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1、證券公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作與核算體系建立制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，防范公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)股東、債權(quán)人、公司的合法權(quán)益，根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法、金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則等相關(guān)法律、法規(guī)，特制定本制度。第二條 本制度所稱“公司”的范圍包括公司總部、各營(yíng)業(yè)部以及公司控股子公司（以下簡(jiǎn)稱子公司）。第三條 本制度是公司財(cái)務(wù)工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)本制度及國(guó)家相關(guān)法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)則的規(guī)定及公司的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作制度。第2、四條 公司應(yīng)切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。第五條 公司應(yīng)建立規(guī)范有效的凈資本補(bǔ)充機(jī)制，保證公司的凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)滿足監(jiān)管要求。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第六條 公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，在公司按照本制度規(guī)定對(duì)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第七條 公司章程規(guī)定應(yīng)由股東大會(huì)或董事會(huì)決定的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，分別由股東大會(huì)或董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第八條 各子公司股東會(huì)、董事會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由其章程規(guī)定，但必須符合公司法等相關(guān)法律3、法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生財(cái)務(wù)事項(xiàng)如涉及公司股東大會(huì)、董事會(huì)權(quán)限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報(bào)公司股東大會(huì)、董事會(huì)審議表決后方可通過(guò)。第九條 除營(yíng)業(yè)部、子公司外，公司各部門(mén)不配備財(cái)務(wù)人員，其相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)由公司財(cái)務(wù)總部指派專人負(fù)責(zé)；各營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)人員、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司財(cái)務(wù)總部委派，業(yè)務(wù)上接受公司財(cái)務(wù)總部的統(tǒng)一管理。第十條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。第十一條 財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)總部、人力資源總部應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)4、人員的專業(yè)水平。第十二條 財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。第三章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)第十三條 公司應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，建立健全包括識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制等內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第十四條 公司應(yīng)保持業(yè)務(wù)規(guī)模與凈資本規(guī)模相適應(yīng)，保證風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)監(jiān)管要求。當(dāng)公司的凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)達(dá)到監(jiān)管部門(mén)確定的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，公司應(yīng)采用壓縮風(fēng)險(xiǎn)性較高的投資品種或投資規(guī)模、轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資、處5、置有形或無(wú)形資產(chǎn)、提取任意盈余公積、減少或暫停利潤(rùn)分配、發(fā)行次級(jí)債或債轉(zhuǎn)股、募集資本金等方式充實(shí)凈資本。第十五條 公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第四章 資金管理第一節(jié) 客戶資金管理第十六條 公司客戶資金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定的客戶交易結(jié)算資金管理辦法。第二節(jié) 自有資金管理第十七條 公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，融資權(quán)集中在公司。未經(jīng)公司授權(quán)，任何部門(mén)、子公司不得擅自對(duì)外開(kāi)展自有資金的融資業(yè)務(wù)，也不得開(kāi)展以公司財(cái)產(chǎn)或信用作抵押、擔(dān)保等變相融資業(yè)務(wù)。第十八條 公司對(duì)外提6、供擔(dān)保、發(fā)行短期融資券、發(fā)行長(zhǎng)期債及增資擴(kuò)股等項(xiàng)目，應(yīng)遵循公司章程規(guī)定，履行相應(yīng)審批程序后方能辦理。第十九條 公司對(duì)各營(yíng)業(yè)部的自有資金存放實(shí)行集中管理原則。 第二十條 公司辦公會(huì)是公司自有資金管理的決策機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)行使資金管理的決策權(quán)。主要職責(zé)是審批資金管理制度，分配業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)資金額度，審議公司資金使用方案。第二十一條 財(cái)務(wù)總部是公司自有資金歸口管理部門(mén)。其主要職責(zé)是：（一）擬訂公司有關(guān)自有資金管理的政策、規(guī)定；（二）負(fù)責(zé)公司自有資金計(jì)劃、籌集、調(diào)度與運(yùn)用的日常管理；（三）審批公司各部門(mén)自有資金銀行賬戶的開(kāi)立、注銷和變更，對(duì)其資金管理工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)；（四）制訂公司自有資金報(bào)表7、制度，收集、整理、分析、研究和發(fā)布自有資金信息及國(guó)家的相關(guān)政策，適時(shí)提供資金管理建議；（五）負(fù)責(zé)公司員工費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款后的資金劃付；（六）規(guī)劃和建設(shè)公司資金管理的信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，建立科學(xué)、規(guī)范、高效、一體化的自有資金管理和監(jiān)控體系。第五章 固定資產(chǎn)管理第二十二條 公司固定資產(chǎn)的管理原則為預(yù)算控制、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人。 預(yù)算控制是指公司對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置規(guī)模實(shí)行預(yù)算控制；歸口管理是指固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)按各自歸口管理范圍，履行各自的管理職責(zé)； 分級(jí)負(fù)責(zé)是指各部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)其使用的固定資產(chǎn)實(shí)施日常實(shí)物管理； 責(zé)任到人是指各部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)建立部門(mén)和人員責(zé)任制，各司其職，各負(fù)其責(zé)。 第二十三條 屬8、于集中采購(gòu)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置，應(yīng)按照公司集中采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。非集中采購(gòu)范圍的固定資產(chǎn)購(gòu)置，各部門(mén)在預(yù)算范圍內(nèi)，由其部門(mén)負(fù)責(zé)人和相關(guān)職能部門(mén)審批后執(zhí)行。第二十四條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥，需經(jīng)雙方部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理相應(yīng)調(diào)撥審批手續(xù)。第二十五條 公司固定資產(chǎn)須定期和不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，年度終了前，公司各部門(mén)及子公司必須進(jìn)行一次全面徹底的盤(pán)點(diǎn)清查。 第二十六條 固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)由各部門(mén)綜合管理（或行政管理）部門(mén)組織，固定資產(chǎn)實(shí)物管理員負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)予以協(xié)助。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)賬核對(duì)后，填制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表。清查盤(pán)點(diǎn)中要準(zhǔn)確核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量及質(zhì)量，做到賬與賬、賬與實(shí)（物）相符。盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀9、損的固定資產(chǎn)，應(yīng)核實(shí)情況，查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告。 第二十七條 固定資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢條件后，應(yīng)進(jìn)行報(bào)廢處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。第六章 成本費(fèi)用管理第二十八條 成本費(fèi)用的發(fā)生需按照財(cái)務(wù)管理制度的要求以預(yù)算為前提進(jìn)行嚴(yán)格控制，注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比。第二十九條 成本費(fèi)用控制的主要內(nèi)容包括預(yù)算額度控制、審批流程控制和審批權(quán)限控制。第三十條 費(fèi)用報(bào)銷需遵循合理發(fā)生、有憑有據(jù)的原則，費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)必須合法合規(guī)、真實(shí)完整。各部門(mén)費(fèi)用發(fā)生并經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行報(bào)銷審核并及時(shí)入賬。第七章 利潤(rùn)分配第三十一條 利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)10、成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。第三十二條 公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，在彌補(bǔ)完以前年度虧損，依法交納所得稅后按公司章程規(guī)定提出初步分配方案，經(jīng)董事會(huì)審議后，提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。第八章 會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第三十三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表和上市公司要求報(bào)送的其他報(bào)表和資料；會(huì)計(jì)報(bào)表附注是會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分，會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明主要指財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。年度會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)由從事證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第三十四條 公司根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定編制中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和投資者報(bào)送。第三十五條 公司要定期或不定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)，對(duì)營(yíng)業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核，對(duì)存在的問(wèn)題提出解決措施。第三十六條 公司在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息流程，推行財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享。第九章 附 則第三十七條 國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)或公司章程及相關(guān)管理制度修改，出現(xiàn)本制度與法律、法規(guī)及公司章程有抵觸的，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程，同時(shí)對(duì)本制度進(jìn)行相應(yīng)修改調(diào)整。第三十八條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效，董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本制度做出修訂及解釋。第三十九條 公司財(cái)務(wù)總部負(fù)責(zé)制定本制度的有關(guān)實(shí)施細(xì)則。