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1、全寄宿制私立學校建設項目可行性研究報告XX工程咨詢有限公司二零XX年XX月全寄宿制私立學校建設項目可行性研究報告建設單位：XX建筑工程有限公司建設地點：XX省XX市編制單位：XX工程咨詢有限公司20XX年XX月40可行性研究報告編制單位及編制人員名單項目編制單位：XX工程咨詢有限公司資格等級： 級證書編號：（發證機關：中華人民共和國住房和城鄉建設部制）編制人員： XXX高級工程師XXX高級工程師XXX高級工程師XXXX有限公司二XX年XX月XX日 目錄1.總論81.1項目建設的必要性8改革開放的需要8112社會的需要8113協助政府辦好教育的需要812項目建設的依據913項目概況91 4業主概2、況102 項目區及校址基本情況1121項目區經濟簡況1132項目區教育簡況1123校址基本情況113. 市場(生源)情況分析133.1區內生源1332區外生源144辦學方案1541學校辦學思想1642總體目標1643培養目標：1644辦學模式1645治校方略：1646辦學特色1647校園文化175學校機構設置175.1校 長175.2副校長185.3機構設置圖196建設內容及規模196.1 建設規模196.2 建設內容197. 投資估算及資金籌措217.1投資估算21流動資金237.2 資金籌措237.3實施進度安排238.財務分析248.1學校運行費用24固定、變動、經營成本268.2學校收3、入、稅金及教育發展基金26稅金估算27利潤估算278.3經濟效益分析28經濟效益靜態分析28經濟效益動態分析29不確定性分析29收費臨界值計算309總結及建議3091總 結3192建 議311.總論1.1項目建設的必要性改革開放的需要 隨著我國改革開放和現代化事業和不斷深入和發展,對教育事業提出了：“必須改變政府包攬辦學的格局，逐步建立以政府辦學為主體，社會各界辦學的體制。”在XX為打破政府唯一包攬辦學，走出一條社會各界辦高質量學校的路子的需要才提出了該項目。112社會的需要 隨著經濟的發展與社會競爭的日以突出，很多家庭需在事業上投入更大的精力與時間，而沒有更多時間和精力對子女進行督促和輔導。4、為解決這部分人事業與培養子女兩不誤的需要，為培養更多的人才，適應二十一世紀知識經濟時代的要求。特提出在XX開發此項目113協助政府辦好教育的需要在XX地區九年義務教育已基本達到普及，但初中升高中的學生僅三分之一，還有三分之二的學生未能進入高中學習。主要原因是國家財政困難，不能辦足夠的高中來滿足升學的需要。XX學校就是為彌補這個缺口，協助政府辦好教育的需要而創辦的。12項目建設的依據根據中共中央國務院中發（1999）9號文件關于深化教育改革全面推進素質教育的決定，以及省委省政府（2000）3號文件關于“進一步解放思想、轉變觀念實行政策傾鈄，鼓勵和支持社會力量興辦教育事業。”以及“各級政府要把民辦5、教育納入當地教育事業發展的整體規劃之中。民辦學校在享受辦學的各項優惠政策上應與公辦學校一視同仁”的要求為依據。根據XX行署計委保署計投（1999）345號文關于XX地區XX私立學校項目建議書的批復。以及XX地區行署教委保署教發（1999）106號關于同意籌建XXXX私立學校的批復精神為依據編寫該報告。13項目概況該項目可行性研究后可知：項目總投資1383.5萬元，達到在校小學、初中、高中生1200人的規模，除有較好的社會效益外，而且項目企評效益也好，全部投資財務內部收益率達20.4%，投資利稅率20.6%，投資利潤率13.8%，靜態投資回收期5.98年。主要基本數據見附表一。1 4業主概況項目6、業主董事長xx、女、漢族，云南省XX市人，1956年生。大學文化，高級經濟師。業主曾在XX第七中學，地區xx學校任教十二年；在XX行署駐昆辦事處搞過行政管理工作；從事過營銷、金融、酒店、中外合資企業的管理工作；任過企業經理，創辦過私營企業。業主有一定的教育教學能力，有一定的學校管理和現代企業管理的經驗；對資本的運作和資本的增值有較強的能力；具有較強的開拓創造精神和超前意識，同時具有一定的抗風險經濟實力。業主擁有的企業有：昆明xx有限責任公司。1995年創辦，業主為該公司法人代表，是一期貨股票經紀公司，年利潤在*萬元-*萬元。XXxx拍賣公司。1998年創辦，業主占股分30%，注冊資金100萬元7、，1999年實現利潤110萬元。xx拍賣公司。2000年創辦，業主為該公司法人代表，注冊資金100萬元。2 項目區及校址基本情況21項目區經濟簡況學校校址地處XX市。XX市是XX地區行署所在地，是全地區政治、經濟、文化、教育、科技、信息中心，也是滇西邊境經貿中心，它具有五指通掌心的重要地理位置作用。由昆明、大理經三二0國道進入XX后可分別通向怒江州六庫、經騰沖通往緬甸密支那、經德宏通往緬甸八莫、經xx勐糯至永德通往緬甸果敢、經昌寧通往臨滄地區。全區1999年年未人口有232萬人，城鄉居民人均可支配收入5456元，全區城鎮職工工資總額74189萬元，職工平均工資6722元。在改革開發政策下我區部8、分家庭已逐步邁向小康。32項目區教育簡況XX地區1999年底小學在校學生24.91萬人，普通中學在校學生11.5萬人，初中畢業生升學率32.4%。全區五縣市中XX市與xx縣九年義務教育工作已檢查驗收。xx縣也將于2001年前驗收。23校址基本情況校址地處XX市市區北，原為XX社會福利院，行政區劃屬XX市XX鎮XX行政村園光寺。校址占地83206.71平方米（折合124.8畝），東離XX村約500米，南離和尚村約600米，北離龍王溏公園約1KM。見校址位置圖。 交通條件：XX市市區 至XX鎮之間有三二0國道相通里程7公里。XX向西至校址有3公里。交通較為方便。綠化情況：目前校址綠樹成蔭。僅在東部9、運動場與教學樓區因建設開挖需綠化外，其它地方綠化不需過多投資，即可辦成個風景秀美的校園。供電供水情況校址已通電，只需適當改建即可滿足學校供電需要。校址以西地下、地表水資源豐富，已有自供水水網，僅只需適當完善即可自建學校供水系統。地形、地質、地貌情況校址地處XX壩（山間盆地）北部，山地與盆地交接部。東部地勢平坦，地貌處于盆地邊緣；西部地勢較陡，由兩個坡地夾一個凹溝組成。校址地基土以更新世沖洪積碎石土為主，西北角有奧陶紀砂頁巖、泥灰巖地層出露。校址地勢穩定，地基土承載力較高，并沒有不良工程地質現象。3. 市場(生源)情況分析3.1區內生源 經20多年的改革開放，我區部份家庭已進入小康生活，都希望子10、女成才立業。還有很大一部分人，雖然經濟不寬余，但望子成龍心切，非常重視子女教育，其中一部份愿盡力供子女到教學條件較好學校就讀。經查證，XX地區1999年底在校中小學生數為3.6萬人。經調查具有條件進入這樣學校就讀的學生可按在校生的12%來測算,則有3600至7200個生源。32區外生源XX學校可在全省招生，除重點在區內XX招生外還重點在區外德宏州、臨滄地區、怒江州及旅緬華僑中招生，曾多次到各地調查（已設招生點），區外生源情況如下：德宏州經濟情況優于XX地區，但社會環境及教育質量較XX為差，因此其生源將比XX地區為多。臨滄地區、怒江州經濟情況略比XX差，生源兩地也各可有近百人至數百人。旅緬華僑經11、濟情況較好，并多數有將子女送回國求學的愿望。而且到XX讀書比其它地方近，家長、學生來往方便。因此開發華僑生源潛力較大。4辦學方案XXXX學校結合本地實際采用昆明光華學校辦學成功經驗確立：41學校辦學思想全面貫徹黨和國家的教育方針，優化基礎教育，強化素質教育，注重特色教育，為培養跨世紀的創業型人才打基礎。42總體目標一流的校舍，一流的設備，一流的師資，一流的管理，一流質量，成為一所具有省內國內具有先進水平的現代化學。43培養目標：培養德、智、體、美、勞全面發展，具有參與全國競爭能力，適應社會主義市場經濟和文化需要的高智能創業型人才，其要求概括為： 四有：有理想、有道德、有文化、有紀律。 四會：會12、學習、會生活、會做人、會創造。 四強：知識功底強、開拓精神強、身體素質強、心理素質強。44辦學模式超前教育、全寄宿制、軍校模式、開放教學。45治校方略：質量第一、管理第一、安全第一。46辦學特色從“愛”出發，組織全部工作；實行分層管理和準軍事化管理；實行小班制，進行差異教學；改革課程結構，發展個性教育，培養特長；教學手段現代化；教學科研融為一體 突出外語、電腦教學。47校園文化 校魂：愛校訓：誠實 勤奮 拼搏 創新校風：和為貴 勤為本 學為基教風：嚴謹 善導 德高 多能學風：勤學 慎思 揚長 求真5學校機構設置5.1校 長學校機構設校長1人，校長由董事長xx聘任xx當任，實行董事會領導下的校長13、負責制，對學校工作實行全面管理，是學校的總設計師和指揮員。xx：男 1941年生 漢族 天津人 畢業于北師大，高級中學教師。全國五一勞動獎章獲得者。九屆全國人大代表，北京市十一屆人大代表。多次獲國家教委、國家人事部、國家工會、北京市教委、北京市工會、北京市人事局等部門的獎狀、獎勵和榮譽證書。原北京市廣渠門重點中學校長，現已退休被聘到XX學校任校長。5.2副校長設4人，分別為常務副校長、德育副校長、教育副校長、行政后勤副校長。常務副校長：聘xx當任。是校長的主要助手，協助校長主持內部管理工作。xx：原XX一中校長，特級中學教師。德育副校長：聘xx當任。是學校政治工作的領導人，群體工作的牽頭人，安14、全工作的指揮人。負責政教處的領導工作。xx：男 漢族 45歲 一級中學教師，原教師進修學校書記。教學副校長：聘xx當任。是教學管理的牽頭人，協助校長和常務副校長做好教育、教學、科研工作。負責中學部和小學部的領導工作。xx：男 漢族 44歲 一級中學教師，原騰五中高中部教研組組長。行政后勤副校長：是學校日常行政、后勤、基建維修的領導人，是保證學校教學正常開展的牽頭人。負責辦公室及人事、財務室的領導工作。5.3機構設置圖6建設內容及規模6.1 建設規模該項目計劃規模為在校學生1200人，目標分五年來達到。第一年（2000年）在校學生250人，第二年（2001年）在校學生550人，第三年（2002年15、）在校學生850人，第四年（2003年）在校學生1150人，第五年（2004年）及以后在校學生保持在1200人。另外教職工人數按建校初為3 : 1配置，在此后逐步調整到6 : 1，其中教師與職工的比例為1 : 1，其次根據工作需要還配置少量零時勤雜工。6.2 建設內容主體工程 按1200個學生及200個教職工的規模需新建教學、科技樓3幢，建筑面積為6160；新建學生公寓2幢，建筑面積3566；新建教工宿舍4幢1000。改建教工宿舍4幢1368；改建學生公寓7幢，建筑面積3380。建設分年度安排見附表二XX學校建筑工程投資內容表,基本按照主體工程超前建設,逐漸完善的原則完成。項目建成后達學生人均16、占有教學樓5.1,公寓5.8，教師人均占有宿舍11.8。見XXXX學校規劃總圖。各年度人均占有情況見下表。附屬工程 改建小禮堂、辦公室各一幢建設面積750。新建大禮堂一幢1000。新建家長接待樓2幢1500。總圖建設 需建設道路、大門、圍墻、游泳池、運動場以及完善供排水、供電，綠化。設備購置及安裝 按教學需要需購電腦及生、理、化實驗設備及文化、體育、音樂設備設施；見XX學校設備購置簡表（附表二附表）。交通設備交通車一輛。7. 投資估算及資金籌措7.1投資估算見附表三、附表四： 總投資=建設投資+流動資金 建設投資=固定資產投資+固定資產投資 方向調節稅+建設期利息 =1323.6+0.0+2617、.9=1350.5萬元 總投資=1350.5+33=1383.5萬元固定資產投資(由以下四項目組成)A、 工程費用：分為建筑工程及設備購置安裝費合計1030.6萬元 建筑工程：由附表二可知第一年投資444萬元，其中房屋投資367萬元，總圖費用77萬元。第二年房屋投資202.4萬元。第三年房屋投資75萬元。第四年房屋投資144.2萬元。第五年總圖完善40萬元。總計905.6萬元。 設備購置及安裝：由附表二附表XX學校設備購置簡表可知第一年投入66萬元，第二年投入16萬元，第三年投入13萬元。另投入交通車輛30萬元，合計125萬元。B、土地費用：國有土地及固定資產產權轉讓費50萬元，賠償、補償費918、0萬元，合計140萬元。在第一年一次性支付。C、其它費用：包括前期費、勘測設計費、建設單位建設管理費，以及購教職工、學生生活學習設施、用具費等。在第一年支付25萬元、第二年支付20萬元、第3至第五年僅支付4萬元。合計為49萬元。D、預備費用：建設項目基本預備費5%；另因項目實施時間較長，所以仍列5%的漲價預備費。兩項104萬元。以上四項固定資產投資共計1323.6萬元。此外固定資產投資方向調節稅稅率為零，未發生數額。建設期利息（僅計算第一、二年建設期）26.9萬元。總計建設投資1350.5萬元。流動資金 該項目為教育項目，流動資金僅用于支付教職工工資，學生生活學習用品、教學試驗藥劑、體育用品購19、置。第一年試招生期投入鋪底流動資金33萬元。7.2 資金籌措總投資1383.5萬元 ,見附表四:XX學校投資計劃及資金籌措表。第一年投資799.8萬元，其中業主自籌549.8萬元；銀行貸款250萬元。第二年投資279萬元，其中銀行貸100萬元；業主自籌179.5萬元,自籌中可取之于學校第一、二年利潤提取的教育發展基金105.1萬元(見附表六：XX學校預計損益表)，第三年至第五年學校需投資304.2萬元。均可取之于學校利潤中提取的教育發展基金來滾動發展。 7.3實施進度安排項目建設期五年，與試招生期二年、發展期二年、達規模期一年重合。第一年教學能力達21%，投資占總投資的57.7%。第二年教學能20、力達45%，累計投資占總投資的78.1%。第三年教學能力達71%，累計投資占總投資的85.2%。第四年教學能力達96%，累計投資占總投資的96.8%。第五年教學能力達100%，累計投資占總投資的100%。8.財務分析8.1學校運行費用總成本費用估算(見附表五)項目實施第一年總成本費用(固定資產未折舊,未支付財務費用)為140.4萬元,折合每位學生每學期費用為5616元。第二年總成本費用（固定資產未折舊,未支付財務費用)為537.萬元，折合每位學生每學期費用為4886元。第三年總成本費用為874.6萬元,折合每位學生每學期費用為5145元。第四年總成本費用為1078萬元,折合每位學生每學期費用為21、4587元。第五年總成本費用為1118萬元,折合每位學生每學期費用為4658元。第六年總成本費用為1112萬元,折合每位學生每學期費用為4633元。第七年及以后各年總成本費用為1107萬元,折合每位學生每學期費用為4613元。在總成本費用中主要由如下幾項組成。 A、學生學習生活費用：每年每人按伙食費3750元計，折合每天12.5元。服裝費：入學第一年四套，此后每年一套，平均每人每年375元。交通、旅游費平均每人每年250元。被褥費、生活用品費及醫療費等平均每人每年375元。 B、教師費用：教師平均每人每月工資福利費1800元，員工平均每人每月550元。達規模后教職工總數為200人，教師與員工比22、例為1：1。則全年需支付教師費用282萬元。 C、水電費用：按1200個學生10個月計及200個教工12個月計，每人每月8.3元計,全年水電費用12萬元。 D、其它費用：學校為正常教學所支付的上述以外其它費用，包括勤雜工工資、學校廣告宣傳費、教職工辦公費、出差費以及試驗室藥劑費、體育用品費等。按每年40萬元計。 E、固定資產折舊及大修理費用：項目計算期（包括建設期）僅為15年。但教育項目實際項目期較長，為簡化計算則在第15年未固定資產殘值提取414萬元（占固定資產投資的31%），在項目第三年開始每年提取70萬元的折舊費。大修理費每年提取20萬元。 F、財務費用：流動資金33萬元全部為自籌，不需23、支付利息。固定資產貸款利息在第3、4、5、6年分別支付23.5、17.3、11、5萬元（見附表七）。固定、變動、經營成本 固定成本由教師費用中的10%（學校管理人員工資），固定資產折舊、大修理費、財務費用組成，第一年僅為6萬元，第三年為137.5萬元,至正常運行年為118萬元。變動成本為除上述以外的其它成本費用，第一年為134.4萬元，第三年為737.13萬元，正常運行年為989萬元。經營成本為總成本中除去固定資產折舊及財務費用，第一年為140.4萬元(等于總成本),第三年為781.1萬元，正常運行年為1037萬元。8.2學校收入、稅金及教育發展基金收入估算 按每個學生每年度交建校基金200024、元,學雜費、生活費每學期收取4800元計，第一年辦一個學期，250個學生，收入建校基金25萬元，學雜費、生活費120元，合計145萬元。在第二年全年收入建校基金110萬元，學雜費、生活費528萬元，合計638萬元。在第三年、第四年全年分別收入合計986萬元及1334萬元。第五年及以后各年建校基金收入240萬元，學雜費、生活費收入1152萬元，合計1392萬元。此外學校還可利用每年兩個月的假期時間辦補習班而創收（在經濟分析中未計入）。學校還辦有家長接待室，經營原則是服務于家長，方便家長到校探望子女，做到不盈不虧經營。稅金估算 按照稅收政策，項目在運轉中不交營業稅及附加。當學校產生利潤后，享受稅前25、還貸的優惠，并且可稅前提取本校教育發展基金用于本校的發展。本項目教育發展基金可提取額，是根據業主在總投資中自籌的1033.5萬元為總額控制,超過此數后上交利潤33%的所得稅。這樣在第七年上交所得稅59.7萬元,第八年及以后每年上交國家94萬元所得稅。在項目計算期內則可共向國家上交811.7萬元所得稅。利潤估算在第一年試招生期即可創4.6萬元利潤，此后第二、三、四、五、六年分別創100.5、111.4、256、274、280萬元的利潤。第七年及以后每年創285萬元利潤。1至6年利潤全部用于還貸及做為學校教育發展基金。第七年285萬元利潤中提教育發展基金104萬元用于學校發展，剩余181萬元，上交26、所得稅59.7萬元,留121.3萬元做公積金。第八年及此后每年285萬元利潤中，上交所得稅94萬元（已未優惠），提交學校公積金191萬元。項目計算期則可由學校提取公積金累計1649.3萬元。8.3經濟效益分析固定資產償還能力(見附表七)項目貸款350萬元第一年貸款250萬元,第二年貸款100萬元，至第三年年初本息累計377萬元。第3、4、5年每年償還100萬元，至第6年償還77萬元。并且3至6年每年產生的利息在總成本中列支支付。還款資金來源為每年提的固定資產折舊及利潤中提取的稅前還貸資金。經濟效益靜態分析A、 投資利稅率、投資利潤率：正常年利稅總額為285萬元，則投資利稅率為20.6%(見附表27、九)。上交94萬所得稅后剩余191萬元稅后利潤，則投資利潤率為13.8%。B、 由附表八累計凈現金流量由負變正，內插計算全部投資靜態投資回收期為5.98年(含建設期)C、 盈虧平衡點分析：生源盈虧點=固定成本/收入-變動成本第1年及第2年未進行固定資產折舊僅為試招生期,在此不計算盈虧點，3年以后計算情況如下：年份 3年 4年 5年 6年 7-15年盈虧點 55% 34% 32% 31% 29%招生數(人) 468 391 384 372 348以上計算可知，該項目因固定成本較低，所以盈虧點低，投資安全率較高。經濟效益動態分析見附表八，項目按建設與試招生期2年，發展期2年，達規模期限11年，基本28、折現系數I=12%，全部投資現金流量的凈現值NPV=518.8萬元。凈現值率=凈現值/投資折現值(含流動資金) =518.8/1112.6 =46.6%財務內部收益率IRR=20.4% 。全部投資動態投資回收期為8.5年。不確定性分析在收費因素、生源因素、成本因素、投資因素四個方面各上下10%后，計算對投資利稅率的影響。由附表九計算可知收費因素變動影響最為敏感，利稅年偏差程度在正負1.0。其次成本因素的影響也較明顯，偏差程度在正負0.7（偏差程度在0.5以上為敏感因素）。而生源因素變動與投資因素變動則不太明顯,偏差程度僅分別為正負0.3與0.2。因此在項目操作時尤其對收費與成本的控制更應重視。29、收費臨界值計算為進一步對最敏感的收費變化進行研究,則計算了收費下降、上升10%后的內部收益率為11.5與29.5，并繪制了臨界值分析圖。由圖可在知，若基準收益率定為12%，在其它因素不變的情況下，則收費只能下降約9.5%。若基準收益率定為8%,在其它因素不變的情況下，則收費也只能下降約13.3%。9總結及建議91總 結XX學校是在中央、省、地各級政府支持鼓勵社會各界辦學政策下開展的項目。項目實施后不但可滿足社會發展的需要，而且還減輕政府在教育上的投資，更為重要的是可為國家培養大量二十一世紀人材，項目實施后社會效益極明顯。同時項目辦學方案先進，實施后可保證育出高質量人材；投資比同規模節約50%，并且建設內容及進度合理；項目投資資金籌措（在金融部門支持下）可信；學校生源分析基本合理；企評效益較好，投資回收有保障。因此該項目是一個有利于國家、社會、業主的好項目。92建 議師資質量的好壞是教育質量的關鍵，該項目實施由小學到高中的教育。建議業主在實施中注重各層次教師的合理達配。教育項目屬社會事業性質項目，僅有業主的努力而沒社會各相關部門的支持是難以實施的。因此建議地市相關部門齊心協力協助該項目能按可研進度開展工作。為使部分目前經濟還不十分寬余的家庭能在子女教育上多投資，則建議金融部門開展“子女教育貸款”， 鼓勵在教育上銷費。這樣不但有利于人材的培養有利于社會經濟的啟動