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1、1五原縣隆興昌鎮再生水處理及附屬管網工程五原縣隆興昌鎮再生水處理及附屬管網工程 PPPPPP 項目項目財政承受能力論證的主要測算指標和方法財政承受能力論證的主要測算指標和方法1 1、股權支付責任測算股權支付責任測算股權投資支出責任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資支出責任。計算公式為：股權投資支出=項目資本金政府占項目公司股比本項目投資額為 15441.19 萬元，其中自有資金 3088.24 萬元，政府出資額 3088.2410.00%=308.82 萬元。2 2、運營支出責任測算運營支出責任測算運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。在不同2、付費模式下，政府承擔的運營補貼支出責任不同。政府付費模式下，政府承擔全部運營補貼支出責任；可行性缺口補助模式下，政府承擔部分運營補貼支出責任；使用者付費模式下，政府不承擔任何運營補貼支出責任。本項目屬于市政工程-污水處理項目，考慮項目建成后，鑒于估算向工業企業、園林綠化、灑洗道路及景觀補水等用戶收取水費，不足覆蓋投資及運營成本部分，因此，項目回報機制采用“可行性缺口補助”方式，政府承擔部分運營補貼支出責任。根據關于規范金融企業對地方政府和國有企業投融資行為有關問題的通知（財金201823 號）文件指出：“國有金融企業參與地方建設融資，應審慎評估融資主體的還款能力和還款來源，確保其自有經營性現金3、流能夠覆蓋應還債務本息，不得要求或接受地方政府及其部門以任何方式提供擔保、承諾回購投資本金、保本保收益等兜底安排，或以其他方式違規承擔償債責任。”又根據政府和社會資本合作項目財政承受能力論2證指引（財金【2015】21 號）文件，運營支出責任測算應采用如下公式：當年使用者付費數額合理利潤率）（年度運營成本）財政運營補貼周期（年年度折現率）（合理利潤率）（項目全部建設成本當年運營補貼支出數額111n在運營前幾年無法完全能夠覆蓋應還債務本息，故本方案中采用年金法核算運營補貼支出責任。即：運營期內，可行性缺口補助額每年核算一次，運營期可行性缺口補助額 A：付費）年經營收入（年使用者年運維績效服務費-4、1-）i1（ni1nAiP（1）P 為項目竣工決算總投資扣除上級補助資金或者其他方式投入資金（若有）、政府方主導融資的政策性貸款（若有）后的項目公司投入的全部建設成本，最終以審計部門審定值為準。（2）政府方主導融資的政策性貸款（若有）的投資回報根據金融機構與項目公司簽訂的合同另行計算，財政部門據實支付給項目公司，由項目公司支付給金融機構。（3）i 為投資回報率。投資回報率不得高于 7.20%，以最終投標報價計取，合作期內隨著中國人民銀行基準利率調整而調整。（4）n 為付費期限，取值范圍為 28。（5）年運維績效服務費=噸水處理維護成本單價（以中標價格為準，單位：元/噸）年再生水處理量（單位：噸5、/年）當年再生水處理量大于等于再生水廠設計處理能力（3 萬噸/天）的 80%時，按實際處理量核算；當年再生水處理量小于再生水廠設計處理能力（3萬噸/天）的 80%時，按再生水廠設計處理能力（3 萬噸/天）的 80%核算。實際處理量計量以再生水廠進水口的流量計監測數據為依據（進水口計量點所計量的進水水量）。（6）年經營收入（年使用者付費）=年銷售水量（單位：噸/年）單3價（單位：元/噸）。其中工業企業年銷售水量、單價以中標價格為準，園林綠化用水、洗灑道路及景觀補水用水為政府用水，按實際用水量、單價核算。測算說明：測算說明：本項目可用性付費本金 P=總投資=15441.19（萬元）投資回報率 i 6、原則上應以銀行中長期貸款利率水平為基準，充分考慮可用性付費、使用量付費、績效付費的不同情景，結合不同情景下的特定因素變化進行動態調整，本項目投資回報率確定為 7.20%。本方案中噸水處理維護成本單價暫按 1.89 元/噸，最終噸水處理維護成本單價按中標價為準；年再生水處理量暫按再生水廠設計處理能力（3 萬噸/天）的 80%，即 2.4 萬噸/天，最終以實際處理量為準。則年運維績效服務費=噸水處理維護成本單價（以中標價格為準，單位：元/噸）年再生水處理量（單位：噸/年）=1.892.4365=1655.64 萬元核算，實際年運維績效服務費以審計結果為依據進行測算支付。根據項目可行性研究報告及行業7、發展報告，本項目主要年經營收入（年使用者付費）來源于工業企業、園林綠化、洗灑道路及景觀補水等收入，其中：園林綠化用水、洗灑道路及景觀補水用水為政府用水，按實際用水量、單價核算；工業企業用水量參考可行性研究報告調研數據的 50%核算，即：200.00 萬噸/年，最終以中標價為準；用水單價參考當地物價管理部門公布的自來水、黃河水、地下水水價，暫定為 5.00 元/噸，最終以中標價為準。則年經營收入（年使用者付費）=年銷售水量（單位：噸/年）單價（單位：元/噸）=200.005.00=1000.00 萬元/年核算，以中標價為準。按照上述公式，計算得出：可行性缺口補助機制政府需要承擔的各年運營補貼數額8、。詳情見表 2-1當年運營補貼支出數額表，從 2019 年到2047 年，政府承擔的運營補貼支出責任為 54670.64 萬元。4表表 2 2-1-1 當年運營補貼支出數額表當年運營補貼支出數額表單位：萬元年份年份計算期計算期第第 n n 年年需補貼建設成需補貼建設成本計算基數本計算基數可用性可用性付費額付費額年運營績年運營績效服務費效服務費年經營收入年經營收入（使用者付費）（使用者付費）當年運營補當年運營補貼支出數額貼支出數額20181201922020315441.191296.881655.641000.001952.522021415441.191296.881655.641000.09、01952.522022515441.191296.881655.641000.001952.522023615441.191296.881655.641000.001952.522024715441.191296.881655.641000.001952.522025815441.191296.881655.641000.001952.522026915441.191296.881655.641000.001952.5220271015441.191296.881655.641000.001952.5220281115441.191296.881655.641000.001952.5220210、91215441.191296.881655.641000.001952.5220301315441.191296.881655.641000.001952.5220311415441.191296.881655.641000.001952.5220321515441.191296.881655.641000.001952.5220331615441.191296.881655.641000.001952.5220341715441.191296.881655.641000.001952.5220351815441.191296.881655.641000.001952.5220361915411、41.191296.881655.641000.001952.5220372015441.191296.881655.641000.001952.5220382115441.191296.881655.641000.001952.5220392215441.191296.881655.641000.001952.5220402315441.191296.881655.641000.001952.5220412415441.191296.881655.641000.001952.5220422515441.191296.881655.641000.001952.5220432615441.19112、296.881655.641000.001952.5220442715441.191296.881655.641000.001952.5220452815441.191296.881655.641000.001952.5220462915441.191296.881655.641000.001952.5220473015441.191296.881655.641000.001952.52合計36312.7246357.9228000.0054670.64下圖為各年運營補貼額情況圖。5圖圖 2-2-1 1 各年運營補貼額情況圖各年運營補貼額情況圖3 3、風險支出責任測算風險支出責任測算結合項目財13、政承受能力論證中的風險分配框架，進一步識別項目風險，優化分配方案，選用概率法、比例法等方法對風險承擔成本進行量化。本項目采用比例法對風險承擔成本進行量化。比例法主要是按照項目建設運營成本的一定比例確定風險承擔成本，適用于風險后果值和風險概率難以測算的情形。風險承擔成本=可轉移風險+可分擔風險+不可轉移分擔風險通常風險承擔成本不超過項目建設運營成本的 20%。可轉移風險承擔成本占項目全部風險承擔成本的比例一般為 70%85%。項目的風險包括可轉移風險、可分擔風險和不可轉移風險。根據以往市政工程-污水處理項目的資料，可轉移風險主要發生在建設期，項目公司可以通過商業保險的形式把大部分風險轉移，風險承14、擔成本按項目建設成本的 5%計算。其中自留風險占 10%（股權比例），假定該風險承擔成本發生在建設期初，建設期 2 年內按投資比例（70%：30%）分配；可分擔風險主要是不可抗力風險，按照項目建設成本的 1%進行計算，社會資本和政府各承擔 50%，假定該風險承擔成本也發生在建設期初，建設期 2 年內按投資比例（70%：30%）分配；不可轉移風險主要涉及勞動力指數引起的價格調整和運營補貼支出風險，按照運營成本的 5%計取，社會資本和政府各承擔650%，假定該風險承擔成本在每年年末發生。本項目建設成本為 15441.19 萬元，年運營維護成本為 1655.64 萬元，即：可轉移風險責任成本：15415、41.195%=772.06 萬元，其中：自留風險（政府承擔）：772.0610%=77.21 萬元；建設期第 1 年承擔 70%：77.2170%=54.05 萬元；第 2 年承擔 30%：77.2130%=23.16 萬元。可分擔風險：15441.191%=154.41 萬元，其中：政府承擔：154.4150%=77.21 萬元；建設期第 1 年承擔 70%：77.2170%=54.05 萬元；第 2年承擔 30%：77.2130%=23.16 萬元。不可轉移風險：1655.645%=82.78 萬元。其中：政府承擔：82.7850%=41.39 萬元則每年政府承擔風險見表 3-1政府風險16、承擔數額表，從 2018 年到2047 年，政府風險承擔數額為 1313.34 萬元。7表表 3-13-1 政府風險承擔數額表政府風險承擔數額表單位：萬元序序號號項目項目建設期建設期運營期運營期1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010111112121313141415151可轉移風險-自留風險54.0523.162政府承擔可分擔風險54.0523.163不可轉移分擔風險41.3941.39 41.3941.3941.3941.3941.3941.3941.3941.3941.3941.3941.394風險承擔成本108.1046.3241.3941.39 41.394117、.3941.3941.3941.3941.3941.3941.3941.3941.3941.39序序號號項目項目合計合計1616171718181919202021212222232324242525262627272828292930301 可轉移風險-自留風險77.212政府承擔可分擔風險77.213不可轉移分擔風險41.39 41.3941.39 41.3941.39 41.39 41.3941.39 41.3941.39 41.3941.39 41.39 41.39 41.39 1158.924風險承擔成本41.39 41.3941.39 41.3941.39 41.39 41.39418、1.39 41.3941.39 41.3941.39 41.39 41.39 41.39 1313.3484 4、配套支出責任測算配套支出責任測算配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接等。計算公式為：配套投入支出數額=政府提供的其他投入總成本-社會資本方支付的費用。本項目因為新增項目，工程前期準備工作包括征地、拆遷、標線遷移、勘察設計等工作，均計入前期費用，由項目公司支付，故政府無配套投入支出責任。5 5、匯總分析匯總分析根據上述分析，政府股權支出責任為 308.82 萬元；運營期期間，19、運營補貼支出額為 54670.64 萬元；運營期期間，由于政府方原因造成建設運營成本增加，30 年政府支出責任總計 1313.34 萬元；無配套投入支出。整個合作期五原縣本級財政總計支出費用為 56292.80萬元。財政支出責任總計詳見表 5-1財政支出責任匯總表。表表 5-15-1 財政支出責任財政支出責任匯總表匯總表單位：萬元n n年份年份股權支出股權支出責任責任風險承擔風險承擔支出支出運營補貼運營補貼支出額支出額配套投入配套投入支出額支出額財政支出責任財政支出責任備注備注12018216.18108.100.00324.28建設期PPP 合作期2201992.6546.320.0013820、.97建設期PPP 合作期3202041.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期4202141.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期5202241.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期6202341.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期7202441.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期8202541.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期9n n年份年份股權支出股權支出責任責任風險承擔風險承擔支出支出運營補貼運營補貼支出額支出額配套投入配套投入支出額支出21、額財政支出責任財政支出責任備注備注9202641.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期10202741.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期11202841.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期12202941.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期13203041.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期14203141.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期15203241.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期16203341.3922、1952.520.001993.91運營期PPP 合作期17203441.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期18203541.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期19203641.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期20203741.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期21203841.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期22203941.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期23204041.391952.520.001993.91運營期PPP 合作23、期24204141.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期25204241.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期26204341.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期27204441.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期28204541.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期29204641.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期30204741.391952.520.001993.91運營期PPP 合作期合計308.821313.3454670.640.0056292.80運營期PPP 合作期下圖為本級財政支出責任情況圖。圖圖 5-15-1財政支出責任情況圖財政支出責任情況圖