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1、科技發展公司財務發票采購與存貨管理細則編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一章說明2第二章財務人員設置及職責2第三章財務人員工作規范3第四章報銷管理細則4第五章發票管理細則9第六章固定資產管理細則10第七章無形資產管理細則11第八章采購與存貨管理細則12第九章合同與應收賬款的管理細則13第十章預算編制與管理細則14第十一章股東報表報送制度細則16第一章 說明1. 為規范公司財務工作的管理，保證公司的正常運作，做到精打細算、低成本運營、科學管理、建立完善的審批機制和監督機制。保證董事會及時、準確掌握公司實際運營情2、況并提出指導，以保障公司各體系的高效、準確運轉，特制定以下規定作為公司財務運作的準則以資共同遵守執行。2. 本制度適用于本公司及下屬所有機構所有關于財務的管理規定。 3. 會計核算應以本公司及下屬機構各部門發生的各項經濟業務為對象，記錄和反映機構本身的各項經營活動。 4. 會計核算應以公司持續、正常的經營活動為前提；會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表，會計期間分為年度、半年度、季度和月度；本公司按照中國會計準則下的會計報表的會計年度為公歷年度（自1月1日12月31日），即每月的結賬日期為每月末的最后一天，每年的結賬日期為每年的12月31日。 5. 會計核算以人民幣為記賬本位幣3、，業務收支有外幣的，應折算為人民幣反映和核算。 6. 會計記賬采用借貸記賬法。 7. 會計記錄的文字應當使用中文。 8. 本制度經公司負責人審核批準后于2008年7月1日起開始實施，如有修改、補充，以公司負責人簽字批準、蓋章為準。第二章 財務人員設置及職責1、 公司財務部人員的人事任免由董事會任免，財務人員按規范實施作業，并就其日常工作向總經理負責；2、 公司財務人員設置如下：財務經理一人、會計一人、出納一人；3、 財務部門日常工作應包括公司財務行為的指導、監督與控制；帳務處理、經營核算、成本控制、申報納稅；相關報表編制、申報以及公司資金的籌劃與管理等事務。部門各員應遵照董事會要求和公司的有關4、規定管理、調配、審核、監督公司每一筆資金的收支；保管好一切現金、有價票據、財務圖章、單據憑證、對外合同等其他財務資料；將公司經營過程中所發生的一切財務情況通過賬面賬簿如實的記錄反映出來，并做好每月、半年度及年度報表；4、 財務經理應嚴格遵守和執行公司的各項財務制度，配合實施董事會及公司領導有關財務事項的決定；管理好財務部的人、事、財、錢、物。按公司規定的財務審批權限，做好財務審核工作，代表財務部協調與公司其它部門之間的工作；配合公司組織實施管理公司的各項工作；每月26日組織財務工作匯總，并于次月5日之前向董事會呈報各項財務報表，每月10日向董事會匯報上月財務運營情況及下月財務計劃。5、 會計在5、財務經理領導下，嚴格遵守和執行公司的各項財務制度，如實做好公司帳務工作；對公司的所有資產包括錢、財、物進行有效的管理；負責監督出納人員現金及有價票據的進、出、存。6、 出納在財務經理的領導下，嚴格遵守和執行公司的各項財務制度，管理好公司資金的進、出、存；及時追討欠款，對資金的流量要做到日清、月結、年報；嚴禁白條抵庫、違規私借、挪用公款；每一筆款項的收支必須要做到有理、有憑、有據；7、 所有財務人員須無條件接受董事會及主管領導對賬目不定期的檢查。第三章 財務人員工作規范1、 財務經理工作規范：1） 協助公司領導制定財務預算；2） 每月26日與出納辦理當月結賬手續；3） 每月5日之前向董事會呈報各6、項財務報表；4） 管理監督并協調與公司其它各部門的財務相關事宜；5） 按月向董事會匯報財務收支及相關資金籌劃計劃。6） 核簽、編制會計憑證，整理保管財務會計檔案，保證會計核算流程正常運轉；7） 登記保管各種明細賬、總分類賬；負責指導出納人員的事務性工作，并負責公司納稅申報工作；8） 具體執行資金預算及控制預算內的經費支出，管理往來賬、應收、應付款、固定資產、無形資產，每月計提核算稅金、費用、折舊等費用項目。2、 出納日常收支管理制度：1） 嚴格執行公司制定的收支管理制度，認真做好日常財務結算工作，堅持日清月結的出納結賬規則，保證現金財產的安全。2） 公司一切資金往來必需在規定設立的銀行賬戶及公7、司現金卡里進行業務活動，所需要的印鑒由董事會規定實施管理，公司現金卡由會計及出納共同控管。3） 所取得的一切收入，不論數額大小一律存入公司開戶銀行或公司現金卡，不得坐支收入、邊收邊用（除公司允許的特殊情況外），當日庫存現金不得超過5000元，以保證現金財產安全。4） 公司一切支出均必需根據公司規定的財務報銷制度審核后方可給予支付；銀行轉賬或支票支付的有關費用應由出納報送會計及總經理簽章后方可實施支付。5） 設置現金、銀行存款日記賬，按照業務發生的順序逐日逐筆登記，現金的賬面余額必須與庫存數相符，月末銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單核對相符，定期移交相關原始憑證及結算單據。財務人員應根據公司制8、度、規定，以及各審批權限責任人審批的報告進行審核，對不準確或不完整的原始憑證應退給經辦人，要求其更正補充，對不合規定的原始憑證應不予受理。第四章 報銷管理細則1. 為規范公司費用報銷流程，保證費用監控與預算監控的有效性、合理性，準確核算每位員工及各部門的工作績效，有效實施內部控制，特制訂本規定。 2. 本規定適用于本公司及下屬所有機構。 3. 報銷流程圖 報銷人填寫報銷單 部門經理審批 財務經理審核總經理審批出納支付報銷人領取報銷款4報銷流程各環節職責 1）、報銷人 保證所報銷費用均屬本人因公發生，不得代替他人或跨部門報銷； 保證業務及票據附件類型符合國家、行業相關法律、法規的規定； 保證費用9、發生過程的真實性； 報銷要及時，原則上當月發生的費用應于本周內進行報銷，最長不應超過本月底； 預算計劃外支出必須符合預算管理制度的規定，由相應的公司負責人審批， 并將經批準的文件作為報銷附件； 依照“費用報銷單填制說明”正確填寫報費用報銷單，粘貼票據及附件并按順序編號，準確計算報銷金額。 所有報銷票據背后必須簽署報銷人的姓名。 2）、部門經理 審核費用的真實性（報銷人報銷的費用是因公務發生）； 審核金額的合理性（報銷金額與業務內容配比合理）； 3）、財務部經理 審核業務及附件類型是否符合國家、行業相關法律、法規的規定； 審核所報銷費用發生過程（指競價、招投標、合同審核要求等）符合公司相關規定；10、所報銷內容遵循各項費用管理規定，附件及審批手續完整； 審核費用是否屬于預算內費用，預算外費用是否經相應公司負責人進行審批； 審核發票金額是否與報銷單填寫金額一致； 審核各項目是否按照規定填寫，費用類型與金額合理性及準確性； 審核費用類型邏輯推斷合理；費用標準、采購價格與市場可比。 4）、總經理 審核費用的真實性（報銷人報銷的費用是否因公務發生）； 審核金額的合理性（報銷金額與業務內容是否配比合理）； 審查預算指標的執行情況，是否符合預算管理制度的規定。 根據本人權限對于超過相應負責人權限的預算內及預算外支出需做出逐步審批。 5）、出納 審核報銷單審批簽字是否完整； 按照核定金額準確支付報銷款項11、。 5：費用報銷單填制說明 1) 報銷人填寫所屬部門、姓名、日期、大小寫金額，所發生費用明細事由、說明事項在備注中填列； 2) 報銷單中文字及金額不能涂改； 3) 日期欄：應按報銷日期填寫； 4) 內容欄：應詳細注明費用發生的原因及內容，涉及多個項目時需按項目名稱列明； 5) 金額欄：按原始單據的金額填寫，合計大小寫金額必須相符，并在小寫金額前加人民幣貨幣符號“￥”，在大寫金額的空白位數中注明“ ”； 6) 附件編號欄：按附件編寫的順序號填寫； 7) 付款方式欄：劃鉤注明，外地辦事處人員需要財務部匯款的，需提供個人的匯款信息詳細資料； 8) 將原始單據整齊、均勻粘貼在A4紙（報銷憑單背后）范圍12、內； 9) 費用報銷應及時，原則上當月的費用應于當月入賬，差旅費借款報銷必須在出差人歸來6天內辦完； 10) 辦理經濟業務應取得合法有效發票，且與所辦業務一致，提供由國家或地方稅務局監制的發票或財政局收據。發票上付款單位欄目要寫明公司全稱，不可丟、漏、錯字；發票須蓋有收款單位“發票專用章”或“財務專用章”，嚴禁以票抵票（不要此文字）； 11) 嚴格按照差旅費、住宿費報銷標準執行，嚴格控制超標報銷費用，出差天數的計算公式為“（返回時點出發時點）/24”，取整數作為計算出差補助的基礎（可否該為當日超過8小時？）； 12) 固定資產采購報銷時，以采購申請單、發票、入庫單第三聯作為附件； 13) 業務13、招待費報銷時，附業務招待及禮品費明細表（不要）； 14) 涉及到實物出入的業務，應有經辦人和驗收人簽字及相關憑據。 15）說明：財務部工作人員對不符合上述要求填寫費用報銷單及粘貼原始單據的，一律拒絕辦理。 6： 差旅費、住宿費報銷標準1) 出差前必須填寫出差申請報告，說明出差地點、任務、人員、計劃時間、費用等，經部門負責人審核簽字、總經理批準后方可成行。2) 交通及住宿上限標準：職務/級別火車船飛機住宿總經理軟席、軟臥二等倉公務倉4星飯店副總經理及相當者軟席、軟臥二等倉經濟倉3星飯店部門正、副經理軟席、硬臥三等倉經濟倉3星飯店其他人員硬席、硬臥三等倉2星飯店3) 董事受公司委托公務出差，參照相14、應標準執行。4) 出差補助：公司董事不享受出差補貼。5) 補助標準：每人50元/日。無職務、級別區分。6) 出差人必須在返回公司駐地后三日內呈送出差情況報告，詳報出差情況，并在一周內按程序報銷，不得積壓。7) 說明：a) 因特殊任務可能超出上限標準者，必須事先報總經理批準。b) 凡出差目的地設有公司辦事處者，應盡量在辦事處食宿。c) 出席各種會議必須事先經公司批準。會議之會務費、資料費、交通費等按主辦單位的會議標準予以報銷，但不享受出差補助。d) 相同性別二人同行的，住宿費用從高報銷一人費用。e) 所有費用未經批準而超標，超標費用自負，標準以內按實報銷。7：手機通訊費報銷標準職務/級別報銷標準15、備 注總經理400元/月副總經理及相當者300元/月部門經理200元/月文員50-100元/月外勤100元/月；內勤50元/月注：1） 手機通訊費均憑繳費單報銷，不足標準時據實報銷，超過部分自負。2） 公司將根據實際工作需要及變化情況，隨時對享受補貼人員或數額作出調整。3） 公司上班時間不允許使用公司電話接打私人電話；所有公司業務盡量使用固定電話接打，不允許隨意使用手機接打電話。4） 特殊情況另議。8：借款1) 公司對任何人員不辦理個人因私借款。2) 因公預支借款，應填寫借款審批單，說明事由，由主管負責人簽字同意、按報銷流程審批簽字后，到財務部借款。3) 所有預支借款應在借款事由完成后一周內結16、清。借款結清前，不予再次借款。第五章 發票管理細則1. 為了嚴格執行國家稅務局對于發票的管理規定及公司內部管理規范，制定本制度。 2. 本制度適用于本公司及下屬所有機構。 3. 本制度發票的管理是指增值稅專用發票、增值稅普通發票、地稅服務發票的開票申請、開票審批流程的管理及原始票據的保管。 4. 發票購入的管理，每次購入的發票使用完畢后，財務部派專人去稅務局購票，具體購票要求于流程以國家稅務局的制定的相關政策為準。 5. 開具發票的要求： 增值稅專用發票及普通發票的開立，均需提供相關合同和收款情況。 維護服務類發票的開立，均需按照服務合同及協議期限，分次給予開具發票（公司沒有）； 6 發票開具17、的流程： 根據經濟合同性質，收款情況（以財務收款記錄為準）填寫相應的開票申請（開票申請在財務部領取），經部門經理審批后遞交給財務部； 財務部根據開票申請內容與其對應的經濟合同、收款情況進行核對，核對無誤后，方可開具發票。 7 當發生發票廢票、退票時，財務部開票人員一定要及時做好相應的廢票、退票處理。 第六章 固定資產管理細則1. 為了規范企業固定資產的確認、計量和相關信息的披露，根據企業會計制度，指定本規定。 2. 固定資產是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的有形資產。主要包括房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。 3.18、 預算內的固定資產的采購必須由經辦人（經辦部門）填寫采購申請單，經部門經理審批簽字后遞交財務部進行審核，審核通過后由公司負責人簽批，才能進行采購。 4. 預算外的大額固定資產采購，必須董事會同意，方可進行采購。 5. 固定資產的購買要求取得正規購貨單位的發票及保修單(嚴禁使用白條或收據)，然后到行政部辦理驗收入庫手續。 6. 企業根據需要由專人（或兼職）負責固定資產的管理。購入的所有固定資產均由固定資產管理員（可兼職）辦理入庫和出庫手續并填制“固定資產登記表”。對于計算機硬件（包括整機及配件、附件）還應由網管進行登記管理，并負責維護和檢修，其他人員未經同意一律不能私自拆裝公司電腦。 7. “固19、定資產登記表”需注明名稱、編號、數量、單價、配置、購入日期、使用年限、使用人。 8. 每件固定資產都必須貼有標簽，標簽上必須注明名稱、編號、配置、購入日期、 責任人。 9. “固定資產登記表”一式三份，財務部、固定資產管理員、使用人各存一份。若使用人因工作崗位變動或離職時，應辦理好固定資產移交手續。 10. 固定資產屬企業財產，責任人應愛護使用，如因個人原因造成的損壞，應由當事人負責賠償。 11. 財務負責固定資產的賬務管理,并按規定提取折舊，每半年會同行政部盤點一次（6 月和 12 月）固定資產,并統一編制固定盤點表，對盤盈盤虧情況應查明原因，屬于合理損耗的，報經總經理同意后作營業外支出處理20、，屬于人為損壞或遺失的，要由責任人負責修復和賠償。 12. 企業應根據固定資產的性質和消耗方式，合理地確認固定資產的預計使用年限和預計凈殘值，選擇合理的固定資產折舊方法進行折舊。（根據本公司固定資產的性質和特點，固定資產按月提取折舊，折舊年限為5 年，折舊方法為平均年限法，凈殘值率為 5，折舊率為 95。 ）（機器設備10年，辦公車輛15年，辦公設備5年）13. 企業應當再期末或者至少在每年年度終了，對固定資產逐步進行檢查，如果由于市價持續下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，應當將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產減值準備。固定資產減值準備應按單項資產21、計提。 第七章 無形資產管理細則1. 為了規范無形資產的確認、計量和相關聯信息的披露，根據企業會計制度，制定本制度。 2. 無形資產是指企業擁有的或者控制的沒有實物形態的可辨認的非貨幣性資產。無形資產分為可辨認無形資產和不可辨認無形資產，其中可辨認無形資產包括專利權、非專利權、商標權、著作權、土地使用權等，不可辨認無形資產包括商譽。但企業自創的商譽，以及未滿足無形資產確認條件的其他項目，均不能作為無形資產。 3. 無形資產確認原則： 1） 與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業。 2） 該無形資產的成本能夠可靠地計量。 4. 無形資產應按照成本進行初始計量。 1） 外購無形資產的成本，包括購22、買價款、相關稅費以及直接歸屬于該項資產達到預定用途所發生的其他支出。 2） 自行研發的無形資產，其成本包括達到預定用途前所發生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。 3） 投資者投入無形資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的無形資產價值確定，但合同或協議約定價值不具備公允性的除外。 5. 企業應當于取得無形資產時分析判斷起使用壽命，對于使用壽命有限的無形資產，應當自企業無形資產可供使用時開始進行攤銷，（根據董事會決議，本公司的無形資產攤銷年限為 10 年，攤銷方法為直線法。對于使用壽命不確認的無形資產不應攤銷。）第八章 采購與存貨管理細則 1. 采購分為內部辦公用品采購、固定23、資產采購、項目采購三種情況。2. 辦公用品采購流程：由各部門根據需要提出申請報行政部，行政辦事人員負責采購，并由專人管理，采購后由各部門經理簽字后領用。 3. 固定資產采購方法： 1）固定資產采購，由使用部門人員填寫采購申請單，經相關負責人簽字審批后，由公司相關部門指定專人負責采購。 2）采購人員在采購前須將報價交提交財務部，所有報價必須貨比三家。財務部經理有責任負責核實價格，當發現市場更好的價格時，可以要求采購人員重新同供貨商談價格，或更換供應商。 3）固定資產采購后，由財務部負責登記固定資產，使用人員填寫固定資產領用單，同時財務人員根據發票和采購申請單進行入賬登記，并更新固定資產臺帳。 424、）特殊情況的處理：外地辦事處工作人員可以由公司采購核準價格后在本地采購相關設備，并由公司相關部門人員代辦有關手續。 4. 項目采購方法： 1） 公司項目采購供貨方必須提供增值稅專用發票，經財務部經理審核、總經理批準。 2） 項目采購流程： 項目合同簽訂后，根據項目的進展程度通知項目采購員，由項目采購員提交采購申請單，主要項目采購應按項目采購委員會方式采購（附項目采購流程）經部門經理和總經理審批后，遞交給財務部。 所有報價必須貨比三家，財務部經理有責任核實價格，當發現市場更好的價格時，可以要求采購人員重新同供貨商談價格，或更換供應商。 3） 公司采購員在執行項目采購時需簽訂采購合同或協議，由部門25、經理簽字后，提交財務部經理審核，經審核通過后再由總經理簽批。 4存貨管理辦法 公司的存貨為：庫存原材料、產成品、半成品、勞保用品、低值易耗品、物料消耗品。 （1）公司設立存貨庫房，負責進行實物保管。 （2）公司設立存貨管理員一名，統一負責公司的存貨核算。 （3）公司設置統一的存貨明細帳，用以核算存貨的收入、發出和結余的數量明細核算。 （4） 庫存材料應由專人保管、驗收、入庫、出庫等工作，對出、入庫材料、物品及時登記。要合理安排原材料、產成品在倉庫內的存放次序，按材料、產成品的種類、規格、等級分區堆放，不得混合亂堆，保持庫區的整潔。 （5） 原材料、產成品入庫時，要根據購貨發票及購貨清單的品名、26、規格、數量與所入庫實物核對，驗收無誤后，逐項填寫材物料入庫單。入庫單一式四聯，一聯倉庫留存，第二、三聯交財務部（隨購貨發票報銷），第四聯采購部門存查。 若異地采購，應根據購貨合同驗收無誤后，填寫入庫單，經辦人以此單辦理付款手續。有質量問題或其它原因需退貨的，必須開具紅字“入庫單”。及時通知采購部門退還給客戶。 （6） 生產部門領用材料時，應填發材物料出庫單，注明領用原材料名稱、編號、品名、規格、用途，并經生產部主管簽字后，方可向倉庫領用原材料。倉庫根據材物料出庫單發料，發料數量不得超過核準的數量。 （7）領料單一式三聯，一聯領料部門存查；二聯財務記賬，三聯倉庫留存，并以此登記存貨明細賬；月末編27、制材料入出存匯總表后交財務部。 （8）入庫單財物聯隨采購報賬轉財務部，品管聯隨出庫單每周轉財務部。 （9） 委托外單位加工的原材料和產成品，必須辦理出庫手續，注明委托外單位加工原材料和產成品的名稱、品名、規格、用途和委托加工單位的名稱。加工完后的原材料和產成品驗收合格后必須辦理入庫手續 （10） 公司各部門的存貨在銷售過程中發生銷貨退回的，須辦理退庫手續，即部門經辦人填制退庫單（或紅字入庫單），反映退貨的名稱、規格、數量、單價、金額等，辦理退貨驗收入庫。 （11） 公司的存貨按永續盤存制進行定期盤點，倉庫保管員填制盤點表，反映盤點存貨的名稱、規格、數量，有質量使用保證期的應注明質量使用保證期。28、倉庫保管員須將盤點表、明細帳與財務部存貨明細帳相核對，以反映存貨的實際庫存數，如有盤盈或盤虧，須填制庫存材料盤點報告表，取得部門主管和總經理的審批，方可進行結轉 （12） 庫存材料的自然損耗，應根據本公司（部門）的具體情況規定一個合理的損耗范圍。對超規定的損耗部分，則應根據具體情況進行不同的處理，若超定額損耗的材料可查出有關責任人，則應由責任人負責賠償，屬于保險責任范圍內的，應向保險公司索賠。 （13）公司的存貨進行報廢的，須履行報廢手續，填制財產報廢審批單，取得生產部主管和部經理的審核后。方可進行報廢， （14）公司各部門對外采購原材料即時足量領用的，須履行嚴守入庫和領料的手續，為簡便手續，29、可采用“一進一出”的方法，即同時開具驗收單和領料單。月末單獨編報入出存報表。 （15） 公司各部門的部門經理須對本部門存貨的購入、領出、使用、結余退料予以認真管理，減少消耗，降低成本。 （16） 公司的存貨核算由財務部負責，本制度由財務部負責解釋。 第九章 合同與應收賬款的管理細則1、為了確保本公司權益，減少壞帳損失，特制定本準則。 2、合同的簽訂及保管： 公司簽訂的所有經濟合同，必須符合國家合同法的要求，項目銷售合同以銷售部提供的合同范本為依據，服務合同以本公司的合同范本為依據。 1）項目銷售合同簽訂人在合同簽訂后，須清楚完整填寫“項目合同說明書”遞交給相關負責人，再由負責人與相關部門進行成30、本核算后隨同合同原件一同遞交給財務部備案保管； 2）服務合同簽訂后續及時遞交給財務部備案保管 3）如合約中涉及到項目中介費和傭金問題，合同簽訂人必須辦理傭金支出申請并經相關負責人簽批后，財務部才與執行，否則財務部可不予執行； 4）公司指定的合同管理財務人員對簽訂認可的合同應做好詳細的登記工作，并負有保管責任，不得丟失，不得隨意復印，截留及泄露商業機密。 3、應收賬款的管理： 1）財務人員對應收賬款應有詳細記錄，包括：前期收款情況，余款收取日期，發票填列情況，簽約人，責任人； 2） 財務人員應隨時能提供應收賬款有關詳細資料，并對余款的催收有監管責任； 3）余款的催收由合同簽約人負責，如合同簽約人31、離開公司，應把所有經辦余款落實清楚或轉交給工作承接人方能到財務部結清，并辦理相關離職手續。 4、中介費及傭金支付管理規定： 1）原則上不予支付客戶任何中介費及傭金。 2）如遇特殊情況需支付客戶中介費及傭金時，需按以下程序辦理： 合同簽約人填寫傭金支出申請單部門經理審核總經理審批財務審核支付。（具體注意事項以銷售部指定的相關傭金政策為準） 3）支付客戶中介費和傭金需遵循以下原則： 􀂋 銷售價格必須符合公司規定； 􀂋 客戶中介費及傭金不得超過合同額的 %。 􀂋 所有客戶中介費及傭金負稅必須由客戶支付。(按 % 的比例) 􀂋 所32、有客戶中介費及傭金必須按照合同說明書約定收到相應比例銷售款后方能支付,嚴禁直接從銷售款中扣除中介費及傭金。 第十章 預算編制與管理細則1原則： 本公司各部門及下屬所有機構部門應當按照本公司的總體要求，制定清晰的計劃行動方案，進行科學的推敲，保證利潤率的實現，并遵循以下基本原則和要求： 堅持效益優先原則，以經營目標為行為準繩，確保預算利潤實現； 堅持以收定支原則，收入超額時倡導節約，收入不足時厲行減支； 以創造價值為基礎，不花一分錢于無用功，致力提升股東價值； 堅持積極穩健原則，加強預算開支事前控制，加強財務風險控制； 堅持權責對等原則，預算負責人全權預算執行； 預算執行結果責任到人。2目標與內33、容：1）根據公司制定的經濟增長目標，編制生產銷售收入及采購計劃支出預算。2）綜合各部門資金收入來源預測和各項公司經營實際分析制定支出預算。支出預算包括采購計劃支出預算和各部門日常費用支出預算。（日常費用預算以年度預算報董事會審批）3） 預算的編制：每月5日之前，財務部根據公司經濟增長目標和工作內容，編制下一月的資金運營計劃平衡表，報公司領導、董事會審批通過后下達各相關部門。4） 收入方面：生產銷售收入由銷售部預測，其它收入由辦公室提報，財務經理匯總編制上報。5） 支出方面：采購計劃支出、生產成本支出和各部門日常費用支出。采購計劃根據公司當季度生產計劃申報；生產成本支出預算下達到各生產工序由具體34、執行部門負責統一核算、跟蹤控制、分析管理；各部門日常費用支出預算下達到各部門，由各部門在預算范圍內進行開支報銷，由財務部統一核算，各部門跟蹤控制，進行分析管理；6） 費用預算及支出審批程序： 成本費用預算審批程序項 目 名 稱經辦部門財務部總經理董事會1、日常費用預算2、原料采購計劃預算3、生產成本預算4、銷售成本預算5、專項費用預算6、事業拓展項目費用預算 成本費用支出審批程序項 目 名 稱經辦人經辦部門財務部總經理董事會1、日常費用支出2、原料采購計劃支出3、生產成本支出4、銷售成本支出5、專項費用支出6、事業拓展項目費用支出第十一章 股東報表報送制度細則為使公司各股東能更及時、準確的掌握35、公司相關重要信息，并根據財務報表分析評估企業財務狀況，經營成果及相關解決管理信息，以作為決策的依據，現制定股東報表報送內容及程序的實施細則：1報表分類1）按報送時間分：月報表、季度、年度報表2）按報表類型分（詳見附表）：1資產負債表2利潤表3產品銷售收入明細表4現金日報表5固定費用6管理費用7制造費用8開發費用9銷售費用10營業外收支報表11財務費用12待攤費用13員工工資明細表14稅收明細表15應收賬款明細表16應付賬款明細表17其它應收賬款18其它應付賬款19當月產值明細表20產成品統計表21原材料庫存明細表22*固定資產明細表23*固定資產折舊表24*低值易耗品明細表25*實收資本2、報表的報送時間1）月報表：次月5日之前2）半年度報表：下半年10日之前3）年度報表：次年度20日之前3、報表的報送審批程序1）由各部門負責人提報實際與計劃初表，由財務經理負責匯總編制，報表完成后由財務經理簽字并報總經理審核后于每月5日前呈報董事會，每月10日由財務經理向董事會匯報財務運營情況；2）報表由財務經理、總經理、董事會成員各存檔一份。