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1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一條、財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容 為了使預(yù)算能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用,較好地得到預(yù)算執(zhí)行者的支持,提高完成預(yù)算所確立的目標(biāo)和業(yè)務(wù)的主動(dòng)性和積極性,本公司擬采用參與法編制財(cái)務(wù)預(yù)算,即由低層業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制后送上級(jí)審查,經(jīng)反復(fù)研究和修訂平衡后,報(bào)最高管理層審批,批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行.具體預(yù)算內(nèi)容包括預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表. 第二條、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則 (一)一致性原則:財(cái)務(wù)預(yù)算要與公司總體經(jīng)營目標(biāo)保持一致,即財(cái)務(wù)預(yù)算編制以2、公司年度經(jīng)營計(jì)劃為依據(jù). (二)系統(tǒng)性原則:編制預(yù)算時(shí),要做到全面、完整,有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接,勾稽關(guān)系要明確,以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡. (三)積極性原則:編制預(yù)算時(shí),要充分估計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性,不能把預(yù)算定的過低或過高;預(yù)算又必須具有一定的靈活性,以免在意外事項(xiàng)發(fā)生時(shí)造成被動(dòng)、影響平衡. (四)及時(shí)性原則:各預(yù)算單位要按時(shí)、按期報(bào)出各項(xiàng)預(yù)算. (五)分工原則:不同層次的預(yù)算分別編制,公司本部匯總、調(diào)整、平衡,經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行. (六)權(quán)威性原則:各預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),任何部門不得輕易變更,如有變動(dòng)必須經(jīng)嚴(yán)格的審批程序. 第三條、財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) (一)公司預(yù)算委員會(huì)組織機(jī)構(gòu) 主任:公司總3、裁 副主任:行政總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān) 常務(wù)負(fù)責(zé)人:財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算委員會(huì)辦公室設(shè)在計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部 (二)各公司、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 主任:各公司、中心室第一負(fù)責(zé)人. 執(zhí)行委員:計(jì)財(cái)中心核算部長,各公司、中心室財(cái)務(wù)部長(或財(cái)務(wù)人員) (三)公司預(yù)算委員會(huì)職責(zé) 1.制定公司預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件. 2.組織公司有關(guān)部門對(duì)目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)測(cè). 3.提出預(yù)算編制的方針和程序. 4.審查各部門編制的預(yù)算草案及整體預(yù)算方案. 5.接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告. 6.將經(jīng)過審查的年度預(yù)算提交董事會(huì),通過后下達(dá)正式預(yù)算. 7.根據(jù)需要,經(jīng)營環(huán)境變更時(shí)決定預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn). (四)各公4、司、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu)職責(zé) 1.根據(jù)公司確定的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議書,擬訂本部門經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo). 2.審核制訂本部門年度預(yù)算. 3.接受公司批準(zhǔn)后的本部門執(zhí)行預(yù)算. 4.接受并分析本部門預(yù)算執(zhí)行報(bào)告. (五)公司預(yù)算委員會(huì)辦公室職責(zé) 1.提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等. 2.編制預(yù)算所需生產(chǎn)、收入、成本費(fèi)用等資料及參數(shù)標(biāo)準(zhǔn). 3.匯總各部門年度初步預(yù)算,提出建議事項(xiàng),交預(yù)算委員會(huì)討論,在預(yù)算委員會(huì)審核初步預(yù)算基礎(chǔ)上,編制公司總預(yù)算. 4.督促各部門按要求編制預(yù)算. 5.跟蹤評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況,按月提出預(yù)算執(zhí)行報(bào)告. 6.履行有關(guān)預(yù)算推行政策及聯(lián)絡(luò)事項(xiàng). (六)各公司、中心室預(yù)算執(zhí)5、行委員職責(zé). 1.履行公司確定的生產(chǎn)、收入、成本、費(fèi)用執(zhí)行預(yù)算. 2.編制本部門年度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算. 3.比較、分析本部門實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異. 4.履行部門預(yù)算委員會(huì)核準(zhǔn)后的預(yù)算. 5.對(duì)本部門預(yù)算編制提供策劃及建議. 6.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行和控制. 7.根據(jù)總公司要求按時(shí)編制預(yù)算,提供預(yù)算資料和相關(guān)文件. 第四條:財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序 (一)年度預(yù)算的編制程序 1.每年10月15日前預(yù)算委員會(huì)提出下一年度的總體經(jīng)營目標(biāo)方案. 2.11月8日前各部門負(fù)責(zé)人員根據(jù)預(yù)算編制方針及公司的要求,提出詳細(xì)的預(yù)算草案(如銷售部、生產(chǎn)部、供應(yīng)部等部門). 3.11月18日前由各部門預(yù)算執(zhí)行委員對(duì)基層管理人6、員上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂,匯總編制本部門的詳細(xì)預(yù)算,并報(bào)預(yù)算委員會(huì)辦公室. 4.由預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審查、匯總后,于12月15日前報(bào)請(qǐng)預(yù)算委審核. 5.預(yù)算委員會(huì)對(duì)匯總的預(yù)算進(jìn)行細(xì)致的審查、協(xié)調(diào)平衡后,12月31日前由預(yù)算委員會(huì)辦公室依據(jù)平衡結(jié)果編制全面預(yù)算. 6.由預(yù)算委員會(huì)主任將核準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算提交董事會(huì),在審議期間由預(yù)算委組織試運(yùn)行. 7.預(yù)算委員會(huì)根據(jù)股東大會(huì)對(duì)預(yù)算的修正決議,調(diào)整年度預(yù)算. 8.股東大會(huì)確定的年度預(yù)算,任何組織和個(gè)人不得修改.如確需調(diào)整,必須嚴(yán)格履行必要的審批程序. (二)、月度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序 1.各公司、中心室于每月28日前向公司預(yù)算委員會(huì)辦7、公室提交下月的各項(xiàng)預(yù)算. 2.預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)部門上報(bào)預(yù)算進(jìn)行匯總、調(diào)整,編制公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算,經(jīng)預(yù)算委員會(huì)常務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,下發(fā)各部門執(zhí)行預(yù)算. 第五條、各部門預(yù)算生成程序及編制方法 各部門根據(jù)公司預(yù)算辦公室的相關(guān)細(xì)則,由預(yù)算執(zhí)行委員組織產(chǎn)、供、銷、費(fèi)用部門編制年、月度預(yù)算,在產(chǎn)、供、銷、費(fèi)用部門各專項(xiàng)預(yù)算基礎(chǔ)上匯總各部門預(yù)算,報(bào)公司預(yù)算辦公室審核. 一、銷售預(yù)算的編制 (一)生成程序 1.由銷售部門負(fù)責(zé)人組織,根據(jù)各銷售區(qū)域匯總的客戶情況和公司的定價(jià)政策,結(jié)合市場(chǎng)銷售情況預(yù)測(cè)、市場(chǎng)價(jià)格,確定各種產(chǎn)品預(yù)算單價(jià)和銷售量,提出銷售預(yù)算方案. 2.各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,于28日前報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行8、委員. 3.由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案,按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算. 4.銷售預(yù)算的內(nèi)容:銷售量和銷售收入預(yù)算,銷售費(fèi)用預(yù)算. (二)編制方法 1、公司銷售部在認(rèn)真分析研究市場(chǎng)狀況的基礎(chǔ)上,結(jié)合公司的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略,確定公司在各產(chǎn)品市場(chǎng)上應(yīng)采取的市場(chǎng)策略. (1)、協(xié)同生產(chǎn)部編制產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)方案,在財(cái)務(wù)部共同參與下,編制出符合生產(chǎn)工藝、綜合效益高的生產(chǎn)銷售計(jì)劃. (2)、提出產(chǎn)品銷售預(yù)測(cè)價(jià)格. (3)、確定銷售費(fèi)用,首先根據(jù)銷售預(yù)算中的固定銷售費(fèi)用進(jìn)行編制,然后根據(jù)各地區(qū)銷售分公司、經(jīng)營部報(bào)送的銷售費(fèi)用預(yù)算,再進(jìn)行合理的調(diào)整. 2、根據(jù)各產(chǎn)品歷年的銷售量,結(jié)合市場(chǎng)情況,以一定流程9、分產(chǎn)品品種、分銷售區(qū)域編制年度、月度銷售預(yù)算,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)各地區(qū)銷售分公司的定量考核. 3、銷售現(xiàn)金收入預(yù)算的編制 由于在銷售過程中存在分期延期付款的情況,當(dāng)期現(xiàn)金收入應(yīng)包括當(dāng)期銷售產(chǎn)品收取的現(xiàn)金和當(dāng)期收回的因前期銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收帳款兩部分. 當(dāng)期現(xiàn)金收入計(jì)算公式如下: 當(dāng)期現(xiàn)金收入=應(yīng)收帳款*應(yīng)收帳款回收率+當(dāng)期銷售收入*當(dāng)期貨款回收率. 銷售現(xiàn)金收入預(yù)算作為編制現(xiàn)金流量預(yù)算表的根據(jù)之一. 二、生產(chǎn)預(yù)算的編制 (一)生成程序 1.根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)和市場(chǎng)對(duì)本部門產(chǎn)品和服務(wù)的需求,結(jié)合本部門生產(chǎn)能力及儲(chǔ)備需求確定本部門的產(chǎn)量,提出預(yù)算方案. 2.各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,于28日前報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行10、委員. 3.由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案,按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算. 4.生產(chǎn)部門預(yù)算內(nèi)容.主要有:生產(chǎn)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算(交人事中心匯總)、制造費(fèi)用預(yù)算、大修理支出預(yù)算. (二)編制方法 1.生產(chǎn)部制定年度生產(chǎn)計(jì)劃 (1)、根據(jù)各公司確定的銷售計(jì)劃,結(jié)合銷售部產(chǎn)品方案,各生產(chǎn)部門制定各套生產(chǎn)裝置的年度生產(chǎn)計(jì)劃、物料平衡計(jì)劃. (2)、根據(jù)生產(chǎn)設(shè)備實(shí)際生產(chǎn)能力、歷史先進(jìn)水平、行業(yè)先進(jìn)水平,制定各項(xiàng)能耗、物耗指標(biāo),決定生產(chǎn)總投入和總產(chǎn)出. 2.在編制銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上,根據(jù)公式:預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨數(shù)量-預(yù)計(jì)期初存貨數(shù)量,編制產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算.預(yù)算分產(chǎn)品11、按年、月編制,然后再進(jìn)行匯總. 3.在生產(chǎn)量預(yù)算的基礎(chǔ)上,再考慮編制制造成本預(yù)算.其內(nèi)容包括直接材料預(yù)算,直接人工預(yù)算,制造費(fèi)用預(yù)算. (1)直接材料預(yù)算的編制 該項(xiàng)編制應(yīng)從上年成本計(jì)算資料中獲取各種產(chǎn)品(冰淇淋分類別)單位直接材料耗用標(biāo)準(zhǔn),綜合考慮今年的生產(chǎn)能力、材料利用效率及材料價(jià)格變動(dòng)等因素,匯總平衡得出公司總的直接材料預(yù)算. (2)直接人工預(yù)算的編制 本著增收節(jié)支、降低人力資源耗費(fèi)的原則,根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量以及上年單位產(chǎn)品工資產(chǎn)量比進(jìn)行編制. (3)制造費(fèi)用預(yù)算的編制 該項(xiàng)預(yù)算先將制造費(fèi)用分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分,再計(jì)算費(fèi)用分配率,然后匯總得出.固定費(fèi)用預(yù)算可按零基預(yù)算進(jìn)行12、編制. 4.在生產(chǎn)量、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上,進(jìn)行產(chǎn)品成本預(yù)算的匯總.其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位成本和總成本. 三、物資供應(yīng)部門預(yù)算的編制 (一)生成程序 1.由本部門負(fù)責(zé)人依據(jù)生產(chǎn)部門、職能部門報(bào)送的預(yù)算(固定資產(chǎn)、特殊物資除外),結(jié)合本部門期初、期末庫存的情況,提出采購預(yù)算方案. 2.本部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,于28日前報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行委員. 3.由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案,按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算. 4.采購預(yù)算的內(nèi)容:原材料、低值易耗品采購預(yù)算,期末庫存預(yù)算. (二)編制方法 1.原材料、委托加工材料、包裝物和低值易耗品等存貨預(yù)算,根據(jù)各產(chǎn)品歷年13、的需求量,結(jié)合公司的生產(chǎn)計(jì)劃,以一定流程分產(chǎn)品品種(冰淇淋公司分類別)編制年、月采購預(yù)算. 2.期末原材料、輔料等存貨預(yù)算的編制,依據(jù)預(yù)計(jì)采購量=(預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量+期末存量)-期初存量的公式分產(chǎn)品按年、月份編制. 四、期間費(fèi)用預(yù)算的編制 1.管理費(fèi)用預(yù)算的編制,要采用零基預(yù)算的方法,并適當(dāng)考慮產(chǎn)量增加、價(jià)格下降等因素對(duì)管理費(fèi)用的影響.該項(xiàng)預(yù)算編制涉及公司幾乎所有職能部門,在編制此預(yù)算時(shí),要充分考察每種費(fèi)用是否必要,以便提高費(fèi)用效率. 2.銷售費(fèi)用預(yù)算的編制 同第五條第二款第一點(diǎn). 3.財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的編制 首先進(jìn)行信貸預(yù)算和專門決策預(yù)算,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算. 五、資本支出預(yù)算的編制 1.14、預(yù)算委員會(huì)主任根據(jù)年初核定的投資預(yù)算、施工進(jìn)度計(jì)劃、付款合同、工程建設(shè)合同和設(shè)置、購置合同提出預(yù)算方案. 2.同第五條第一款的第二點(diǎn)之規(guī)定. 3.同第五條第一款的第三點(diǎn)之規(guī)定. 4.資本支出預(yù)算的內(nèi)容:工程付款計(jì)劃、設(shè)備付款計(jì)劃、設(shè)備和廠房購建預(yù)算、項(xiàng)目前期建設(shè)費(fèi)預(yù)算. 六、人事中心工資預(yù)算 1.人事中心依據(jù)各公司、中心室和各職能部門考核及編報(bào)的預(yù)算,根據(jù)公司工資分配發(fā)放辦法,匯總編制公司年度工資預(yù)算. 2.工資預(yù)算提交公司預(yù)算委員會(huì)主任(或副主任)審核. 3.根據(jù)審核意見,重新修訂后報(bào)公司預(yù)算委辦公室. 第六條:公司財(cái)務(wù)預(yù)算生成程序及內(nèi)容 (一)生成程序 1.公司預(yù)算委員會(huì)辦公室在收集各部門15、專項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上,匯總編制公司初步月度預(yù)算. 2.預(yù)算委員會(huì)辦公室將月度初步預(yù)算報(bào)預(yù)算委員會(huì)常務(wù)主任審核批準(zhǔn). 3.根據(jù)預(yù)算委員會(huì)常務(wù)主任批復(fù)意見編制正式月度財(cái)務(wù)預(yù)算. 4.預(yù)算委員會(huì)辦公室下發(fā)各部門執(zhí)行預(yù)算. (二)、內(nèi)容 1.現(xiàn)金預(yù)算:包括現(xiàn)金收支預(yù)算、籌資預(yù)算、多余資金的利用預(yù)算.按年、月度編制. 2.預(yù)計(jì)利潤表:按年、月度編制匯總. 3.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表:按年編制. 第七條:各項(xiàng)資金收支預(yù)算的調(diào)整與平衡 預(yù)算委員會(huì)辦公室收到各部門上報(bào)預(yù)算后進(jìn)行初步審查,對(duì)不符合上述程序的預(yù)算提出審查意見并退回原編制部門重新編報(bào),對(duì)符合上述要求的預(yù)算由預(yù)算委辦公室在搜集各項(xiàng)收支預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整和平衡.16、 1、銷售回款的調(diào)整與平衡: 根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議書規(guī)定的應(yīng)收帳款最高限額,同時(shí)考慮到公司現(xiàn)金支出情況調(diào)整回款預(yù)算. 2、費(fèi)用支出的調(diào)整與平衡: 依據(jù)量入為出原則,結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況,調(diào)整各部門上報(bào)的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、人員工資、采購費(fèi)用、制造費(fèi)用等費(fèi)用支出. 3、期末存貨的調(diào)整與平衡: 根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)供求狀況,結(jié)合企業(yè)的綜合管理水平,各單位應(yīng)采取積極的政策,壓縮期末存貨的結(jié)存量,以加速存貨周轉(zhuǎn)速度,提高資金使用效率. 第八條:公司月度預(yù)算的執(zhí)行和控制 1.各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行公司預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)下發(fā)的各專項(xiàng)預(yù)算. 2.各預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)下發(fā)的各專項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù),建立各項(xiàng)收支、費(fèi)用臺(tái)帳. 臺(tái)帳17、控制程序如下: A.公司財(cái)務(wù)部(室)建立預(yù)算控制臺(tái)帳,指定專人實(shí)施控制.各項(xiàng)預(yù)算按月建立臺(tái)帳定額標(biāo)準(zhǔn).B.預(yù)算控制人員根據(jù)每筆核準(zhǔn)支付的預(yù)算核減預(yù)算定額. C.各項(xiàng)臺(tái)帳預(yù)算定額核減至零時(shí),停止支付.如遇特殊情況須增加支出時(shí),必須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)主任批準(zhǔn). D.各項(xiàng)費(fèi)用支付必須嚴(yán)格按照各類費(fèi)用支付的審批權(quán)限履行審核、核準(zhǔn)、手續(xù)后方可支付. E.嚴(yán)格履行公司制定的審批權(quán)限,任何人員不得越權(quán)操作,若不經(jīng)嚴(yán)格審批手續(xù),預(yù)算控制人一律否決支付;若確有特殊情況,必須有執(zhí)行該權(quán)限的人員授權(quán)方可辦理. 第九條:考評(píng)與獎(jiǎng)懲. 由各公司、中心財(cái)務(wù)部(室)、計(jì)財(cái)中心核算部每月11日前將本部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告遞交預(yù)18、算辦公室(計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部). 一、計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部每月15日前和下季度首月的18日前提出上月和上季度的預(yù)算分析報(bào)告. 二、季度預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)審計(jì)部審批后報(bào)預(yù)算委員會(huì)主任、副主任、常務(wù)負(fù)責(zé)人各一份.月度分析報(bào)告直接報(bào)預(yù)算委常務(wù)負(fù)責(zé)人. 三、計(jì)財(cái)中心審計(jì)部與財(cái)務(wù)管理部聯(lián)合,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期、不定期考核. 四、公司要定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì),對(duì)財(cái)務(wù)部門預(yù)算責(zé)任人根據(jù)分預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià).各責(zé)任中心對(duì)分預(yù)算進(jìn)行分析,評(píng)估各分預(yù)算的執(zhí)行情況,確定在剩余時(shí)間內(nèi)完成年度預(yù)算采取的措施,同時(shí)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià). 五、人事中心根據(jù)定期分析會(huì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果,提出對(duì)責(zé)任人實(shí)施期間獎(jiǎng)懲的建議. 六、年度19、終了后根據(jù)財(cái)務(wù)決算,考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況.在真實(shí)性審計(jì)的基礎(chǔ)上,根據(jù)審計(jì)部門審計(jì)確定的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),由預(yù)算責(zé)任人向預(yù)算委員會(huì)匯報(bào)年度預(yù)算執(zhí)行情況,由預(yù)算委員會(huì)對(duì)各責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià),并提出下年度改善預(yù)算管理的意見或建議,公司人事中心根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果,對(duì)責(zé)任人提出獎(jiǎng)懲建議. 七、經(jīng)審計(jì),各相關(guān)人員在執(zhí)行本制度時(shí),違反本制度規(guī)定條款,每違反一條未造成經(jīng)濟(jì)損失,罰款50元;造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人按損失金額的 30%進(jìn)行補(bǔ)償;若觸犯公司制度越權(quán)操作,未發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的,視情節(jié)輕重罰款500-1000元,發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的由越權(quán)人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失,并報(bào)告公司予以行政處罰. 第十條、本制度由計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部制定、修改、解釋. 第十一條、本制度從下發(fā)之日起開始執(zhí)行. 主考評(píng)部門:計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部 執(zhí)行部門:公司各部門