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1、股份公司銷售辦事處財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 股份公司銷售辦事處財務管理制度1 總則為了加強公司的實物資產管理，加強應收帳款的回籠，提高資金使用效率，確保公司資產的安全完整，根據銷售辦事處目前的銷售框架，特制定本規定。2 銷售辦事處的性質2.1 銷售辦事處為非獨立、無銷售行為的辦事機構。2.2 銷售辦事處存放產品屬于總公司中轉庫性質，從屬于威孚公司銷售部的產成品庫，僅是存放地點不同，辦事處所有的實物，產權均屬于威孚公司。2.3 銷售辦事處客戶的應收帳款明細帳在總公司反映。3 倉庫管理規定3.1 銷售2、辦事處憑“無錫威孚公司移庫單”（以下簡稱“移庫單”）的內容，辦理入庫手續，同時登記“辦事處數量帳”的收入數。 當銷售辦事處收到的產品實際數量、型號與“移庫單”的帳面數量、型號不符合時，辦事處仍按“移庫單”的帳面數量、型號登記“辦事處數量帳”。同時，應在收到產品的24小時之內，將不符合之處以書面形式及時報銷售部門分管領導，銷售部門分管領導應在5天之內，及時處理。 銷售辦事處實收產品的數量、型號與“移庫單”的數量、型號不符時，如果是由于運輸途中造成實物短少及毀損，則損失應由外部運輸部門承擔，由銷售部門負責向運輸部門辦理索賠手續，收到運輸部門的索賠款后，再由銷售部門補給中轉庫的短少數量，使辦事處實收3、數量與“移庫單”帳面應收數量一致。 銷售辦事處對每次發生的實物、型號與帳面數量、型號之差的產生原因、報告過程、賠償與否都要另行建立備查帳逐筆登記。做到帳目清楚，手續完備。 公司商品庫憑“移庫單”做移庫的帳務處理，即減少產成品總庫的數量、型號，增加“某某中轉庫”的數量、型號，并且應逐筆登記。3.2 當銷售辦事處產品發生銷售行為時，辦事處憑“銷貨清單”的內容，辦理產品出庫手續，同時登記“辦事處數量帳”的發出數。 銷售辦事處應將“銷貨清單” 即時報銷售部門，據此銷售部門開具正式銷售發票給客戶（每月截止25號、12月份截止31號）。 公司商品庫憑正式銷售發票作減少“xx辦事處”的數量、型號的帳務處理。4、3.3 當銷售客戶發生三包業務，急需更換零件時，銷售辦事處在得到銷售部門技術服務科授權后，憑“三包零件借用單”辦理產品借用手續，辦事處不需作任何帳務處理。但是，有責任及時督促銷售部門技術服務科辦理核銷手續，以保證辦事處帳物相符。 公司銷售部門技術服務科應在三包零件借用業務發生后的5天內，依據“三包零件借用單”，由銷售部門業務科開具紅字“移庫單”，中轉庫憑此“移庫單”作核減辦事處收入數的帳務處理；公司商品庫憑此“移庫單”作減少“xx辦事處”的數量、型號；同時銷售部門技術服務科憑“三包零件借用單”作為原始依據，再開“三包零件領用單”。3.4 銷售辦事處憑“移庫單”、“銷貨清單”、“三包零件借用單”5、一一對應辦理辦事處產品出、入庫手續，其他票據一律不作為產品的出、入庫憑據。3.5 每月截至25日（12月份截止31日），銷售辦事處應將“辦事處數量帳”的當月各型號產品的收入數量合計、發出數量合計、當月結存數量分別計算出來，以此編制辦事處各產品的庫存數量“收、發、存”月報表，報銷售部門分管領導、銷售部門業務科、公司產成品倉庫。 銷售部門產成品庫應將中轉庫報出的庫存數量“收、發、存”月報表同公司倉庫臺帳核對，發現不符之處，應及時查清原因，及時處理。3.6 銷售辦事處負責人應于每月25日（12月份31日）前對辦事處的實物進行盤點，保證“帳、物、”相符，另外，辦事處負責人還應每月與公司商品庫對帳，保證6、“帳、帳”相符。3.7 銷售部門每年應不少于一次對中轉庫的庫存數量進行實地抽盤，以保證公司資產的安全完整。3.8 當辦事處實物與帳不符合或辦事處與公司帳不符合時，責任人應立即查明原因，及時處理。責任人為：辦事處倉庫經辦人、辦事處負責人、銷售業務科長、公司產成品倉庫經辦人、倉庫記帳員，總責任人為銷售部門第一負責人。3.9 各類票據應按要求填制，不得缺項，票據上的辦事處負責人、業務員、記帳、發貨都應簽名，一般不得蓋章替代。3.10 本規定各類票據、帳冊、備查帳均為公司產成品收、發的原始依據，必須建立檔案妥善保管，保存期為五年，保存期滿后由“某某辦事處”提出核銷申請，經銷售部門財務科、公司財務部門審7、核批準后給予銷毀。3.11 辦事處負責人在工作移交時，對所保管的票據、帳冊、備查帳應同時作移交。4 資產管理規定4.1 銷售辦事處購置固定資產（指單位價值2000元以上，使用年限在2年以上）需事前以書面形式報告銷售部門，經銷售部門研究，報分管領導批準后，銷售辦事處方能購置，固定資產同時作為總公司的固定資產由技改部門登記在案，因此，購置固定資產所發生的費用在財務部門報帳。銷售辦事處對固定資產和低值易耗品均應建帳，專人保管，定期盤點。銷售部門財務科應同時建立銷售辦事處資產管理帳戶，定期與辦事處核對。辦事處負責人的工作調動時，所屬資產應移交清楚，并由銷售部門指定專人見證。4.2 添置低值易耗品由銷售8、部門批準，添置大額的低值易耗品或創辦期間一次性購買的低值易耗品由銷售部門報總公司分管領導批準后方可購買。5 現金管理規定5.1 銷售辦事處人員收到的貨款嚴格按照“收、支兩條線”進行處理，貨款一律不得截留及挪用。5.2 銷售辦事處業務員從客戶收取的現金貨款，必須在24小時之內解入辦事處所在地中國農業銀行所在地支行的“銷售收入專戶”（節假日順延）。5.3 銷售辦事處的現金貨款的收款及解款要及時登記“現金日記帳”， 銷售辦事處的現金解款及銀行匯款要及時登記“銀行日記帳”現金日記帳和銀行日記帳由公司財務部統一發放。5.4 “現金日記帳”現金收款應登記如下要素：收款日期、客戶名稱、收款金額、業務員簽字，9、現金解款應登記如下要素：解款時間、解款金額、經辦人簽字?！般y行日記帳”銀行收款應登記如下要素：收款日期、收款金額、經辦人簽字，銀行付款應登記如下要素：匯款時間、匯款金額。5.5 銷售辦事處現金銀行日記帳及銀行日記帳要有專人登記、專人保管。5.6 銷售辦事處要及時查詢“銷售收入專戶”余額并督促中國農業銀行所在地支行按雙方簽訂的協議及時匯款。（每周四上午及每月24日上午，每月24日至31日按銷售辦事處要求匯款）5.7 銷售辦事處要及時收齊各類銀行回單及銀行對帳單，每月要同銀行進行對帳，未達帳要每月作銀行調節表。5.8 銷售辦事處現金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳單、銀行回單、銀行調節表等資料作為重要的財務憑據要有專人保管，每年移送公司財務部門進行歸檔，年初重新開設帳戶。5.9 銷售辦事處會計應對每筆收入、支出的原始依據進行審核，同時要逐日序時登記現金日記帳、銀行日記帳，銀行日記帳必須按月與銀行帳單核對，差額必須按月編制銀行調節表。6 費用管理規定6.1 銷售辦事處所發生的一切費用，通過從公司借支的備用金進行支付，憑原始發票到公司報銷。6.2 銷售辦事處發生各項年租賃費用時，應以書面形式事前報告銷售部門，經銷售部門研究，報分管領導批準后，銷售辦事處方能代表公司簽定合同。經分管領導批準的書面報告報財務部作為報帳依據。7 本規定為公司審計、財務專項檢查依據。