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1、鋼鐵公司存貨財(cái)務(wù)管理制度附原燃輔料商務(wù)結(jié)算審批表編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司存貨會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)存貨監(jiān)督與控制，保證公司資產(chǎn)的安全完整，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及控股公司會(huì)計(jì)制度匯編制定本制度。第二條 公司存貨會(huì)計(jì)核算的處理除法律另有規(guī)定外，均依本規(guī)定辦理。第三條 本制度所稱存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的用于生產(chǎn)或銷售的在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品及各種材料、物料等，主要包括原材料、燃料、輔助材料、備品備件、辦公用品、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品及尚待處理的呆廢料與回收的下腳料等。第四條2、 存貨會(huì)計(jì)核算是指對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、發(fā)料、退料、移存、計(jì)價(jià)、盤點(diǎn)、銷售、捐贈(zèng)等有關(guān)帳務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，存貨會(huì)計(jì)核算通過金蝶K3會(huì)計(jì)模塊、存貨核算模塊、采購模塊、倉儲(chǔ)模塊進(jìn)行處理。具體業(yè)務(wù)操作分別依據(jù)供應(yīng)處、儲(chǔ)運(yùn)中心、使用單位、銷售處、技術(shù)處、設(shè)備處等單位提供的原始資料進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)制定各種存貨帳務(wù)處理規(guī)則及對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行審核監(jiān)督。第二章 職 責(zé)第五條 生產(chǎn)處負(fù)責(zé)各種生產(chǎn)材料需求計(jì)劃的提出，組織供應(yīng)處和儲(chǔ)運(yùn)中心共同確定原燃料的最大及安全庫存量、各種材料庫耗標(biāo)準(zhǔn)，參與各種存貨盤點(diǎn)。 第六條 供應(yīng)處負(fù)責(zé)制定存貨采購計(jì)劃、資金需求計(jì)劃，采購合同的簽訂及與供應(yīng)商往來結(jié)算、票據(jù)的傳遞、采購異3、議的處理。第七條 儲(chǔ)運(yùn)中心負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收組織、資料收集、保管、發(fā)放、配送、庫存管理、庫存呆廢料的處理和有回收價(jià)值的材料回收管理。會(huì)同生產(chǎn)處、設(shè)備處、供應(yīng)處、銷售處、財(cái)務(wù)處制定各種存貨的合理儲(chǔ)備定額及庫耗標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)各種計(jì)量單據(jù)的傳遞。第八條 設(shè)備處負(fù)責(zé)零購固定資產(chǎn)、備品備件技術(shù)規(guī)范的制定、需求計(jì)劃的提報(bào)，配合儲(chǔ)運(yùn)中心對(duì)進(jìn)廠設(shè)備、固定資產(chǎn)、備品備件實(shí)物驗(yàn)收，負(fù)責(zé)各種計(jì)量設(shè)備的維護(hù)。第九條 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)各種存貨的會(huì)計(jì)結(jié)算與核算、統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送，平衡存貨資金占用與管理。組織公司級(jí)存貨盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)形成盤點(diǎn)報(bào)告。第十條 技術(shù)處負(fù)責(zé)提供需要理化檢驗(yàn)存貨的檢驗(yàn)結(jié)果及傳遞，各種存貨的冶金技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定。第十一條 使4、用單位負(fù)責(zé)存貨的領(lǐng)用、退庫、修復(fù)的申請(qǐng)和按要求對(duì)有價(jià)值材料的回收，參與專用物料的驗(yàn)收，并對(duì)物料使用過程中的質(zhì)量異議進(jìn)行反饋。第三章 存貨管理原則第十二條 存貨的計(jì)價(jià)原則1、購入存貨入帳價(jià)值包括購入材料的買價(jià)及驗(yàn)收入庫前所發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)。2、購入存貨的買價(jià)是指合同約定交貨條件所載的存貨價(jià)格。存貨驗(yàn)收價(jià)格為不含稅價(jià)格。如因存貨質(zhì)量等原因改變?cè)贤?guī)定采購價(jià)格的，由供應(yīng)處負(fù)責(zé)更改合同或出具修改價(jià)格變動(dòng)書面證明，同時(shí)書面通知供應(yīng)商，并由供應(yīng)商確認(rèn)。3、購入存貨的原價(jià)，如以外幣計(jì)算的，應(yīng)按月初的匯率折合本位幣進(jìn)行換算。4、自制存貨的入帳價(jià)值按照實(shí)際制造成本計(jì)價(jià)。5、公司內(nèi)部各工序回收的存貨按照公司規(guī)定的結(jié)5、轉(zhuǎn)價(jià)格計(jì)價(jià)。6、存貨出庫價(jià)格采用實(shí)際價(jià)格，按照“移動(dòng)加權(quán)平均法”計(jì)算。7、變更存貨計(jì)價(jià)方法時(shí)應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)控股公司及稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。第十三條 存貨運(yùn)雜費(fèi)的處理原則：存貨在驗(yàn)收入庫前所發(fā)生的一切提運(yùn)費(fèi)用，包括海、陸、空運(yùn)費(fèi)、內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、棧儲(chǔ)費(fèi)、公證費(fèi)、報(bào)關(guān)手續(xù)費(fèi)、驗(yàn)關(guān)費(fèi)、理貨費(fèi)、代理費(fèi)、貨物稅、關(guān)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、以及其它直接與采購及驗(yàn)收材料有關(guān)的費(fèi)用統(tǒng)稱為存貨運(yùn)雜費(fèi)。上述費(fèi)用并入存貨成本驗(yàn)收。存貨經(jīng)驗(yàn)收入庫后所發(fā)生的內(nèi)部調(diào)撥或領(lǐng)用的費(fèi)用或整理保管費(fèi)，不列入存貨成本，直接計(jì)入有關(guān)的費(fèi)用或倉儲(chǔ)費(fèi)內(nèi)。第十四條 存貨的數(shù)量單位計(jì)算至小數(shù)三位為止，金額計(jì)算至小數(shù)二位為止，以下四舍五入。第十五條 同一種6、存貨在公司內(nèi)部應(yīng)執(zhí)行統(tǒng)一計(jì)量單位和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。第十六條 各種存貨應(yīng)予以統(tǒng)一分類及編號(hào)，以適應(yīng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)作業(yè)及公司管理與統(tǒng)計(jì)分析的需要。第十七條 庫存存貨通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)搜集、處理及儲(chǔ)存有關(guān)數(shù)據(jù)，產(chǎn)生適當(dāng)報(bào)表，以供財(cái)務(wù)處、供應(yīng)處、使用單位及儲(chǔ)運(yùn)中心提供管理查詢。第十八條 存貨的盤點(diǎn)應(yīng)有效結(jié)合永續(xù)盤存制和定期盤存制，具體盤點(diǎn)方式方法依據(jù)控股公司財(cái)產(chǎn)清查制度規(guī)定執(zhí)行。儲(chǔ)運(yùn)中心應(yīng)每月自行組織庫存盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)送財(cái)務(wù)處、審計(jì)處，財(cái)務(wù)處每月末核對(duì)會(huì)計(jì)賬與庫存系統(tǒng)賬，并派人對(duì)庫存存貨進(jìn)行隨機(jī)稽查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞，保證公司資產(chǎn)安全完整。第四章 原燃料結(jié)算的財(cái)務(wù)管理第十九條 本制度所稱原燃料是指公司生產(chǎn)7、經(jīng)營過程中耗用的各種鐵礦粉、塊礦、球團(tuán)礦、高爐返礦、含鐵回收物、煤、焦炭、焦丁、焦粉、熔劑、廢鋼、鐵合金等。供應(yīng)處及儲(chǔ)運(yùn)中心應(yīng)根據(jù)各種原燃料的特性制定不同的采購及實(shí)物管理辦法。第二十條 原燃料的采購：原燃料的采購由供應(yīng)處依據(jù)公司相關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行，但采購時(shí)必須經(jīng)過招標(biāo)、詢價(jià)和議比價(jià)等公司規(guī)定的流程，簽訂書面采購合同。第二十一條 外購原燃料的驗(yàn)收：外購原燃料到貨時(shí)，由供應(yīng)處根據(jù)送貨單填寫“計(jì)量委托單”給計(jì)量單位，計(jì)量單位根據(jù)“計(jì)量委托單”安排進(jìn)場貨物實(shí)際檢斤，并于次日早8點(diǎn)前將實(shí)際檢斤單分別轉(zhuǎn)交儲(chǔ)運(yùn)中心、供應(yīng)處、財(cái)務(wù)處。化工直供的焦炭計(jì)量由燒結(jié)廠根據(jù)直供皮帶秤記錄的數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)處統(tǒng)計(jì)出具焦炭直供數(shù)量8、，技術(shù)處出具化檢驗(yàn)報(bào)告，財(cái)務(wù)處進(jìn)行結(jié)算，直供現(xiàn)場的其他原燃料由采購單位出具計(jì)量委托單，接收單位出具化檢驗(yàn)委托單，技術(shù)中心出具化檢驗(yàn)報(bào)告，財(cái)務(wù)進(jìn)行結(jié)算。儲(chǔ)運(yùn)中心根據(jù)結(jié)算單辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。每張化檢驗(yàn)單應(yīng)注明檢驗(yàn)批量，無法取得檢驗(yàn)批量的，應(yīng)標(biāo)明送貨車輛的檢斤時(shí)間。由于檢驗(yàn)數(shù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全造成的原燃料不能及時(shí)結(jié)算的，由接收單位承擔(dān)責(zé)任。第二十二條 儲(chǔ)運(yùn)中心憑簽字蓋章后的“計(jì)量檢斤單”組織貨物驗(yàn)收。實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量與送貨數(shù)量發(fā)生偏差時(shí)，由儲(chǔ)運(yùn)中心通知供應(yīng)處處理，誤差在合理范圍內(nèi)的，按合同結(jié)算，超出合同規(guī)定范圍的，由供應(yīng)處負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)處理，未出具書面處理報(bào)告前儲(chǔ)運(yùn)中心不予驗(yàn)收和發(fā)料。對(duì)于沒有數(shù)量異議的9、由儲(chǔ)運(yùn)中心根據(jù)料種、進(jìn)貨批量填寫檢驗(yàn)委托單給技術(shù)處，技術(shù)處接到檢驗(yàn)委托單后安排取樣并在2日內(nèi)出具檢驗(yàn)報(bào)告單，并于次日上午8點(diǎn)前分別轉(zhuǎn)至儲(chǔ)運(yùn)中心、供應(yīng)處、財(cái)務(wù)處。 第二十三條 財(cái)務(wù)處根據(jù)計(jì)量單位提供的計(jì)量檢斤單、技術(shù)處提供的化驗(yàn)報(bào)告單、供應(yīng)處提供的運(yùn)費(fèi)說明，依據(jù)合同進(jìn)行實(shí)際結(jié)算，并出具結(jié)算單（一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)記帳聯(lián)、采購結(jié)算聯(lián)、倉庫記賬聯(lián)）。儲(chǔ)運(yùn)中心根據(jù)財(cái)務(wù)處出具的經(jīng)供應(yīng)處確認(rèn)的結(jié)算單辦理金蝶K3入庫單，并打印轉(zhuǎn)至供應(yīng)處、財(cái)務(wù)處，結(jié)算時(shí)按照送貨批量進(jìn)行，不允許出現(xiàn)多批次長時(shí)間不結(jié)算現(xiàn)象。已辦理結(jié)算確認(rèn)的，不允許出現(xiàn)合同變更，否則財(cái)務(wù)處不予以變動(dòng)。第二十四條 供應(yīng)處定期憑結(jié)算單、入庫單、發(fā)票等原始單10、據(jù)到財(cái)務(wù)處辦理結(jié)算入帳手續(xù)，要求發(fā)票、結(jié)算單、入庫單三單數(shù)據(jù)一致，否則財(cái)務(wù)處不予入賬。第二十五條 月末儲(chǔ)運(yùn)中心已辦理入庫單而供貨單位發(fā)票未到的,由財(cái)務(wù)處依據(jù)結(jié)算單和入庫單暫估入帳,待發(fā)票等單據(jù)到達(dá)時(shí)進(jìn)行調(diào)整，供應(yīng)處應(yīng)及時(shí)依據(jù)結(jié)算單據(jù)與供應(yīng)商索要發(fā)票等原始帳單。第二十六條 凡是未經(jīng)結(jié)算驗(yàn)收的原燃料或雖已驗(yàn)收入庫但發(fā)票帳單未到的財(cái)務(wù)處不予以付款，由此造成的損失由責(zé)任單位負(fù)責(zé)。第二十七條 直供用料現(xiàn)場的原燃料驗(yàn)收：對(duì)于直供現(xiàn)場的原燃料視同儲(chǔ)運(yùn)中心的一個(gè)儲(chǔ)區(qū)，驗(yàn)收流程同上，實(shí)物保管由使用單位負(fù)責(zé)。通過皮帶運(yùn)輸過程機(jī)自動(dòng)計(jì)量的原燃料，由過程機(jī)使用單位負(fù)責(zé)提供書面數(shù)量確認(rèn)單，每日8點(diǎn)前送交給財(cái)務(wù)處統(tǒng)計(jì)人員11、。第二十八條 自產(chǎn)原燃料的驗(yàn)收（包括各種半成品）：對(duì)于公司自產(chǎn)的原燃料，由生產(chǎn)單位根據(jù)實(shí)際檢斤單、化檢驗(yàn)報(bào)告按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)成本與儲(chǔ)運(yùn)中心進(jìn)行結(jié)算，儲(chǔ)運(yùn)中心辦理驗(yàn)收單。月末財(cái)務(wù)處根據(jù)當(dāng)月實(shí)際制造成本調(diào)整庫存成本。第二十九條 原燃料的耗用：各生產(chǎn)單位耗用外購原燃料時(shí)，由耗用單位填寫領(lǐng)料單與儲(chǔ)運(yùn)中心進(jìn)行結(jié)算。有計(jì)量的以計(jì)量單位出具的計(jì)量檢斤單為準(zhǔn)，沒有計(jì)量的以月末盤點(diǎn)倒推數(shù)量為準(zhǔn)。計(jì)量單和化驗(yàn)單應(yīng)按照批次按時(shí)上交財(cái)務(wù)處，不允許拖延。各生產(chǎn)單位耗用自產(chǎn)原燃料時(shí)，由耗用單位填寫領(lǐng)料單以公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)成本與儲(chǔ)運(yùn)中心辦理出庫手續(xù)，月末由財(cái)務(wù)處根據(jù)自產(chǎn)原燃料實(shí)際制造成本調(diào)整實(shí)際耗用價(jià)格。第三十條 原燃料的12、退庫 領(lǐng)用的原燃料有下列情形之一，應(yīng)予退料：1、領(lǐng)出未用或用后剩余當(dāng)月份不繼續(xù)使用的。2、使用單位之間相互調(diào)撥應(yīng)該先辦理退料，再按發(fā)料程序重新辦理發(fā)料。3、退料由使用單位提出，經(jīng)生產(chǎn)處處長審批、儲(chǔ)運(yùn)中心確認(rèn)后辦理，退料的價(jià)格按照庫存原燃料實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 第三十一條 公司各種原燃料應(yīng)給予合理的庫耗定額，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一制定。期末原燃料盤點(diǎn)時(shí)，量差在公司規(guī)定的合理庫耗范圍內(nèi)的部分由公司承擔(dān)損失，超過部分由儲(chǔ)運(yùn)中心進(jìn)行分析，匯報(bào)公司處理。第三十二條 原燃料的盤點(diǎn)。公司原燃料的盤點(diǎn)依據(jù)控股公司財(cái)產(chǎn)清查制度執(zhí)行。第五章 輔助材料結(jié)算的財(cái)務(wù)管理第三十三條 本制度稱輔助材料包括公司生產(chǎn)經(jīng)營中耗用的不構(gòu)成產(chǎn)13、品實(shí)體的各種材料，主要包括建筑材料、黑色金屬、油脂化工、五金雜品、電器材料、儀器儀表、耐火材料、勞保用品、備品備件、辦公用品等。第三十四條 輔助材料的采購：輔助材料的采購由供應(yīng)處依據(jù)公司相關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行，但采購時(shí)必須經(jīng)過招標(biāo)、詢價(jià)和議比價(jià)等公司規(guī)定的流程，簽訂書面采購合同。第三十五條 輔助材料的驗(yàn)收及入庫：貨物到達(dá)后由供應(yīng)處填寫金蝶收料通知單，并通知儲(chǔ)運(yùn)中心相關(guān)人員依據(jù)送貨單或提貨單組織驗(yàn)收。需要專業(yè)管理部門參加驗(yàn)收的，需聯(lián)合驗(yàn)收確認(rèn)。經(jīng)驗(yàn)收合格的材料應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，無論是入庫儲(chǔ)放或直接送至用料單位均應(yīng)先辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。任何人不得以各種借口延遲辦理材料驗(yàn)收入庫。第三十六條 經(jīng)驗(yàn)收合格14、的輔助材料，應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)中心將實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，生成入庫單并打印轉(zhuǎn)供應(yīng)處、財(cái)務(wù)處，供應(yīng)處收到入庫單后應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系索取發(fā)票，連同入庫單等原始單據(jù)一并轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處辦理入帳。月末儲(chǔ)運(yùn)中心已辦理入庫單，而發(fā)票帳單未到的，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)暫估入帳，次月發(fā)票帳單到達(dá)時(shí)再進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。第三十七條 緊急或小額材料采購，一律比照一般材料采購流程辦理，任何使用單位和申請(qǐng)單位無權(quán)自行采購。但供應(yīng)處應(yīng)采取應(yīng)急措施及時(shí)采購，以保證生產(chǎn)需要。第三十八條 材料在未經(jīng)辦妥驗(yàn)收手續(xù)前，視為寄存材料，不得辦理入庫單，并禁止先行領(lǐng)用或付款，寄存材料亦應(yīng)逐筆做好登記。第三十九條 輔助材料請(qǐng)領(lǐng)手續(xù)：由使用單位在金蝶中填寫領(lǐng)料申請(qǐng)單15、，并經(jīng)各單位指定主管在線簽核。工程領(lǐng)用甲供材料時(shí)，由施工單位開具手工領(lǐng)料單，經(jīng)項(xiàng)目部材料員審核無誤后利用計(jì)算機(jī)將相關(guān)領(lǐng)料數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)并生成領(lǐng)料申請(qǐng)單，并經(jīng)指定主管在線簽核，轉(zhuǎn)儲(chǔ)運(yùn)中心辦理領(lǐng)料。未辦理領(lǐng)料手續(xù)的儲(chǔ)運(yùn)中心不得先行發(fā)料，遇到自然災(zāi)害或緊急生產(chǎn)事故等特殊情況，應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，領(lǐng)料單位出具領(lǐng)料證明后，再予以發(fā)料，但領(lǐng)料單位應(yīng)事后主動(dòng)補(bǔ)辦領(lǐng)料手續(xù)。否則，由此造成公司資產(chǎn)損失由領(lǐng)料單位自行承擔(dān)。第四十條 儲(chǔ)運(yùn)中心在請(qǐng)料單位主管簽核批準(zhǔn)后，有責(zé)任對(duì)領(lǐng)料單的內(nèi)容進(jìn)行審核。1、領(lǐng)料單位是否填寫準(zhǔn)確。2、領(lǐng)料用途是否準(zhǔn)確。3、輔助材料編碼及其相關(guān)的成本中心、工程項(xiàng)目編碼是否按照規(guī)定填列。第四十16、一條 各單位派人領(lǐng)料時(shí)，應(yīng)在“領(lǐng)料單”上親筆簽名，完成領(lǐng)料程序。工程領(lǐng)料后儲(chǔ)運(yùn)中心應(yīng)將施工單位領(lǐng)料單轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)處。第四十二條 財(cái)務(wù)處材料會(huì)計(jì)每天進(jìn)行存貨核算，并根據(jù)儲(chǔ)運(yùn)中心已審核的領(lǐng)料單生成會(huì)計(jì)記帳憑證。第四十三條 領(lǐng)用的材料有下列情形之一者，應(yīng)予退料：1、領(lǐng)出未用或用后剩余當(dāng)月份不繼續(xù)使用者。2、工程項(xiàng)目之間或者使用單位之間材料相互調(diào)撥應(yīng)該先辦理退料，再按發(fā)料程序重新辦理發(fā)料。3、使用過程中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，經(jīng)相關(guān)部門鑒定確認(rèn)不能繼續(xù)使用的。第四十四條 退料時(shí)由退料部門以紅字填具“領(lǐng)料單”，比照領(lǐng)料方式辦理。第四十五條 退庫材料的計(jì)價(jià)，依下列規(guī)定辦理：1、退料分新品退庫、舊品退庫：2、庫存移動(dòng)平均17、單價(jià)為退庫單價(jià)。若已為零庫存無賬面價(jià)值時(shí)，可參考前最后單價(jià)，或按市價(jià)估列。3、舊品退庫：由儲(chǔ)運(yùn)中心單獨(dú)編制料號(hào)，以公司規(guī)定的價(jià)格計(jì)價(jià)退庫。第四十六條 材料的發(fā)出與退料的會(huì)計(jì)處理依據(jù)控股公司會(huì)計(jì)制度匯編執(zhí)行。第四十七條 材料存放地點(diǎn)變更時(shí)，由儲(chǔ)運(yùn)中心填制“材料移存單”，載明調(diào)整單號(hào)、料號(hào)、單位、數(shù)量、異動(dòng)前后儲(chǔ)位代號(hào)，輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。第四十八條 移存的材料仍屬公司庫存材料的一部份，材料移存只做材料儲(chǔ)位變更，不作帳務(wù)處理。任何單位不得據(jù)此進(jìn)行成本調(diào)節(jié)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)格按照公司相關(guān)考核制度追究相關(guān)人員責(zé)任。第六章 產(chǎn)成品結(jié)算的財(cái)務(wù)管理第四十九條 本制度所稱產(chǎn)成品是指公司生產(chǎn)并已驗(yàn)收入庫用于對(duì)外銷售的各種18、產(chǎn)品，包括已驗(yàn)收入庫的來料加工的代制品和為外單位加工修理的代修品。第五十條 產(chǎn)成品的入庫：產(chǎn)成品的入庫價(jià)格按照實(shí)際生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)。產(chǎn)品制造完成后，由生產(chǎn)單位委托計(jì)量單位計(jì)量檢斤、技術(shù)處出具化檢驗(yàn)判定結(jié)果，儲(chǔ)運(yùn)中心根據(jù)計(jì)量檢斤單、化檢驗(yàn)合格判定單辦理實(shí)物接受，并建立手工臺(tái)帳。月末財(cái)務(wù)處根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)成本和由生產(chǎn)單位填寫的經(jīng)儲(chǔ)運(yùn)中心保管員、統(tǒng)計(jì)人員確認(rèn)的產(chǎn)成品入庫匯總單辦理產(chǎn)成品入庫。第五十一條 產(chǎn)成品的出庫：產(chǎn)成品出庫包括對(duì)外銷售和公司內(nèi)部領(lǐng)用等。對(duì)外銷售的產(chǎn)成品出庫時(shí)由銷售處出具產(chǎn)成品出庫申請(qǐng)單，經(jīng)銷售處處長批準(zhǔn)后，儲(chǔ)運(yùn)中心辦理出庫手續(xù)。財(cái)務(wù)處根據(jù)實(shí)際檢斤單開具出門證，門衛(wèi)根據(jù)財(cái)務(wù)處開具的出門證檢19、查出廠。銷售處在出具產(chǎn)成品出庫申請(qǐng)單時(shí)必須根據(jù)公司產(chǎn)品外銷制度規(guī)定，收到客戶預(yù)付貨款，財(cái)務(wù)處開具資金收據(jù)后方可辦理。未收到預(yù)付款的一律不得開具出庫申請(qǐng)單，否則造成的損失由銷售處負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部領(lǐng)用參照一般物料出庫程序。第五十二條 產(chǎn)成品出庫的結(jié)算：產(chǎn)成品外銷價(jià)格應(yīng)根據(jù)控股公司批準(zhǔn)的外銷價(jià)格執(zhí)行。遇有市場價(jià)格波動(dòng)時(shí)，應(yīng)由銷售處提出書面調(diào)整價(jià)格申請(qǐng)，經(jīng)控股公司批準(zhǔn)出具價(jià)格調(diào)整通知單后執(zhí)行。產(chǎn)成品出庫后，銷售處應(yīng)定期根據(jù)銷售合同、出庫通知單、檢斤單、銷售結(jié)算單辦理結(jié)算手續(xù)，財(cái)務(wù)處審核無誤后開具增值稅發(fā)票，確認(rèn)收入。月末已經(jīng)辦理出庫但尚未開具發(fā)票結(jié)算的部分，由銷售處統(tǒng)一匯總報(bào)財(cái)務(wù)處辦理發(fā)出商品結(jié)算入帳。20、公司內(nèi)部領(lǐng)用的產(chǎn)成品按照實(shí)際庫存成本出庫，按照當(dāng)月市場價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅金。第七章 存貨的盤點(diǎn)第五十三條 公司庫存存貨盤點(diǎn)應(yīng)有效結(jié)合永續(xù)盤存制和定期盤存制，除由儲(chǔ)運(yùn)中心組織人員隨時(shí)自行查點(diǎn)外，公司根據(jù)全年度庫存材料循環(huán)盤點(diǎn)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。公司應(yīng)于每年六月及十二月辦理期中、期末盤點(diǎn)，并于盤點(diǎn)前與儲(chǔ)運(yùn)中心共同討論，決定盤點(diǎn)日期、方式及項(xiàng)目。盤點(diǎn)時(shí)除以賬點(diǎn)物外，還應(yīng)采取以物對(duì)帳的方式，以確實(shí)證實(shí)是否存在“有帳無物”及“有物無帳”的情況。第五十四條 儲(chǔ)運(yùn)中心應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日印出“存貨盤點(diǎn)報(bào)表”執(zhí)行實(shí)地盤點(diǎn)。第五十五條 盤點(diǎn)時(shí)如發(fā)現(xiàn)實(shí)物與帳存不符應(yīng)追查原因，并按下列規(guī)定辦理：1、 由于經(jīng)管人員的過失或不法行為21、造成存貨虧損，應(yīng)責(zé)令賠償、議處或移送法辦。2、由于存貨編號(hào)錯(cuò)誤、名稱使用不當(dāng)、規(guī)范說明不詳、單位換算更改、新舊程度標(biāo)記未明，或經(jīng)辦人員書寫錯(cuò)誤等原因，應(yīng)編制“存貨盤點(diǎn)表”報(bào)經(jīng)主管單位核準(zhǔn)后，由儲(chǔ)運(yùn)中心輸入計(jì)算機(jī)更正。3、 由于收發(fā)磅差及存儲(chǔ)等盈虧，其多出或缺損的存貨，于盤盈（盤虧）處理審批表注明原因經(jīng)呈報(bào)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)、控股公司批準(zhǔn)后，由儲(chǔ)運(yùn)中心輸入計(jì)算機(jī)更正。4、有物無帳的存貨，應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)中心查明其來源與原因，并經(jīng)主管單位批準(zhǔn)依盤盈的程序辦理。5、年度盤點(diǎn)的盤盈（虧）結(jié)果，經(jīng)儲(chǔ)運(yùn)中心確認(rèn)后，由財(cái)務(wù)處出具書面匯報(bào)材料，呈報(bào)總經(jīng)理。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，上報(bào)控股公司財(cái)務(wù)管理部審批。批準(zhǔn)后，由儲(chǔ)運(yùn)中心通過22、金蝶系統(tǒng)進(jìn)行盈虧帳務(wù)調(diào)整。第五十六條 存貨耗損按下列情形辦理：1、有關(guān)主管部門會(huì)同供應(yīng)處、儲(chǔ)運(yùn)中心，按各項(xiàng)存貨的規(guī)范及性能，分別制定各項(xiàng)存貨的自然耗損限度。2、存貨在倉儲(chǔ)期間發(fā)生的自然損耗在限度以內(nèi)的，由儲(chǔ)運(yùn)中心填制“存貨盤點(diǎn)表”簽報(bào)有關(guān)主管核定后，以增加領(lǐng)料方式處理并輸入計(jì)算機(jī)。3、如存貨耗損超過自然限度以上的，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因后，按照盤虧方式辦理。4、存貨因不可避免的非自然因素、盜竊或經(jīng)辦人員的過失而發(fā)生的損失，經(jīng)儲(chǔ)運(yùn)中心按照有關(guān)規(guī)定辦理，呈報(bào)公司 核準(zhǔn)后，以“非常損失”、“其它應(yīng)收款”或有關(guān)費(fèi)用科目進(jìn)行帳務(wù)處理。第八章 存貨的報(bào)廢及呆廢料的處理第五十七條 有下列情形的存貨，儲(chǔ)運(yùn)中心應(yīng)23、依程序辦理報(bào)廢：1、存貨因儲(chǔ)存或搬運(yùn)已變質(zhì)、破損、銹蝕以致無法或無必要再使用或修復(fù)者。2、原設(shè)備更新、報(bào)廢時(shí)，所存的零配件及備件無法再利用者。3、凡確定其規(guī)范及性質(zhì)已不適用或今后不再使用的材料。第五十八條 凡有下列情形之一者視為呆料：1、原設(shè)備已閑置，所存配件、備件無法利用者。2、若繼續(xù)存儲(chǔ)半年可能變質(zhì)，且半年內(nèi)無利用計(jì)劃者。3、除備品備件及計(jì)劃性工程專用材料外，其余庫存材料一至三年以上未動(dòng)用者。4、工程結(jié)束后剩余的無其它用途的材料，或工程計(jì)劃變更后不用而其它工程無法使用的材料，或設(shè)備備件、配件及工程專用的材料，平時(shí)用途甚少或無其它利用計(jì)劃，或雖有利用計(jì)劃而數(shù)量超過實(shí)際需要部分。5、其它依權(quán)責(zé)24、劃分核準(zhǔn)者。第五十九條 凡有下列情形之一者視為廢料：1、凡材料經(jīng)使用或搬運(yùn)破損已失去其原有性能，并無法修護(hù)或無修護(hù)必要，但尚有殘余價(jià)值者。2、無法使用的殘料或零件，尚有殘余價(jià)值者。3、材料依規(guī)定程序辦理報(bào)廢者。4、固定資產(chǎn)已依規(guī)定程序辦理報(bào)廢，經(jīng)拆除保留可用部分，其余無利用價(jià)值者。5、呆料超過三年以上，由儲(chǔ)運(yùn)中心判定無再利用價(jià)值，依權(quán)責(zé)劃分核準(zhǔn)為廢料者。第六十條 儲(chǔ)運(yùn)中心應(yīng)定期針對(duì)呆、廢料進(jìn)行評(píng)估，編制呆、廢料分析表報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核。第六十一條 呆廢料按下列各種情況及時(shí)辦理。1、呆廢料應(yīng)視其規(guī)范、性能充分加以利用。2、聯(lián)系對(duì)外出售。3、依有關(guān)規(guī)定辦理交換或抵債。4、確實(shí)無法利用、出售或捐贈(zèng)、交換25、抵債的呆廢料，應(yīng)依規(guī)定程序核準(zhǔn)銷毀，以降抵保管費(fèi)用。第六十二條 公司應(yīng)按時(shí)計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備。第九章 存貨的出售與捐贈(zèng)第六十三條 本章所稱存貨主要針對(duì)除產(chǎn)成品、自制半成品以外的各種外購原燃料、輔助材料、廢舊物資等。公司自產(chǎn)的庫存商品、半成品，依據(jù)公司有關(guān)產(chǎn)品銷售制度執(zhí)行。第六十四條 其它企業(yè)單位，向本公司撥借任何材料，應(yīng)一律婉拒，但由于某種特殊情況，本公司必須協(xié)助的，除進(jìn)口材料外，在不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營及修理用料原則下，可以通過出售的方式辦理，但必須經(jīng)供應(yīng)處處長及公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。出售價(jià)格按照市價(jià)或最近進(jìn)價(jià)，酌定加成計(jì)價(jià)，原則上不得抵于成本銷售，出售前需經(jīng)財(cái)務(wù)部測(cè)算后才可執(zhí)行。若對(duì)象為學(xué)術(shù)或26、公益團(tuán)體，在不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營及修理用料，確能提高公司形象且無利益沖突的情況下，呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)，通過無償捐贈(zèng)的方式辦理。第六十五條 存貨的捐贈(zèng)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理審核、控股公司財(cái)務(wù)部審核，董事長批準(zhǔn)后辦理。第十章 原始憑證的保管第六十六條 原始憑證是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的最直接證明，是與供應(yīng)商、用料單位、生產(chǎn)單位核對(duì)往來帳目的原始依據(jù)，包括交貨通知單、發(fā)票、提貨單、裝箱單、檢斤單、化驗(yàn)單、質(zhì)量證明單、領(lǐng)料申請(qǐng)單、合同文件等。第六十七條 供應(yīng)處、儲(chǔ)運(yùn)中心、用料單位、財(cái)務(wù)處應(yīng)依據(jù)本部門職責(zé)認(rèn)真保管各種原始憑證，制定本部門原始憑證保管制度，落實(shí)責(zé)任人，任何單位、任何人不得隨意毀損、丟失原始憑證。第六十八條27、 儲(chǔ)運(yùn)中心負(fù)責(zé)保管的原始憑證為驗(yàn)收單、發(fā)料簽收單，驗(yàn)收單后附交貨通知單、提貨單、裝箱單、檢斤單、化驗(yàn)單、質(zhì)量證明單等原始憑證，并與之保持勾稽關(guān)系；發(fā)料簽收單后附原始憑證為銷售通知單等，各種原始憑證應(yīng)按順序編號(hào)裝訂成冊(cè)并歸檔。第六十九條 供應(yīng)處應(yīng)建立供應(yīng)商臺(tái)賬及發(fā)票傳遞登記簿，登記合同編號(hào)、送貨單號(hào)、送貨數(shù)量、付款金額、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額、驗(yàn)收金額等資料，以便與供應(yīng)商、儲(chǔ)運(yùn)中心對(duì)賬。第七十條 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)保管入庫單、計(jì)量單、化驗(yàn)單、結(jié)算單、采購發(fā)票及運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票等，采購發(fā)票及運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票應(yīng)與入庫單、結(jié)算單相對(duì)應(yīng)。第七十一條 各責(zé)任單位應(yīng)建立原始憑證保管制度，定期或不定期組織檢查。第十一章 附則第七十二28、條 本制度適用于公司建設(shè)、生產(chǎn)各階段。第七十三條 本制度附件有：附件一：外購原燃料結(jié)算流程圖附件二：產(chǎn)成品結(jié)算流程圖附件三：原燃料結(jié)算單附件四：銷售結(jié)算單附件五：存貨財(cái)務(wù)管理制度（試行）履歷表附件六：制度執(zhí)行情況檢查計(jì)劃及制度培訓(xùn)計(jì)劃表附件七：存貨財(cái)務(wù)管理制度（試行）權(quán)責(zé)劃分表第七十四條 本制度由財(cái)務(wù)處解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件一：附件二：附件三： 編號(hào)：CW105007B01A0附件四： 編號(hào)：CW105007B02A0附件五：存貨財(cái)務(wù)管理制度（試行）履歷表 編號(hào)：CW105007B03A0制度名稱編制時(shí)間首次編制換版編制修訂編制編制人編制單位廢止編號(hào)存貨財(cái)務(wù)管理制度（試行）2005.1029、姜興錄財(cái)務(wù)處說明：在此之前沒有關(guān)于存貨財(cái)務(wù)管理方面的制度, 為了規(guī)范公司存貨會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)存貨監(jiān)督與控制，保證公司資產(chǎn)的安全完整，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度制定本制度。附件六：鋼鐵有限公司制度執(zhí)行情況檢查計(jì)劃及制度培訓(xùn)計(jì)劃表 制度責(zé)任人制度執(zhí)行情況檢查計(jì)劃檢查時(shí)間檢 查 內(nèi) 容2006年3月1、相關(guān)處室人員對(duì)出臺(tái)制度的掌握情況；2、制度培訓(xùn)情況；3、制度本身存在哪些問題；4、制度執(zhí)行中存在哪些問題；5、其它。2006年4月與上月檢查結(jié)果對(duì)比，執(zhí)行情況是否有所改進(jìn)。2006年5月與上月檢查結(jié)果對(duì)比，執(zhí)行情況是否有所改進(jìn)。2006年8月檢查：對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查；2006年11月對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查2007年2月對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查培訓(xùn)計(jì)劃培訓(xùn)時(shí)間培 訓(xùn) 人擬培訓(xùn)單位2006年2月高文寶公司所屬各單位 存貨財(cái)務(wù)管理制度（試行）權(quán)責(zé)劃分表 編號(hào)序號(hào)工作項(xiàng)目部門 類別生產(chǎn)單位生產(chǎn)處供應(yīng)處計(jì)量單位技術(shù)處儲(chǔ)運(yùn)中心銷售處財(cái)務(wù)處1原燃料結(jié)算購入需求計(jì)劃請(qǐng)購計(jì)劃采購計(jì)量化驗(yàn)驗(yàn)收購入結(jié)算領(lǐng)料申請(qǐng)發(fā)料出庫結(jié)算退料申請(qǐng)收料退料結(jié)算2產(chǎn)成品結(jié)算按需求生產(chǎn)計(jì)量判定實(shí)物管理銷售出庫銷售結(jié)算附件七：