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1、集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容、編制要求與程序管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: xx集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度 (試行)1 總則1.1為了規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。1.2本制度適用于集團(tuán)公司及各成員企業(yè)。2 釋義財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)向管理者、股東及政府管理機(jī)關(guān)提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量文件的總稱。3 分類3.1財(cái)務(wù)報(bào)告按編報(bào)時(shí)間分為年度財(cái)務(wù)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、月度財(cái)務(wù)報(bào)告。3.2財(cái)務(wù)報(bào)告按2、服務(wù)對象分為對外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告。4 內(nèi)容4.1對外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告4.1.1年度、半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說明書；月度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其附表。4.1.2會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。4.1.3會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所做的說明。包括對重要會(huì)計(jì)政策及其變更情況，其他重要事項(xiàng)的說明等。4.1.4財(cái)務(wù)狀況說明書。指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況，利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，以及對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量由重大影響的其他事項(xiàng)所作的簡要說明。4.2內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)行業(yè)3、不同，按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要進(jìn)行編制。除包括4.1的各項(xiàng)內(nèi)容外，還包括成本計(jì)算表、費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)交稅金明細(xì)表、資金狀況報(bào)表、資產(chǎn)狀況報(bào)表，以及資金預(yù)算執(zhí)行情況分析、債權(quán)債務(wù)及帳齡分析、損益分析、成本費(fèi)用分析等資料。5 編制要求5.1編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料并按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制，對各會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變。5.2年度報(bào)表結(jié)帳日為公歷年度的每年12月31日；半年度、季度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每半年度、每季度、每月度的最后一天。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，不得提前或延遲。5.34、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)該相互銜接。5.4會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)對會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)做出真實(shí)、完整、清楚的說明。5.5企業(yè)終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)帳，并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)報(bào)告。6 編制程序6.1企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)全面核對各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。6.2企業(yè)編制年度報(bào)告前應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)。在年度中間根據(jù)具體情況，對各項(xiàng)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪5、流清查或者定期清查。6.3企業(yè)應(yīng)依照規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，結(jié)出會(huì)計(jì)帳簿的余額和發(fā)生額并核對各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額。6.4會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)。6.5 對外財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照主管財(cái)政機(jī)關(guān)規(guī)定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容填報(bào)，對內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)符合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一要求。6.6財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前，應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性、重要性、一貫性進(jìn)行復(fù)核。6.7財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)該注明：企業(yè)名稱、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章。7 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出7.6、1財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人審核簽章后方可報(bào)出；對外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)報(bào)請企業(yè)總經(jīng)理及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核同意。7.2成員企業(yè)必須嚴(yán)格按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部規(guī)定的時(shí)間、方式上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告。7.3財(cái)務(wù)報(bào)告屬企業(yè)商業(yè)機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向外界提供和透露。7.4企業(yè)有權(quán)拒絕外部組織和個(gè)人不依照法律、行政法規(guī)要求企業(yè)提供部分或者全部財(cái)務(wù)報(bào)告的行為。7.5財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的，應(yīng)按集團(tuán)公司統(tǒng)一要求進(jìn)行；集團(tuán)公司無具體要求的，各成員企業(yè)本著高質(zhì)高效的原則自行選擇審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理。8 報(bào)告責(zé)任8.1成員企業(yè)總經(jīng)理對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，應(yīng)建立健全內(nèi)部控制程序，領(lǐng)導(dǎo)、檢查與督導(dǎo)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作創(chuàng)造內(nèi)外部環(huán)境。8.2企業(yè)財(cái)務(wù)主管是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的第一責(zé)任人，對財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。8.3企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好編制財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確。9 罰則9.1對弄虛作假的單位領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)主管，集團(tuán)公司將視其情節(jié)嚴(yán)重程度給予其行政處分，情節(jié)惡劣的將追究其法律責(zé)任。9.2財(cái)務(wù)報(bào)告是否準(zhǔn)確、及時(shí)，是考評財(cái)務(wù)主管和會(huì)計(jì)人員的重要依據(jù)，對不適應(yīng)此項(xiàng)工作的人員，財(cái)務(wù)部將按照財(cái)務(wù)工作考評辦法對其給予降職、降級處罰，必要時(shí)調(diào)離工作崗位。10 附則10.1本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。10.2本制度自20xx年9月1日起試行，試行時(shí)間為12個(gè)月。