 人力資源與公共事務(wù)部應(yīng)將新增加的土地、房屋的所有權(quán)的復(fù)印件送財(cái)務(wù)管理部核查。6、 現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單。7、 各項(xiàng)固定資產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤(pán)點(diǎn)。8、 相關(guān)管理部門(mén)8、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢。如因特殊原因無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整表一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)管理部自存，第一聯(lián)送相關(guān)管理部門(mén)留存。第四章 盤(pán)點(diǎn)的實(shí)施 第十九條 盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量?jī)x器，避免用主觀的目測(cè)方式。第二十條 盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，復(fù)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，在盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表中詳實(shí)記錄，并在每小段應(yīng)核對(duì)確認(rèn)一次，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)后再繼續(xù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后數(shù)量不得更改。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束核對(duì)確認(rèn)無(wú)誤后在盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核。如數(shù)量有出入的，必需再重點(diǎn)9、；盤(pán)點(diǎn)完畢，復(fù)點(diǎn)人應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總后編制盤(pán)存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由相關(guān)管理部門(mén)自存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)管理部留存，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。第二十一條 外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，其盤(pán)存表一式二聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)后，第一聯(lián)存相關(guān)管理部門(mén)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)管理部留存。第二十二條 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員至少每月抽查一次。年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)會(huì)同經(jīng)辦人員、監(jiān)督人員共同盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目。第二十三條 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)在上下班未做收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)帳冊(cè)后開(kāi)啟，由復(fù)點(diǎn)人員與經(jīng)辦人員共同盤(pán)點(diǎn)。第二10、十四條 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，復(fù)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，在盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表中詳實(shí)記錄，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束核對(duì)確認(rèn)無(wú)誤后在盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)。如有出入的，必需再重點(diǎn)；盤(pán)點(diǎn)完畢，復(fù)點(diǎn)人應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總后編制盤(pán)存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)辦人員自存，第二聯(lián)會(huì)計(jì)留存，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。第二十五條 不定期盤(pán)點(diǎn)時(shí)，盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)利用結(jié)存調(diào)整表將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)。第二十六條 盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)各方盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效。第二十七條 所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。第五11、章 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告和結(jié)果處理第二十八條 盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，主盤(pán)人應(yīng)根據(jù)收回的盤(pán)點(diǎn)單，在盤(pán)點(diǎn)單使用情況表中注明盤(pán)點(diǎn)單的實(shí)際使用情況，以確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)單是否全部收回。第二十九條 盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，主盤(pán)人應(yīng)檢查所有盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表是否都經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)人和復(fù)點(diǎn)人的簽字，以確定該盤(pán)點(diǎn)結(jié)果有效。第三十條 在盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)，復(fù)點(diǎn)人應(yīng)根據(jù)盤(pán)存表核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，并編制盤(pán)點(diǎn)盈虧統(tǒng)計(jì)表，經(jīng)復(fù)點(diǎn)人和主盤(pán)人簽字后交財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理和總經(jīng)理。第三十一條 在盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，復(fù)點(diǎn)人應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)盈虧統(tǒng)計(jì)表和盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，經(jīng)復(fù)點(diǎn)人和主盤(pán)人簽字后交財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理和總經(jīng)理。第三十二條 在存貨盤(pán)點(diǎn)中盤(pán)盈率或盤(pán)虧率達(dá)到或超過(guò)2%以上的項(xiàng)目，12、必要時(shí)需要對(duì)該項(xiàng)目重新盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)設(shè)置監(jiān)點(diǎn)人。重盤(pán)的結(jié)果為最終結(jié)果。第三十三條 在盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，帳面庫(kù)存數(shù)量和金額應(yīng)調(diào)整為實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量和金額。第三十四條 在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的原輔材料呆庫(kù)存，應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)后報(bào)采購(gòu)部門(mén)，由采購(gòu)部門(mén)協(xié)助處理退回供應(yīng)商。無(wú)法退回時(shí)，作廢品處理。在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的成品滯銷(xiāo)品，應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)后報(bào)銷(xiāo)售部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)，以便進(jìn)行銷(xiāo)售處理或重新生產(chǎn)。第三十五條 在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)遺失、損壞、待修或閑置等情況，應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)后報(bào)相關(guān)管理部門(mén)，由管理部門(mén)提出處置申請(qǐng)后進(jìn)行處理。同時(shí)處理結(jié)果應(yīng)由財(cái)務(wù)人員在固定資產(chǎn)卡中注明并調(diào)整公司固定資產(chǎn)臺(tái)帳記錄。第六章 罰則第三十六條 違反本制度有下列行為之一的，公司13、給予責(zé)任人通報(bào)批評(píng)處罰，同時(shí)處以50元罰款：1、 不定期盤(pán)點(diǎn)前將盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃泄露或通報(bào)被盤(pán)點(diǎn)人的；2、 所保管的帳目因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清造成記帳錯(cuò)誤的， 3、 所保管的帳目中記帳數(shù)字有涂改未蓋章或簽章不全的；4、 所保管的憑證未整理難以查核的。第三十七條 違反本制度有下列行為之一的，公司給予責(zé)任人警告處罰，同時(shí)罰款100元，如造成損失并負(fù)賠償責(zé)任：1、 對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告的；2、 未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、遺失、損失或盤(pán)虧，造成公司損失2,000元以內(nèi)的。第三十八條 違反本制度有下列行為之一的，公司給予責(zé)任人嚴(yán)重警告或降職、撤職（僅14、限管理層員工）處罰，同時(shí)罰款500元，如造成損失并負(fù)賠償責(zé)任：1、 對(duì)盤(pán)點(diǎn)工作不配合或設(shè)置障礙阻撓盤(pán)點(diǎn)工作的；2、 未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、遺失、損失或盤(pán)虧，造成公司損失10,000元以內(nèi)的；3、 以猜想數(shù)據(jù)或偽造數(shù)據(jù)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的；4、 所保管的帳目有虛構(gòu)數(shù)字的。第三十九條 違反本制度有下列行為之一的，公司給予責(zé)任人開(kāi)除處罰，同時(shí)罰款1,000元，并負(fù)賠償責(zé)任，并視情節(jié)移交司法機(jī)關(guān)處理：1、 未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、遺失、損失或盤(pán)虧，造成公司經(jīng)濟(jì)損失1萬(wàn)元（含）以上的， 2、 偷盜、侵占公司財(cái)物的；3、 對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、調(diào)換或化公為私等營(yíng)私舞弊的。第七章 附則第四十條 本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修改和補(bǔ)充，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自公布之日起執(zhí)行。第四十一條 本制度使用表格和文件包括：1、 盤(pán)點(diǎn)工作計(jì)劃安排表 0403012、 盤(pán)點(diǎn)單 040302 3、 盤(pán)點(diǎn)單使用情況表 0403034、 結(jié)存調(diào)整表 （略）5、 盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 （略）6、 盤(pán)存表 （略）7、 盤(pán)點(diǎn)盈虧統(tǒng)計(jì)表 0403048、 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 040305