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1、脫硫技術(shù)有限公司財務(wù)工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX脫硫技術(shù)有限公司財務(wù)管理規(guī)章制度第一章 總 則第一條 為了加強本公司的財務(wù)管理工作，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本公司的具體情況，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中和提高公司經(jīng)濟效益的作用，特制定本制度。第二條 公司財務(wù)部門的職能：(一)認真貫徹執(zhí)行中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、企業(yè)財務(wù)會計報告條例及相關(guān)財務(wù)、稅收制度。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財2、務(wù)紀律的執(zhí)行情況。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收等費用。(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。(七)完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務(wù)部門由會計人員和出納人員組成。第四條 公司各部門和職員辦理會計事項，必須遵守本制度規(guī)定。第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 會計的主要工作職責(zé)是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。(3、二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，做到開源節(jié)流，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案。(五)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。(六)建立健全會計核算制度，充分利用會計資料進行財務(wù)分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建設(shè)性意見。(七)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)。(八)負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度。(4、九)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 出納人員的主要工作職責(zé)是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支，不得白條抵庫。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付款憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。第三章 財務(wù)工作管理第七條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。第八條 采用借貸記帳法，按照會計核算原則進行會計核算。以人民幣為記帳本位幣。采用記帳憑證匯總表核算程序。第九條 會計核算記錄應(yīng)當(dāng)采用中文，記載、書寫必須使5、用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合企業(yè)會計制度的規(guī)定。第十一條 會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條 會計人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條 會計人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄每月編制會計報表上報總經(jīng)理，總經(jīng)理負責(zé)審核簽字并蓋章，并對外報出。第十四條 會計人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更6、正、補充。第十五條 會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部控制。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條 財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。出納人員交接由會計人員負責(zé)監(jiān)交，會計人員交接由總經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交。第四章 支票管理第十八條 支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)，財務(wù)專用章和法人印鑒分別由會計人員和出納負責(zé)保管，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第十九條 支票使用時須有“銀行付款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭7、，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第五章 現(xiàn)金管理第二十一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準的其他開支。第二十二條 除本規(guī)定第二十一條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金8、的，經(jīng)總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十三條 公司采購固定資產(chǎn)、原料、輔料、辦公用品、勞保、其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十四條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)及時存入銀行。第二十五條 出納人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第二十六條 出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金申請單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款申請單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。第二十八條 符合本規(guī)定第二十一條的，9、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第三十一條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核無誤后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十二條 無論何種匯款，出納人員都須審核銀行付款申請單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、會計人員、總10、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報總經(jīng)理。現(xiàn)金、銀行存款的盤查：1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出、結(jié)存情況，編制“盤點報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核11、對。3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。第三十四條 出納人員支付款項，不論金額大小均須會計人員會同總經(jīng)理簽字并蓋章。總經(jīng)理外出應(yīng)由會計人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責(zé)人代簽，同意后可先付款后補簽。第六章 往來款項管理第三十五條 應(yīng)收賬款管理 1、對應(yīng)收賬款進行賬齡分析。編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，將重要的客戶及其余額列示表中，對不重要的或余額較小的可以匯總列示。2、往來款項管理人員調(diào)動或離職等，總經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人、接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金12、額及是否經(jīng)過客戶確認。3、由于往來款項管理人員失職造成的未回款，扣全額；由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。第三十六條 應(yīng)付賬款管理：末付的應(yīng)付款項，往來款項管理人員每月與采購部進行帳務(wù)核對，保證帳目清楚，金額準確無誤。第七章 商品管理第三十七條 商品采購 1、 由采購員編制采購計劃。2、 業(yè)務(wù)經(jīng)理對計劃進行審查、審批。3、 采購員按計劃采購商品。4、 經(jīng)辦人需要及時辦理商品采購入庫、應(yīng)付款項的支付計劃，在取得發(fā)票后由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)審核、報總經(jīng)理簽字，作為財務(wù)做賬依據(jù)。第三十八條 商品銷售1、 13、產(chǎn)品銷售，電腦統(tǒng)一開具金稅稅控發(fā)票，同時減少實物庫存。2、 所有的銷售行為都要出具發(fā)票或收據(jù)，憑收銀票根開具發(fā)票，不得虛開和代開發(fā)票。第三十九條 商品結(jié)算1、 會計人員每月底將銷售部門報送的單據(jù)進行復(fù)核簽收，相關(guān)會計對其進行帳務(wù)處理。2、 出納員每月核對銷售金額與銷售回款是否相符。3、 貨款支付需持商品購銷合同先填寫“銀行付款申請單”有請款人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。由會計人員審核，按審批權(quán)限審批承付。重大支出項目超過審批權(quán)限的由總經(jīng)理、董事長或授權(quán)人共同審批。4、 財務(wù)部門對每月發(fā)生的進、銷、存及費用支出須認真負責(zé)的計算，做到成本準確。同時要確保費用支出和成本計入符合財務(wù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。即：當(dāng)14、期成本、費用一定要在當(dāng)期計入，不得將本期成本、費用在其他會計期間列支。第四十條 商品庫存 1、 根據(jù)商品驗收制度，驗收入庫的商品，包括原輔材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品。 2、 每月末會計部門與倉儲部門盤點、對帳。3、 每年末，由會計部門與倉儲部門對所有庫存商品進行全面清查和盤點，編制盈虧盤點報告表，分析原因，提出改進意見，并做到帳帳相符，帳實相符。 第七章 會計檔案管理第四十一條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表相關(guān)會計資料，均應(yīng)裝訂成冊并歸檔，以便存查。第四十二條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由會計人員專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十三條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計人員專人保管，并分類填制目錄。嚴格按照企業(yè)會計檔案保管期限要求保存會計檔案，保管期滿，必須經(jīng)過，并指定專人進行監(jiān)銷且簽字蓋章，才能銷毀。第四十四條 會計檔案不得外借，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)本單位負責(zé)人批準。第八章 附 則第四十五條 本實施細則經(jīng)本公司討論通過，從公布之日起生效執(zhí)行。第四十六條 本實施細則的內(nèi)容與國家法律、法規(guī)不符時，以國家法律、法規(guī)為準。第四十七條 本實施細則解釋權(quán)屬XX脫硫技術(shù)有限公司。