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1、金融服務(wù)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): xx金融服務(wù)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)xx金融服務(wù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第42號(hào)）和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。 第一章 總 則第一條 公司應(yīng)依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束，其財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合2、法權(quán)益。第二條 公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受股東的民主管理和監(jiān)督。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。第三條 公司應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。第四條 公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二章 管理職責(zé)和權(quán)限第五條 公司財(cái)務(wù)中心門行使如下職權(quán)：（一）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作；（二）負(fù)責(zé)公司的資金運(yùn)作，為公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供保證；（三）3、制定公司財(cái)務(wù)制度及管理辦法，并組織貫徹實(shí)施；（四）負(fù)責(zé)在公司推行全面預(yù)算管理，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織和指導(dǎo)各部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算；（五）參與公司的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、經(jīng)營(yíng)決策等重大項(xiàng)目的可行性研究及方案的確定；（六）負(fù)責(zé)公司收入、成本費(fèi)用、上繳利稅及利潤(rùn)分配的核算與管理；（七）對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督；（八）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與管理；（九）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 公司總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。擁有如下職權(quán)：（一）嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（二）根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，組織企業(yè)的經(jīng)營(yíng)；（三）根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，按照精簡(jiǎn)、效能原則，配備必要的財(cái)務(wù)人員；4、（四）依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，并采取措施，確保實(shí)施；（五）組織公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究重大財(cái)務(wù)決策；（六）支持各級(jí)財(cái)務(wù)人員正確貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法；（七）接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)機(jī)關(guān)的監(jiān)督、檢查。第七條 公司其他業(yè)務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)限：（一）配合財(cái)務(wù)中心門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理；（二）嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的規(guī)章制度及管理辦法，做好各項(xiàng)具體基礎(chǔ)工作；（三）配合財(cái)務(wù)中心門編制和落實(shí)公司各項(xiàng)預(yù)算；（四）配合和實(shí)施內(nèi)部控制制度。第三章 財(cái)務(wù)核算第八條 公司應(yīng)按照金融企業(yè)呆賬提取管理辦法財(cái)金（2012）20號(hào)及相關(guān)金融財(cái)務(wù)管理制度，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金5、（一般準(zhǔn)備金按年末余額不低于貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。第九條 公司定期對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。公司應(yīng)按五級(jí)分類原則，并按以下比例按季計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)暫定為：正常類，計(jì)提比例為1%；關(guān)注類，計(jì)提比例為3%；次級(jí)類，計(jì)提比例為30%；可疑類，計(jì)提比例為60%；損失類，計(jì)提比例為100%。其中：次級(jí)和可疑貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。第十條 公司以借款形式籌集的資金，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的適用利率或國(guó)家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計(jì)提應(yīng)付利息，并計(jì)入成本。對(duì)已計(jì)提應(yīng)付利息的資金6、，實(shí)際支付給債權(quán)人利息時(shí)，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實(shí)際支付的利息大于應(yīng)付利息時(shí)，其差額部份可以直接計(jì)入當(dāng)期損益。第十一條 公司的收入主要是指讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。具體計(jì)算是按他人使用公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)。第十二條 公司的成本主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)以及其他營(yíng)業(yè)支出等。利息支出，包括銀行借款、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融入資金、賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出。手續(xù)費(fèi)及傭金支出，是指發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。業(yè)務(wù)及管理費(fèi)，是指公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，7、包括固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防范費(fèi)、郵電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、外事費(fèi)、印刷費(fèi)、低值易耗品攤銷、職工工資及福利費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、取暖降溫費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、物業(yè)管理費(fèi)、研究費(fèi)用、提取保險(xiǎn)保障金、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。第十三條 公司盈余公積是從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積金。法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積金按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本的8、25%。第十四條 公司依法納稅，稅后可分配利潤(rùn)按下列順序分配：1彌補(bǔ)以前年度的虧損。2提取法定盈余公積金。3提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。4應(yīng)付股東利潤(rùn)。第四章 固定資產(chǎn)管理第十五條 固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。凡公司購(gòu)入的經(jīng)營(yíng)性運(yùn)輸設(shè)備、管理用具、家具等，使用年限在超過(guò)一年的非貨幣性資產(chǎn)均列為固定資產(chǎn)。第十六條 公司對(duì)固定資產(chǎn)采用平均年限計(jì)提折舊方法，折舊年限為新企業(yè)所得稅法的最短折舊年限計(jì)算，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%計(jì)算。固定資產(chǎn)折舊的年限按以下年限執(zhí)行：1房屋、建筑物為20年；2機(jī)器、機(jī)械和其他設(shè)備為10年；3與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具9、家具為5年；4運(yùn)輸工具為4年；5電子設(shè)備為3年。第十七條 公司要定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)、清查，每年不得少于一次。對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時(shí)處理。第十八條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。第十九條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)（包括裝修費(fèi)）支出，計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分期攤?cè)氤杀尽５谖逭?現(xiàn)金管理第二十條 公司在下列范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金：（一）職工工資、各種工資性津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；（三）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)10、個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；（四）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（五）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。第二十一條 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序簽字報(bào)批，因出差或其他原因須預(yù)支現(xiàn)金的，須填制借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，借款人要在出差回來(lái)后五個(gè)工作日內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。第六章 印章管理第二十二條 本制度所說(shuō)財(cái)務(wù)印章特指：財(cái)務(wù)專用章及法人私章。第二十三條 公司財(cái)務(wù)印章使用范圍：1.用于銀行票據(jù)的使用。例如：預(yù)留銀行印鑒、支票、匯票、業(yè)務(wù)委托書等。2.用于收據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表及其它與財(cái)務(wù)相關(guān)的票據(jù)及資料的使用。第二十四條 財(cái)務(wù)印鑒必須分別保管。一般情況下，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管，法人私章由出納保管。第二十五條 財(cái)務(wù)印章須在保險(xiǎn)柜11、中存放。第二十六條 無(wú)特殊情況，財(cái)務(wù)印章不得攜帶外出。若確有需要，則需報(bào)請(qǐng)部門經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可攜帶外出，使用完畢后及時(shí)歸存于公司保險(xiǎn)柜中。第七章 支出審批制度第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。第二十八條 支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)辦人簽字、綜合管理部復(fù)核、財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審核、經(jīng)公司有權(quán)人審批后方可支出。第二十九條 重大項(xiàng)目開支必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告第三十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是公司反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，公司按月、季、年分別編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第三十一條 公司按年向股東大會(huì)以及有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第九章 附 則第三十二條 本制度由公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋、修訂。第三十三條 本制度自董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。