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1、精機公司財務部預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 預算管理制度第一章 總則第一條 為加強管理、規范運作、防范風險、提高效益、保障生產經營的順利運行，特制定本制度。第二條 本制度所稱預算是指公司結合整體目標及資源調配能力，經過合理預測、綜合計算和全面平衡，對當年或超過一年度的生產經營和財務事項進行相關額度、經費的計劃和安排的過程，包括經營預算、資本預算和財務預算。預算管理包括預算的編制、審批、執行、調整、分析、考核及監督等環節。第三條 預算管理的基本任務是：（一）確定企業的經營目標并組織實施；（二）明確企業內2、部各個參差的管理責任和權限；（三）對企業經營活動進行控制、監督和分析；（四）保證企業預算的全面完成。第四條 預算管理的基本原則是：（一）量入為出，綜合平衡；（二）目標控制，分級實施；（三）權責明確，嚴格管理；（四）注重效益，防范風險。第二章 預算管理的組織第五條 股東大會負責審批公司年度預算方案。第六條 公司法定代表人是公司預算管理的第一責任人。第七條 公司制度的預算管理決策機構為董事會。在預算管理方面的主要職責是：（一）決定公司預算管理制度；（二）審議并決策公司預算方案；（三）協調解決預算編制和執行過程中出現的問題；（四）督促公司預算方案的實施，完成預算目標。第八條 預算管理決策機構的日常辦3、事機構設在財務部。在預算管理方面的日常辦事機構設在財務部。在預算管理方面的主要職責是：（一）負責建立和健全公司內部預算管理制度和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。（二）負責組織公司預算編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、修訂、分析、控制、考核、報告等具體工作，并向公司預算決策機構提交預算報告草案；（三）負責對公司內部預算執行單位預算編制的指導、監督和服務。（四）負責預算管理的其他日常工作。第九條 公司其他職能部門或內部單位是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業務的專項預算編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部做好企業總預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。第三章 預算管4、理的范圍和內容第十條 公司預算涵蓋生產、經營、銷售和建設的各個環節，公司的經濟活動全部納入預算管理。第十一條 公司預算是對成本、費用、利潤、資金的籌集和使用情況預計、安排。主要包括損益性預算。損益性預算綜合反映公司預算期內的利潤目標及其構成要素情況。第四章 預算編制和審批第十二條 公司預算編制依據是：（一）國家法律、法規、財務政策和有關規定；（二）會計準則的規定和要求；（三）預算期內經濟政策變動、行業市場狀況、產品竟爭能力、內部環竟變化等因素；（四）公司經營發展戰略和整體目標；（五）公司生產經營、建設計劃和投資、融資協議。第十三條 公司應根據費用消耗水平制定科學合理的預算定額標準，并依據定額標5、準進行相關預算項目的編制。第十四條 預算編制一般遵循“全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行。第十五條 公司年度預算編制、審批程序為：（一）公司于每年11 月底前下達下一年度預算編制的原則和要求；（二）公司預算管理決策機構根據本公司長期發展規劃編制原則和要求，提出下一年度的預算目標；（三）公司有關職能部門按照職責分工先編制各部門的預算，按月編制預算，然后由財務部匯總編制公司預算草案，提交公司預算管理決策機構審查；（四）公司財務部和其他有關職能部門應根據公司預算管理決策機構的審查意見對預算草案修改完善，直至預算管理決策機構審查通過；（五）分子公司下一年度的預算應于每年11月6、末報公司審查。公司根據總體經營目標，提出審查意見；（六）分子公司應于公司下達主要預算指標15日前編制上報正式預算；（七）預算編制在每年12月底前完成，形成書面文件報董事會審議通過后報股東大會批準。第五章 預算的執行第十六條 公司預算一經確定，必須嚴格執行。各部門應將預算指標進一步分解，落實到各個環節和各個崗位，形成全方位的預算執行責任體系，任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。每筆預算支出均在公司預算軟件中申請、核準。第十七條 公司應積極組織收入，確保收入預算的完成。嚴格控制預算外支出，對于未納入年度預算但確需發生的支出，一律由有關職能部門提出申請，經總經理審定。第十八條 公司預算確定7、后不得隨意調整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據市場形勢或企業經營戰略的變化，公司預算需要進行調整時，應及時編制預算調整方案，并按照規定程序審批。第十九條 預算調整方案應當符合下列要求：（一）預算調整事項符合企業發展戰略和現實生產經營狀況；（二）預算調整重點放在預算執行中出現的重要的或非正常的關鍵性差方面；（三）預算調整方案客觀、合理。第六章 預算的分析第二十條 財務部每月將預算的執行情況對公司決策機構和各預算執行單位報告，反饋預算執行進度、執行差異及其對企業預算目標的影響。第二十一條 預算執行部門于每一季對預算指標與實際結果之間的重大差異作出解釋，并采取相應措施。第二十二條 稽核部門對預算執行情況定期或不定期地實施審計監督，及時發現和糾正預算執行中存在的問題。第七章 預算的考核第二十三條 公司把各分子公司、職能部門主要預算指標納入經營考核范圍，并按照經營考核辦法，每季進行一次考核，年底集中兌現。第八章 附則第二十四條 董事會授權預算管理小組制定有關預算管理的實施細則，以利于預算的編制和執行。第二十五條 未能遵守本制度，被公司造成經濟損失的，將依據損失金額大小對有關部門和直接責任人進行相應懲罰，觸犯法律的交由司法機關追究其法律責任。第二十六條 本制度經公司董事會審議通過，自通過之日起施行。解釋權在公司財務部。XXXX精機股份有限公司