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1、公司倉庫存貨采購申請過程控制及核算制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 制度名稱存貨采購控制制度受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1章 總則第1條 為了加強對企業存貨采購過程的規范化管理，確保存貨采購及時完成，特制定本制度。第2條 本制度適用于對企業在開展采購業務的過程中所需各類存貨的采購申請和實施過程的控制。第3條 存貨采購的類型包括常規性采購、臨時采購和緊急采購。第4條 常備原料和物料由倉儲部門提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請。第2章 存貨使用部門存貨采購申請控制第5條 存貨采購申請的提出2、存貨使用部門填寫采購申請表，詳細注明需求設備或物品的品名、型號、技術標準、數量、預計價格、需求原因、要求到位時間等。第6條 存貨需求部門經理將采購申請表提交給財務部，財務部根據本期預算及上級經理意見審核批準并蓋章。第7條 物資需求部門將財務部批準蓋章的采購申請表交給采購部。第8條 采購部經理指導采購人員根據采購申請表內容選擇合適的供應商。與供應商達成購買意向后，采購部工作人員編寫采購合同。第9條 采購部采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗所購設備是否是所需設備，并報本部門經理審核簽字。第10條 采購部經理、財務總監和總裁根據各自的審批權限審批采購合同。第2章 倉庫存貨采購申請控3、制第11條 倉儲部根據現有存貨的庫存量計算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務部及主管領導根據審批權限進行審批。第12條 倉儲部在提出采購申請時，應綜合考慮各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數量，或者通過存貨管理系統重新預測材料需求量以及重新計算安全庫存水平和經濟采購批量，據此進行再采購，降低庫存或實現零庫存。第13條 倉儲部在確定采購時點、采購批量時，應當考慮企業需求、市場狀況、行業特征等因素。第4章 存貨采購過程控制第14條 采購部憑被批準執行的請購單辦理訂貨手續時，首先必須向多家供應商發出詢價單，獲取報價單后比較供應貨物的價格、質量標準、可享受折扣、付款條件4、交貨時間和供應商信譽等有關資料，初步確定合適的供應商并準備談判。第15條 采購人員根據談判結果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時傳送給生產、銷售、保管和會計等有關部門，以備合理安排生產、銷售、收貨和付款。第16條 采購部經理簽署采購合同。采購人員將采購申請表和采購合同交給財務部，財務部經理審核批準。第17條 財務部出納支付貨款，財務部會計將成本記入需求部門相關科目。第18條 采購部按照合同執行，供應商發出設備或派人安裝調試，采購部、質量管理部、物資使用部門對到貨物資進行驗收，驗收無誤后簽字確認。第5章 存貨采購核算第19條 對于發票賬單與材料同時到達的采購業務，材料驗收入庫后，根據發票賬單5、等結算憑證確定的材料成本進行賬務處理。借記“原材料”科目，根據取得的增值稅專用發票上注明的（不計入材料采購成本的）稅額，借記“應交稅金應交增值稅（進項稅額）”，按照實際支付的款項，貸記“銀行存款”、“內部往來”或“應付賬款”。第20條 對于材料已經到達并已驗收入庫，但發票賬單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業務，應于月末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款暫估應付賬款”科目。第21條 采用預付貨款的方式采購材料，參考的會計分錄情況如下。1在預付材料價款時，按照實際預付金額，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。2已經預付貨款的材料驗收入庫，根據發票賬單等所列的價款、稅額等，借記“原材料”科目和“應交稅金應交增值稅（進項稅額）”，貸記“預付賬款”科目。預付款項不足時，補付上項貨款，按補付金額，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。4退回上項多付的款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期