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1、酒店財務部崗位職責及會計賬務處理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一節 ，酒店財務部崗位職責財務總監崗位職責一、崗位名稱:財務部總監二、崗位級別：三、直接上司：總經理四、管理對象：會計主管、收銀主管、成本控制主管及財務部全體職員。五、崗位提要：在總經理的指導下，負責XXX商務酒店財務管理與采購管理工作，組織制定各項財會制度并督促執行，負責做好資金的籌集、使用和管理工作，保證XXX商務酒店正常運轉的資金需求以及日常用品的采購管理。六、具體職責：1、組織編制酒店財務管理、會計核算、會計監督、預算管理、審計監察、采購2、管理等工作的規章制度和工作程序，經批準后組織實施并監督檢查落實情況。2、組織執行國家有關財經法律、法規、方針政策和制度，保障酒店合法經營，維護酒店權益。3、負責酒店重要融資項目的評估和審核，審核酒店重大資金流向。4、負責酒店預決算與計劃管理工作并負責審查核定計劃外重大收支項目以及簽批各部門重要用款項目。5、定期向總經理匯報酒店財務收支、經營成果和資金變動情況，對酒店經營狀況進行階段性的財務分析與預測，呈報重要會計報表和財務分析報告。6、嚴格執行國家的外匯管理制度，統籌酒店的外匯管理工作。7、指導監督酒店全面經濟核算工作的展開，審查批示財務部匯總后的營業收入表。8、定期或不定期審核重要原始憑證和3、記賬憑證。9、 負責設置酒店的總分類賬，監督檢查各種財務報告的及時性、正確性。10、負責酒店主要負責人的離職審計及重大財務違規審計并向董事長及總經理提出處理意見。11、根據酒店相關規定，組織實施年度財務收支審計、經營成果審計等工作。12、審核酒店物資采購計劃，指導協助采購部的各項工作，確保按時完成采購任務，同時嚴格控制成本。13、參與主要經濟活動的判斷、簽署并監督執行情況。14、負責與財政、銀行、稅務、外匯和保險機構重要財務事項的溝通工作。15、完成上司交辦的其他任務。七、任職條件：1、有強烈的責任心和事業心，具有良好的會計職業道德，遵紀守法，廉潔奉公、堅持原則，實事求是。2、熟知國家勞動人事4、政策法規，了解酒店各部門運轉流程、各崗位人員素質要求，具備人力資源管理、心理學、經濟學、社會學等專業知識。3、熟練掌握會計基礎理論、XXX商務酒店財務會計、管理會計、成本控制、國際金融外匯知識、財政與信貸、稅務知識等，熟悉國家制定的各種財務會計制度及財務法規，做到依法理財。4、五年以上相關工作經驗。5、大學專科以上學歷，具備財務管理、酒店管理、法律等相關專業知識。第二節 ：酒店會計賬務處理及工作流程每日營業收入傳票的編制 1、編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是： H# b9 e+ K; T* e9 7 s借：應收帳款客帳應收帳款街帳明細應收帳款團隊銀行存款5、* g& o8 T6 v4 _6 _貸：營業收入應付帳電話費 ( m z8 G& q O5 + C+ Z2、街帳、客帳分配表統計2 b* f9 Q, m2 m) d* d1 街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。3、客人清算應收款后帳務處理: p6 o* ; : Y, j客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理6、：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。. O9 x: 1 b/ f2 Q v4、超60天應收款掛帳催款根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。1 mn) B2 t# y( U5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。1 j) By4 D# / 1 w4 C( C0 T四、成本及應付款組工作程序$ 4 q07、 S) Fk% * N成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：（一）支票領用及結帳采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時，成本核算員要檢查發票的五大要素：A.發票簽發日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取8、登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。（二）每日銀行支出數統計6 R3 e7 Z K- d7 i支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。# O- e6 V& M; A0 （三）、支出憑證編制程序 p% S % w8 I N7 支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明9、，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：1、填寫付款單位名稱；2、填寫付款日期；$ w6 _6 n. N# v: n3 U3、填寫經濟業務內容摘要；4、填寫會計科目及帳號；7 K: d( X v6 b! d/ 4 | ; q5、填寫經濟業務發生額。（1）資產類% z& W# n; d4 x8 R# k+ z現金每項現金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。# ( ; E0 F9 J7 設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業務發生順序，逐日登記。3 G4 * N: |; V: l9 6 L. uq銀行存款+ b! q6 S* Q* n6 E核算酒店存入銀行的各種10、存款。% X; X: P# u9 o! I) R! o& T+ Y“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。/ r* w Z5 u5 y應收賬款# d2 d* + |7 h# L+ U+ R核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。% m0 & v6 C$ 4 U& $ a分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。設立專人負責催收賬款，對不能收回的11、賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監和總經理批準，轉為壞賬損失。其他應收款核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。 R6 M, j( W+ E/ L按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。* K/ f% r6 $ E! O7 V5 I待攤費用核算已經發生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。( 2 q! G+ B7 k$ t8 h( y/ W* k每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。8 U% B* 8 F. Y9 j存貨% X. y5 o G& S核算餐廳制作食品用的原12、材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。其他流動資產及按金8 N8 / JI3 V+ j不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。3 u. h) x5 Y+ E5 - u1 g2 R根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。固定資產核算所有固定資產的原價。7 0 t5 K! I5 x! G/ e% g所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。4 L( I2 B1 |1 P第一批購入的13、營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。4 ?0 x# Y: L& J2 n累計折舊; F. b5 G5 8 D0 s9 w6 P3 C核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優先用于歸還資本。開辦費（指新建酒店）2 w1 D; M2 H( x3 _6 J, R核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用于歸還投資者。2 N8 U) u# y: b2 J% y5 f11.其他遞延費用; L4 F* b) c7 ! p) r1 14、S& z) N核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。6 t- e e3 U$ B9 W# T按項目根據收效時間按期轉入費用。 X1 Z. o6 p, y) h（2）負債類應付賬款核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。應付工資核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。0 u8 k1 | P: o; 按應付工資的明細賬核算。應付稅金核算應付15、的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設明細賬登記。其他應付賬及稅金% Hb& ? D/ f$ m e4 J核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。預提費用+ y8 c! , S6 Z7 y- Y% F$ q r核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。按費用性質設明細賬。社會勞動保險基金6 M- e4 T& g2 e$ P , A核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。待還投資此科目16、為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。; f1 B t4 C$ 5 w（3）資本類! p) C3 d0 O! O* |實收資本核算資本總額。5 gT4 j4 I. c( O按投資者戶名設明細賬。歸還資本+ E, / q5 R9 1 y/ f本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。本年利潤核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”.分配利潤核算酒店利潤17、的分配和歷年利潤分配后的結存金/ a5 _# R8 ( A5 u% f3 M（4）損益類+ 8 z# w$ ?- o / D營業收入核算酒店經營范圍內的各項業務收入。營業收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。商業大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。, J& J M1 k/ , u8 b% W; 商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。: h_. U% R8 z% f其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。營業稅金2 x0 Q0 w18、8 p; v n! E# s根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。根據各項營業稅分別列賬登記。營業部門直接成本。核算營業過程中支付的直接成本支出。營業部門直接費用核算能夠劃分各部門發生的各項費用。, ; 6 U5 E1 U% s3 a5 k根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。% R: c$ Q) H# II4 各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。, q5 _2 I/ m8 j- v b非營業部門費用薪金及有關費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物19、業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。- x U: r% C. a6 5 營業外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。; $ c S J9 s- q0 G保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。1 g5 Y) D9 ; D售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。推銷開辦費. G I0 d- r& l8 G/ T1 8 4 R1 U( p核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。7 d* 0 b6 / p6 ( l/ ?酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。固定資產折舊$ f1 E k5 v8 U9 U核算固定資產按月提取的折舊費。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。: w5 c$ x0 g A& k6 k( % |* d+ z( S4 W投資利息根據投資總額按期核算應付利息。+ H. f# O( z, T& b. Q提取利息金額用于歸還資本的利息。7 Z/ T& ?/ % J/ O& G