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1、集團財務全面預算編制控制管理制度附各種表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: Xx 集團全面財務預算管理制度1. 目的為配合集團總體戰略規劃以及年度經營計劃的實現，同時為加強對下屬子公司經營的控制和指導，通過對預算的編制和執行來評價各下屬子公司的經營業績，改進下屬子公司經營過程中的不足，特指定本預算管理制度。2. 適用范圍集團下屬各控股子公司3. 職責3.1 下屬各子公司負責財務預算的初擬，下屬子公司財務部為財務預算編制的執行部門。3.2 財務中心負責下屬各子公司的財務預算的收集及審核并出具審核意見，并對財務預算執行情況2、進行監控。3.3 集團董事會負責制定總體經營規劃和年度經營計劃，分配各下屬公司的經營任務，并負責下屬子公司財務預算的審批和下達4. 內容4.1 預算編制原則和方法4.1.1 預算編制原則：（1）按照財政年度進行預算管理；（2）當年費用率不能超過上年實際費用率；（3）利潤的增長必須高于費用的增長；（4）要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創利水平。4.1.2 編報方法編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡；預算有效、適用地得到控制和約束。4.2 預算層次及期間4.2.1各下屬子公司應該根據本公司組織3、架構、業務特點等分層次進行預算安排，預算的層次可以分為公司年度預算、部門預算、產品預算、項目預算等。上報總部的預算為公司年度總預算。子公司根據經批準的年度總預算來重新分解各部門或項目的預算。4.2.2公司年度預算的期間為自然年度。4.3 預算內容下屬子公司年度預算應該包括：（1） 長期投資和短期投資預算（2） 固定資產購置預算（3） 現金流量預算（4） 成本預算（5） 管理費用、財務費用、營業費用預算（6） 銷售收入和利潤預算（7） 其他預算以上各項預算的填制可根據附表項目進行填列。根據上述內容編制預算之后，各子公司應該形成下一年度的預計財務報表。4.4 預算管理的流程4.4.1每年末集團公司4、董事會根據集團年度總體目標，提出下一財年總預算指標，并將總預算指標分解。4.4.2下屬子公司根據集團公司分解的指標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務預算。4.4.3財務中心審查下屬子公司編制提交的預算，匯總出集團總預算，并將總預算提交總經理室進行審議。4.4.4總經理室將總預算提交集團公司董事會審議，根據集團董事會意見調整財務預算后，由總經理室將預算下達到各下屬子公司執行。4.5預算控制和評價4.5.1 財務中心根據董事會批準、總經理室下達的財務預算進行監控，每月下屬子公司除根據集團財務會計報告管理制度報送相關財務資料外，還需向財務中心報送財務預算執行情況說明。4.5.2 5、每個財年結束后20個工作日內，每個子公司報送上一年度的財務決算情況，并說明差異原因。財務中心綜合各子公司執行情況，向總經理室報告上一年度整體財務預算分析報告，提出整改建議。4.5.3 下屬子公司應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控制，各項目費用當月有節余的，可以在結轉下月使用，未經財務中心審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。4.5.4 下屬子公司在當月經營過程中如果發生了超預算情況，先用上月節余彌補，如果節余不足彌補的，按超預算金額不同報不同部門審批，如果當月超預算金額在預算金額10%以內的，由下屬子公司總經理審批，超過10%的，需交財務中心報總經理室審批。長期投資和短期投資預6、算表預算年度： 年預算編制單位： 單位：人民幣元預算投資項目出資方式及投資時間出資金額資金來源備注合 計制表： 復核：注：該表的數據將會影響現金流量固定資產購置預算表預算期間： 年預算編制單位： 單位：人民幣元擬購置資產名稱規格型號數量預計金額購買方式預計投入使用時間制表： 復核：注：該表中的數據將會影響現金流量和折舊費銷售收入預算總表預算期間： 年預算編制單位： 單位：人民幣元月份期初應收款當月銷售總額當月回款轉入下月應收款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表； 復核：注：該表中的銷售總額由后續的產品銷售預測以及服務收入預測匯總得出。XX商品銷售預測表預算期間：7、 年預算編制單位： 單位：人民幣元月份商品數量單價金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表： 復核：注：分不同產品進行預測，該表應該根據市場部門提供的預測表進行預計。XX服務收入預算表（含項目開發）預算期間： 年預算編制單位： 單位：人民幣元月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表； 復核：銷售成本預算總表預算期間： 年預算編制單位： 單位：人民幣元月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表： 復核：XX商品銷售成本預測表預算期間： 年預算編制單位： 單位：人民幣元月份商品數量單位成本金額備注1月28、月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表： 復核：采購現金支出預測表預算期間： 年編制單位： 單位：人民幣元月份期初應付款總額當月采購總額當月現金支出轉入下月應付款款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表； 復核：XX存貨預測表預測期間： 年預算編制單位： 單位；人民幣元項 目一月二月三月四月五月六月數量單價金額數量單價金額數量單價金額數量單價金額數量單價金額數量單價金額一、期初余額二、本期采購1，采購2，其他方式購入小計三、本期出庫1，銷售出庫2，其他出庫小計四、庫存余額XX存貨預測表（續表）預測期間： 年項 目七月八月九月十月十一月十二月數量單價9、金額數量單價金額數量單價金額數量單價金額數量單價金額數量單價金額一、期初余額二、本期采購1，采購2，其他方式購入小計三、本期出庫1，銷售出庫2，其他出庫小計四、庫存余額制表： 復核：銷售稅金及附加預算表預算期間： 年預算編制單位； 單位：人民幣元月份應交增值稅營業稅城建稅教育費附加合計1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表： 復核：費用預算總表預算期間： 年預算編制單位； 單位：人民幣元月份金額當年付現金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表： 復核：月度費用預算表預算期間： 年預算編制單位： 單位：人民幣元費用大類費用明細1月2月3月4月10、5月6月7月8月9月10月11月12月備注人 力成 本支 出工資職工福利費職工教育經費工會經費社保費按人均預計費用公雜費通訊費交通費基本固定的費用房產稅土地使用稅車船使用稅租賃費財產保險費水電管理費折舊費與收入直接相關費用業務招待費廣告宣傳費稿費業務代理費差旅費其他維修費低值易耗品勞保費汽車費郵寄費印刷費印花費中介費培訓費其他合計制表： 復核：現金流量預算表預算期間： 年預算編制單位： 單位；人民幣元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月 12月一、期初余額二、本期流入1，商品銷售收入2，應收款流入3，其他流入小計三、本期支出1，采購支出2，應付款支出3，日常費用支出4，稅金支出11、5，固定資產購置支出6，投資支出7，還貸支出8，其他支出四、余額五、需籌資金額制表： 復核：款財務費用預算表預算期間：年預算編制單位： 單位：人民幣元籌資金額利率計息期間金額備注制表： 復核：利潤預算表預算期間： 年預算編制單位： 單位：人民幣元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、銷售收入減：銷售折扣主營業務成本營業稅金及附加二、主營業務利潤減：管理費用 營業費用財務費用三、營業利潤加：其他業務利潤 投資收益營業外收支凈額減：所得稅四：凈利潤制表： 復核：預計資產負債表預算期間： 年預算編制單位： 單位：人民幣元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流動資產貨幣資金短期投資應收票據應收帳款預付帳款其他應收款待攤費用其他流動資產流動資產合計長期投資固定資產原值累計折舊固定資產凈值長期待攤費用其他長期資產資產總額預算資產負債表（續表二）預算期間： 年項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流動負債短期借款應付票據預收帳款應付帳款應付工資其他應付款應交稅金其他應交款預提費用其他流動負債流動負債合計長期借款其他長期負債負債合計實收資本資本公積公積金未分配利潤所有者權益合計負債及所有者權益合計