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1、公司商品采購付款單據審核、現金使用控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 制度名稱采購付款控制制度受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1章 總則第1條 為規范企業商品采購付款業務的內部控制管理，特制定本制度。第2條 本制度由采購部制定、修改，報總裁審批后執行。第3條 企業應當按照現金管理暫行條例、支付結算辦法和內部會計控制規范資金（試行）等規定辦理采購付款業務。第2章 付賬控制中單據的審核第4條 財務部門在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核2、。第5條 真實性審核。1應付賬款會計應確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。2核實原始憑證所反映的經濟業務是否發生過，是否反映了經濟業務事項的本質等。第6條 合法性審核。審核原始憑證所反映的經濟業務事項是否符合國家有關法律、法規、政策和國家統一會計制度的規定等。第7條 合規性審核。審核原始憑證是否符合有關規定，如是否符合預算，是否符合有關合同，是否符合有關審批權限和手續，以及是否符合單位的有關規章制度，有無違章亂紀、弄虛作假現象等。第8條 完整性審核。根據原始憑證所反映的基本內容的要求，審核原始憑證的內容是否完整，手續是否齊備，應填寫的項目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確，有關3、簽章是否具備等。第9條 除對上述5、6、7、8條審核外，還應對原始憑證的正確性進行審核，即審核原始憑證的摘要和數字是否填寫清楚、正確，數量、單價、金額的計算有無錯誤，大小寫金額是否相符等。第3章 付賬控制中的現金使用第10條 現金使用范圍。1向個人收購農副產品和其他物資的價款。2結算起點以下的零星采購支出價款。第11條 現金使用方法。1采購付款中零星的采購需要支付現金的，采購員向財務部提出申請。2財務部根據企業現金使用規定從庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取后支付。3財務人員不得從企業的現金收入中直接支付（即坐支），需要坐支現金的需報經開戶銀行批準。4因采購地點不確定、交通不便等特殊情況，辦4、理轉賬結算不便，必須使用現金支付時，應向開戶銀行提出書面申請，由企業財務部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以支付現金。第4章 付賬控制第12條 采購員在付款時，應得到采購經理、驗收儲存、財務部門等部門負責人的相應確認或批準。第13條 一切購貨業務應編制購貨訂單，購貨訂單應通過有關部門（如采購部、生產部、銷售部、總裁等）簽單批準。訂單副本應及時提交財務部門。第14條 收到貨物并驗收后，驗收員應編制驗收報告，驗收報告必須按順序編號，驗收報告副本應及時送交采購部和財務部。第15條 收到供應商發票后，采購員將供應商發票與購貨訂單及驗收報告進行比較，確認貨物種類、數量、價格、折扣條件、付款金額及方式5、等是否相符，核對無誤后交財務部。第16條 財務部將收到購貨發票、驗收證明、結算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復核，檢查其真實性、合法性、合規性和正確性。第17條 采購付款實行付款憑單制。有關現金支付須經采購部門填制應付憑單，并經財務經理審核，財務總監和總裁按權限審批。第18條 已確認的負債應及時支付，以便按規定獲得現金折扣，加強與供應商的良好關系，并維持企業信用。第19條 財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并且互相核對，出現差異時應編制調節表進行調節。第20條 財務部按月從供應商處取得對賬單，將其與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發生差異的原因。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期