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1、食品服務有限公司財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為了規范本公司的財務行為，加強經濟核算，提高經濟效益，特訂立本制度。本制度根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業財務會計報告條例、企業會計制度等法律法規及公司章程制定。第二條 凡公司擁有或控制的一切預期給企業帶來經濟效益的資源，都列入財務管理范疇。財務管理是價值管理，公司價值最大化是財務管理的最終目標。財務管理工作堅持效益原則、市場原則、風險原則、法制原則。第三條 公司的財務管理由總經理領導，財務總監具體負責本制度的實施。財務總監2、的主要職能包括財務預算、資金管理與監督、決策建議、協助總經理領導財務管理工作。計劃財務部是公司財務管理部門，設財務總監1人、會計部經理1人、成本部經理1人、出納1人，具體業務工作受財務總監領導，財務總監對總經理負責。財務人員應遵守職業道德，遵守公司規章制度，保持應有的職業謹慎，嚴格、全面完成會計核算、財務分析、財務管理責任。同時，保守公司商業秘密，維護公司利益。第四條 公司資產是公司可供利用的資源，包括公司有形資產和無形資產（包括專有技術和商譽）。資產管理應堅持資源優化配置，建立合理的資產結構，提高公司資產的運營效率和效益，使公司資產的收益、流動、風險相配比。第五條 公司負債包括商業信用和銀行3、信用。負債管理應力求成本最小、風險最低，并積極維護企業信譽。第六條 股東權益是指股東對公司凈資產的權利。股東權益在面值上等于公司的全部資產減去全部負債后的余額。具體包括股本、公積金、未分配利潤等。本公司的股本金的所有權歸公司所有，任何一方的投資者不得自行抽走。公司增資減資、股東股份轉讓應按公司章程辦理。第七條 公司對財務工作實行制度化管理，各部門負責人應協助、支持、配合財務人員對于財務制度執行情況的監督和稽核，并積極采納他們對于業務管理提出的合理意見和建議。第八條 財務管理的要求是：一、 貫徹和執行財務制度；二、 建立健全的財務內部控制制度；三、 保證會計信息準確、及時；四、 加強日常監督，強4、化經濟責任；五、 適時進行財務預算與分析；六、 編制和調整財務計劃。第九條 公司會計核算執行財政部頒布的相關具體準則。第二章 財務管理模式第十條 公司總部對本公司控股公司及分公司實行財務集中統一管理，納入統一會計體系，實施統一會計制度。第十一條 公司總部對控股公司主管會計實行派出制，對分公司會計人員統一聘任與解聘。第十二條 公司總部對分公司財務統一調配，資金核定總量、自主調配，并實施財務聯簽制度（具體參照財務聯簽制度）。第三章 資金的籌集與管理第十三條 公司的資金籌集來源于股東投資和公司負債。因經營需要引起的營運資金短缺，實行多渠道融資。公司資金籌集堅持資金成本和籌資風險兼顧原則。第十四條 公5、司股東以非貨幣性資產入股，須提供入股資產的所有權證明或其他有效證明，并應當進行資產評估，出具評估報告，經中國注冊會計師驗資并出具驗資報告后方可作為入股股本，辦理其財產轉移手續。公司每年第一季度向各投資者報送上年度會計報表，并附各投資者資本投入情況明細表。第十五條 公司以各種方式借入的資金屬于公司的負債。償還期在一年以內的屬于短期負債，償還期在一年以上的屬于長期負債。公司為購建固定資產而籌集資金所發生的借款費用，在固定資產尚未完工交付使用前發生的，計入有關固定資產購建成本，固定資產交付使用后發生的，計入當期損益；借款費用利息資本化金額的計算是根據截止期末止購建固定資產累計支出加權平均數與資本化率6、確定。其他流動資產的利息費用應及時計入當期財務費用。第十六條 公司增資擴股方案由財務總監、董事會秘書共同擬訂，報總經理審查，并最終由股東會核準。借款融資方案由計劃財務部門擬定。第十七條 融資應由專人辦理，嚴格審查和執行融資合同，降低資金成本，防止資金風險，維護公司信譽。第四章 流動資產管理第十八條 流動資產包括：貨幣資產（現金、銀行存款、其他貨幣資金）、債權資產（應收帳款、預付帳款、其他應收款）、存貨等。第十九條 流動資產管理的目的是合理利用各項資產，提高各項資產的運營效率；同時，防止流失、挪用、侵吞、共謀串通，確保資產的安全。第二十條 貨幣資產管理規定：一、 公司的貨幣資產包括現金、銀行存款7、其他貨幣資金，其他貨幣資金又包括外埠存款、在途資金、銀行信貸保證金、信用證和信用卡等。它具有高度的流動性、靈活性和普遍可接受性，公司建立規范的內控制度，防范流失和浪費，防止共謀舞弊。二、 對于現金和銀行存款嚴格遵守中國人民銀行總行的有關規定。嚴禁借用公司銀行存款帳戶套取現金或代辦轉帳業務；嚴禁公款私存或采用其他手段挪用、侵占公司的各種貨幣資金和有價證券；不準簽發遠期支票、空頭支票；支票、電匯、匯票等票據應由專人保管并按順序連號使用。三、 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、 費用和往來帳目登記工作。四、 現金、銀行存款及其他貨幣資金的付出實行嚴格的憑證審批、復核手續。各項貨幣資金實行定期或不8、定期的帳帳、帳實核對，發現問題及時查明原因，分清并追究責任，及時做出處理。五、 現金收支及時記帳、定期盤查、日清月結；庫存現金采用限額管理。六、 收入現金采用：制單、收款、記帳（復核）三分工；現金收入憑證（發票、收據、支票等）必須連號使用，且正本、副本、各聯金額、內容、抬頭、日期一致。七、 銀行帳戶印鑒和支票實行分管并用制。財務專用章和法人名章、分別由財務總監和總經理保管，支票由出納保管 ，不準一人統一保管。印鑒保管人外出時由其委托人代管。 因業務需要，經批準帶銀行帳戶印鑒外出辦理業務時，至少應由會計部經理、出納員兩人分別攜帶印鑒外出，并分別使用（蓋章）。 嚴禁在任何空白借款合同和擔保合同上加9、蓋公章、合同章、業務章和銀行帳戶印鑒。財會人員按月編制現金收支平衡表、銀行存款余額調節表。第二十一條 債權資產管理規定：一、 公司債權資產包括公司未來可變現的應收帳款、應收票據、預付帳款和其他應收款等。二、 債權資產管理責任落實到人，由主責任人適時跟蹤，并落實風險防范措施。對應收帳款應按程序控制賒銷條件和貨款催收；對應收票據應專人負責；對其他應收款應及時催收和報帳；對預付款項應從必要性、效益性、公允性出發，完備合法手續，嚴防資金被占用或受騙。三、 公司對客戶的信用政策由拓展事業部、計劃財務部共同控制。信用政策的制定要依據市場狀況、客戶資信程度、公司財務狀況，尋求利潤與風險合理平衡。四、 公司應10、收帳款、其他應收款、預付帳款實行帳齡分析管理法，結合購銷合同、付款協議、催款通知等相關文件，及時催收，減少壞帳產生。五、 公司對壞帳采用備抵法。核算上，設立“壞帳準備”科目，計入管理費用。1、公司確認壞賬損失的標準. 債務人被依法宣告破產、撤銷，依照法律清償程序清償后其剩余財產確實不中清償的應收款項；債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產不足清償的應收款項；債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產確實無法清償的應收款項；d. 債務人逾期未履行償債義務，經法院裁決，確定無法清償的應收款項；e. 逾期3年以上仍未收回的應收款項 。2、 壞賬準備的計提比例。本公司按賬齡分析法，根11、據債務單位的財務狀況、現金流量等情況，按決算日應收款項（包括應收賬款和其他應收款）的余額，計提壞帳準備金，計入管理費用，具體提取比例為：賬 齡計提比例1年以內512年10%23年20%34年50%45年80%5年以上100%公司報表合并范圍內的單位互相間的應收款項不計提壞帳準備。六、壞帳損失的沖銷：壞帳核銷，由總經理批準。第二十二條 存貨管理規定：一、 存貨是公司備供消耗或備供銷售的貨物，包括主要材料、輔助材料、自制半成品、產成品、庫存商品、低值易耗品等。二、 存貨管理采用ABC分析管理法，對存貨實行分類管理；并結合生產計劃、市場需求計劃、購銷規律，確定各類存貨量的上下限，制定存貨的提示、預警12、機制。三、 物資的采購嚴格手續，實行計劃管理，嚴防亂采亂購，并嚴格質量、數量的驗收和采購費用的審核。四、 存貨的計價，屬于購入的存貨按進價、稅金、合理損耗等計入采購成本，屬于自制的存貨按制造成本計價，屬于委托加工的按原材料、加工費、稅金、等計入成本。五、 存貨的領用實行審批、復核制度，存貨的發出嚴格控制程序和憑證記錄。六、 原材料分為基本材料、輔助材料，對基本材料采用永續盤存法，對于輔助材料采用定期盤存法。七、 對于不屬于固定資產的有形資產劃入低值易耗品。低值易耗品在領用時五五攤銷。八、 對存貨實行定期不定期的清查，出現盤虧、盤盈、變質、挪用和侵吞等問題，及時查明原因，分析情況及時處理。存貨可13、變現凈值以決算日估計售價減去估計完工成本及銷售所必需的估計費用后的價值確定。公司存貨在年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，盤點結果與帳面核對，盤盈、盤虧存貨按公司審批手續報批處理。為加強公司存貨的管理，公司制定相應的存貨管理制度。第五章 固定資產管理第二十三條 固定資產是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要的設備的物品，單位價值在2000元以上，并使用年限超過兩年的也應為固定資產。第二十四條 固定資產的計價方法，購入的，按買入價加上所有相關費用、稅金計價。投資者投入的，按評估價或實際票據的價格計算。自建的，按建造過程中發生的全部支出計價。改擴建的，按14、原價加上改擴建的全部實際支出計價。第二十五條 折舊方法采用直線法，凈殘值5%。房屋、建筑物折舊年限為20年，機械設備折舊年限10年，電氣設備折舊年限8年，汽車和電子設備以及與生產經營有關的器具、工具、家具折舊年限5年。固定資產的折舊自取得的次月起按月計提，計入成本、費用。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業外支出，不得補提折舊。第二十六條 固定資產的日常管理，使用維護、維修與保管，歸口負責，落實到人。計劃財務部門設：總帳、固定資產明細帳。使用部門登記固定資產臺帳，建立固定資產卡片，設登記薄監督。第二十七條 固定資產的轉讓、出租、出借，必須嚴格執行申請報批手續15、和完善的憑證記錄；固定資產的報廢必須執行：申請-鑒定-復審-批準的手續，不得缺失任何一個程序。第二十八條 固定資產應實行定期、不定期的全部或部分的清查，每年年末，必須進行一次全面的固定盤點清查，若有短缺和毀損，應分析原因，追究責任，并進行相應的會計處理。公司應于決算日對固定資產進行逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，按單項資產可收回金額低于其賬面價值的差額計提固定資產減值準備，并計入當年度損益。已全額計提減值準備的固定資產，不再計提折舊。存在下列情況之一的固定資產，應全額計提減值準備： 長期閑置不用，在可預見的未來不會使用，且已無轉讓16、價值； 由于技術進步等原因，已不能繼續使用； 雖然尚可使用，但使用后產生大量不合格品； 已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉讓價值； 其他實質上已經不能再給企業帶來經濟利益的固定資產。如已計提減值準備的固定資產的價值以后又得以恢復，應按恢復的數額（以補足以前計提的減值數額為限），沖銷已計提的固定資產減值準備。在建工程按實際成本計價，建造期間所發生的借款利息及相關費用計入在建工程成本。在建工程達到設定地點及設定用途并交付使用時按實際成本轉入固定資產；已交付使用但尚未辦理工程竣工決算的在建工程，自交付使用起按照工程成本等資料估價轉入固定資產，并計提折舊，待竣工決算辦理完畢以后，按照決算數調整原估價17、和已計提折舊。決算日，在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計價，將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備。如果有證據表明在建工程已發生了減值，按減值額計提在建工程減值準備。存在下列一項或若干項情況時，計提在建工程減值準備，并計入當年度損益： 長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程； 所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后并且給企業帶來的經濟效益具有很大的不確定性； 其他足以證明在建工程已經發生減值的情形。如已計提減值準備的在建工程的價值以后又得以恢復，按恢復的數額（以補足以前計提的減值數額為限），沖銷已計提的在建工程減值準備。 第六章 無形資產、其他資產管理第二十九條18、 無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權、商譽等；企業自創的商譽，不能列為無形資產。第三十條 無形資產開發和購買，應有立項申請和計劃，由專人負責，定期驗收。第三十一條 無形資產按月攤銷。攤銷年限應按合同規定的受益期或法律規定的有效年限較短為準；若沒有合同規定的受益期或法律規定的有效年限，按10年進行攤銷。第三十二條 無形資產出租、投資、轉讓，按固定資產的相應程序處理。公司應于決算日檢查各項無形資產預計給企業帶來未來經濟利益的能力，對預計可收回金額低于其賬面價值的計提減值準備，并計入當年度損益。當存在下列情況之一時，計提無形資產減值準備：被其他新技術等所代替，使其為企業創造經濟利益的19、能力受到重大不利影響；市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復；已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；其他足以證明該項無形資產實質上已經發生了減值的情形。當存在下列情況之一時，將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益： 被其他新技術所代替，并且該項無形資產已無使用價值和轉讓價值； 超過法律保護期限，并且已不能為企業帶來經濟利益； 其他足以證明該項無形資產已經喪失了使用價值和轉讓價值的情形。第三十三條 其他資產是指攤銷期限在1年以上的各項長期待攤費用，包括固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出、以及其他長期待攤費用。第三十四條 其他長期待攤費用按其受益期平均攤銷。第七章 對外投20、資管理第三十五條 對外投資包括：對外短期投資、對外長期投資。具體涉及控股性投資、參股性投資、證券類投資（債券與股票）、對外技術開發投資等。第三十六條 公司對外投資嚴格堅持投資評估制度。公司根據規定和董事會的決議，將資產（資金）對外投出，投出之前必須由相關專家人員對投資額、投資收益率、投資回收期、投資風險和風險控制方案等進行綜合評估、科學論證。第三十七條 公司對外投資實行項目管理制。項目管理小組可根據投資需要，由證券、財務、市場、技術等相關專家組成。第三十八條 公司對外投資實行項目立項、論證評估、投資決策、運營管理、適時監控的五位一體的投資管理體制。第三十九條 公司一方面加強投資收益管理，另一方21、面實施投資失誤追究制。檢查不能收回投資的原因，明確和追究決策人與執行人的經濟或法律責任，并總結經驗教訓，避免再度失誤。公司以貨幣資金、實物資產、無形資產進行長期投資，對擁有20%（不含20%）以下股權的長期投資采用成本法核算，對擁有20%（含20%）以上股權的長期投資采用權益法核算，對擁有50%（不含50%）以上股權的長期投資編制合并報表。公司在決算日，對長期投資進行逐項檢查，對由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因，致使其可收回的金額低于其賬面價值，且該等降低的價值在可預計的未來期間內不可能恢復，按可收回的金額低于賬面價值的差額（以該項投資賬面價值減至零為限）計提長期投資減值準備，計22、入當年度損益類賬項。如已計提減值準備的長期投資的價值以后又得以恢復，應按恢復的數額（以補足以前計提的減值數額為限），沖銷已計提的長期投資減值準備。第八章 收入、收益及收益分配管理第四十條 公司的收入指營業收入，營業外收入和投資收益。一、營業收入包括公司的產品銷售收入、商品銷售收入、技術轉讓收入、勞務收入等。二、營業外收入指與正常經營無關的收入，應在稅法允許的范圍內，充分運用會計政策對營業外收入進行界定，使之既有利于公司的合法利益，又確保經濟行為在合理合法的軌道上運行。三、投資收益是公司對外投資（包括有價證券投資、對外聯營企業投資等）的回報，投資凈收益是投資收益扣除投資損失后的數額。第四十一條 23、營業收入實現的確認，一般為產品或者商品已經發出，服務或者勞務已經提供，價款已經收訖或者已經取得收取價款的權利。第四十二條 公司的收益總額按現行會計政策所規定的口徑和范圍計算，并按稅法計交所得稅，公司的凈收益，未經董事會的批準，不得將收益以轉投資、再投資、捐贈、贊助等名義支出。第四十三條 對稅后利潤，由董事會制訂分配方案。分配順序如下：（1）彌補公司以前年度虧損；（2）提取法定公積金、公益金、任意盈余公積金；（3）向投資人分配利潤。公司按10%計提法定公積金，按5%計提公益金，按股東會批準的比例計提任意盈余公積金。法定公積金累計達注冊資本的50%時，不再計提。公司的稅后利潤在本條（1）（2）款分24、配后的剩余部分，為可供分配的利潤，按投資人的實際出資比例進行分配。向投資者分配利潤時，公司以前年度未分配利潤可并入本年度一起分配。第九章 成本、費用管理第四十四條 成本費用是經營活動中發生的各種耗費。成本指為取得某項資產或實現一定目的而發生的價值犧牲，費用通常是指為組織和管理經營活動而發生的各種支出。第四十五條 成本費用的高低直接影響著公司的盈利與發展，因而公司采用全面成本費用管理。公司對基本活動的成本（采購成本、倉管成本、生產成本、銷售成本）和支持活動的成本（管理成本、融資成本、稅務成本等）實行計劃管理。第四十六條 原材料采購成本的管理要求：一、 根據生產計劃編制采購量，經過審批后方可實施；25、二、 建立公司的供應商檔案，確定合格供應商；三、 進行供求分析，減少庫存占用量，降低資金成本，提高資金的使用效率；四、 選擇合理的采購方式和運輸方式，節約采購費用；五、 采購過程中出現的過度損耗，要分析原因，分清責任，屬于供貨方承擔的，積極索賠，屬于員工失職的，予以懲戒。第四十七條 公司對產品生產成本的核算采用制造成本法。一、 直接材料：生產經營過程中實際消耗的基本材料、輔助材料。二、 直接動力：生產經營過程中實際消耗的水、電、氣等。三、 直接工資：生產工人的工資、獎金、福利、補貼等。四、 制造費用：組織管理生產工人的各項費用，包括生產事業部管理人員的工資、生產事業部的差旅費、辦公費、修理費、26、廠房租賃費和設備折舊、低值易耗品攤銷等。第四十八條 成本管理要加強成本計劃、分析、控制和考核。首先要通過制定成本計劃，進行成本控制；其次通過實際成本與計劃成本之間的差異分析，考核各部門成本管理業績。第四十九條 公司營業費用、管理費用、財務費用統稱為期間費用。公司營業費用包括：銷售人員的工資、因銷售行為而發生的包裝費、運輸費、裝卸費、保險費、展覽費、差旅費、招待費、廣告費、房租和固定資產折舊、辦公費等費用。公司管理費用包括：管理人員的工資、福利費、社保統籌、工會經費、教育經費、招待費、差旅費、技術轉讓費、房租和固定資產折舊、無形資產攤銷、壞帳損失、董事會費用、咨詢費、訴訟費、辦公費等。公司財務費27、用包括：貸款利息支出、匯兌損失、金融機構手續費、其他融資費用等。第十章 稅務管理第五十條 公司應依法納稅、并進行合理稅務規劃。稅務核算要規范，納稅業務由專人負責。第五十一條 公司稅款交納，包括代扣代交個人所得稅，都由計劃財務部門統一申報、統一繳納。公司應交納的各種稅費，主要有營業稅、企業所得稅、印花稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、車船使用稅等。第五十二條 核算采用應付稅款法，計算出當期應計入損益的所得稅，借記“所得稅”科目，按規定計算當期應交納的所得稅，貸記本科目(應交所得稅)，按本期發生的時間性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額，借記或貸記“遞延稅款”科目。公司應設置“28、遞延稅款備查登記簿”，詳細記錄發生的時間性差異的原因、金額、預計轉回期限、已轉回數額等。第五十三條 依法管理納稅檔案，由專人負責，不得撕毀、涂改、遺失納稅檔案。稅票的保管，應存放于保險柜。稅票的使用，必須經過授權，并由專人開據。不得代開發票，不得虛開發票。開錯的稅票，應加蓋作廢章，不得撕毀。第十一章 外匯、外幣管理第五十四條 企業發生外幣業務時，一方面要以原幣進行計量和反映；同時又要將原幣按規定的方法折合成記帳本位幣進行計量和反映。企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。除另有規定者外，采用當月日的國家外匯牌價作為折合匯率。月份終了，各種外幣帳戶的外幣月末余額，應當按照29、月末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額。除籌建期間發生的匯兌損益外，按照月末國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當期損益。第五十五條 當出現外幣資產、外幣債務時，應積極關注匯率的波動，并制定積極的外匯風險管理措施；對于存在較大風險的資產，應由財務總監負責設計出積極的風險規避和套期保值方案，報經總經理批準后實施。第五十六條 對外匯的收支，應及時進行國際收支申報，嚴禁有套匯行為。第十二章 財務報告與財務分析第五十七條 財務報告主要包括：會計報表、會計報表附表或附注、財務情況說明書；所有財務報告與財務分析，按董事會規定的期限、內容、要求，由財務總監組織編制30、，經董事長批閱簽字后，報董事會批準。財務報表包括資產負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、有關附表，報表附注。財務報表要規范，符合企業財務制度、企業財務會計報告條例，體現重要性原則、可比性原則。第五十八條 公司計劃財務部門應按會計報告期及時編報財務報告（內部報表和外部報表），外部報表按會計制度規定的時間、格式和內容編報。外部報表的要求：數字真實、內容完整、計算準確、報送及時。月度報表種類：資產負債表、利潤表；年度報表種類：資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表。內部報表種類：包括生產成本費用表、期間費用表、應交稅金表，制造費用明細表、財務情況說明書以及董事會認為需要的報告和報表。第五十九31、條 財務分析包括經濟活動分析和會計報表分析。財務可以進行事前分析、事中和事后分析，分析方法可采用指標對比法、因素分析法、相關分析或線性規劃；分析的主要目的是了解方案的可行性及目標、計劃的執行情況和背離原因。第六十條 會計報表分析是運用會計報表中的相關指標信息進行動態和靜態分析。會計分析應提供的經濟指標包括：資產負債率、流動比率、速動比率、凈資產收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、銷售利潤率、目標利潤完成率等。對目標、計劃的完成情況，要運用“因素分析法”進行逐項分析以便對下期計劃的制定提供依據。第六十一條 年度財務報表應附有“財務情況說明書”或本年度財務總結，一并作為財務報告。財務情況說明書或年32、度財務總結主要內容包括：一、資產經營情況二、各項經濟指標完成情況三、盈虧和利潤分配情況四、資金周轉和增加情況五、資本結構構成情況六、主要稅費交納情況七、財產盈虧、報廢情況八、財務管理存在的問題九、其他情況說明第十三章 附則第六十二條 公司所有員工必須嚴格執行本制度，對于違反本制度的行為，應予以追究，根據情況做出處理。 公司高級管理人員應以公司章程和本制度為依據制定財產管理制度、資金管理制度、成本管理制度、費用開支管理辦法、會計檔案制度、采購制度、產品銷售辦法、工資管理制度、等各項制度，全面建立完善公司的管理。第六十三條 本制度運用于公司總部及下屬分公司。第六十四條 本制度修改解釋權歸財務總監。第六十五條 本制度自公布之日起執行。