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1、賓館財務會計各項管理規章制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx賓館財務管理制度目的：為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業效益，實現企業上新臺階，根據有關會計法規和本賓館實際，特制定如下制度：適用范圍：本部門員工工作管理制度：一、總原則1.各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發，相互協作。2.各生產經營部門必須相互銜接，各負其責。3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續齊全。4.每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小。2.每次采購前必先由倉庫或各部門提2、出采購申請。3.采購部門根據申請，送財務部審核、經理審批（采購金額500元以上）方可向客戶聯系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得稅票，小額可取得購貨憑證。5.材料進入賓館以后，倉庫必及時清點數量，驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。6.供應商必須提供計劃單、入庫單，發票，經財務部門、使用部門審核、經理審批，才可付款。三、現金管理制度1、為保證賓館工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金。2、現金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：.本賓館員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。.日常采購零星原材料維修用品.車輛的3、車油費、過路費、過橋費、行車費。.員工工傷事故、生活困難和突發事件和臨時借款。.設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。.員工差旅費、學習費、客戶的業務招待費。.公司負責人安排的其他小額開支。3、除保證上項兩天的開支外，多余的現金必須及時存入銀行。4、不準以收抵支，收支必須分開。5、不準代其他單位收、付現金。6、不準將公司存帳戶借給他人使用。7、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金8、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監督。9、現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。10、出納按期到總臺收取業務現金，根據開出的發票填制現金收款票據，會計、出4、納、經辦人分別一聯，以便核對。11、出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。12、出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。13、出納必須即時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結束。14、出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。15、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調帳。16、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。四、成本控制制度1.各5、部門員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的業務技術水平，節約材料，提高速度，保證服務及菜品質量。2.會計根據各部門營業額制定每年各部的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。3.材料入庫倉管人員會同使用組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。4.材料入庫及時由倉管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。5.各部需材料必須填制領料單，并有領用和倉管同時簽名，并報財務部門。6.領料單一份三聯，財務部、使用部門、倉庫各一聯。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。8.財6、務部門必須建立材料數量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。9.客房部門按當月出租房間定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀因素調整定額。五、費用報銷的規定、差旅費：1.外出辦事人員報銷差旅費時，在報銷單據上應附有“出差批準務”，否則不予報銷。2.報銷差旅費時，出差人員應認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。3.報銷手續。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經指定的批準人簽名或蓋章7、后，將報銷單據交給出納員付款。、辦公費1.辦公用品由公司統一購買，各部根據辦公需要，向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿，進行登記。2.賓館員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作需要，應及時購買辦公用品。購買前，預先編制購物申請清單，經批準后購買。辦公用品購回以后，由稽核員監督驗收入庫，由保管員、稽核員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結算貨款是核對。4.月結支付費用時，要取得稅務部門的正式發票。、材料及維修費用1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續。部維修需要的材料、物資憑領料單出庫，購進的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。2.購進的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在入庫單8、上注明“未入庫使用”。3.所購物資，如果是月結付款的，應在送貨單上附上驗收入庫單，以便結帳核對。4.分次報銷費用的，應將購貨發票連同入庫單一并報財會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。5.維修部人員，在購買維修物資前，應編制購物申請單，經審核批準后方可購買。6.需要外修的機器及另部件，經批準后送外維修，修理完回收交付使用時，需經使用部門負責人驗收。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。7.因支付的材料，物資及維修費用數額較大，應取得合法憑證。六、財產清查制度1、公司必須每年對材料、低值易耗品、客房用品、固定資產進行全面清查一次。2、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、客房用9、品帳簿并結好余額，以便核對，整理好財產物資，分門別類。3、由辦公室人員牽頭，財務人員、物料保管人員參加，對財產物資逐筆登記，并與帳面進行核對。如發現財產盈虧，應及時向館領導及時報告，經批準后進行相應帳務處理。4、對盤虧的材料、客房用品、低值易耗品造成的盤虧，根據不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續。5、固定資產必須由辦公室指定專人管理，負責固定資產的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。6、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產填寫“固定資產報廢表”，并注明原因，辦理有關報批手續，10、經館領導批準后進行帳務處理。七、票據管理制度1、支票由出納員專人保管。領用支票進領用人需填寫領用支票審批單，由總經理審批并由財務總監認證后向出納員領用，領用人負責收回相關單據并及時到財務部辦理有關報銷手續。2、原則上不準簽發空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由總經理、財務總監同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否準確。3、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票日期及注銷日期等。4、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。5、發票由主管會計專人保管和負責核對，建立發票領用登記簿，定期對空白發票及領用的發票進行檢查。6、倉11、庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。7、出納的支出單據，由出納登記現金日記帳、銀行存款日記帳后，經會計核對后，交會計入帳。八、會計檔案管理制度1、為了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，結合本公司實際及內部管理需要，制定本辦法。2、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業材料。3、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。4、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。5、保存的會計檔案，應為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及財務總監簽字批準，會計檔案原則上不得借出。6、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。7、各種會計檔案的保管基礎，根據其特點，分階段永久，定期二類。8、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報館領導班子會審查，經批準后銷毀。