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1、大酒店財務會計管理制附應收賬款手續簽收單編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財 務 會 計 制 度一，所有貨幣資金支出和收入，必經總經理簽字，方可有效入賬。二，報銷現金支出的，經辦人必須在原始單據上逐張簽字。簽寫在“報銷人：_”處?？偨浝硎墙涋k人的，亦簽寫在同一地方。不簽字的，出納員有權拒絕支付。不簽字而支付的，視同無效，由出納員賠償。三，購買材料，應當取得銷貨方蓋章的原始單據，倉庫保管員及時驗收入庫，開具“入庫單”。采購人在銷貨方單據和入庫單上同時簽字。無倉管員開具“入庫單”的，不得報銷。銷貨方原始單據和入庫單字跡模2、糊、涂改的、計算錯誤的、指意不明的、大小寫不對等的，出納員有權拒絕。四，關于報銷憑證封面。1、“報銷憑證封面”所附經濟業務內容，盡量單一化。2、為便于總經理高效審核，“報銷憑證封面”應根據所附原始單據的經濟內容，逐行分類填寫，行文眉目清楚，言簡意賅，其所粘附原始單據平整規范。3、報銷憑證封面和后附單據，不得重復簽批。一項經濟業務，總經理僅在其中的一張單據上簽字。總經理簽批時，分清單據的主件和附件?？偨浝碓凇皥箐N憑證封面”上簽字，就不要再在附件上簽字；附件上簽字，“報銷憑證封面”就不要再簽字。尺寸很小的單據，加具“憑證報銷封面”，總經理在“封面”上簽字；尺寸大些的，可不必加具“憑證報銷封面”，總3、經理直接簽字即可入賬。4、每張原始單據，經辦人一一簽字， 以明確經濟責任。5、“報銷憑證封面”必須注明所附原始單據張數。五，當日現金收支，出納員當日記入“現金日記賬簿”，不得提前或延后。次日上午，原封不動地抄錄“現金日記賬簿”報告總經理，是為“現金日報表”?，F金日記賬，“摘要欄”簡明扼要，數字欄填寫規范，計算準確，不得涂改。六，出納員做到日清月結。日清。每日現金日記賬簿的“本日余額”與庫存現金盤點核對相符。月結。一個月結束，在這個月的最后一筆收支業務的下一行的摘要欄中央位置，填寫“本月合計”，匯總出“本月現金收入合計”和“本月現金支出合計”，填入現金日記賬的借方和貸方。月結行次的頂端和底端劃紅4、線，作為結賬標識。次月1日，將上個月的“月結數”報告于總經理，是為“現金月報表”。七，會計負有一切會計業務單據、會計賬簿的關鍵審核責任。會計要嚴格把關，審核單據的真實性、合法性、完整性、準確性、形式充要性。會計審核的內容如下：1.客房和餐飲的軟件日常現金收入是否入賬（指登入現金日記賬），入賬金額是否一致；2.客房和餐飲的軟件日常POS收入是否入賬（指登入銀行存款日記賬），入賬金額是否一致；3.客房和餐飲的軟件每日AR收入是否一一分別登記入AR賬簿各個明細賬頁中；4.客房軟件和餐飲軟件的每日日報表與實際收到的現金單據、POS單據、AR單據是否相同；5.AR回收現金和銀行存款是否入賬（即是否作為現5、金、銀行存款的增加和AR賬簿的減少）；6.現金存入銀行，銀行提取現金，現金賬簿和銀行賬簿是否雙雙記賬了；7.貴賓卡充值是否登記現金日記賬簿和銀行存款日記賬簿；8.客房POS、餐飲POS、貴賓卡充值POS、AR回收POS的刷卡是否一一實際到了酒店銀行賬戶；9.本酒店三個公戶的銀行對賬單上每筆收入和支出是否都一一確認和登記了；10.嚴格縝密審核每筆現金支出是否真實、合法、準確、完整。日期、經濟項目、大小寫金額、所附原始憑證、經辦人、出納員、總經理、相關部門人員是否都簽字了，憑證是否齊全，憑證粘貼是否規范；11. 嚴格審核現金日記賬的筆筆收支，是否有收入漏記、少記的，支出重記、多記的。12.重新試算6、現金日記賬，審核出納員計算的準確性；13.二次登記AR賬；搜集賒購的材料入庫單，二次登記AP賬。月末與出納員AR臺賬、AP臺賬一一核對，防止AR賬丟賬、AP賬夸大或重復登記；14. 收回AR時，是否等于當初的金額；支付從前的AP賬時，是否大于了當初核算的金額或重復支付了；15.審驗廚房交來的宴會通知單，與餐廳日報表相稽核；16.工資發放時，考察現金日記賬的現金減少是否等于已發放人員工資總和？延發工資是否與原工資表逐一對等；17.稅控機是否正確使用，是否有重復開票的違規行為、虛開發票的違規行為，開具紅字的原始票據是否收回，收繳的記賬聯是否齊整；18.審核“入庫單”、“出庫單”手續是否合規，填寫項7、目是否完整，是否入賬19. 現金支票、轉賬支票建立臺賬，做到每張支票有記錄。20.審核考勤表的月合計數，復算布草洗滌費，考察餐飲軟件的菜品類別月消費統計是否界限混淆，總分類賬與明細分類賬核對一致， 等等。八，空白票據，如空白的收款收據、付款憑證，倉管員使用的入庫單、出庫單，前臺領用的喜宴押金收據，領用時簽字備案于臺賬，整本使用完畢，收歸會計部門永久存檔。所有“入庫單”、“出庫單”、“收款收據”、“付款憑證”，連號使用，日期具備直線性。作廢的，整套聯次留存在本。整本用完，上交財務部留存永久。九，購買烹飪主輔調料、酒水材料、餐廳材料、客房材料，倉管員必須開具“入庫單”；入庫人（供應商、采購員）、倉8、管員必須簽字?，F金購入的，倉管員開具“入庫單”，倉管員和采購人同時簽字。其中的會計聯（記賬聯）隨同銷貨方單據一起報銷。賒購的，倉管員開具的“入庫單”上，倉管員、采購人（供應商、采購員）聯合簽字。其中的會計聯交給會計，作為“應付賬款”記賬依據；客戶聯交給供應商，來日收回作為支付應付賬款開具付款憑證時的附件（這時供應商再在付款憑證的“收款人：_”處簽字）。賒購的入庫單客戶聯，丟失不補。如出現后補入庫單，開具人承擔入庫單上金額的賠償，其它簽字人負連帶責任。倉管員的“入庫單”填寫規范。品名、數量、單價、金額、手續（上文已述）填寫完滿。入庫的供應商名字（賒購的時候，即登記應付賬款的戶名），務必填寫，不管9、是現金購入，還是賒購的。十，倉管員登記“原材料”賬簿一次性耗用的小額材料，不用建立“原材料”賬戶登記；雖然一次性耗用但是大額的，或者攸關經濟管理的，務必登記“原材料”賬簿；一次性購入、分次領用的，無論金額大小，一律登記“原材料”賬簿。員工憑部門負責人授權的審批單向保管員領取材料，“出庫單”必須領取人和保管員同時簽字。無授權審批單，由部門負責人前來領料?！霸牧稀辟~簿的各明細賬戶，根據手續完備的“入庫單”和“出庫單”記賬，記賬就是抄錄“入庫單”和“出庫單”罷了。登記必要的項目：日期、入庫單號碼、出庫單號碼、摘要、數量單價金額，隨筆結出余額。登記賬簿時，必須登記“出庫單”和“入庫單”的號碼（僅登記10、末四位亦可）。月末結出余額。盤點核對。十一，布草干洗出入庫辦法布草入庫出庫，保潔員清點收發，倉管員臨場監督。由倉管員開具“出庫單”、“入庫單”，客房保潔員（或餐廳服務員）和愛潔康經辦人，聯合簽字。一式三聯，存根聯留存不撕，一聯交愛潔康，一聯倉管員據以登記“布草干洗出入庫”臺賬。“布草干洗出入庫”臺賬。依照“床單”、“枕套”、“被罩”、“方巾”、“面巾”、“地巾”、“方巾”、“桌布”、“口布”、“椅子套”等分戶設置，一日一記。月結。月結編制洗滌表（附件是本月的出庫聯、入庫聯）交給總經理和會計審核。十二，餐飲吧臺和客房前臺負有正確操作酒店軟件的責任軟件日報表的結算方式、結算金額，必須與實際情況相符11、。這是“前臺-出納會計”必須一致的前提和基礎。軟件是現金的，必須是實際現金；軟件是信用卡的，必須是POS憑條；軟件是AR的，必須是AR。出納收取前臺交來的賬單和現金，必須全面審核、縝密審核，做到單據完整無缺，手續有效，單表一致。軟件日報表的結算方式、結算金額，若與實際情況不符，而出納員未審核出來的，亦每筆罰款100元。AR業務，軟件一律實行“欠賬單位具名制”。不具名的，每筆罰款100元。餐飲AR憑證的欠賬單位名稱，與餐飲軟件的“欠賬單位”名稱必須一律相同。若有不同的，每筆罰款100元。出納員未審核出來的，每筆罰出納員100元。POS條必須投箱上交。不上交的，每筆罰款100元。POS條未交上，而12、實際未到酒店銀行公戶的，酒店有追責追償的權利。POS條，必經客戶簽名。不簽名造成損失的，前臺（吧臺）照價賠償。餐飲吧臺、客房前臺，對于手工填制、軟件打印出來的一切紙質資料，一律簽字留名。以示誰經辦的業務，誰負責。十三，客房投箱清單。客房前臺投箱時，隨附一張“投箱清單”。格式如下：客房投箱清單日期： 年 月 日結 算 方 式金額單據張數備 注現金國內卡+應收賬款某某單位應收賬款某某單位應收賬款某某單位喜宴押金收據號碼：客房押金收據號碼：現金貴賓卡充值國內卡貴賓卡充值合 計制單：復核：十四，餐廳投箱清單餐飲吧臺投箱時，隨附一張“投箱清單”。格式如下：餐飲投箱清單日期： 年 月 日結 算 方 式金額13、單據張數備 注現金銀行卡+應收賬款X X X X應收賬款X X X X應收賬款X X X X合 計制單：復核：十五，開具發票每開一張發票，客戶簽字。記賬聯次日上交，不可斷號。缺少一張，罰款20元。AR賬，開具發票的，會計應在明細賬的其它空白處，注明開具發票的時間和號碼。慎防重開。嚴謹濫開發票。發現濫開的，依照開票額賠償。虛開發票，總經理批準。私自虛開，照價賠償。每開一張發票，酒店備案。備案格式如下：開具發票備案格式開票日期發票號碼受票單位開票金額開票人審批人簽字備注十六，喜宴押金。喜宴押金由客房前臺收取，投箱，次日由出納收取。同于AR賬一樣，出納和會計應同時作為應收賬款記賬。收取押金，記在“應14、收賬款喜宴押金”貸方；歸還押金，銷賬，記在“應收賬款喜宴押金”的借方?！皯召~款喜宴押金”明細賬戶的余額，一般在貸方，表示酒店沒有歸還的喜宴押金總額。押金收據，也是三聯單?？蛻纛A付押金，我酒店開具收據，客戶簽字。除了存根聯，客戶聯給客戶，收款聯（記賬聯、會計聯）記賬。將來客戶持其聯支取押金（如果沒有違約，舉行婚宴了），出納將其聯次收回，作為開具“付款憑證”的附件。押金的客戶聯，不能直接交付2樓餐飲吧臺充當現金結算。十七，銀行結算。原則上禁止通過酒店銀行公戶轉于個人賬戶方式提現。周一至周五提現，從農信878戶網銀電匯至中行，隨后開具現金支票去中行提現。酒店支付款項，禁止使用個人賬戶轉款。十八，A15、R回收。回收現金，出納員開具收款收據，業務員在收據的“繳款人”處簽字；從本酒店銀行賬戶回款的，出納員查詢銀行實際收到時，開具收據，業務員簽名。嚴禁AR單位匯款至業務員私人名下賬戶、出納員私人名下賬戶。十九，應收賬款手續問題。酒店派員回收AR賬款時，與出納員辦理“應收賬款手續簽收單”。格式如下：應收賬款手續簽收單日期應收單位業務類型金額“欠條”手續接收人接收日期備注（回款日期及收據號）“應收賬款手續簽收單”，酒店保存永久。二十，應付賬款本公司一切材料入庫，開具“入庫單”。入庫單共三聯：存根聯、會計聯、客戶聯。保管員根據賒購的入庫單，當日登記“應付賬款”明細賬；賒購的“入庫單”的會計聯，交給會計，16、會計重復記賬。保管員和會計月末核對。支付應付賬款時，憑供應商持來的客戶聯開具付款憑證，供應商在付款憑證的“支款人”處簽字。賒購的入庫單客戶聯，丟失不補（重申前文第九部分的規定）。二十一，財務安全。禁止外人靠近酒店電腦、酒店軟件；總經理辦公室，沒人時，隨時上鎖。總經理辦公室每人的鑰匙不離身；檔案櫥，隨時上鎖；酒店公章、財務印鑒，妥善保管好。出納員操作網上銀行，禁止他人觀瞻。會計賬簿、會計賬表注意保管，不要置于桌面上任人翻閱。二十二，不論出納員，會計員，還是倉管員，經管的會計賬簿要規范工整登記。記賬時，屏氣凝神，全神貫注。小數位數到分，記賬方向正確，頁面光潔不涂抹，字跡工整，計算準確。二十三，酒店17、一切涉財人員保守酒店財務秘密。酒店的資金日報表、應收賬款賬簿、應付賬簿、現金日記賬、銀行日記賬、酒店存貨賬簿、固定資產賬簿、納稅申報表、一切憑證、財務會計報告，除了總經理，不可示于外人。非會計人員禁止翻閱會計檔案。對于酒店的財務會計信息，財務人員守口如瓶，不可口頭流泄、傳播?？偨浝硎盏降臅嬙聢蟊恚瑢忛喿⒁獗Ｃ?，在電腦上下載看完，刪除掉，打印出來的紙質報告，妥善保管，慎防無關人員獲取。二十四，作為會計做賬的原始憑證，務必妥善保管。裝訂外賬以外的憑證，一律裝訂于內賬上。二十五，出納和會計的AR賬和AP賬，每月一核對，并出具對賬單，雙方簽字，上報總經理。二十六，倉管員多欄式日報表倉管員建立多欄式材料明細臺賬。樣式大致如下：一、烹飪材料入庫臺賬日期青菜調料豬材牛材羊材雞材其它肉材蛋類河鮮海鮮海參鮑魚糧油水餃其它本日合計1日2日3日4日5日6日7日8日31日本月合計二、其它材料入庫臺賬酒水類其它餐飲類客房材料類日期白酒紅酒啤酒飲料香煙水果干果其它材料方便面火腿腸安全套其它材料本日合計1日2日3日4日5日6日7日8日31日本月合計二十七，四大領域的收入費用配比財務會計的月利潤表，盡力做到烹飪收入、酒水收入、客房收入、餐廳收入與其成本費用的合理配比二十八，會計報告總經理現金流量表。包括庫存現金流量表、三個銀行公戶流量表。二十九，會計離職，必須搞好交接工作。所有監督的，搞好監交。