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1、電器有限公司財務預付帳款采購管理規定編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 預付帳款采購管理規定 歸屬體系：xx投資（xx電器）有限公司經營管理手冊財務系統分冊文件編號：xx財貨款結算002撰寫單位：xx投資（xx電器）財務中心版 本：第一版生效日期：20xx年4月1日機密等級： 機密 一般合計頁數：4頁 正文頁數：2頁附件個數：1個制度正文目錄：目 錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責15、作業內容16、注意事項27、附件2總裁審批管理研究室審核撰寫人1. 目的：加強預付賬款的使用并得到及時、準確的反映，減少2、供貨商對公司資金的占壓，使公司資金得到合理運用，特制定本規定。2. 范圍：2.1適用范圍：本規定適用xx電器總部財務中心、采銷中心、各分部財務及采銷部門。2.2發布范圍：xx投資（xx電器）財務中心、采購中心、各分部。3名詞解釋：預付帳款：預付帳款是公司按照購貨合同或者勞務合同規定，預先支付給供貨方或者勞務方的帳款。在會計核算上一律通過“應付帳款”借方進行核算。 4職責：無5. 作業內容：5.1預付賬款采購的使用范圍A. 合同中明確約定以“先款后貨”方式結算的：此規定對特價機、及其他特殊機型的付款同樣有效。特價機采購協議中約定了“先款后貨”方式進行結算的，可按協議約定支付貨款；特價機協議中未約3、定付款方式的，必須按主合同約定的結算方式進行結算；B. 大的訂單，為得到額外折扣且額外折扣不低于3%的：此類付款為公司授權權限所規定的特殊付款，實際執行時必須按照公司規定的授權權限報相關領導審批后支付；C. 合同中規定超額度進貨須先款后貨的；D. 除以上三種情況外，一律不得以預付賬款支付貨款。5.2預付賬款進貨入庫期限的規定A. 以預付賬款在同城內購進的商品，采購人員必須保證自款項付出之日起3天內（含休息日）收到貨物并辦理入庫；B. 預付款從異地購進的商品，采購人員必須保證自款項付出之日起7天內（含休息日）收到貨物并辦理入庫。5.3對預付賬款購進貨物的跟蹤與監督：為加強對預付賬款購進貨物的監控4、與管理，現要求各分部填報“xx電器（ ）分部應付賬款借方余額明細周報表”（附件7.1）。 周報的編報安排：本表由各分部財務部結算人員按表中所列項目如實編報，使各管理部門能切實考核各分部采購人員對預付款的使用和監管情況；周報的編報內容：本表按供應商名稱及商品類別來進行編寫，同一供應商有多筆預付賬款尾款未清時，按貨款付出的先后順序逐筆填列支付金額、應付賬款借方余額及其付款日期等相關內容；周報的編報注意事項：在周報的編報過程中，相關數據余額與賬務系統必須保持絕對一致，對已到貨未入庫的商品不得予以扣除；報表上報的簽批與上報時間：各分部在每周二結算完畢后統計編制上報該表，制表人完成此表后，由分部結算主管5、財務經理審核簽批。在每周三AM11:00前上報分部采購部經理、總經理，并同時以電子郵件和傳真（必須以兩種方式）上報總部財務中心資金管理部。總部財務中心資金管理部在收到各分部周報后，須將相關報表整理匯總報送總部各相關管理部門；報表上報責任及處理責任：該表的準確性與真實性由各分部財務部保證，各分部不論報表日預付賬款有無余額，均應在固定時間報送此表。報表中預付賬款余額由采購員跟蹤處理，各分部財務部有敦促的責任，對超出規定期限仍未收到貨物入庫的，財務人員必須在報表相關欄中進行標示。5.4預付賬款采購的管理規定“嚴禁一次付款，分次進貨”：各分部采購人員對市場需求與銷售要盡可能作出準確的判斷，力求做到按需采購，使以預付賬款購進的貨物盡可能一次驗收入庫，預付賬款購進商品驗收入庫后，因購進商品數量或價格造成的預付款總額與到貨總額的差異不得大于1萬元；5.4.2預付賬款的支付必須嚴格按照授權權限進行審批，不得違反；5.4.3采購人員在進行新的預付賬款申請時，必須保證前期預付賬款已無余額或有余 額的必須在本次貨款支付中予以協調處理，抵扣本次貨款或購進其他商品。對以預付賬款結算的供應商，必須嚴格遵守“上款不清，下款不付”的規定。6.注意事項：無7.附件：7.1xx電器（ ）分部應付賬款借方余額明細周報表