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1、信息技術公司固定資產采購及折舊管理制度附表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一章 總則第二章 固定資產范圍與分類第三章 固定資產管理第四章 固定資產采購第五章 固定資產折舊第六章 固定資產的保管、轉移、維修第七章 固定資產的清查盤點第八章 固定資產的報廢第九章 固定資產管理的稽核和內部審計第十章 附則合肥xxxx信息技術有限公司固定資產管理制度第一章 總則第一條 為了加強固定資產管理，提高資產使用效益，促進管理工作和業務活動的開展，根據財政部頒發的企業會計準則第4號固定資產及相關實施條例規定，結合本公司具體情2、況，特制定本制度，以便對固定資產進行有效管理。第二條 本辦法適用于合肥子公司。第二章 固定資產范圍與分類第一條 固定資產范圍。固定資產是指使用期限在一年以上，在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營設備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也作為固定資產。按照固定資產的用途將固定資產分為以下幾類： 1、房屋建筑物； 2、交通運輸工具； 3、機電設備，如電梯、空調等； 4、計算機設備；5、辦公設備，如保險柜、辦公桌椅、打印機、復印機等；6、其它，不屬于上述5類的固定資產。第二條 對于未達到固定資產價值標3、準，但使用期限在兩年以上，且在使用過程中保持其原有實物形態的資產，如傳真機、刻錄機等辦公設備，合肥公司可根據本公司實際情況，將其作為固定資產進行管理。第三章 固定資產管理第一條 固定資產的實物管理：合肥公司綜合管理部負責固定資產的實物管理，設專人負責對固定資產分類編號、購建申請、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等事項，設置“固定資產臺賬”和“固定資產卡片”，反映增減、轉移、報廢、維修等使用情況以備查。管理部門應對每項固定資產的使用落實到部門和人員，并訂立相關的使用、交接、丟失、損害賠償規定。鑒于計算機設備類固定資產的技術特征較強，管理部門在處理計算機設備類固定資產應與技術部會商。第二條 4、合肥公司財務部全面負責本公司的固定資產價值管理工作和監督工作，在金蝶K3財務軟件固定資產管理模塊中設置固定資產總賬及明細分類賬，對固定資產實物的增減（購置、大修、擴建、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關規定進行帳務處理。固定資產按月計提折舊，具體辦法依據企業會計制度、企業會計準則固定資產等有關法規執行。第三條 各使用部門應做好固定資產的保管、使用和日常維護。第四章 固定資產采購第一條 固定資產采購原則：公司各部門編制年度預算時，應根據次年生產經營需求和現有固定資產狀況編制次年的固定資產采購預算報商務部匯總，并編制購置固定資產用款計劃，經財務部匯總平衡后，報集團總裁審批。次年，固定資產購置在該5、預算框架內執行。固定資產購買或建造價值超過十萬元人民幣時，商務部需通過招、投標方式完成采購任務。操作程序為：由使用部門提出采購申請，采購申請中應列明型號、規格、數量、質量要求等，經商務部審核，報總經理批準后，由商務部具體辦理擬訂標書、招標、評標、簽訂合同等事宜， 第二條 合肥子公司零星固定資產購置審批權限：在購置預算內的零星采購，由子公司商務部在請購時審核，子公司經理批準。預算外的固定資產請購，應經相應審核程序并經公司總經理特別批準后，方可購置。第三條 固定資產采購的發起：由使用部門根據實際情況決定需采購的固定資產型號、數量等，在OA上填寫采購申請，流程報各領導審批后，電子類設備由商務部實施采6、購，辦公類由綜合部實施采購。第四條 固定資產購置后，由公司綜合部按照固定資產驗收報告統一編號、入庫，綜合部在OA上填制“固定資產入庫單”并分配給領用人，各辦事處就地購置的固定資產,先由行政文員辦理驗收手續,將固定資產和領用人傳遞至公司行政部,再由行政部統一編號,填制OA固定資產入庫，并辦理分配手續，報銷時在報銷單后面附上固定資產出入庫單，財務部據此進行相關的賬務處理，登記固定資產臺帳。第五條 固定資產按歷史成本入賬。固定資產的入賬價值包括企業為購建某項固定資產達到可使用狀態前發生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發生的，如購置固定資產的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等；也有間接發生的，7、如應分攤的借款利息、外幣借款折合差額以及應分攤的其他間接費用等。第五章 固定資產折舊第一條 固定資產折舊采用直線折舊法，殘值率統一按5%計算，折舊年限由公司財務部制定折舊年限，各下屬公司參照執行。對于各下屬公司的專用設備折舊方法由下屬公司確定，固定資產折舊年限確定之后，報財務部審核，經集團總經理批準后，作為計提折舊的依據。 1、房屋建筑物，折舊年限20年； 2、交通運輸工具，5年； 3、機器設備，如電梯、中央空調等，10年； 4、計算機及外部設備，如計算機、打印機、服務器等，5年； 5、辦公設備，如復印機、傳真機、投影儀等，5年； 6、其它，不屬于上述5類的固定資產，根據具體資產的使用情況確定8、，一經確定，不得隨意變更。 第二條 固定資產折舊方法、年限應根據稅法規定報送主管稅務部門批準或備案，同時備置于企業所在地，供股東等有關各方查閱。第三條 除下列情況外，公司應對所有固定資產計提折舊： 1、已提足折舊仍繼續使用的固定資產； 2、按規定單獨作價作為固定資產入賬的土地； 3、已達到預定可使用狀態的固定資產，如果尚未辦理竣工決算的，應當按 照估計價值暫估入賬，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續后，在按照實際成本調整原來的暫估價值，同時調整原已計提的折舊額。第四條 公司已經確定，并對外報送，或備置于公司所在地有關固定資產預計使用年限、預計凈殘值、折舊方法等，一經確定，不得隨意變更，如需要變更9、仍需要履行上述審批手續，經批準后報送有關各方備案，并在會計報表附注中說明。第五條 按月計提折舊時，應借記“生產成本”、“銷售費用”、“管理費用”等科目，貸記“累積折舊”科目。第六章 固定資產的保管、轉移、維修第一條 在用固定資產的保管：由領用部門或領用人負責。領用時填制固定資產領用單（格式見附件3），部門共同使用固定資產由部門負責人領用。各辦事處就地采購就地領用固定資產，由綜合部填制領用單（格式與附件3同），交財務部作帳務處理。固定資產的日常維護、保養由各使用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人，并將責任人報行政部備案。在庫固定資產的保管和日常維護由行政部負責。第10、二條 固定資產在合肥公司內部之間的轉移：應在OA上辦理歸還領用手續，由綜合部資產管理員每月制作固定資產異動表交至財務部，財務部應認真作好各項資產的內部轉移記錄，賬務分攤到各部門。第三條 固定資產在公司本部各部門之間的轉移：由綜合部出具退庫單和領用單，財務部進行相應的帳務處理。第四條 固定資產使用期間，若需加以維修時，使用部門應陳述原因，經技術部審批后方可進行維修。最后由財務部統一辦理支付手續。若固定資產系人為損壞，則應追究相關責任人責任。第七章 固定資產的清查盤點第一條 固定資產的清查部門：合肥子公司與財務部對固定資產進行定期（年中、年終各清查一次）和不定期的清查，固定資產清查主要是通過對固定11、資產進行實物盤點、帳物核對，以便真實地反映固定資產實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧應查明原因。第二條 固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由綜合部和財務部組成清查小組，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經公司總經理批準后，財務部據以進行相關的帳務處理。第三條 固定資產盤盈：財產清查中發現盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值，按凈值計入營業外收入。第四條 固定資產盤虧：財產清查中發現盤虧的固定資產，應按盤虧凈損失計入營業外支出12、。第八章 固定資產的報廢第一條 固定資產達到規定使用年限，已不能正常使用時，應在OA上填寫固定資產報廢申請單，經IT部確認屬實流程轉至相關領導審批，部簽署意見后行政部和財務部應按正常程序進行實物報廢和相應的帳務處理。第二條 2007年5月1日后購買的筆記本電腦，員工在購買后未滿四年離職時，應支付筆記凈本的凈值筆記本買走，財務部核算完畢后由綜合部在OA上填寫筆記本電腦離職帶走單，流程完畢后，設備類型變動離職帶走狀態，財務部應進行相應的固定資產清理。第三條 出售固定資產的收入減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。報廢或毀損的固定資產應及時清理，做到手續完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處13、理完畢。第九章 固定資產管理的稽核和內部審計第一條 財務部對固定資產進行稽核，主要檢查在庫和在用固定資產實物狀態是否與財務固定資產模塊記錄數據相一致第二條 內部審計是財務部定期對公司固定資產管理情況進行相應的內部審計工作。第十章 附則第一條 本制度由公司財務部制定并負責解釋，經總經理審批后，自簽發之日起執行。第二條 本制度在執行過程中，財務財務部根據實際情況可進行修改、完善。附件：1、 固定資產驗收報告2、 固定資產異動表 71采購物資驗收報告貨 物 名 稱到貨日期所 用 項 目申請部門供 應 商物 項 名 稱詳細描述數 量產品序列號設備保修期物項類別 關鍵物項 重要物項 一般物項包裝是否完好？ 是 否數量是否正確？ 是 否是否提供產品說明書？ 是 否是否提供合格證？ 是 否技術檢查與試驗： 是 否檢查與試驗結果：驗收結果： 滿 意 不 滿 意不合格品報告描述及處置： 報 告 號：驗收參加人員：日 期：倉庫人員：日 期： 固定資產變動月報表月份:一新增固定資產序號編碼名稱使用部門使用人金額備注合計二異動固定資產序號編碼名稱異動前部門異動前使用人異動后部門異動后使用人金額備注合計三固定資產清理序號編碼名稱購入日期使用部門使用人金額備注合計