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1、餐飲管理有限責任公司財務盤點制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一條 目的為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品。(二)財務盤點：系指現金、票據、有價證券、租賃契約。(三)財產盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用2、報支的雜項設備。3、保管品：以費用購置者。第三條 盤點方式(一)年中、年終盤點1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。2、財務：由財務科與會計科共同盤點。3、財產：由經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。(經管項目500項以上時，得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條 人員的指派與職責(一)總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。(二)主盤人：由各事3、業部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。(三)復盤人：由總經理室視需要指派及事業部經管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監督之責。(四)盤點人：由各事業部財務經管部門指派，負責點計數量。(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數據工作。(六)協點人：由各事業部財務經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。(八)監點人：由總經理室派員擔任。第五條 盤點前準備事項(一)盤點編組由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排盤點人員編4、組表，呈總經理核定后，公布實施。(二)經管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。2、現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用結存調整表一式兩聯，將帳面數調整為正確的帳面結存數后，第二聯財務部門自存，第一聯送經管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。第六條 年中、年5、終全面盤點(一)財務部門應于呈報總經理，經核準后，簽發盤點通知，并負責召集各事業部的盤點負責人召開盤點協調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發料，至于各生產單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。(三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理核準后，始得改變方式進行。(四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數量，應于確定后，再繼續進行下一項，盤點后不得更改。(五)盤點物品時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄于盤點統計表，并每小段應核對一次，無誤者于該6、表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將盤點統計表匯總編制盤存表一式兩聯，第一聯由經管部門自存，第二聯送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點(一)由總經理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具財務抽點通知單于呈報總經理核準后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預先通知經營部門為原則。(三)盤點前應由會計部門利用結存調整表將帳面數先行調整至盤點的確實帳面結存數，再行盤點。(四)不定期抽點，應填列盤存表。第八條 盤點報告(一)財務部門應依盤存表編制盤點盈虧報告表一式三聯，送經管部門填列差異原因的說明及對策后，7、送回財務部門匯總轉呈總經理簽核，第一聯送經管部門，第三聯轉送總經理室，第二聯財務部門自存作為帳項調整的依據。(二)不定期抽點，應于盤點后一星期內將盤點盈虧報告表呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內將盤點盈虧報告表呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業外收入的盤點盈余或營業外支出的盤點虧損。第九條 現金、票據及有價證券盤點(一)現金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經管部門共同盤點外，平時，總經理室或財務部門至少每月抽查一次。(二)現金及票據的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當8、日下午結帳后辦理。(三)盤點前應先將現金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數詳實填列現金(票據)盤點報告表一式三聯經雙方簽認后呈核，第一聯經管部門存，第二聯財務部門存，第三聯送總經理室。(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數詳實填列有價證券盤點報告表一式三聯，經雙方簽訂后呈核。第一聯存經管部門，第二聯存財務部門 第三聯送往總經理室，如有出入，應即呈報總經理批第十條 存貨盤點(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經理核準后始得改9、變盤點方式。第十一條 其他項目盤點(一)外協加工料品：由各外協加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其外協加工料品盤點表一式三聯。應由代加工廠商簽認。第一聯存經管部門，第二聯財務部門存查，第三聯送總經理室。(二)銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續，含驗收及列帳。(三)經管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。第十二條 注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。(二)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經事先報備核準，否則以曠職論處。(10、三)所有盤點財務都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。(四)盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。(五)所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據，不得以猜想數據、偽造數據記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經主管核準可以輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監督。(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經核準后始得離開崗位。第十三條 盤點工作獎懲(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規定，切實遵照辦理。表現優異者，經由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。(二)違反本辦法的視其違反11、情節的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條 帳載錯誤處理(一)帳載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者，記帳人員應視情節輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經理議處。(二)帳載數字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數字者一律由直接主管簽報總經理議處。第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條 本辦法制定后，層呈董事長核準后實施，修改時亦同。