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1、集團各公司會計財務報銷規范制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務報銷管理制度 1、總則1.1為認真貫徹新會計法，完善財務管理，嚴格執行財務制度，結合公司的具體實際，特制定本報銷制度。1.2集團公司內部所有費用報銷由集團公司總經理審批后辦理。1.3本制度適用于集團各公司。2、 借款及預付款審批制度2.1暫借款是因業務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規定審批權限審批后，由財務會計制證，出納員根據憑證審核后付款。如果其概況特殊，2天之內能拿來發票報銷完畢的，可暫不掛2、賬，報銷時直接抽出欠條。（附借款流程）2.2預付款是指因公司業務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫“付款申請書”， 向財務室出具采購申請單等材料，完備各項審批手續后，方可付款（特殊業務須經集團公司總經理審批）。2.3以上經濟業務發生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票領用單上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務室留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務室通知銀行停止付款并作廢此支票，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償。2.4所有3、借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務主管講明原因，并經領導書面同意后方可再借付。2.5經辦人必須在一周內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出一個月不結清者，除已向公司領導寫明理由并出具證明者外，財務室有權扣發經辦人工資抵償。3、業務招待費開支3.1集團公司對業務招待費實行“定額控制”。經辦人憑有效票據在定額范圍內，由所在部門負責人或具有定額的個人簽字報銷。3.2經辦人（部門）應當在實施招待后十天內憑發票辦理結算手續。招待費發票須在發生當年入賬，跨年度的一律不予報銷。3.3業務招待費定額內如有節約，則按節約額的20%予以獎勵。3.4招待住宿開4、支標準。住宿安排：招待對象住宿標準（元人宿）審批權限標準外審批權限重要關系戶156300主管副總公司總經理較重要、關系戶100156主管副總公司總經理地方一般干部外單位來人80100主管副總公司總經理4.差旅費報銷程序4.1出差人員出差（東營市以外）前，必須填寫出差申請單，報上級領導批準； 4.2出差人員回公司后，附出差申請單，在一周內匯總所有出差費用（包括車票、補助、住宿、手機費等），寫明詳細金額，差旅費報銷單上必須注明出差人員，通過書面形式報上級領導審核、批準，上級領導出差無法辦理簽報的，日期順延；參加會議的出差人員在報銷時必須提供會議通知原件或復印件。 4.3對不符合規定的出差費用，公司5、領導及部門領導和負責人簽字準報而沒有說明的，財務部有權拒絕報銷。4.4、記錄出差申請單出差申請單 年 月 日姓 名擬乘交通工具部 門職務差 期 年 月 日起至 年 月 日共天目的地出發時間出差事由審批人簽字：5、通訊費5.1通訊費開支分為公司辦公室電話費和個人手機費。5.2購買手機費用不予報銷。5.3公司電話費由辦公室主任、分管領導審核，報總經理審批后交財務部報銷。各部室電話費實行費用定額管理，定額內實報實銷，超定額部分由責任人承擔。手機話費超出部分自行承擔，遇特殊情況需提高報銷限額，應填寫特批申請單，經總經理批準；否則不予報銷。5.4享受手機通訊報銷的人員在特殊工作需要時（一般應由上一級領導6、安排）應24小時保持開機狀態，其他正常情況下上班時間一律開機。其直接上級有權利和義務監督檢查移動電話的使用狀況。如無特殊原因說明無故關機、停機的，當月手機費不予報銷。多次發生情節嚴重者，公司有權取消其手機費報銷額度。5.5無電話費定額人員出差期間發生的電話費由部門負責人根據電話清單進行審核并確定實際報銷金額，會計核算部門憑審批意見和補貼的方式核銷。6、會議費開支6.1公司內部常規性會議均在公司會議室舉行，原則上不發生會議經費。6.2屬大型會議或活動，需在公司以外租賃場地，或需聘請外部專家并包食宿的，要嚴格控制，申辦部門需列明費用預算表，呈報公司總經理審批后，才能辦理借款手續。6.3會議經辦人員7、應予十天之內憑總經理簽批的會議費用預算表和有關單據憑證辦理報銷手續。7、車輛費用報銷7.1公司有管轄權的車輛的養路費、車船稅、保險費、其他固定規費、修理費、事故處理等由辦公室按規定統一負責管理，費用各自承擔。所有與車輛有關的費用按規定的權限報審后予以報銷。7.2公司車輛實行定點加油（統一在石化公司加油站）、登記制度。根據加油情況，經總經理審批，每月統一辦理轉賬結算。因公務長途用車而在外購買油料的費用，由用車人證明，按規定的權限審批后予以報銷。7.3車輛年審或故障需送修理廠維修的，由駕駛員提出，經辦公室鑒定，確認維修。報銷時須提供維修發票、清單及維修車輛的牌號。7.4駕駛員違章罰款、賠償費用由駕8、駛員個人自負。8、外部教育培訓費的開支8.1員工教育培訓計劃和教育培訓方案預算由人力資源部協同各部門統籌制訂并由總經理審批后執行。8.2參加各類培訓的職工需寫出職工培訓申請一式兩份，經所在部門負責人簽字同意或直接由所在部門擬文后，由分管副總審批。8.3職工參加專業對口培訓，所需費用均由個人墊支（上級指定的培訓除外），培訓結束或期末考試合格者，憑報銷憑證和“職工培訓申請表”逐級簽字審核后到財務部報銷學費及其他必要的合理費用。8.4公司同意晉升職稱需參加各類統一考試的人員，其所需費用均由個人墊支，考試合格后憑成績單和報銷單經人力資源部審核并報總經理審批后到財務部報銷。9、咨詢費開支9.1凡因工作需9、要須邀請專家、人員進行技術咨詢，確需支付咨詢費的，按照“先申請后開支”的原則，由經辦部門提出申請。9.2計劃內的咨詢費用開支由主管副總審核，報總經理審批后交財務部報銷。9.3計劃外的咨詢費用開支必須事前由總經理審批同意后才予以列支。10、其他費用支出10.1公司的水、電、氣、排污、清潔衛生、招牌制作等費用由公司辦公室統一負責繳納及報銷。10.2社會勞動保險費支出，由人力資源部列表，財務部審核，報總經理審批后予以報銷。10.3支付銀行日常購票費、業務手續費等由財務部負責人審批后辦理；稅金的申報、計算和繳納，由財務部根據稅法規定按時申報、計繳。10.4對非生產性開支，屬于低值易耗品的，由各使用部門10、提出申請，負責人及集團公司分管副總簽批后辦理結算手續；關于固定資產的購進，必須由董事長或集團總經理簽批的申購單方可（集團公司董事會通過的年度投資計劃除外），報銷時須由申購單、中標通知單、采購發票、驗收領用單，財務方可給予報銷。10.5公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支。10.6業務所需購買的技術圖書資料費，經分管副總審核確實需要購置的，經總經理簽批后到財務部報銷。10.7零星維修費用的報銷，除上述程序外，必須有被修部門負責人簽字認可的驗收合格證明，否則不予報銷。11、費用報銷票據規范11.1員工每次報銷必須提供有效報銷憑證。報銷憑證應符合11、國家有關發票管理制度的要求。費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有發票開具單位的發票專用章（或財務專用章）。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假發票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷。11.2過期、涂改、偽造的發票不予以報銷。發票遺失的費用不予以報銷。12、費用報銷流程12.1經辦人 部室負責人審批 財務部審核 分管副總簽字 總經理審批 會計填制憑證 出納根據憑證審核后付款。12.1.1報銷申請。經辦人員在報銷之前應填寫并提供相關的開支申請表和報銷單據，如出差報銷填寫差旅費報銷單，并提供有效票據。12.1.2業務審核。申請人所在部門負責12、人復核業務需要、支出用途和報銷金額的合理性，出具初步審核意見。12.1.3財務審核。財務部主任在報銷之前應復核相關票據的真實性、合法性。12.1.4領導審批。集團公司所有開支費用均由總經理審批后交財務部辦理。12.1.5報銷結算。通過各級審批后，由財務部核實是否有借款，如果有，應扣減借款金額后再予以報銷，沒有則按復核報銷金額的計算加總辦理款項結算。13.附 則13.1所有開支單據須有經手人、驗收人或證明人簽名。13.2付款單據必須是符合規定的合法單據。13.3一切收付業務必須憑證齊全，收付業務完成后出納人員必須在原始憑證上加蓋收付訖的印章。13.4公司財務人員有權對一切報銷單據和所發生經濟業務的合理性、 合法性、真實性進行審核，若違反本制度一律不予報銷。任何人不得打擊報復。13.5本制度由財務部負責解釋13.6本制度施行后，凡其他相同的規章制度或與之相抵觸的規定自行廢止。13.7本制度自頒布之日起施行。