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1、南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 20 2 2.財(cái)政支出責(zé)任識(shí)別財(cái)政支出責(zé)任識(shí)別 在貴陽(yáng)市南明區(qū)水環(huán)境治理 PPP 項(xiàng)目的整個(gè)合作期間，政府承擔(dān)的支出責(zé)任主要可以分為股權(quán)投資、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、配套投入四類。2 2.1.1 股權(quán)投資支出責(zé)任股權(quán)投資支出責(zé)任 股權(quán)投資支出責(zé)任指項(xiàng)目資本金中，由政府承擔(dān)的項(xiàng)目資本金股權(quán)投資責(zé)任。本項(xiàng)目中，南投集團(tuán)作為政府出資方代表以貨幣方式出資6473.92 萬(wàn)元，占股 20%。2.2 2.2 運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任 運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任指在 PPP 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間，由政府承擔(dān)的直接付費(fèi)責(zé)任。項(xiàng)目公司完成本項(xiàng)目的投資、建設(shè)并經(jīng)驗(yàn)收合格后2、，需提供項(xiàng)目設(shè)施的運(yùn)營(yíng)維護(hù)服務(wù)。區(qū)住建局按照PPP 項(xiàng)目合同的約定，按期向項(xiàng)目公司支付污水處理服務(wù)費(fèi)（包括政府代收代付的由使用者繳納的污水處理費(fèi)和政府可行性缺口補(bǔ)助），因此政府承擔(dān)直接付費(fèi)責(zé)任。2.32.3 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出責(zé)任 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出責(zé)任指在 PPP 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間內(nèi)，由于政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而帶來(lái)的財(cái)政或有支出責(zé)任。根據(jù) 政府和社會(huì)資本合作模式操作指南（試行）（財(cái)金 2014南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 21 113 號(hào)）的要求，考慮 PPP 模式下政府和社會(huì)資本平等合作、各取所長(zhǎng)的特點(diǎn)，本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)以風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)分配原則為核心，按照風(fēng)險(xiǎn)分配優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)收益3、對(duì)等和風(fēng)險(xiǎn)可控等原則，綜合考慮政府風(fēng)險(xiǎn)管理能力、項(xiàng)目回報(bào)機(jī)制和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力等要素，在政府和項(xiàng)目公司間合理分配項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。原則上，項(xiàng)目投融資、建設(shè)、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)維護(hù)等風(fēng)險(xiǎn)由項(xiàng)目公司承擔(dān)，法律、政策和最低需求等風(fēng)險(xiǎn)由政府承擔(dān)，不可抗力等風(fēng)險(xiǎn)由政府和項(xiàng)目公司合理共擔(dān)。2 2.4.4 配套投入支出責(zé)任配套投入支出責(zé)任 配套投入支出責(zé)任是指政府提供的項(xiàng)目配套工程等其他投入責(zé)任。本項(xiàng)目所有配套設(shè)施均已計(jì)入項(xiàng)目總投資，因此，政府并無(wú)額外的配套投入支出責(zé)任。南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 22 3.3.財(cái)政支出責(zé)任測(cè)算財(cái)政支出責(zé)任測(cè)算 根據(jù)財(cái)政支出內(nèi)容的劃分，并結(jié)合項(xiàng)目財(cái)務(wù)測(cè)算結(jié)果，本4、項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任測(cè)算結(jié)果如下：3 3.1.1 股權(quán)投資支出責(zé)任測(cè)算股權(quán)投資支出責(zé)任測(cè)算 本項(xiàng)目動(dòng)態(tài)總投資約為 161848.09 萬(wàn)元（含建設(shè)期利息），項(xiàng)目資本金為動(dòng)態(tài)總投資的 20%，即 32369.62 萬(wàn)元，其中，南投集團(tuán)代表政府以貨幣方式出資 6473.92 萬(wàn)元，出資比例為 20%。項(xiàng)目資本金在2018 年根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要分期到位。3 3.2.2 運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任測(cè)算運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任測(cè)算 本項(xiàng)目采用“可行性缺口補(bǔ)助可行性缺口補(bǔ)助”的回報(bào)機(jī)制，政府在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)的運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出為政府支付的污水處理服務(wù)費(fèi)，等于可行性缺口補(bǔ)助和本項(xiàng)目服務(wù)范圍內(nèi)所收取并專項(xiàng)用于支付項(xiàng)目公司的污水處理費(fèi)，并扣除5、政府分享的經(jīng)營(yíng)性收入，再加上財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。（1）污水處理服務(wù)費(fèi)：指項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的投融資并提供污水處理服務(wù)，政府向項(xiàng)目公司支付的污水處理服務(wù)費(fèi)。（2）經(jīng)營(yíng)性收入：指回用水銷(xiāo)售等其他的經(jīng)營(yíng)性收入，根據(jù)可研報(bào)告，貴鋼再生水廠（一期）、貴棉再生水廠和太慈再生水廠在近期（2019-2020 年）考慮出水水量 50%的水回用，遠(yuǎn)期（2021 年以后）考慮出水水量 60%的水回用；河濱再生水廠在近期（2019-2020 年）考慮出水水量 20%的水回用，遠(yuǎn)期（2021 年以后）考慮出水水量 30%的水回用。本次財(cái)政承受能力論證匯總對(duì)回用水的價(jià)格暫按單價(jià) 1 元/噸確定。如在運(yùn)營(yíng)期間，項(xiàng)目公司可獲得回用水6、等其他的經(jīng)營(yíng)性收南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 23 入，則該經(jīng)營(yíng)性收入由政府和項(xiàng)目公司按照 80%：20%的比例進(jìn)行分成，政府分成部分用于直接抵扣政府應(yīng)支付的污水處理服務(wù)費(fèi)。本次論證中，回用水銷(xiāo)售收入的計(jì)算參數(shù)見(jiàn)下表：回用水單價(jià)（元/噸）1.00 回用水占出水水量比例 近期（2018-2020）遠(yuǎn)期（2021-）貴鋼、貴棉、太慈再生水廠 50%60%河濱再生水廠 20%30%本次論證中假設(shè)各再生水廠出水水量等于設(shè)計(jì)水量，因此本項(xiàng)目回用水銷(xiāo)售收入見(jiàn)下表：表表 3 3-1 1 項(xiàng)目回用水銷(xiāo)售收入（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目回用水銷(xiāo)售收入（單位：萬(wàn)元）時(shí)間時(shí)間 2 2018018 27、 2019019 2 2020020 2 2021021-20472047 貴鋼再生水廠（一期）0.00 547.50 547.50 657.00 貴棉再生水廠 0.00 365.00 365.00 438.00 河濱再生水廠 0.00 365.00 365.00 547.50 太慈再生水廠 0.00 365.00 365.00 438.00 合計(jì)合計(jì) 0 0.00.00 1642.501642.50 1642.501642.50 2080.502080.50（3）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，由項(xiàng)目公司和區(qū)住建局協(xié)商是否需購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用等其他保險(xiǎn)費(fèi)用。本次財(cái)政承受能力論證中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用等其他保險(xiǎn)8、費(fèi)用每年按項(xiàng)目建設(shè)投資的 0.5%計(jì)算。即每年 793.71 萬(wàn)元。綜上，本項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任即支付污水處理服務(wù)費(fèi)。污水處理服務(wù)費(fèi)按季度由區(qū)住建局支付給項(xiàng)目公司，污水處理服務(wù)費(fèi)采用“水價(jià)全覆蓋”方式進(jìn)行計(jì)算，在本次財(cái)政承受能力論證中，年污水處理服務(wù)費(fèi)=年基本水量5.55 元/立方米（即污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)的攔標(biāo)價(jià)）-經(jīng)營(yíng)性收入80%+財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等其他保險(xiǎn)費(fèi)用。南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 24 3.2.1 水量（1）基本水量 基本水量是指在可研階段各再生水廠設(shè)計(jì)的投產(chǎn)后各個(gè)年份能達(dá)到的預(yù)期水量。根據(jù)可研報(bào)告，貴鋼再生水廠、貴棉再生水廠、河濱再生水廠合太慈再生水廠在投9、產(chǎn)后即可達(dá)到滿負(fù)荷運(yùn)行，即在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)再生水廠的基本水量如表 3-2 所示：表表 3 3-2 2 本項(xiàng)目基本水量情況本項(xiàng)目基本水量情況 單位：萬(wàn)立方米單位：萬(wàn)立方米/日日 名稱 貴鋼 再生水廠 貴棉 再生水廠 河濱 再生水廠 太慈 再生水廠 合計(jì) 基本水量 3 2 5 2 12 任一再生水廠的季度基本水量確定方式如下：季度基本水量基本水量季度正常商業(yè)運(yùn)營(yíng)日數(shù)；季度正常商業(yè)運(yùn)營(yíng)日數(shù)（下同）該季度公歷日數(shù)該季度計(jì)劃外暫停服務(wù)日數(shù) 3.2.2 水價(jià) 本次財(cái)務(wù)測(cè)算按照發(fā)改委和建設(shè)部印發(fā)的 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）規(guī)定的方法和原則進(jìn)行，以全投資稅后內(nèi)部收益率作為經(jīng)濟(jì)控制指標(biāo)，測(cè)算本項(xiàng)目的水價(jià)單10、價(jià)，指導(dǎo)攔標(biāo)價(jià)設(shè)定，實(shí)際以中標(biāo)價(jià)為準(zhǔn)。（1）水價(jià)測(cè)算參數(shù) 投資數(shù)據(jù) 本項(xiàng)目工程費(fèi)用約 119374.05 萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)約 25800.05萬(wàn)元（其中，拆遷賠償款 9500.00 萬(wàn)元），預(yù)備費(fèi)約 13567.40 萬(wàn)元，南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 25 項(xiàng)目靜態(tài)總投資約 158741.50 萬(wàn)元，建設(shè)期利息約 2761.89 萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金約 344.70 萬(wàn)元，項(xiàng)目動(dòng)態(tài)總投資約 161848.12 萬(wàn)元。本項(xiàng)目資本金為動(dòng)態(tài)總投資的 20%，即 32369.62 萬(wàn)元，貸款金額為 129478.50 萬(wàn)元（資本化后的期初貸款金額），假設(shè)建設(shè)資金在建設(shè)期 11、1 年內(nèi)平均投入，每年按 365 天進(jìn)行計(jì)算。合作期限 本項(xiàng)目的合作期 30 年，其中建設(shè)期 1 年，運(yùn)營(yíng)期 29 年。總成本費(fèi)用（1）經(jīng)營(yíng)成本。本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本包括四個(gè)子項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成本，根據(jù)本項(xiàng)目的可研報(bào)告及市場(chǎng)調(diào)研情況，在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，本項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成本（含稅）合計(jì) 9294.23 萬(wàn)元/年。經(jīng)營(yíng)成本測(cè)算參數(shù)見(jiàn)表 3-3,詳見(jiàn)本項(xiàng)目實(shí)施方案附件三。表表 3 3-3 3 運(yùn)營(yíng)成本運(yùn)營(yíng)成本測(cè)算測(cè)算參數(shù)表參數(shù)表 序號(hào)序號(hào) 名稱名稱 單位單位 單價(jià)單價(jià) 備注備注 1 電費(fèi) 元/kwh 0.71 按用量計(jì)算 2 水費(fèi) 元/噸 4 按用量計(jì)算 3 人工費(fèi) 3.1 工資及福利費(fèi) 萬(wàn)元/人年 6 按人數(shù)計(jì)算 3.12、2 食堂費(fèi)用 元/人天 15 按人數(shù)計(jì)算 3.3 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用 元/人年 600 按人數(shù)計(jì)算 4 藥劑費(fèi)-PAM 萬(wàn)元/噸 3 按用量計(jì)算 PAC 萬(wàn)元/噸 0.2 按用量計(jì)算 乙酸鈉 萬(wàn)元/噸 0.3 按用量計(jì)算 次氯酸鈉 萬(wàn)元/噸 0.15 按用量計(jì)算 南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 26 序號(hào)序號(hào) 名稱名稱 單位單位 單價(jià)單價(jià) 備注備注 5 污泥運(yùn)輸處置費(fèi) 元/m3 220-5.1 污泥運(yùn)輸費(fèi) 元/m3 60 外運(yùn)單價(jià) 5.2 污泥處置費(fèi) 元/m3 160 處置單價(jià) 6 大修及檢修維護(hù) 費(fèi)率 1.9%計(jì)算基數(shù)為不包括拆遷賠償?shù)撵o態(tài)總投資 7 環(huán)境污染強(qiáng)制保險(xiǎn)費(fèi)用 13、萬(wàn)元/年廠 2-8 企業(yè)管理費(fèi)及其他費(fèi)-8.1 化驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)用-日常檢驗(yàn) 萬(wàn)元/年廠 2.00-委托檢驗(yàn) 萬(wàn)元/年廠 8.00-在線監(jiān)測(cè) 萬(wàn)元/年廠 15.00-8.2 其他管理費(fèi)用-取自可研數(shù)據(jù)（2）攤銷(xiāo)費(fèi)用。在項(xiàng)目合作期內(nèi)，項(xiàng)目公司僅擁有本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)權(quán)，項(xiàng)目所有權(quán)歸政府所有，因此在本次財(cái)務(wù)測(cè)算中，項(xiàng)目投資按無(wú)形資產(chǎn)計(jì)，在項(xiàng)目合作期內(nèi)分?jǐn)偼戤叀１卷?xiàng)目攤銷(xiāo)原值為項(xiàng)目動(dòng)態(tài)總投資扣除建設(shè)期進(jìn)項(xiàng)稅、鋪底流動(dòng)資金，則本項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)期的攤銷(xiāo)費(fèi)用為 5118.03 萬(wàn)元/年。（3）財(cái)務(wù)成本。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指 PPP 項(xiàng)目進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期后，項(xiàng)目公司按期償還銀行貸款的利息。本次財(cái)務(wù)測(cè)算假設(shè)本項(xiàng)目采取等額本息方式還款，貸款期14、限 21 年，還款期 20 年，運(yùn)營(yíng)期利率為五年期以上銀行貸款基準(zhǔn)利率上浮 30%，即 6.37%。則本項(xiàng)目每年還本付息11629.94 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為償還的利息部分。運(yùn)營(yíng)期項(xiàng)目公司計(jì)劃還本付息情況如表 3-4 所示（實(shí)際還款方式及金額以項(xiàng)目公司與金融機(jī)構(gòu)簽署的貸款協(xié)議為準(zhǔn)）：南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 27 表表 3 3-4 4 計(jì)劃還本付息表（單位：萬(wàn)元）計(jì)劃還本付息表（單位：萬(wàn)元）合作期合作期 還款額還款額 其中：還款本金其中：還款本金 還款利息還款利息 剩余還款額剩余還款額 合計(jì)合計(jì) 232598.79232598.79 129478.47129478.415、7 103120.32103120.32 1 0 0.00 0.00 129478.47 2 11629.94 3382.16 8247.78 126096.31 3 11629.94 3597.60 8032.34 122498.71 4 11629.94 3826.77 7803.17 118671.93 5 11629.94 4070.54 7559.40 114601.40 6 11629.94 4329.83 7300.11 110271.57 7 11629.94 4605.64 7024.30 105665.93 8 11629.94 4899.02 6730.92 10076616、.91 9 11629.94 5211.09 6418.85 95555.82 10 11629.94 5543.03 6086.91 90012.78 11 11629.94 5896.13 5733.81 84116.66 12 11629.94 6271.71 5358.23 77844.95 13 11629.94 6671.22 4958.72 71173.73 14 11629.94 7096.17 4533.77 64077.56 15 11629.94 7548.20 4081.74 56529.36 16 11629.94 8029.02 3600.92 48500.34 117、7 11629.94 8540.47 3089.47 39959.87 18 11629.94 9084.50 2545.44 30875.38 19 11629.94 9663.18 1966.76 21212.20 20 11629.94 10278.72 1351.22 10933.48 21 11629.94 10933.48 696.46 0.00 經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 本項(xiàng)目項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)收入包括政府支付的污水處理服務(wù)費(fèi)和經(jīng)營(yíng)性收入兩部分。政府支付的污水處理服務(wù)費(fèi)=水量（立方米）污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)（元/立方米）-經(jīng)營(yíng)性收入80%+財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。本次測(cè)算時(shí)水量根據(jù)基本水量進(jìn)行測(cè)算，污水處18、理服務(wù)費(fèi)單價(jià)通過(guò)全投資稅后內(nèi)部收益率指標(biāo)進(jìn)行控制。稅費(fèi) 南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 28 指在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，項(xiàng)目公司的稅費(fèi)情況，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)政策，本項(xiàng)目稅費(fèi)情況如下：（1）進(jìn)項(xiàng)稅：在建設(shè)期內(nèi)，以工程費(fèi)用為計(jì)算基數(shù)、10%的稅率，以工程建設(shè)其他費(fèi)用為計(jì)算基數(shù)、6%的稅率，以預(yù)備費(fèi)為計(jì)算基數(shù)、10%或 6%的稅率（根據(jù)可研報(bào)告，預(yù)備費(fèi)按（工程建安費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用-征拆費(fèi)）*10%計(jì)算，因此將預(yù)備費(fèi)用分?jǐn)偟焦こ探ò操M(fèi)和（工程建設(shè)其他費(fèi)用-征拆費(fèi)），按 10%、6%分別計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅），計(jì)算建設(shè)期進(jìn)項(xiàng)稅，可在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅。在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，以各個(gè)單項(xiàng)成本為計(jì)算基19、數(shù)，對(duì)應(yīng)稅率計(jì)算運(yùn)營(yíng)期進(jìn)項(xiàng)稅，可在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅。運(yùn)營(yíng)期內(nèi)優(yōu)先抵扣運(yùn)營(yíng)期進(jìn)項(xiàng)稅。運(yùn)營(yíng)期各項(xiàng)成本稅率如表 3-5 所示。表表 3 3-5 5 運(yùn)營(yíng)期各項(xiàng)成本稅率運(yùn)營(yíng)期各項(xiàng)成本稅率 名稱名稱 進(jìn)項(xiàng)稅率進(jìn)項(xiàng)稅率 名稱名稱 進(jìn)項(xiàng)稅率進(jìn)項(xiàng)稅率 電費(fèi) 16%污泥運(yùn)輸費(fèi) 10%水費(fèi) 3%大修及檢修維護(hù) 16%人工費(fèi) 0%環(huán)境污染強(qiáng)制保險(xiǎn)費(fèi)用 6%藥劑費(fèi) 16%企業(yè)管理費(fèi)及其他費(fèi) 6%進(jìn)項(xiàng)稅=計(jì)算基數(shù)（含稅價(jià)）(1+稅率)稅率。（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅：運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，項(xiàng)目公司獲取政府支付的污水處理服務(wù)費(fèi)，本次測(cè)算以收到的污水處理服務(wù)費(fèi)為計(jì)算基數(shù)、16%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅=計(jì)算基數(shù)（含稅價(jià)）(1+稅率)稅率。（3）附20、加：運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，以應(yīng)繳納的增值稅為計(jì)算基數(shù)，征收 7%城市維護(hù)建設(shè)稅、3%教育附加費(fèi)及 2%地方教育附加費(fèi)。南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 29（4）增值稅即征即退：根據(jù)財(cái)稅201578 號(hào)文件要求，污水處理項(xiàng)目享受增值稅即征即退政策，退稅收入按照應(yīng)納增值稅的 70%計(jì)算，并計(jì)入補(bǔ)貼收入。（5）企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅率按 25%計(jì)算，并按照減稅政策，運(yùn)營(yíng)期前 3 年不征收企業(yè)所得稅，第 4 至 6 年減半征收企業(yè)所得稅。（6）合作期內(nèi)，稅收政策發(fā)生變化的按最新規(guī)定執(zhí)行。如根據(jù)國(guó)家政策，相應(yīng)稅費(fèi)可予減免或稅率有所調(diào)整的，則按相應(yīng)政策執(zhí)行。3.2.3 水價(jià)測(cè)算結(jié)果 基于以上測(cè)21、算參數(shù)，通過(guò)項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表（見(jiàn)本項(xiàng)目方案附件四）和資本金現(xiàn)金流量表（見(jiàn)本項(xiàng)目方案附件五）反映得出水價(jià)（元/噸）與項(xiàng)目全投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率及資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的關(guān)系如表 3-6 所示：表表 3 3-6 6 水價(jià)水價(jià)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況表與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況表（已更新）（已更新）序號(hào)序號(hào) 全投資稅后全投資稅后 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 資本金資本金 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)（元（元/立方米）立方米）1 6.00%6.28%5.21 2 6.50%7.79%5.38 3 7.00%9.42%5.55 4 7.50%11.10%5.73 5 8.00%12.22、92%5.90 3.2.5 運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任（污水處理服務(wù)費(fèi)）測(cè)算結(jié)果 本項(xiàng)目采用全投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率取值 7.00%作為控制指標(biāo)，則本項(xiàng)目的水價(jià)攔標(biāo)指導(dǎo)價(jià)為 5.55 元/噸。南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 30 此時(shí)，政府支付的污水處理服務(wù)費(fèi)=基本水量污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)（包含了本項(xiàng)目服務(wù)范圍內(nèi)所收取并專項(xiàng)用于支付項(xiàng)目公司的污水處理費(fèi)，污水處理費(fèi)由市部門(mén)統(tǒng)一收取，經(jīng)與區(qū)財(cái)政局溝通，本次測(cè)算時(shí)按污水處理費(fèi)=基本水量0.7 元/立方米進(jìn)行測(cè)算，則每年的污水處理費(fèi)為 3066.00 萬(wàn)元）-經(jīng)營(yíng)性收入80%+財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用，則政府支付的污水處理服務(wù)費(fèi)情況如表 3-7 所示23、：表表 3 3-7 7 本項(xiàng)目污水本項(xiàng)目污水處理服務(wù)費(fèi)情況表處理服務(wù)費(fèi)情況表 單位單位：萬(wàn)元：萬(wàn)元 序號(hào)序號(hào) 年份年份 污水處理服務(wù)費(fèi)污水處理服務(wù)費(fèi) 納入一般納入一般 公共預(yù)算安排公共預(yù)算安排 納入政府性納入政府性 基金預(yù)算安排基金預(yù)算安排 1 2018 0.00 0.00 0.00 2 2019 23793.09 20727.09 3066.00 3 2020 23793.09 20727.09 3066.00 4 2021 23442.69 20376.69 3066.00 5 2022 23442.69 20376.69 3066.00 6 2023 23442.69 20376.69 24、3066.00 7 2024 23442.69 20376.69 3066.00 8 2025 23442.69 20376.69 3066.00 9 2026 23442.69 20376.69 3066.00 10 2027 23442.69 20376.69 3066.00 11 2028 23442.69 20376.69 3066.00 12 2029 23442.69 20376.69 3066.00 13 2030 23442.69 20376.69 3066.00 14 2031 23442.69 20376.69 3066.00 15 2032 23442.69 20376.25、69 3066.00 16 2033 23442.69 20376.69 3066.00 17 2034 23442.69 20376.69 3066.00 18 2035 23442.69 20376.69 3066.00 南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 31 序號(hào)序號(hào) 年份年份 污水處理服務(wù)費(fèi)污水處理服務(wù)費(fèi) 納入一般納入一般 公共預(yù)算安排公共預(yù)算安排 納入政府性納入政府性 基金預(yù)算安排基金預(yù)算安排 19 2036 23442.69 20376.69 3066.00 20 2037 23442.69 20376.69 3066.00 21 2038 23442.69 26、20376.69 3066.00 22 2039 23442.69 20376.69 3066.00 23 2040 23442.69 20376.69 3066.00 24 2041 23442.69 20376.69 3066.00 25 2042 23442.69 20376.69 3066.00 26 2043 23442.69 20376.69 3066.00 27 2044 23442.69 20376.69 3066.00 28 2045 23442.69 20376.69 3066.00 29 2046 23442.69 20376.69 3066.00 30 2047 23427、42.69 20376.69 3066.00 合計(jì)合計(jì) 680538.74680538.74 591624.74591624.74 88914.0088914.00 3 3.3.3 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出測(cè)算 在本項(xiàng)目中，按照“風(fēng)險(xiǎn)由最適宜的一方來(lái)承擔(dān)”的原則，政府主要承擔(dān)法律、政策等方面的風(fēng)險(xiǎn)。由于政策、法律等由政府承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較難準(zhǔn)確量化及預(yù)測(cè)，因此，本項(xiàng)目采用比例法進(jìn)行該部分財(cái)政支出的測(cè)算。參考以往類似項(xiàng)目，結(jié)合本項(xiàng)目特點(diǎn)，綜合確定政策、法律等由政府承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)所造成的財(cái)政支出責(zé)任按運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任與股權(quán)支出責(zé)任之和的 5%進(jìn)行考慮，測(cè)算結(jié)果如表 3-8 所示：表表 3 3-8 8 本28、項(xiàng)目政府承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)支出本項(xiàng)目政府承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)支出 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 年份年份 A A-股權(quán)投資股權(quán)投資支支出責(zé)任出責(zé)任 B B-運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任出責(zé)任 C C-風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比例例 D D-風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出 （A A+B B）C C 2018 6473.92 0.00 5.00%323.70 2019 0.00 23793.09 5.00%1189.65 南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 32 年份年份 A A-股權(quán)投資股權(quán)投資支支出責(zé)任出責(zé)任 B B-運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任出責(zé)任 C C-風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比例例 D D-風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)29、支出 （A A+B B）C C 2020 0.00 23793.09 5.00%1189.65 2021 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2022 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2023 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2024 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2025 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2026 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2027 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2028 0.00 23442.69 5.00%117230、.13 2029 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2030 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2031 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2032 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2033 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2034 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2035 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2036 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2037 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2038 0.031、0 23442.69 5.00%1172.13 2039 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2040 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2041 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2042 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2043 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2044 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2045 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2046 0.00 23442.69 5.00%1172.13 2047 0.00 23442.69 532、.00%1172.13 南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 33 3 3.4.4 配套投入支出測(cè)算配套投入支出測(cè)算 本項(xiàng)目無(wú)額外配套投資，因此，政府并無(wú)額外的配套投入支出。南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 34 4 4.財(cái)政承受能力評(píng)估財(cái)政承受能力評(píng)估 4 4.1.1 本項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任本項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任 本項(xiàng)目全生命周期內(nèi)政府承擔(dān)財(cái)政支出責(zé)任由股權(quán)投資支出、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出構(gòu)成，匯總以上測(cè)算結(jié)果得到本項(xiàng)目政府承擔(dān)財(cái)政支出責(zé)任如表 4-1 所示：表表 4 4-1 1 本項(xiàng)目政府承擔(dān)財(cái)政支出情況本項(xiàng)目政府承擔(dān)財(cái)政支出情況 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 33、年份年份 A A-股權(quán)投資股權(quán)投資 B B-運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼 C C-風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) D D-配套投入配套投入 E E-合計(jì)合計(jì) （A+B+C+DA+B+C+D）2018 6473.92 0.00 323.70 0.00 6797.62 2019 0.00 23793.09 1189.65 0.00 24982.74 2020 0.00 23793.09 1189.65 0.00 24982.74 2021 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2022 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2023 0.00 23442.34、69 1172.13 0.00 24614.82 2024 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2025 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2026 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2027 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2028 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2029 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2030 0.00 23442.69 1172.13 0.35、00 24614.82 2031 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2032 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2033 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2034 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2035 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2036 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 南明區(qū)四個(gè)再生水廠 PPP 項(xiàng)目 財(cái)政承受能力論證報(bào)告 35 年份年份 A A-股權(quán)36、投資股權(quán)投資 B B-運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼 C C-風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) D D-配套投入配套投入 E E-合計(jì)合計(jì) （A+B+C+DA+B+C+D）2037 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2038 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2039 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2040 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2041 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2042 0.00 23442.69 1172.37、13 0.00 24614.82 2043 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2044 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2045 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2046 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 2047 0.00 23442.69 1172.13 0.00 24614.82 合計(jì)合計(jì) 6473.926473.92 680538.74680538.74 34350.6334350.63 0.000.00 721363.29721338、63.29 其中，運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼中的政府補(bǔ)助納入一般公共預(yù)算，污水處理費(fèi)納入政府性基金預(yù)算，本項(xiàng)目政府財(cái)政支出責(zé)任的預(yù)算承擔(dān)情況如表4-2 所示：表表 4 4-2 2 本項(xiàng)目政府財(cái)政支出本項(xiàng)目政府財(cái)政支出責(zé)任責(zé)任預(yù)算承擔(dān)情況預(yù)算承擔(dān)情況 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 年份年份 A A-股權(quán)股權(quán)投資投資 運(yùn)營(yíng)支出補(bǔ)貼（即污水運(yùn)營(yíng)支出補(bǔ)貼（即污水處理服務(wù)費(fèi)）處理服務(wù)費(fèi)）D D-風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 一般公共一般公共預(yù)算承擔(dān)預(yù)算承擔(dān)（A A+B+D+B+D）基金預(yù)算基金預(yù)算承擔(dān)承擔(dān)（C C）B B-政府政府 補(bǔ)助補(bǔ)助 C C-污水處污水處理費(fèi)理費(fèi) 2018 6473.92 0.00 0.00 323.70 6797.39、62 0.00 2019 0.00 20727.09 3066.00 1189.65 21916.74 3066.00 2020 0.00 20727.09 3066.00 1189.65 21916.74 3066.00 2021 0.00 20376.69 3066.00 1172.13 21548.82 3066.00 2022 0.00 20376.69 3066.00 1172.13 21548.82 3066.00 2023 0.00 20376.69 3066.00 1172.13 21548.82 3066.00 2024 0.00 20376.69 3066.00 1172.13 21548.82 3066.00