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1、酒店財務管理制度（物資、資產等）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目的 OBJECTIVE：為了保證酒店財產物資不受損失，使酒店資產物資有專人管理，加強酒店員工的責任心，制訂財產管理制度。執行程序PROCEDURES：1. 為了落實責任，部門應設兼職的資產管理員負責部門內各項物資的經管工作，此項工作通常由部門秘書擔任。2. 部門的資產管理員應及時對發至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內容包括物品的單價、數量、質量、規格、對于固定資產還要登記購置的廠家、規定的使用年限、必要的技術參數、物品的存放位置等。2、3. 財務部有關人員將定期對部門的物品進行盤查，如發現丟失、損壞將追究部門物品管理員的責任。現階段物品采購及報銷程序的有關規定詳見酒店財務制度中的采購程序及若干規定。現階段物品采購及報銷程序制定有關規定如下:a. 使用部門需采購物品時，要根據實際工作需要填制物資申購單,本部門領導同意后，送采購部，由采購部統一辦理審批手續、進行采購并辦理驗收手續。b. 如確因工作需要，需由使用部門直接采購的，使用部門應委派專人到采購部填寫采購物品申請單，經采購部經理簽字同意后，連同物資申購單一起交由財務部總監、執行總經理審批簽字后，到財務辦理借款手續。c. 使用部門人員采購物品回來后，要由經手人到財務部成本收貨3、部辦理驗收入庫、領用手續。之后由經手人持入庫單報銷聯、領料單報銷聯,連同借款單紅聯、 支票回單（第一聯）、購貨發票（注：如采購物品屬專控商品，要附有社會集團購買力管理機關審批手續）一起到財務部會計部報帳。物資管理暫行辦法一、 申請采購物資的范圍:1. 物料用品（包括辦公用品，低值易耗品）。2. 維修材料。二、 采購申請程序:1. 每月24日前，各部門應將次月的物資領用計劃（即“物資申購單”）報財務部成本部審定。申購方式:各部門填寫“物資申購單”（一式四份），經部門總監簽批后送財務部會計部，會計部根據年度費用預算完成情況簽署意見，經財務部總會計師簽字。報財務總監由報執行總經理審定。屬“專控”商品4、的物資采購，由會計組負辦理“專控商品”審批手續。2. 審定后的“物資申購單”由財務部會計部分送采購部、成本部、申購部門執行。采購部應將批準后的“物資申購單”進行分類匯總，下達“采購申請單”（一式五份）。經過市場詢價及取貨樣后再進行采購。成本部以批準后的“物資申購單”作為發放依據，以“物資采購申請單”做為驗收入庫的依據。會計部以批準后的“物資采購通知單”作為付款的依據。3. 對專業性較強的物資采購，申購部門應派專業人員協助采購。4. 特殊或緊急情況下的物資采購，申購部門應在“物資申購單”右上角注明“特急”字樣。經財務總監、執行總經理簽字后送交財務部采購部。采購部先購買，后補辦有關手續。三、驗收、5、發放程序1. 驗收程序驗貨員根據批準后的“物資采購通知單”，必須嚴格對供應商及采購員所送的貨物，按質、按價、按量進行驗收，對于不符合要求的貨物應堅決予以退回，把好質量、價格關。對于專業性較強的物資及直撥物資，由驗貨員通知使用部門共同驗收。對于入庫物資，由驗貨員通知專職保管員共同簽收。2. 發放程序物資經驗收合格入庫后，各部門憑部門總監及成本總監、財務總監簽署的領料單取貨。各部門填寫的領料單一式五聯，上面標明領料部門、物品名稱、單位以及預計領用數量、領料日期、項目，并經領料人簽字后（注：領料單上的簽字不允許蓋名章，不允許使用英文。）交財務部成本部物資庫管員處。由庫管員填寫實發數量及領料單價、總計6、金額后，憑領料單發貨。所有物品領用時各部門應當場驗明質量、數量。物品一經領出，由于部門使用或保管不當而造成的損壞、遺失，財務部不負責退換或承擔其他責任。屬于低值易耗品的物資，由財務部會計部填寫低值易耗品卡片一式兩份，財務部會計部、領用部門各執一份。四、本辦法自即日起施行。酒店的資產包括兩個部分：流動資產和固定資產流動資產管理制度暫行辦法流動資產包括現金、銀行存款、應收及預付款、存貨等。酒店必須嚴格按照國家規定的范圍使用和管理好流動資產。1. 酒店應按國家規定管理使用現金和銀行存款2. 年度終了按年末應收帳款余額的千分之三-千分之五計提壞帳準備金，記入管理費用。3. 酒店的存貨包括各種原材料、燃7、料、物料用品、低值易耗品、商品和各種在用物品等。存貨按實際成本記價。4. 建立健全物資管理制度，加強物資采購、供應的計劃性，有效地控制物資的庫存額，加速資金周轉。5. 鍵全各類物資的入庫、驗收、登記、保管和領退手續，定期清查盤點倉儲物資，保證帳卡、帳物相符。6. 對盤盈、盤虧和毀損變質的物資要及時查明原因，分清責任按照規定的審批權限報經批準后處理。7. 存貨的日常核算，采用永續盤存制。存貨的領用采用先進先出法確定其實際成本。8. 存貨由于陳舊、淘汰或滯銷，需要降價處理，必須經有關部門書面申請，填制有關業務憑證，報財務總監、執行總經理批準后進行處理。9. 游泳館代銷的物資，通過商品的售價總金額控8、制，采用倒扎記銷的方法。10. 撥給各業務部門的備用金，應根據不同情況分別核定定額。使用備用金的部門或個人，應定期向財務報帳，補充定額。11. 結算資金包括國內外各種應付結算款項，嚴格遵守國家規定的結算紀律，執行合同和有關協議的結算規定。低值易耗品管理暫行辦法一、低值易耗品標準與分類:（一）、低值易耗品標準。低值易耗品是指單位價值在2，000元以下，在經營活動中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構不成固定總額的設備等。（二）、低值易耗品分類。1. 家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發、茶幾、卷柜等。2. 辦公及管理用具類：計算器、機、速印機、收錄機、照相機、電風扇、鐘表、自行9、車等。3. 工器具類：萬用表、搖表、電流表、電壓表、測繪儀器等。二、低值易耗品管理與分工。1. 財務部會計部負責低值易耗品的日常核算與管理工作，負責組織各部門資產管理人員對低值易耗品進行盤點清查，保證低值易耗品帳卡物三相符。2. 各部門經理對新使用的低值易耗品的實物管理負全面責任，資產管理員負責低值易耗品的日常管理，確保卡物相符。三、低值易耗品的核算與管理1. 低值易耗品增加。2. 低值易耗品增加時，均執行物資管理暫行辦法和辦公用品管理暫行辦法。3. 低值易耗品減少。4. 低值易耗品出現報廢、毀損，使用部門應填制“低值易耗品盤盈（虧）申請表”，應說明原因并提出處理意見，由財務部成本部、工程部進10、行鑒定，財務總監、執行總經理審批。財務部按現行稅收政策進行帳務處理，登記帳卡。5. 低值易耗品的內部轉移。6. 低值易耗品發生內部轉移時，由轉入部門提出申請，經轉出部門和財務部核批后，由轉入部門資產管理員填制“低值易耗品內部轉移單”，轉入轉出部門辦理移交和驗收手續并簽字后，報財務部進行帳務和卡片調整，卡隨物走。7. 低值易耗品的攤銷。8. 根據酒店的實際情況，對單位價值在1,000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷法”。一次攤入成本費用，不填卡片，但使用部門應做備查記錄。對單位價值在1,000元以上的，采用“分次攤銷法”，按受益年限分次攤銷。9. 低值易耗品清查。10. 財務部負責組織各11、部門資產管理員每半年對低值易耗品進行一次清查，保證資產的安全、完整。固定資產管理制度暫行規定目前，酒店的固定資產管理分為兩個部分，一部分為業主購置的固定資產，大樓工程尚未交付使用。一部分為酒店購置的固定資產，業主所有。一、 固定資產的內容和特點：固定資產是酒店經營，提高服務質量必不可少的物質技術基礎，做好固定資產管理工作，可為酒店提供良好的經營環境，提高勞動生產率，改善職工福利，創造必要的物質條件。保護酒店財產的完整無缺，提高固定資產的使用效率，充分挖掘現有固定資產的潛力，正確計算現有固定資產的損耗，對酒店的經營發展具有重要的意義。酒店的固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上12、的單位經營設備；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也當作為固定資產。固定資產的特點有：1. 它是可以連續使用或服務于酒店經營部門，經長期使用而不改變其實物形態。2. 它的價值是雙重存在的，其中一部分隨實物的磨損程度，以折舊的形式逐漸地、部分地轉化為費用或成本中，由實物形態上脫離出來形成貨幣資金；另一部分仍留存在經營服務上固定資產的實物形態內，直到固定資產報廢時才完全脫離出來。二、固定資產的分類目錄酒店購置的固定資產，根據中華人民共和國涉外旅游企業會計制度進行分類核算，固定資產分為以下幾類：(1)營業用房(2)通訊設備(3)洗滌設備(4)維修設備(513、)廚房用具設備(6)電子計算機設備 (7)復印打字設備 (8)其他機械設備(9)中型客車） (10)行李車 (11)營業用家具設備 (12)辦公用家具設備(13)純毛地毯 (14)混織地毯 (15)音響設備 (16)電視機(17)電冰箱 (18)照相機 (19)其他電器設備(20)健身房設備(21)工藝擺設(22)消防設備 三、固定資產的管理程序（一） 固定資產的帳務管理固定資產的核算，采取三級核算形式，總分類核算、明細分類核算和部門核算。帳簿的設置也分為三級，固定資產總分類帳、明細分類帳，并建立固定資產卡片。固定資產的帳務管理是歸口由財務進行，各部門設置一套固定資產卡片；實物管理分為兩部分，14、酒店機器設備、儀表儀器等設備歸口工程部管理；辦公用家具歸口行政辦管理；另外，各部門設資產管理員負責管理本部門所使用的固定資產，部門內部可將管理工作逐步落實到部門（人），每半年由財務負責牽頭，組織有關部門人員清查盤點，使之帳實相符。（二） 添置固定資產的管理固定資產的添置，應根據資本性支出預算嚴格加以控制，添置固定資產時，由使用部門提交申請報告、可行性報告和采購申請單，同時得到部門資產管理員的認可，經有關職能部門會簽，并經財務部審核，報財務總監、執行總經理、業主批準后方可采購。預算外的采購需提交詳細的使用說明。1. 酒店制作的固定資產完工后，必須辦理驗收手續，填制“驗收啟用報告書”連同材料費、安15、裝費等附件，經有關管理部門簽字后，到財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。2. 直接購買的固定資產到貨后，先辦理驗收手續，填制“驗收啟用報告書”，部門資產管理員簽字后，連同轉運費、安裝費等附件，經有關部門簽字，然后送交財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。3. 進口的固定資產到貨后，先辦理驗收手續，填制“驗收啟用報告書”，部門資產管理員簽字后，連同關稅、運費、安裝費等附件，經有關部門簽字，然后送交財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。4. 對固定資產的更新改造，首先由部門提交更新改造申請報告及可行性經濟效益報告，經職能部門研究后，根據權限報執行總經理、業主、董事會批準后方能進行。竣16、工后，根據施工部門編制的更新改造交接清冊，會同工程部、財務部，使用部門進行驗收，辦理交接手續，填制“驗收啟用報告書”，連同更新改造竣工決算書等附件，然后經有關部門簽字以后，到財務審核報帳，登記固定資產帳目和卡片。5. 直接購買的固定資產到貨后，先辦理驗收手續，填制“驗收啟用報告書”，部門資產管理員簽字后，連同轉運費、安裝費等附件，經有關部門簽字，然后送交財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。（三） 固定資產內部轉移的管理固定資本內部轉移時，有關部門先提交申請報告，經有關部門和財務核批后才能進行，然后，由資產管理員填制“資產內部轉移通知單”，轉入、轉出部門辦理移交和驗收手續并簽字以后報財務部17、進行帳務和卡片調整。（四） 報廢、清理固定資產的管理固定資產由于長期使用發生磨損，不能繼續使用或以其他原因而進行清理報廢時，先由使用部門資產管理員填制“固定資產報廢清理單”，經有關技術人員審查鑒定，報財務總監、執行總經理、業主批準后，轉財務處理，財務憑有關單據調整固定資產帳戶并將清理情況記入固定資產卡片內，注銷固定資產卡片，另行歸檔保管。固定資產管理實行分級管理，分部門負責的原則，把屬于酒店的固定資產落實到部門專人，實行崗位責任制，做到“物物有人管，人人有專職”建立固定資產帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時，必須辦理移交手續，由部門經理監交。各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格18、執行技術操作規程，遵守勞動紀律和管理制度，確保設備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經批準，不得擅自拆卸改裝設備。財務對固定資產建立分類明細帳，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購置、調入、調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查帳目，隨時掌屋固定資產的變動情況。工程負責固定資產的維修保養和技術管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗，保證各種設備始終處于良好狀態。（五） 盤盈、盤虧固定資產的管理每年對所有固定資產進行全面盤點，需報廢的，由使用部門或使用人填寫財產損失報告單，按處理權限，逐級報批核銷。在清查財產中發現的盤盈、盤虧及損失，應查明原因，作出報告，19、按以下審批權限報批準后處理。1. 盤盈的固定資產，經執行總經理批準后，按盤盈的重置完全價值入帳。2. 盤盈和損失的固定資產，單項凈值在一千元以下的，由部門總監審批，報財務總監審批、執行總經理審批。單項價值在一千元以上的，報董事長批準。3. 十萬元以上的固定資產盤盈、盤虧必須由董事會集體討論決定。四、固定資產管理的原則固定資產管理實行分級管理，部門負責的原則，把屬于酒店的固定資產落實到部門和個人，執行崗位經濟責任制，做到“物物有人管，人人有專職”建立固定資產帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時，必須辦理移交手續，由部門經理監交。各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格執行技術操作規程，20、遵守勞動紀律和管理制度，確保設備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經批準，不得擅自拆卸改裝設備。財務對固定資產建立分類明細帳，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購置、調入、調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查帳目，隨時掌屋固定資產的變動情況。工程負責固定資產的維修保養和技術管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗，保證各種設備始終處于良好狀態。部門資產責任人的職責范圍1. 酒店各部門主要負責人為該部資產責任人，部門資產責任人對部門所轄范圍內的資產負責，并委托專人（部門資產管理員）進行部門內各項資產的帳卡管理和盤點工作。2. 各部資產責任人和資產管理員必須21、全面掌握所在部門固定資產的分布使用情況。3. 部門資產責任人應根據部門資產的使用情況，建立部門內部的資產管理程序和資產管理制度，并設立基層管理組織，以共同做好資產管理工作。4. 部門資產管理員在部門資產責任人的直接領導下，主要從事如下工作：a. 管理部門的各種帳、卡，保證卡實相符。b. 參與資產的清查盤點工作；c. 添置資產時在采購單上簽注意見。d. 對資產的內部轉移，先填寫“資產內部轉移通知單”，經部門負責人簽批后，報財務部進行帳務調整及卡片調整。e. 對固定資產的清理報廢，由資產管理員填制“固定資產報廢清理單”經由技術人員鑒定，報財務總監、執行總經理、業主批準后方能進行報廢處理，并注銷該卡22、片。5. 嚴格執行酒店資產管理試行辦法，若因工作不落實，管理不善，導致部門使用的資產出現人為損壞、流失、帳物不符等情況，將追究部門資產責任人和資產管理員的責任。6. 資產管理員如有變動，應事先辦理書面的移交手續，并得到財務部門的認可后，認可部方可辦理調動手續。（包括部門內部工種變換）資產內部轉移通知單轉入部門：轉出部門： 年 月 日 固定資產編號： 名稱規格型號數量原值已提折舊凈值預計使用年限已使用年限附屬設備內部轉移原因備注合計轉入 轉出 管理 資產部門： 部門： 部門： 管理員：固定資產報廢清理單名稱編號規格型號單位數量預計使用年限原值已提折舊固定資產狀況及報廢原因：董事長處執行總經理理財務總監意技術鑒定部見使用部門資產管理員固定資產驗收啟用報告書年月日 NO：類別：編號名稱生產編號生產廠家生產日期附屬零部件購進總值規格型號本設備于 年 月 日購進后，安置在 部（地點）經驗收合格 年 月 日正式投入使用特此通知購置部門 使用部門管理部門 資產管理員憑此報告書登記固定資產卡片（此單由管理部門填制，采購部門憑此報帳）固定資產清單使用部門： 年 月 日 固定資產編號：名稱規格型號數量原值已提折舊凈值預計使用年限已使用年限附屬設備內部轉移原因備注合計管理部門 資產管理員 盤點