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1、商業地產公司固定資產采購、使用及歸還管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 主題：固定資產管理制度編號：部門：集團行政部對象：集團及厲下單位制定：審核：批準：生效日：20xx年03月01日廢止號：共19頁一、目的為加強公司固定資產管理，提高固定資產使用效益，優化資產配置，確保公司經 營管理目標的實現，結合公司實際情況，特制定本制度。二、范圍木制度適用于X X集團屈下所有公司三、固定資產的定義3. 1凡單位價值在1000元以上且耐用年限超過一年的可獨立使用的資產皆應列入 固定資產范圍，按固定資產進行管理3.2前期己列入固定資產清單的資產，后期采購金額不論大小，均應列入固定資 產3.32、價值達不到1000元，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有且使用 壽命超過一個會計年度的屬列管資產，但管理方式按固定資產進行管理（如辦公 桌）3.4固定資產的分類房屋及建筑物類：包括房屋、附屬設施等；機器設備類：包括電力設備及環保設備等；電了設備類：包括電腦、數碼產品等；運輸設備類：包括公務車輛、工程車輛、其他運輸設備等；行政設備類：包括辦公設備、家具、制冷設備等；四、部門職責4.1集團行政部負責建立公司行政資產總帳及明細帳，做到使用部門、集團行政部、財務部 三帳一致，帳、物一致，并按時上報相關報表及固定資產管理方面的情況；正確、及時辦理行政資產的增加、轉移、調撥、報廢等手續，做好帳務處3、理;負責登記齊部門資產管理責任人名單并指導、監督、檢查各單位的資產管理、 使用及維護工作；每季度組織資產清查盤點，核對帳實，并于次JJ5 R前上報盤點報告；負責組織行政資產維護與維修，確保正常使用；編制行政資產編號并貼制標識。4.2財務部負責建立行政資產數量、金額的總賬和明細賬，統一核算，建立健全核算憑 證和賬卡，正確填報相關會計報表；辦理行政類固定資產增加、轉移、調撥、盈虧、報廢等的財務手續；計提折舊及賬務處理；參與集團行政部的資產清查盤點工作。4.3各部門子公司做好本部門行政資產日常管理，建立臺帳，確保安全完整不流失，堅持責任 到人、物盡其用的原則；及時反映資產的增、減、變動等情況，做到賬4、實相符；正確使用所轄的固定資產，做好日常維護保養工作；每月25 H清查盤點，于次月5 H 17:00前將盤點報告上報公司集團行政部； 協助辦理資產的內部調撥及其他相關工作。4.4信息部負責電腦、整機外設、網絡等相關設備的管理和技術服務，包括電子類設備 的驗收、安裝、配置登記、故障診斷、簡單故障排除等；負責協助集I才I行政部建立電腦及周邊設備、通訊設備技術方面的臺帳、配置 登記、維修記錄等工作。五、資產管理部門職責界定5.1公司集I才I行政部為行政資產一級管理部門，負責建立資產系統帳，并根據資產 采購、調撥、報廢等實時情況及時更新。同時負責監督、檢查和核對二級管理部 門臺帳。由資產專員或指定人員5、負責具休工作。5.2屬下單位的行政部為行政資產二級管理部門，按照規范表格建立各自行政資產 臺帳，并根據資產變動情況及時更新，做到帳實相符。每月5號前將上月盤點報 告連同最新臺帳提交集團行政部備查。子公司行政人員兼資產專員，負責具休工 作。5.3公司財務部負責建立財務行政資產臺帳。資產二級管理部門每月與本部門財務 賬目核對，做到賬賬相符。每季度公司集團行政部和財務部核對資產總賬，也需 賬賬相符。由資產會計負責具休工作。六、固定資產的申購：6.1公司同定資產購置應當納入全面預算管理體系。集團行政部負責統計各部門同 定資產申購情況、編制公司年度固定資產投資計劃與預算、安排資產購置等事項。 6.2因工6、作需添加資產的，由需求部門提出中請，中請屮說明增補原因，對資產的 規格、品牌、配置、采購方式、費用等方面可提岀要求或建議意見。6.3申請需經部門負責人、集團行政部、分管領導、總經理簽字審批。部門對申請 的必要性和合理性負主要審核責任；集團行政部做復審并根據公司內部可供調劑 的資源狀況和使用部門對資產的要求，確定增補方式，增補方式一般為：調撥：冇閑置資產情況下，首先考慮從其他部門調撥。采購：在沒有可供調劑資產情況下，可通過采購新品實現增補。訂制：如需增補的資產在規格、材質等方面有一定特殊性，不能通過采購實 現的，則選擇訂制。6.4集團行政部把簽署意見的中請單交由總經理審批同意后，按照批復意見實丿7、施采 購。七、固定資產采購7.1采購承辦固定資產采購由公司集I才I行政部在節約總成本和控制辦公費用總額度基礎上統一 購置，也可授權二級管理部門或其他相關人員采購。7.2詢價承辦部門采購前需做市場詢價，貨比三家，在保證使用功能、質量前提下優先選 擇信譽好、售后服務好、價格低廉的渠道進貨。各資產管理部門要從質量、價格、 售后服務等各方面綜合評估后，逐步建立固定供貨商網絡。7.3審核市場詢價后填寫固定資產中購單（含三家對比表，對比表中需寫明采購建議）, 由所在部門負責人審核后，提交公司集團行政部、財務部審核，上報總經理審批。 7.4實施采購申購單獲得審批后方可實施采購，無審批的采購財務部冇權拒絕為其8、辦理報銷。7.5驗收采購冋的資產需經資產管理部門、使用部門（電子類產品還需信息部參與驗收） 共同驗收確認后方可付款、發放/領用。驗收不合格的由承辦人負責辦理退換、索 賠、拒付等事宜。7.6入庫、領用761編號驗收完成，由資產管理部門為新添固定資產編號，所有公司資產實行編號管理， 編號的標簽要貼在資產表面，同時和臺帳信息一致。具體編號原則參見公司物 品編碼原則SOP。入庫、出庫物品出入庫時由資產管理員填寫釆購驗收領用單，入庫單需部門的資產管理員 簽字；出庫單需使用部門負責人在領用人處簽字。采購驗收領用單一式四聯， 一聯交由采購人員辦理報銷，一聯行政部保留存根、一聯使用人留存、一聯財務 存根。報銷9、采購人員需把采購驗收領用單、固定資產中購單附在發票上方可辦理報銷。 無上述憑證，財務部冇權拒絕報銷。八、領用8.1公司資產本著“誰使用誰負責”原則，領用類型分為以下三種：公用資產：由全體員工共同使用的資產，如復印機、傳真機等，由行政部門 人員領出并為該資產使用責任人；部門公用資產：歸由某個部門專用的資產，如部門專用打卬機、放置該部門 辦公區域內的飲水機等，由部門負責人指定專人領岀、保管，并為該資產使用責 任人。如無指定，則部門負責人為使用責任人。個人使用資產：即由個人保管使用的資產，如電腦、照相機、保險柜等，由 使用保管人領出，并為使用責任人。8.2所有資產均應由使用責任人領出，不得他人代領或10、領出后私自轉移使用及管理 責任，否則發生的一切后果均由使用責任人承擔。8.3新購資產入庫后，由使用責任人到行政部領取并簽認，辦理岀庫手續，并將資 產使用責任人在采購驗收領用單上做備注。出入庫單均需總資產管理員簽字 方為有效。8.4產品使用說明書、保修卡、發票復印件、隨機的其他物品或資料等留存行政部 備存，后期維修及管理使用。8.5行政部憑采購驗收領用單將領用信息錄入資產臺帳，同時將責任信息錄入 使用責任人資產卡。8.6資產卡管理辦法：&6個人資產卡跟隨員工流動，一人一卡，由行政部負責資產卡建立和信息更新。 員工離職或調動，需到行政部門憑資產卡信息辦理行政資產移交或退回。并 由資產管理員和本人共11、同簽字。離職手續中需附帶資產卡。員工調動，資產卡需隨調動手續流傳至新部門，新部門行政據此為其重新建 立新的資產卡。九、固定資產使用9.1公司所冇行政資產均由集團行政部負責統一調配，任何人員均不可以任何理由 拒絕調配管理。9.2每件資產均需冇使用責任人，具體責任為：保管責任：對資產完好存在負有監管責任；維護責任：愛護資產，指導規范使用，避免人為損壞。一旦發生損壞、故障, 及時申報并配合完成維修；維護管理延續責任：使用責任人如因公發生崗位或工作地點變動的，使用責 任人在做部門工作交接時，同時需做好資產交接及責任交接，確保資產管理的延 續性。9.3每位員工都負有愛護公司資產責任，不能以任何理由據為己12、有，每個員工對故 意損壞資產、私貪資產現象都應及時反饋給職能部門。對于違規行為一旦查實， 除對當事人給予相應的行政處分外，述耍追究其經濟賠償責任。9.4資產在使用過程屮發生損傷、丟失、損毀、配件缺失的，使用責任人須在第一 時間報告部門負責人，并通報資產管理部門。由資產管理部門監督使用部門在3 個工作H內落實責任并提出書而處理意見，經公司集團行政部、財務部會簽后處 理。十、固定資產歸還10人員離職辦理離職手續時，須到行政部做資產退述；離職人員所用資產如部門留下繼續使用，由部門負責人指定人員接收，否 則，由部門負責人接收。10.3接收人填寫I古I定資產交接單，交接雙方簽字，行政部對照資產臺帳，核 13、實無誤后在交接單上簽字確認。行政部憑交接單同時變更資產臺帳信息，錄入新使用責任人資產卡。離職人員為部門資產專員或負責人的，須由部門負責人或上一級負責人指 定新的資產管理負責人，在公司行政部的監督下完成本人使用及所負責的固定資 產的盤點交接，方法流程同上。資產如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應負責賠償。責任界 定、賠償辦法及賬目處理見本制度第十三條之規定。10.2人員內部調動原則上所使用資產不隨人走。10.2.2調動人員所用資產部門不留用的，統一退還行政部門，由資產管理員填寫 紅字采購驗收領用單，需退述資產的部門負責人簽字、資產管理員簽字。退 還部門、財務部、行政部各持一聯備存。行政部14、和財務部并據此變更資產臺帳信 息。部門如需留用，需更換使用責任人，部門填寫固定資產交接單，原責任 人、新責任人和部門負責人簽字后，交行政部變更臺帳信息及個人資產卡信息。如因工作需要資產隨調動帶走的，需經部門負責人、行政部批準，由行政 部在其資產卡上注明，辦理調動手續時，在部門負責人及本人簽字確認。同時到 行政部辦理調撥手續。資產使用人或保管人發生人事異動，拒不履行盤點交接手續的，集團行政 部門有權通知相關部門不予辦理離職工資結算和檔案移交手續。10.3資產暫借因公需暫借資產的，借入方需到借出方填寫卅I定資產暫借登記表，備注 借用理由、預計歸還時間。借出及歸還，均需雙方在場，共同檢查資產狀況、清15、點配件，并做登記、 注明。該行為不需做帳務處理。如在借出期間發生資產損毀、丟失、缺件，在5個工作FI內，由雙方出具 情況說明，確定責任，上報公司集I才I行政部審核，根據相關制度規定做后期處理。 不報或延遲上報造成無法追查責任的，一律由該資產責任人承擔全部責任。十一、固定資產調撥11調撥原則：各部門、子公司間不允許私自調撥物資，如有需求，須報公司集 團行政部協助統一進行。11.2調撥手續及流程1121固定資產調撥1121.1確定調撥后，調入方填寫資產調撥單，由總資產管理員、調入部門負 責人、調出部門負責人三方簽字確認，并據此單變更臺帳信息，登記資產調撥臺 帳。物資抵達，接收方資產管理員據實物核實16、調撥單信息并簽字確認，同時捉 交財務會計、部門負責人簽字，變更臺帳信息。接收方將三方簽字后的調撥單傳至集I才I行政部審核簽字，據此更改公司資 產總賬信息后，回傳調出方和接收方備存，完成本次調撥。調撥時，調出方需將該資產歷史維修信息整理后填寫資產維修記錄表 隨資產調撥。接收部門做好信息接收，并繼續記錄該資產后續發生的各次維修， 共同保證記錄的連續性。低值易耗品屮歸屬同定資產管理的調撥手續及流程同同定資產調撥。辦公用品、勞保品調撥調入方填寫資產調拔單，一聯備存；一聯隨同調岀資產交由接收方作為驗收憑 證并備存；一聯交由調出方財務，據此做賬目處理；各環節均需做好臺帳信息變 更。11.3費用分攤辦法及過17、程責任界定1131由公司行政總倉配發給使用各部門、子公司所產生的運費，或工作結束資產退回公司行政總倉所產生的運費均由使用各部門、子公司承擔。各部門子公司之間發生調撥時，需求方承擔運費。調入方負責協調物資調撥全過程的各項工作，確保安全。接收方接收時，需及時檢查使用/運行狀況，如存在問題，需第一時間通知 調出方和公司集團行政部，共同協商確定解決辦法，因此發生的檢測費、維修費 或添購配件（原配件缺失或損壞不能繼續使用）等費用均由調出方承擔。如檢測 確定無維修價值茯至屈報廢資產的，該資產所發生的運輸費用也由調出方承擔。調撥物資到達目的地15天內未有異常情況報請的，視作資產正常。其后再發牛維修或其他費用18、均由接收方承擔。十二、定資產維修12公司所有固定資產需建立保修、維修檔案，發生維修及時記入資產維修記錄表。各資產維修記錄需跟隨資產流動。資產管理部門需在每刀5日前將該刀資 產維修記錄表提交公司集團行政部備存。12.2資產管理部門要與設備銷售商或信譽、技術好的專業公司建立同定維修合作關系，以確保過了保修期的資產能及時維修，保證正常使用。12.3資產發生故障，使用責任人需第一時間（2個工作日）向資產管理部門申報。如因未報或中報不及時，造成無法追查責任或造成其他影響的，由該資產使用責 任人承擔相應后果。12.4資產管理部門接到中報后，3個工作H內必須給予明確回復，特殊情況的，需當天回復。盡快了解情況19、，確定解決辦法，或維修，或報廢，或其他。查詢資產帳，確定維修價值，如建議維修，需對維修渠道、維修估計費用 等提出具體意見；同時分析、判斷造成故障原因，如系人為使用或保管不當造成 的，需確認維修責任并提岀處理建議。如建議報廢，按報廢流程辦理。資產維修單價在1000元內的，資產管理部門將以上意見統一提交部門負責 人審核、分管領導審批后即可實施維修。如資產維修單價超過1000元（含）的， 需交由集團行政部、總經理審批后方可執行。十三.固定資產損壞遺失責任13除不可抗拒的客觀因素外，凡人為原因造成損壞的，個人保管使用的公司資 產的損壞、遺失都應由使用保管人或直接責任人承擔相應的經濟賠償。公用資產 需由20、使用部門調查了解后，確定責任人并由其承擔相應經濟賠償。13.2公司資產的損壞、遺失賠償，可分為三種情況處理：資產是全新領出冃使用期在3個月以內的，要按資產原值賠付現金或購買 同樣資產歸還公司，該類采購由行政人員或指定人員按相關要求負責采購，并將 新購資產納入公司正常資產管理；使用期超過3個月以上的，或已有前人使用的，則按財務折舊后的資產剩 值賠付現金；在以上兩點都不適用的情況下，由行政部與使用責任人共同商討可行的賠 償方法，經公司審批后實施。賠償金的交付，由行政部發出交付通知書，當事人一次性到財務部交付賠 償金或分月從工資中扣除。如無合理理由當事人拒付的，公司冇權從其收入屮強 行扣除并予相應的21、行政處分。未經批準擅自處置資產（包括報廢、變賣、贈送他人等），責任人應承擔給 公司造成的所有損失，并上交非法所得，同時視情節輕重給予降級、降職、待崗 直至除名的處理，情節嚴重構成違法犯罪的依法移交公安機關。十四、固定資產盤點14資產二級管理部門每月25 H進行行政資產盤點，財務人員視情況參與。分析 盤點結果并提交部門負責人簽字后于當川30 R 17:00前報公司集團行政部。14.2集團行政部如發現盤點清單與資產臺帳登記不符，有權要求資產管理部門做 出書而解釋，如冇必要，可安排到部門做復查。14.3總資產管理聯合各部門資產管理員于每季度最后一川25 FI,組織相關部門對 公司資產進行盤點，與資產22、臺帳核對，盤點報告于次刀10 H 17:00前上報公司。14.4每年6月25日由公司集團行政部聯合財務部組織相關部門對公司的資產進行 半年盤點。盤點報告于7丿J 10 R 17:00前上報公司。14.5每年12月25日由公司集因行政部聯合財務部組織相關部門對公司的資產進 行年終盤點。盤點報告于1月10 H 17:00前上報公司。十五、固定資產折舊及報廢15.1基本原則所冇固定資產均按財務規定做折舊核算。完全折舊后性能仍良好的資產應繼續管 理使用。當使用性能已達不到要求時，資產管理部門才可以做報廢處理。15.2報廢確認資產已超過使用年限，冃不能繼續使用的；因自然或人為原因使得資產受到毀損和丟失，23、且無法彌補和修復以便繼續 使用的；由于丿力史原因，申請報廢的資產存在重大質量問題，性能低劣且無法修復 的；因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新換代的；資產雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產品設計工作量，或功能遠 達不到現在需求的，或繼續使用易發生危險的；總的維修費用或一次性維修費用超過資產原值或殘值的50%；資產已擱置一年且估計今后也不可能再使用的；15.3報廢流程1531資產報廢由申請部門填寫資產報廢申請表，注明資產詳細信息及報廢原 因，經使用部門負責人、相關技術人員確認簽字后提交公司集團行政部審核； 資產報廢應有和應的技術鑒定，如內部不具備鑒定條件的可外請。其中電 腦及周邊設備由24、公司信息部負責復核；辦公設備、家具及其他由集團行政部負責 復核。工程設備類的資產由運行維修部負責復核，復核意見均需在報廢報告上簽 署。資產報廢單應冇集團行政部、財務部、使用部門、相應的技術部門共同會 簽，固定資產原價值低于5000元的，由所屬分管領導審批，超過5000元（含） 交由集I才I總經理審批。15.4報廢資產處理報廢資產應按審批意見及時處理，完全喪失使用價值的可作廢丟棄，資料 存檔；仍有使用價值的由行政部門參考財務提供的資產殘值，提出處理價格，經 審批后內部處理或處理給收購單位，所得收入上繳公司財務。資產的報廢處理均需使用部門、相關技術部門共同進行，由部門負責人簽 字確認后提交公司集I25、才I行政部和財務部備存。報廢處理完畢行政部及財務部需及時更新資產臺帳。低值易耗品歸屬固定資產管理范圍的資產，由使用部門提出中請，財務給 予核實，部門負責人確認后即可由行政部做報廢處理。處理完畢需詳細資料在三 方簽字后提交公司集團行政部、財務部備存。15.5公司資產如需出售，應由使用部門或行政部門提出書面中請，經財務部、總 經理審批，由指定部門具休操作，岀售所得全部上繳公司財務部。15.6公司報廢資產的處理辦法詳見廢舊物資處理辦法。十六、附則木制度口下發Zbl起施行，試行三個月，由集團行政部負責解釋。此前資產管理 制度于本制度不一致的以此版本為準。附件：1、固定資產采購與調撥流程2、固定資產維修與報廢流程3、固定資產申購單4、采購驗收領用單5、固定資產交接單6、固定資產暫借登記表7、資產調撥單8、資產維修記錄表9、資產報廢中請表10、員工資產卡固定資產采購與調拔流程固定資產維修和報廢流程