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1、貿易公司財務會計報告管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一條為規范xx/xx公司的財務報告與分析格式，使財務報告與分析全面反映公司的經濟活動和效果，切實發揮財務分析在公司管理中的作用，特制定本制度。第二條財務報告與分析分為財務會計報告和財務分析報告兩類。財務會計報告的格式、表式及編制方法，應執行財務、會計制度規定；管理會計報告的格式、表式及編制方法，由財務部門根據公司管理的需要統一制定。第三條財務會計報告1會計報告的提供期為公歷年1月1日至12月31日2年度、半年度會計報告應當包括：n會計報表；n會計報表附注2、；n財務情況說明書。會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產負債表和利潤表。相關附表是反映企業財務狀況，經營成果和現金流量的補充報表，主要包括利潤分配表以及國家統一的會計制度規定的其他附表。會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。內容參照會計制度的規定。財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明：1、企業生產經營的基本情況；2、利潤實現和分配情況；3、資金增減和周轉情況；4、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。第四條3、財務分析報告公司內部財務分析報告的分析期間為公司的財政年度即每年的10月1日至次年的9月30日。預算情況執行統計表需每個月上報，須在每月結束后10日內完成；財務分析報告的報告期為半年度和年度，報告需在報告期結束后1個月之內完成。財務分析報告的內容包括：1、各項預算執行情況報表2、資產運營情況分析3、償債能力分析4、獲利能力分析5、現金收支分析第五條各項預算執行情況報表包括：各辦事處收入預算執行情況表，各銷售代表收入預算執行表，各辦事處費用預算執行情況表，銷售代表個人費用預算執行情況表，各部門費用執行情況表。預算執行情況表須按月提供，且對表中事項作出必要說明。第六條資產運營情況分析主要是指公司的4、資產運營狀況與能力的分析，包括：1、分析存貨情況，根據產品銷售率分析本公司產銷平衡情況；分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度；本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失；分析存貨的周轉情況，存貨周轉率=銷售成本/平均存貨額。2、分析應收賬款情況，分析金額較大的應收賬款及處理情況；對應收賬款賬齡進行分析，并作出說明；對應收賬款周轉情況進行分析，應收賬款周轉率=銷售凈額/平均應收賬款。3、固定資產周轉率=銷售收入/固定資產總額4、總資產周轉率=銷售收入/總資產第七條償債能力分析分析公司的資產負債結構與償債能力1、流動比率=流動資產/流動負債2、速動比率=速動資產/流動負債3、負債比率=負債總額/資產總額第八條獲利能力分析1、銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入2、凈利潤率=凈收益/銷售額3、資產報酬率=凈收益/資產平均額4、權益報酬率=凈收益/股東權益第九條本制度由財務部負責制定和修改，總經理審批。