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1、路橋有限公司財(cái)務(wù)管理制度附合同及票據(jù)編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): xx路橋有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各級(jí)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)行為，做好財(cái)務(wù)管理工作，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制度。第二條本制度的適用范圍為公司機(jī)關(guān)和所有內(nèi)部獨(dú)立核算單位。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員第三條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)實(shí)施公司具體的財(cái)務(wù)管理工作：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督；建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；做好資2、金融通工作，辦理保證業(yè)務(wù)；對各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)；對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。第四條公司對各獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)人員實(shí)行委派會(huì)計(jì)制，由財(cái)務(wù)部對各單位派出財(cái)務(wù)人員。同一區(qū)域內(nèi)的不同項(xiàng)目，在區(qū)域中心設(shè)立財(cái)務(wù)核算中心，會(huì)計(jì)人員由公司委派，各項(xiàng)目部設(shè)出納一名，到區(qū)域中心報(bào)賬，集中核算。第五條 委派會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，搞好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，及時(shí)向公司及各獨(dú)立核算單位負(fù)責(zé)人提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息，完成單位負(fù)責(zé)人交辦的各項(xiàng)任務(wù)，對公司負(fù)責(zé)，為各單位提供服務(wù)。第六條財(cái)務(wù)人員的任用實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人的近親屬，不得在其所在單位任職；財(cái)3、務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和工作人員的近親屬，不得在同一單位任職。第七條財(cái)務(wù)人員的任免、調(diào)動(dòng)、換崗，首先由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出意見或建議，由人事部審核，報(bào)總經(jīng)理決定。人員調(diào)動(dòng)或離職，必須辦理交接手續(xù)，一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)監(jiān)交；主管會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)，由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第八條財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有必要的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，并取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，還應(yīng)具備工作必需的稅務(wù)、工程及計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)爭取參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括國家規(guī)定的法規(guī)培訓(xùn)和公司內(nèi)部組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。公司原則上應(yīng)保證財(cái)務(wù)人員每年有不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修的時(shí)間。第九條公司財(cái)務(wù)部對項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員擁有考核權(quán)，根據(jù)公司4、規(guī)定執(zhí)行、工作表現(xiàn)、工作質(zhì)量、報(bào)表質(zhì)量及賬簿憑證質(zhì)量進(jìn)行初核。各單位出納人員由委派會(huì)計(jì)進(jìn)行初核。第三章財(cái)務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限第十條股東會(huì)職權(quán)1、決定公司投資計(jì)劃；2、批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；3、批準(zhǔn)公司利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；4、對公司增加或減少注冊資本做出決議；5、對發(fā)行公司債券做出決議；6、對股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議。第十一條董事會(huì)職權(quán)1、制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案、彌補(bǔ)虧損方案、增減注冊資本方案，并向股東會(huì)提請審議批準(zhǔn)；2、決定年度投資方案；3、批準(zhǔn)年度費(fèi)用預(yù)算；4、對總額在50萬元以上的固定資產(chǎn)購置的審批；5、對外單位100萬元以上的借款的審5、批；6、對總經(jīng)理的權(quán)限進(jìn)行授權(quán)。第十二條公司總經(jīng)理職權(quán)1、根據(jù)通過的年度費(fèi)用和資金預(yù)算，總經(jīng)理擁有物品采購等各項(xiàng)費(fèi)用支出和項(xiàng)目部墊資、融資的審批決策權(quán)，并對決策事項(xiàng)負(fù)責(zé)；2、在董事會(huì)賦與權(quán)限內(nèi)有公司向金融機(jī)構(gòu)融資借款所需提供的擔(dān)保單位的確定權(quán)，有公司為項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人或有關(guān)企業(yè)提供擔(dān)保的決定權(quán)；3、負(fù)責(zé)審批公司對外宣傳費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、項(xiàng)目部向公司報(bào)銷費(fèi)用和超過公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)申請報(bào)銷的費(fèi)用開支；4、負(fù)責(zé)審定對工程項(xiàng)目的收費(fèi)率；5、決定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及財(cái)務(wù)人員的任用、調(diào)動(dòng)。第十三條財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)1、組織制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行；2、監(jiān)督公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合各級(jí)規(guī)章制度；3、負(fù)責(zé)年6、度資金收支預(yù)算，平衡資金收支；對項(xiàng)目部墊資、內(nèi)部貸款、投資方案、資金預(yù)算方案有審核的權(quán)力，對公司內(nèi)部100萬元（含）以下貸款有審批權(quán)。4、根據(jù)公司運(yùn)作狀況，利用各種融資手段，積極籌措資金，支持公司經(jīng)營活動(dòng)；5、負(fù)責(zé)審查公司對外提供的會(huì)計(jì)資料；6、分管公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作，對公司機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)開支有審批權(quán)；7、參與工程項(xiàng)目部收費(fèi)率的確定，參與生產(chǎn)經(jīng)營管理會(huì)議，參與經(jīng)營決策及投資決策。審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件；8、組織公司內(nèi)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對公司財(cái)務(wù)人員的考核、調(diào)動(dòng)有提議的權(quán)力。第十四條公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理權(quán)責(zé)1、組織并規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作，推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化工作；2、收集、整理各7、種財(cái)務(wù)管理信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的具體實(shí)施，加強(qiáng)機(jī)關(guān)各部門費(fèi)用控制；4、組織對各項(xiàng)目部的年終結(jié)算和項(xiàng)目竣工決算與財(cái)務(wù)考核；5、制訂管理費(fèi)的收繳計(jì)劃，按時(shí)足額完成資金收繳工作；6、參與制訂項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包、對外業(yè)務(wù)承接、完成產(chǎn)值、質(zhì)量安全、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任等考核指標(biāo)，對工程項(xiàng)目承包經(jīng)營結(jié)算涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有鑒定權(quán)；7、完善財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，有效防止各種錯(cuò)弊；8、嚴(yán)格債權(quán)債務(wù)管理，加強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。9、負(fù)責(zé)檢查公司各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，參與對財(cái)務(wù)人員的考核，對財(cái)務(wù)人員的任用、調(diào)動(dòng)有建議的權(quán)力；第十五條下屬單位負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé)1、對本單位各項(xiàng)費(fèi)用開支有簽批的權(quán)力；2、8、有參與本單位管理費(fèi)率商定的權(quán)力；3、負(fù)責(zé)本單位管理費(fèi)及時(shí)上交工作、應(yīng)收款項(xiàng)的回收工作、債權(quán)債務(wù)的清理工作；4、對本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；5、負(fù)責(zé)與項(xiàng)目有關(guān)稅費(fèi)的繳納。第十六條委派會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)1、按施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度和公司會(huì)計(jì)核算辦法組織各單位會(huì)計(jì)核算工作；2、執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，對違反制度的開支應(yīng)提議否決，負(fù)有監(jiān)督報(bào)告責(zé)任；3、督促項(xiàng)目部按時(shí)上交公司管理費(fèi)和各項(xiàng)費(fèi)用，負(fù)責(zé)項(xiàng)目部會(huì)計(jì)報(bào)表編制，加強(qiáng)項(xiàng)目部成本費(fèi)用核算控制；4、根據(jù)公司的制度、辦法，建立有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格支付手續(xù)，維護(hù)資金安全；5、參與項(xiàng)目部合同管理。第四章財(cái)務(wù)工作規(guī)范第十七條會(huì)計(jì)核算管理一、公司執(zhí)行會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)9、計(jì)制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)必須辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1、有價(jià)證券的收付；2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減；5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。二、記賬方法，一律采取借貸記賬法，記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。三、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。三、企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。四、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證10、，加強(qiáng)對原始憑證的審核，必須區(qū)分收據(jù)和發(fā)票，除稅務(wù)部門許可的行政事業(yè)性收據(jù)外，收據(jù)一般不得作為成本費(fèi)用憑證入賬；并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。憑證經(jīng)復(fù)核后才能記賬，會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。五、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。六、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)每月根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)及單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名及蓋章。第十八條財(cái)務(wù)監(jiān)督管理一、財(cái)務(wù)人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。二、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物11、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告，并請求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。第十九條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度。一、建立財(cái)務(wù)人員分工制度1、一般要求記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員職權(quán)分離；制證以及各種賬簿的登記應(yīng)予以必要的分工。2、具體要求、銀行票據(jù)的簽發(fā)、登記及銀行印鑒必須分開管理，不得由一人兼管；、出納人員不得兼記收入費(fèi)用賬、往來明細(xì)賬和兼管財(cái)務(wù)檔案；、會(huì)計(jì)總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬分離。二、規(guī)范出納收付業(yè)務(wù)1、收入現(xiàn)金，必須開具收據(jù)或發(fā)票；辦理銀行轉(zhuǎn)賬收入，除開具收據(jù)或發(fā)票外，還應(yīng)取得銀行收款通知單，或繳款單回單聯(lián)，或其他表明銀行12、收賬的單據(jù)；2、付出現(xiàn)金，必須開具現(xiàn)金付款憑單，憑單上應(yīng)有領(lǐng)款人簽字，該憑單應(yīng)與相應(yīng)的發(fā)票附在一起。3、嚴(yán)格遵守國家結(jié)算紀(jì)律，不得出現(xiàn)超范圍的大額現(xiàn)金支出。三、建立財(cái)務(wù)對帳制度1、帳實(shí)相符、現(xiàn)金日記賬上的當(dāng)日結(jié)存數(shù)與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對，若有差錯(cuò)，及時(shí)查找原因。公私現(xiàn)金嚴(yán)格區(qū)分，不得混用；、銀行存款應(yīng)每月（或每周）取得銀行對賬單，會(huì)計(jì)由與銀行日記賬進(jìn)行核對，若有未達(dá)款項(xiàng)，必須編制銀存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表必須按時(shí)間順序裝訂保存；、物資倉庫每年定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，核對賬目，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。2、賬賬核對總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，保持賬賬相符。第五章項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理13、第二十條工程項(xiàng)目內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包合同的管理1、工程項(xiàng)目必須簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同，經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同采用公司統(tǒng)一文本，對合同雙方的權(quán)利義務(wù)及項(xiàng)目收費(fèi)率、收費(fèi)方式作明確的約定；2、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同必須在工程施工合同簽訂后60天內(nèi)簽訂完成。第二十一條項(xiàng)目核算管理1、公司對于在一個(gè)區(qū)域內(nèi)的幾個(gè)不同項(xiàng)目，在區(qū)域中心設(shè)立財(cái)務(wù)核算中心，核算中心會(huì)計(jì)人員對公司負(fù)責(zé)，為項(xiàng)目提供服務(wù)。各項(xiàng)目部設(shè)出納一名，出納從會(huì)計(jì)處借部分備用金及限定金額的空白支票，定期拿合法單據(jù)及相關(guān)附件到核算中心報(bào)賬。2、工程的成本費(fèi)用支出必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字，公司列支費(fèi)用按公司有關(guān)制度計(jì)算，由相關(guān)人員及公司總經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)人員告知項(xiàng)目經(jīng)理后14、，可直接計(jì)入成本。3、項(xiàng)目所有工、料、機(jī)、其他直接費(fèi)及間接費(fèi)用都必須反映在項(xiàng)目成本賬中，不得出現(xiàn)分包工程成本，不允許以工程結(jié)算單代替工、料、機(jī)發(fā)票。4、項(xiàng)目人員工資（包括臨時(shí)用工）要控制在一定的比例內(nèi)，比例由公司測算，在承包合同中明確；項(xiàng)目人均月工資額以800元為標(biāo)準(zhǔn)，超出標(biāo)準(zhǔn)的按超出總額的33%調(diào)增項(xiàng)目應(yīng)上繳利潤。5、項(xiàng)目部及分公司賬面招待費(fèi)開支按當(dāng)年工程結(jié)算收入的3為限，超過部分須按33%計(jì)交所得稅。6、使用項(xiàng)目部資金購置固定資產(chǎn)，必須先將資產(chǎn)購置計(jì)劃報(bào)公司相關(guān)管理部門，由相關(guān)管理部門審核后，簽署意見：屬公司已有、可調(diào)配使用的由設(shè)備物資部統(tǒng)一安排調(diào)配，以提高資產(chǎn)使用效率，節(jié)省項(xiàng)目資金；屬公15、司急需購置的大型設(shè)備，可由項(xiàng)目部墊支后轉(zhuǎn)為對公司的上繳款；其他固定資產(chǎn)可按發(fā)票計(jì)入項(xiàng)目部固定資產(chǎn)賬，按公司規(guī)定計(jì)提折舊，項(xiàng)目責(zé)任賬中同時(shí)將購置資產(chǎn)的資金從項(xiàng)目部可用資金中減少。對于未經(jīng)公司簽署同意的，財(cái)務(wù)不能付款購買。第二十二條項(xiàng)目資金管理1、工程項(xiàng)目資金屬公司財(cái)產(chǎn)，業(yè)主單位撥付的工程款必須匯入項(xiàng)目部開戶銀行賬戶；項(xiàng)目部合同計(jì)量部門應(yīng)定期將項(xiàng)目部及各工區(qū)完成的貨幣工程量提供給財(cái)務(wù)部門，作為對資金使用進(jìn)行總額控制的依據(jù)。2、項(xiàng)目部應(yīng)確立“全公司一盤棋”思想，正確處理好全局與局部的關(guān)系，規(guī)范管理費(fèi)等費(fèi)用上繳工作。應(yīng)交公司資金占用費(fèi)、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料使用費(fèi)等費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生時(shí)間及時(shí)組織上交公16、司。3、項(xiàng)目部應(yīng)上交公司各項(xiàng)資金，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在項(xiàng)目資金到帳后，列出資金計(jì)劃，交項(xiàng)目經(jīng)理審閱，若項(xiàng)目經(jīng)理無正當(dāng)理由拒繳，或未在規(guī)定期限內(nèi)向公司辦理相關(guān)手續(xù)，會(huì)計(jì)人員可直接劃轉(zhuǎn)資金。4、各單位資金上繳時(shí)間，承包合同中有規(guī)定的，按合同條款執(zhí)行；合同中未作明確規(guī)定或尚未簽訂合同的，按以下規(guī)定：項(xiàng)目部收到預(yù)付款后，在5日內(nèi)上繳預(yù)付款金額的20%，以后在每次收到計(jì)量款5日內(nèi)，上繳當(dāng)期計(jì)量款的5%（業(yè)主扣回預(yù)付款的，按抵扣后的金額計(jì)），工程竣工決算后，按承包合同規(guī)定結(jié)算，多退少補(bǔ)。分公司按承包合同簽訂的應(yīng)上繳金額，于當(dāng)年第一季度上繳總金額的10%，第二季度上繳總金額的25%，第三季度上繳30%，第四季度繳清17、。上繳期限為每季度結(jié)束后5日內(nèi)。各單位應(yīng)按合同或上述規(guī)定安排資金上繳。對于資金周轉(zhuǎn)確有困難，不能按時(shí)上繳的，應(yīng)在規(guī)定期限前寫出書面報(bào)告，向公司說明情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，將應(yīng)繳款轉(zhuǎn)為借款，按月息12計(jì)收利息。未及時(shí)上繳也未提交報(bào)告獲批的，除將應(yīng)上繳款轉(zhuǎn)為借款，按月息12計(jì)收利息外，另外公司將給予相應(yīng)處罰。5、各單位之間資金往來必須通過公司，不允許下屬各單位之間自行互相融通資金。如確需在項(xiàng)目之間融通資金時(shí)，須事先提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6、各單位與公司資金往來、費(fèi)用上繳實(shí)行收支兩條線，資金實(shí)行有償占用，存款有息，向公司的借款、欠交公司管理費(fèi)及其他費(fèi)用的按實(shí)際占用金額和時(shí)間收取月息12的資金占用費(fèi)18、，多繳部分公司按同期銀行活期存款利率計(jì)息。第二十三條項(xiàng)目部借款管理一、申請程序項(xiàng)目經(jīng)理因承接工程施工資金周轉(zhuǎn)困難，要求公司解決部分資金時(shí)，應(yīng)提出書面借款申請，在申請報(bào)告中說明借款用途、借款金額、還款計(jì)劃和期限，以及擔(dān)保、抵押的說明。二、內(nèi)部借款審批由工程管理部提出工程進(jìn)展情況，工程施工質(zhì)量，對資金使用的合理性做出評估；財(cái)務(wù)部提出項(xiàng)目部管理費(fèi)上繳情況，過去項(xiàng)目經(jīng)理借款歸還情況，做出信用評估；報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。特殊情況，可以請示先放款，后補(bǔ)辦手續(xù)，但放款中的擔(dān)保、抵押等相關(guān)手續(xù)一定要嚴(yán)格按公司制度執(zhí)行，誰辦理，誰負(fù)責(zé)。三、內(nèi)部借款的具體操作細(xì)則項(xiàng)目部借款時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理出具借條，借款人必須是項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)19、人，格式應(yīng)遵從公司統(tǒng)一文本格式。借款實(shí)行擔(dān)保或抵押，辦理擔(dān)保的，擔(dān)保人應(yīng)是具有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的法人單位或公司其他項(xiàng)目經(jīng)理；辦理抵押的，抵押物的實(shí)際價(jià)值必須相當(dāng)于借款額的1.2倍，抵押物交給公司或辦理財(cái)產(chǎn)的他項(xiàng)權(quán)證交公司保管。四、項(xiàng)目經(jīng)理借款操作程序1、項(xiàng)目經(jīng)理提出書面借款申請、書面申請報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容：項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人和家庭情況、工程項(xiàng)目概況、借款理由、借款金額、期限、擔(dān)保人或抵押物情況等；、填制借款申請表；（見附件一）、填制借款借條。（見附件三）2、公司財(cái)務(wù)部對借款資料進(jìn)行審查，符合要求的呈送總經(jīng)理審批。3、總經(jīng)理審批同意，在借條上批示后，辦理擔(dān)保或抵押手續(xù)，簽訂擔(dān)保借款合同，借款利率為月息12。20、（借款合同見附件二）4、公司財(cái)務(wù)部將借款劃入項(xiàng)目部銀行賬戶。5、借款到期前10天，公司財(cái)務(wù)部向借款人發(fā)出催款通知（見附件四），督促借款人按時(shí)還款付息。五、項(xiàng)目經(jīng)理借款到期后，確因特殊情況，款項(xiàng)不能如期歸還的，必須在借款到期前提出續(xù)借申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，重新辦理借款手續(xù)。第二十四條銀行保證業(yè)務(wù)工作制度一、銀行保證業(yè)務(wù)包括信貸證明、投標(biāo)保函、履約保函和預(yù)付款保函，是根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由公司申請，銀行出具的向業(yè)主提供保證的承諾書，是企業(yè)融資的一種手段。為避免損失，減少風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)視同貨幣資金管理。二、嚴(yán)格銀行保函審批程序，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，信貸證明及投標(biāo)保函由市場經(jīng)營部根據(jù)項(xiàng)目資審需要，填寫申請表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)21、簽批后，交財(cái)務(wù)辦理；履約保函及預(yù)付款保函由市場經(jīng)營部和項(xiàng)目經(jīng)理提出申請，總經(jīng)理簽字后財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)辦理。三、項(xiàng)目經(jīng)理向公司提出辦理保函申請，應(yīng)提供相應(yīng)擔(dān)保。四、銀行保函收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：公司為中標(biāo)項(xiàng)目辦理的保證業(yè)務(wù)費(fèi)用由該項(xiàng)目承擔(dān)，公司一次性向項(xiàng)目收取，其中信貸證明手續(xù)費(fèi)按信貸證明總額的1收取，投標(biāo)保函手續(xù)費(fèi)按保函金額的2計(jì)收，履約保函及預(yù)付款保函按保函金額的3收取。對于需要現(xiàn)金擔(dān)保的項(xiàng)目，公司投出保證金視同項(xiàng)目經(jīng)理借款，按保證金金額及占用時(shí)間計(jì)收利息。五、為中標(biāo)開具的各類保函原件由該項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)收回；未中標(biāo)項(xiàng)目由市場經(jīng)營部負(fù)責(zé)收回投標(biāo)保函原件。第二十五條項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理制度債權(quán)債務(wù)管理是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)22、，著重做到債權(quán)債務(wù)防范管理中的程序性工作。一、解決債權(quán)債務(wù)問題的第一責(zé)任人是項(xiàng)目部經(jīng)理，承擔(dān)清理債權(quán)債務(wù)的全部費(fèi)用和損失。二、各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)工程應(yīng)收款的日常催收工作，必須定期與業(yè)主進(jìn)行對賬，核實(shí)資金支付情況，認(rèn)真填報(bào)有關(guān)債權(quán)債務(wù)的報(bào)表，并對債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度做出預(yù)測分析。三、公司財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)目部的報(bào)表匯總后，確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)債務(wù)，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理，總經(jīng)理和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行情況分析，及時(shí)采取有效措施。四、為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，各項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)基金。壞賬準(zhǔn)備金按國家財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)基金按項(xiàng)目部年度剩余盈利和公司相關(guān)要求執(zhí)行。五、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員漏報(bào)或瞞報(bào)重要債權(quán)債務(wù)，或因債權(quán)管理23、不當(dāng)失去追訴時(shí)效的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。六、完工項(xiàng)目在竣工驗(yàn)收三個(gè)月內(nèi)將帳并入公司，并帳時(shí)必須將所有債權(quán)債務(wù)全部確認(rèn)，其中債權(quán)僅指工程質(zhì)保金，其余債權(quán)在并帳時(shí)必須全部收回。若項(xiàng)目并帳后產(chǎn)生新的債務(wù)，由項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人承擔(dān)。七、因執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范制度不嚴(yán)而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)視具體情況，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。第六章費(fèi)用預(yù)算管理第二十六條費(fèi)用預(yù)算制度一、資金收支預(yù)算資金收支預(yù)算是公司資金整體收支的預(yù)算計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行考核；也是企業(yè)理財(cái)?shù)闹饕侄危梢酝诰蛸Y金潛力，平衡收支。1、 據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃，預(yù)測資金來源和資金運(yùn)用量；2、根據(jù)資金結(jié)余或短缺情況，安排資金銀行籌措計(jì)劃。二、費(fèi)用預(yù)算及其執(zhí)行考核為了加強(qiáng)公司各部門費(fèi)24、用支出的控制，節(jié)支增效，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)制訂年度有關(guān)經(jīng)營費(fèi)用的預(yù)算指標(biāo)，并進(jìn)行控制考核。1、公司財(cái)務(wù)部于年初根據(jù)上年費(fèi)用發(fā)生情況和本年工作任務(wù)提出各部室初步的費(fèi)用預(yù)算表，再與各部室商定合理的費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上制訂年度支出總預(yù)算，最后報(bào)公司總經(jīng)理核定；2、各部室在特殊情況下可申請追加費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)；3、年終根據(jù)公司完成產(chǎn)值及有關(guān)指標(biāo)，確定經(jīng)營費(fèi)用允許支出的限額，與實(shí)際支出數(shù)進(jìn)行對照；4、費(fèi)用超支或節(jié)約情況，進(jìn)行考核，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)批評或表揚(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)。第七章固定資產(chǎn)管理第二十七條公司固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上、單位價(jià)值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)25、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第二十八條大型固定資產(chǎn)的購置由董事會(huì)決定，公司各相關(guān)管理部門按照分工統(tǒng)一管理、調(diào)度，各使用單位按月向公司上交使用費(fèi)；單位價(jià)值在10萬元以下的機(jī)械設(shè)備、檢測試驗(yàn)儀器以及辦公設(shè)備等，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，由項(xiàng)目部自行購置，自行提取折舊，計(jì)入工程成本。第二十九條計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋建筑物；在用的機(jī)械設(shè)備、儀器、運(yùn)輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)等。第三十條固定資產(chǎn)折舊從開始使用的次月提取折舊；停止使用的固定26、資產(chǎn)，當(dāng)月仍應(yīng)提取折舊；已提足折舊的固定資產(chǎn)，不管能否使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再提取折舊；公司固定資產(chǎn)除董事會(huì)特別指定的資產(chǎn)外，均采用平均年限法，折舊率為：序號(hào)固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用年限預(yù)計(jì)殘值率年折舊率月折舊率1房屋建筑物3010%3%0.25%2運(yùn)輸設(shè)備85%11.875%0.99%3施工機(jī)械85%11.875%0.99%4檢測及試驗(yàn)儀器55%19%1.58%5辦公設(shè)備53%19.4%1.62%6其他53%19.4%1.62%第三十一條固定資產(chǎn)清理報(bào)廢須經(jīng)董事會(huì)或由董事會(huì)授權(quán)公司總經(jīng)理決定，并將處理收入交至公司財(cái)務(wù)部，任何單位、部門無權(quán)自行處理和收款。第三十二條每個(gè)固定27、資產(chǎn)都應(yīng)建立“固定資產(chǎn)卡片”一式三份，資產(chǎn)使用單位一份，會(huì)計(jì)部門一份，資產(chǎn)管理單位一份，并定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)；年度終了必須由三個(gè)部門聯(lián)合進(jìn)行一次全面清查。第八章財(cái)務(wù)檔案管理制度第三十三各單位必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴(yán)防毀損、丟失和泄密。第三十四財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)計(jì)劃及重要的經(jīng)濟(jì)合同等財(cái)務(wù)核算專業(yè)資料，是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體包括：1、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯兌憑證、收發(fā)料憑證、各種調(diào)撥單及其他憑證；2、會(huì)計(jì)賬28、簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿；3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注、以及文字說明；材料報(bào)表、產(chǎn)值和工資報(bào)表、中介機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、其他財(cái)務(wù)報(bào)告；4、合同類：工程承包合同、購貨合同、公司與項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同、其他合同；5、工程結(jié)算類：工程項(xiàng)目結(jié)算書、工程竣工財(cái)務(wù)結(jié)算資料等；6、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的財(cái)務(wù)核算專業(yè)資料，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案移交清冊，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管清冊，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊及財(cái)稅文件、銀行文件、公司文件和業(yè)務(wù)技術(shù)資料等。第三十五條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)營的財(cái)29、務(wù)會(huì)計(jì)檔案全部移交給接替人員，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊簽名蓋章。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第三十六條公司機(jī)關(guān)和項(xiàng)目部每年形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)部按照檔案歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管清冊。當(dāng)年形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，出納人員不得兼管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案移交清冊，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。移交公司檔案室保管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆刲重新整理的，檔案室應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。第三十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案不得隨意調(diào)閱，如外30、部有權(quán)機(jī)構(gòu)經(jīng)合法程序進(jìn)行檢查，或公司內(nèi)部有特殊需要，經(jīng)公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)，可以提供查閱或復(fù)制。查閱或復(fù)制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換，調(diào)閱人員一律不得將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。特殊情況需攜帶外出的，必須由公司財(cái)務(wù)部人員陪同，并隨人帶回。第三十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩種，定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年，按公司檔案管理辦法執(zhí)行。期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，對銷毀檔案做出鑒定，由公司組織人員辦理銷毀工作的有關(guān)事宜。第九章附則第三十九條本制度自發(fā)布之日起施行。原財(cái)務(wù)管理辦法及資金上繳辦法同時(shí)廢止。第四十條本制度由公31、司財(cái)務(wù)部解釋。附件一xx路橋有限公司借款申請表編號(hào)：（ 年）第 號(hào) 申請人：資質(zhì)： 身份證號(hào)碼：擔(dān)保人：資質(zhì)： 身份證號(hào)碼：借款金額（大寫）月利率12借款期限年月日至年月日申請理由理由：申請人已累計(jì)借款萬元，其中向公司借款萬元，其他借款萬元。聲明：本借款請匯入（單位）開戶銀行賬戶，賬號(hào)：借款申請人（簽名蓋章）：有關(guān)部門意見部：財(cái)務(wù)部：總經(jīng)理審批意見備注附件二保證擔(dān)保借款合同編號(hào)：（ 年）第 號(hào)出借人：xx路橋有限公司（以下簡稱“甲方”）借款人：（以下簡稱“乙方”）保證人：（以下簡稱“丙方”）乙方由于資金周轉(zhuǎn)需要向甲方借款，因乙方請求，丙方自愿為乙方向甲方借款提供無條件擔(dān)保。甲方經(jīng)審查，同意丙方32、作為乙方還款的保證人。甲、乙、丙三方經(jīng)協(xié)商一致訂立本合同。第一條乙方向甲方借款金額人民幣（大寫）萬元整（小寫元）。借款期限為年月日至年月日。借款利率為月息12，利息在本金歸還前分兩次付清。第二條乙方應(yīng)按期足額向甲方歸還借款本息，否則，乙方應(yīng)向甲方支付違約金，違約金按未還款項(xiàng)的總額的每日萬分之七計(jì)算。第三條保證人承諾：1、丙方為乙方向甲方借款萬元提供擔(dān)保，承擔(dān)連帶清償責(zé)任。2、保證范圍包括借款的本金、利息、違約金、賠償金及甲方為實(shí)現(xiàn)債權(quán)的全部費(fèi)用。3、如乙方不按本合同的約定償付借款本息和相應(yīng)的費(fèi)用，甲方有權(quán)直接向丙方追償，丙方保證在接到甲方書面催款通知的十五日內(nèi)清償上述款項(xiàng)。4、丙方的擔(dān)保期限為33、本合同借款期限屆滿后二年內(nèi)。5、丙方的保證責(zé)任不因主債務(wù)無效而無效。不論主債務(wù)是否生效，丙方均承擔(dān)連帶保證責(zé)任。第四條丙方代乙方清償借款本息、費(fèi)用后，有權(quán)向乙方追償。第五條本合同生效后，乙方如不能按期還款，甲方可隨時(shí)向乙方主張權(quán)利，丙方自愿承擔(dān)連帶保證責(zé)任至款項(xiàng)還清。第六條爭議的解決方式：甲、乙、丙三方在履行本合同中發(fā)生的爭議，由襄樊市中級(jí)或高級(jí)人民法院管轄。第七條本合同一式三份，甲、乙、丙三方各執(zhí)一份。甲方：xx路橋有限公司（公章）法定代表人或授權(quán)代理人：乙方：（簽字）乙方電話：丙方：（簽字）丙方電話：附件三：借據(jù)本人向xx路橋有限公司借款人民幣萬元整（小寫：元），利率按月利率12計(jì)算，利息34、分兩次支付，本金到期日前支付一半，另一半在本金歸還時(shí)一并支付。本人保證于年月日歸還貸款本金及支付利息，如逾期不還，本人愿按借款本息總額承擔(dān)每日萬分之七的違約金。借款請匯入以下賬戶：戶名：賬號(hào)：開戶銀行：借款人：（簽字）年月日公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見：催款通知書：你公司于年月日向我公司借款人民幣，已于年月日到期，公司財(cái)審部已多次催收，請你單位準(zhǔn)備資金，在年月日前歸還所借本金及利息（合計(jì)），以維護(hù)本公司的合法權(quán)益。款項(xiàng)匯入以下賬戶：戶名： 賬號(hào)： 開戶銀行：xx路橋有限公司年月日借款人簽收：此件一式二聯(lián)送債務(wù)人簽收，簽收后一份給債務(wù)人，一份存公司財(cái)務(wù)部催款通知書：你公司于年月日向我公司借款人民幣，已于年月日到期，公司財(cái)審部已多次催收，請你單位準(zhǔn)備資金，在年月日前歸還所借本金及利息（合計(jì)），以維護(hù)本公司的合法權(quán)益。款項(xiàng)匯入以下賬戶：戶名： 賬號(hào)： 開戶銀行：xx路橋有限公司年月日借款人簽收：此件一式二聯(lián)送債務(wù)人簽收，簽收后一份給債務(wù)人，一份存公司財(cái)務(wù)部