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1、興化市中醫院南亭路分院一興化市中醫院南亭路分院一期期PPP 項目項目PPP 財政承受能力論證咨詢機構：達華工程管理（集團）有限公司2017 年 3 月興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告2目目錄錄一、財政承受能力論證的定義及意義.3二、編制依據.3三、項目概況.4（一）項目背景.4（二）項目模式.4（三）項目資本金及股權結構.4（四）項目運營期.5四、責任識別.5（一）股權投資支出責任.5（二）運營補貼支出責任.6（三）承擔風險支出責任.6（四）配套投入支出責任.7五、支出測算.8（一）財政股權投資支出測算.8（二）運營補貼支出測算.8（三）風險承擔支出測算.13（四2、）配套投入支出責任.14（五）匯總分析.14六、能力評估.15（一）興化市一般公共財政預算支出情況及預估.15（二）結論.17興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告3一、財政承受能力論證的定義及意義一、財政承受能力論證的定義及意義財政承受能力論證是指識別、測算政府和社會資本合作（Public-Private Partnership,以下簡稱 PPP）項目的各項財政支出責任，科學評估項目實施對當前及以后年度財政支出的影響，為PPP 項目財政管理提供依據。開展 PPP 項目財政承受能力論證，是政府履行合同義務的重要保障，有利于規范 PPP 項目財政支出管理，有序推進項目實施3、，有效防范和控制財政風險，實現 PPP 可持續發展。財政承受能力論證采用堅持合理推測、公開透明、從嚴把關，統籌處理好當期與長遠關系，嚴格控制 PPP 項目財政支出規模。二、編制依據二、編制依據1、中華人民共和國預算法；2、國務院關于加強地方政府性債務管理意見（國發201443 號）；3、國務院關于深化預算管理制度改革的決定（國發201445 號）；4、國務院關于創新重點領域投融資機制 鼓勵社會投資的指導意見（國發201460 號）；5、財政部關于推廣運用政府和社會資本合作模式有關問題的通知（財金201476 號）；6、財政部關于印發政府和社會資本合作模式操作指南（試行）的通知（財金2014114、3 號）；興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告47、政府和社會資本合作項目財政承能力論證指引（財金201421號）；8、其他相關政策法律法規文件。三、項目概況三、項目概況（一）項目背景（一）項目背景興化市中醫院南亭路分院位于興化市城東新區南亭路南側，張莊路和南亭路交匯處，地理位置優越，水陸交通便捷。項目規劃建設用地面積為 130.8 畝，一期醫療功能及其配套建筑面積 134232 平方米（其中地上 98028 平方米，地下 36204 平方米）。一期醫療功能及其配套建筑中地上建筑具體包括：門診部、急診部、醫技科室、綜合病房、感染病科、后勤保障、行政辦公及后勤生活用房等5、。項目總投資：8.8 億元（本方案中所指均為人民幣）。（二）項目模式（二）項目模式根據本項目實際情況，建議本采用 BOT（建設-運營-移交）的運作方式。在 BOT 模式下，項目公司負責本項目的投融資、建設和運營，項目公司可委托第三方機構進行運營，但仍承擔 PPP 協議約定的責任，政府則按照協 PPP 協議支付可用性付費及可行性缺口補助，運營期滿后，項目公司將資產全部無償移交給政府指定機構。（三）項目資本金及股權結構（三）項目資本金及股權結構興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告51、項目總投資：8.8 億元，項目公司資本金為 2.2 億元，剩余投資額（6.6 億元）融資6、解決。2、項目資本金：根據國務院關于調整和完善固定資產投資項目資本金制度的通知國發201551 號，本項目類最低資本金比例為 25%。本項目的資本金確定為項目投資總額的 25%（取整后約為人民幣 2.25 億元）。3、項目公司股權結構：項目公司注冊資本金暫定為 2.2 億元；政府授權興化市城投公司出資 0.22 億元，持有項目公司 10%的股權，社會資本方出資 1.98 億元，持有項目公司 90%的股權。（四）項目運營期（四）項目運營期本項目特許經營期為 15 年，其中含建設期 2 年。四、責任識別四、責任識別PPP 項目全生命周期過程的財政支出責任，主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套7、收入等，針對以上因素做出預測，開展本項目的財政承受能力論證，以確保每年政府支出額控制在當年財政公共預算支出的一定比例之內。（一）股權投資支出責任（一）股權投資支出責任股權投資支出責任是指在政府和社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資支出責任。如果社會資本單獨組建項目公司，政府不承擔股權投資支出責任。興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告6本項目的項目公司注冊資本金暫定為 2.2 億元，政府方授權興化市城投公司出資 0.22 億元，持有項目公司 10%的股權，社會資本方出資 1.98 億元，持有項目公司 90%的股權。（二）運營補貼支出責任（二）運營補貼支出8、責任運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。不同付費模式下，政府承擔的運營補貼支出責任不同。政府付費模式下，政府承擔全部運營補貼支出責任；可行性缺口補助模式下，政府承擔部分運營補貼支出責任；使用者付費模式下，政府不承擔運營補貼支出責任。本項目的支付和回報機制通常體現為可行性缺口補助的方式，即項目公司通過投資、建設和運營，按照項目協議規定的質量標準提供建設產品及運營服務，政府方按照項目協議約定的方式向項目公司支付服務費，項目公司依此收回投資并獲取合理回報。（三）承擔風險支出責任（三）承擔風險支出責任風險承擔支出責任是指項目實施方案中政府承擔風險帶來的財政或有支出責任。通常由政9、府承擔的法律風險、政策風險、最低需求風險以及因政府方原因導致項目合同終止等突發情況，會產生財政或有支出責任。本項目涉及各類潛在風險，按照風險分配優化、風險收益對等和風險可控等原則，應由有能力消除、控制或降低風險的一方承擔風險。在特許經營協議中具體明確風險的分配，使政府和社會資本合理分配風險。類別主要風險政府承擔社會資本承擔風險管理措施融資未籌足所需資金將融資風險納入 PPP 項興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告7目合作體系，進行產權是否可用于融資的條款約定成本超過預算再融資不確定性融資利率波動項目建設實施階段開發許可/批準社會資本方應配合公共部門，提交履約保函和維護10、保函等由金融機構出具的可兌付承諾，并由社會資本方購買保險，進行保險等費用的承擔方式調整規劃落實建設用地成本超支質量欠佳工期延期不可抗力（可保險）不可抗力（不可保險）運營和維護運行管理費用超支通過建立有效合理的績效考核機制，依據績效考核機制進行政府購買服務費用的調整，達到運營和維護風險的管理維護費用超過預算達不到服務標準通貨膨脹引起的費用上漲造成壞境污染或破壞不可抗力（可保險）不可抗力（不可保險）調價協議之外的價格變更移交沒有達到移交條件通過合同體系約定移交條件，并在移交前進行可用性評價移交費用超預算法律和政策針對項目的地方政策法規變更通過雙方協商，進行動態的合同體系調整，可進行簽訂補充協議的形11、式進行此類風險的管理和規避公共部門越權簽訂合同項目提前收歸國有行政區劃調整政府換屆政府部門調整和負責人變更全國性法律和政策變更超出地方政府的權限全國性普遍增稅（四）配套投入支出責任（四）配套投入支出責任興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告8配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補助、貸款貼息等。配套收入支出應依據項目實施方案合理確定。本項目配套收入支出均計入項目費用，由投資人支付，故本級財政無需承擔配套投入支出責任。五、支出測算五、支出測算應當綜合考慮各類12、支出責任的特點、情景和發生概率等因素，對項目全生命周期內財政支出責任分別進行測算。根據上述財政支出責任識別，現對各項支出責任做具體測算。（一）財政股權投資支出測算（一）財政股權投資支出測算股權投資支出應當依據項目資本金要求以及項目公司股權結構合理確定。股權投資支出責任中的土地等實物投入或無形資產投入，應依法進行評估，合理確定價值。股權投資支出=項目資本金*政府占項目公司股權比例項目公司資本金為 2.2 億元，政府方占項目公司 10.0%的股權，即 0.22 億元。本項目股權投資支出資金由興化市城投公司出資代表支出，不納入政府財政資金范圍。（二）運營補貼支出測算（二）運營補貼支出測算運營補貼支出13、應當根據項目建設成本、運營成本及合理利潤確定，并按照不同付費模式分別測算。興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告9對可行性缺口補助模式的項目，在項目運營補貼期間，政府承擔部分直接付費責任。政府每年直接付費數額包括：社會資本方承擔的年均建設成本（折算成各年度現值）、年度運營成本和合理利潤，再減去每年使用者付費的數額。建設期利息：建設期項目公司實際融資金額以綜合回報率計息，并于運營期第一年支付。建設資金總投入 7.5 億元，設備資金 1.3 億元，建設資金進度按 50%-50%計算，設備資金于建設期第二年投入，由此計算建設期利息。建設期利息=第一年建設投入資金利息+第二年建14、設投入資金利息+第二年設備資金利息=75000*0.5*5.88%+（75000*0.5）*（1+*5.88%）*5.88%+13000*（1+5.88%）*5.88%=5349 萬元綜合回報率，當前五年期以上（4.9%），考慮到項目的運作有通貨膨脹、不可抗力等綜合因素，結合本項目情況定為貸款基準利率的1.2 倍，即 5.88%。運營周期補貼：當項目完成進入運營期（建設期 2 年，運營期15 年），政府開始支付服務費，每年支付 1 次，總計支付 13 年（暫定）。興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告10在項目運營補貼期間，政府承擔部分直接付費責任。政府每年直接付費數額15、包括：社會資本方承擔的建設成本（分年度計）、年度運營成本和合理利潤，再減去每年使用者付費（項目公司收入）的數額。1 1、使用者付費數額即為項目公司當期收入，該部分收入包括：、使用者付費數額即為項目公司當期收入，該部分收入包括：A A、停車場收入停車場收入：地下車庫 1075 個停車位（其中 300 個車位由院方使用），地面停車位 179 個，根據泰州市區機動車道路停放服務收費標準（2014 年版）：地下停車位停車收費白天兩小時內不計費，超過后每 30 分鐘加 1 元。夜間每 6 小時 3 元；地面停車位白天兩小時內不計費，超過 2 小時后每 30 分鐘 1 元，夜間每 6 小時 4 元。綜合上16、述收費標準，按照 50%出租率，每天周轉 2 次，全年 360 天，計算如下：停車場年收入停車場年收入=（10751075-300-300）*0.50.5*2 2*4 4*360360+179179*0.50.5*2 2*5 5*360360=143.82143.82 萬元萬元。B B、醫院食堂年收入：食堂收入包括三部分：住院病人餐費、職、醫院食堂年收入：食堂收入包括三部分：住院病人餐費、職工體檢早餐費和職工早餐費，按餐飲業毛利率工體檢早餐費和職工早餐費，按餐飲業毛利率 50%50%計算。計算。住院病人餐費收入：住院病人餐費收入：一期建設包括 800 床的醫院用房，按照80%的床位使用率，早中17、晚三餐（早餐 5 元/位，中餐與晚餐15 元/位）收費 35 元計算，全年 360 天，計算如下：病人餐費收入病人餐費收入=800800*0.80.8*3535*36360 0*0.50.5=40403 3.2 2 萬元萬元 職工體檢早餐費職工體檢早餐費：根據中醫院往年的運營數據，每年職工體檢約 1.5 萬人次，按每位 5 元，計算如下：職工體檢早餐費收入職工體檢早餐費收入=1.51.5*5 5*0.50.5=3.753.75 萬元萬元興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告11 職工早餐費職工早餐費：根據縣級中醫院建設標準，床位數：職工人數的比例為 1:1.3，分院的職18、工人數為 1000 人，按 90%的就餐比例，早餐 5 元，每年 250 工作日，計算如下：職工早餐費收入職工早餐費收入=10001000*0.90.9*5 5*250250*0.50.5=56.25=56.25 萬元萬元醫院食堂年收入醫院食堂年收入=住院病人餐費收入住院病人餐費收入+職工體檢早餐費收入職工體檢早餐費收入+職工早餐費收入職工早餐費收入=40403 3.2 2+3.753.75+56.2556.25=463.2463.2（萬元）（萬元）C C、醫院超市收入：、醫院超市收入：醫院將設置一個面積約 200 平方米的超市。門診量按照每天 1000 人次，預計可達 35 萬40 萬人次，19、每天 1400人次，則達到 50 萬人次。按照同類醫院超市的營業情況估算，10%的人次發生消費，每次消費 30 元，毛利率 30%：醫院超市收入醫院超市收入=400000400000*0.10.1*3030*0.3*0.3=3636 萬元萬元D D、物業管理收入：、物業管理收入：物業管理工作范圍包括醫院保潔、保安、水電維護、電梯管理、醫療配送、護工管理、洗衣房管理，暖通運行（供暖、供氣、空調）維護等。參考同類醫院的物業費用標準，房屋維護每年 2 元/平方米，空調運行維護每年 3 元/平方米，環境衛生費每年10 元/平方米，綠化管理每年 2 元/平方米，傳達保安 16 元，給排水2.5 元/平方20、米，供電供水維護 2.5 元/平方米，電梯運行維護每部電梯每年 3000 元，洗衣房每年 30 萬元。計算如下：物業管理收入物業管理收入：地上建筑面積地上建筑面積*（房屋維護費率房屋維護費率+空調維護費空調維護費率率+衛生維護費率衛生維護費率+綠化維護費率綠化維護費率+安保費率安保費率+給排水費率給排水費率+供電費率）供電費率）+電梯數量電梯數量*電梯維護費電梯維護費+洗衣房洗衣房興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告12=9802898028*（2 2+3 3+1010+2 2+16+16+2.52.5+2.52.5）+2020*30003000+300000300021、00=40408.58.51 1 萬元萬元2 2、運營成本：本項目投入運營后，由政府指定機構負責醫院運、運營成本：本項目投入運營后，由政府指定機構負責醫院運營（停車場與醫院食堂除外），因此運營維護成本按照零付費處理營（停車場與醫院食堂除外），因此運營維護成本按照零付費處理。3 3、合理利潤合理利潤：本項目的合理利潤已在項目的綜合回報率中考慮本項目的合理利潤已在項目的綜合回報率中考慮，故合理利潤在此處計為零。故合理利潤在此處計為零。4 4、政府年度建設成本補貼周期：項目完成后即進入運營期，政、政府年度建設成本補貼周期：項目完成后即進入運營期，政府開始支付成本補貼費用，每年支付府開始支付成本補貼費22、用，每年支付 1 1 次，共計支付次，共計支付 1313 年。年。根據以上數據，本項目按照等額本金等額本金計算：根據上述條件測算出政府財政補貼費用如下（單位：萬元）：年年合計合計2017201720182018201920192020202020212021N N 年年1 12 23 34 45 5建設成本建設成本支出支出32540.2811220.7010846.7610472.82建設期利建設期利息息支出支出5349.005349.00停車場停車場收入收入431.46143.82143.82143.82醫院食堂醫院食堂收入收入1389.75463.25463.25463.25超市收入超市收23、入108.0036.0036.0036.00物業收入物業收入1225.53408.51408.51408.51政府補貼政府補貼34734.5415518.129795.189421.24年年合計合計2022202220232023202420242025202520262026N N 年年6 67 78 89 91010建設成本建設成本46755.0310098.889724.949351.018977.078603.13興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告13停車場停車場收入收入719.10143.82143.82143.82143.82143.82醫院食堂醫院食堂24、收入收入2316.25463.25463.25463.25463.25463.25超市收入超市收入180.0036.0036.0036.0036.0036.00物業收入物業收入2042.55408.51408.51408.51408.51408.51政府補貼政府補貼41497.139047.308673.368299.437925.497551.55年年合計合計2027202720282028202920292030203020312031N N 年年11111212131314141515建設成本建設成本37406.578229.197855.257481.317107.376733.44停25、車場停車場收入收入719.10143.82143.82143.82143.82143.82醫院食堂醫院食堂收入收入2316.25463.25463.25463.25463.25463.25超市收入超市收入180.0036.0036.0036.0036.0036.00物業收入物業收入2042.55408.51408.51408.51408.51408.51政府補貼政府補貼32148.677177.616803.676429.736055.795681.86關于運營費調整機制，主要考慮稅種和稅率、運營成本提高等影響，這一點將在風險承擔支出中予以考慮。（三）風險承擔支出測算（三）風險承擔支出測算風險26、承擔支出應充分考慮各類風險出現的概率和帶來的支出責任，可采用比例法、情景分析法及概率法進行測算，如果 PPP 合同約定保險賠款的第一受益人為政府，則風險承擔支出應為扣除該等風險賠款金額的凈額。比例法。在各類風險支出數額和概率難以進行準確測算的情況下，可以按照項目的全部建設成本和一定時期內的運營成本的一定比興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告14例確定風險承擔支出。本項目中，參考行業經驗，產生較大政府支出責任概率且支出額度較高的風險事件主要是由于規劃調整、設計變更等而導致項目建設及運營成本增加、稅種和稅率的變化等。按照 10%的風險系數，政府自擔風險為其中的 20%，建27、設期 2 年，運營期 13 年，則政府方需承擔的風險支出成本共計 3522.35 萬元，年均 234.82 萬元，各年數據如下：單位：萬元年合計合計20172018201920202021202220232024n12345678風險支出成本3522.35234.82234.82234.82234.82234.82234.82234.82234.82年2025202620272028202920302031n9101112131415風險支出成本234.82234.82234.82234.82234.82234.82234.82（四）配套投入支出責任（四）配套投入支出責任配套投入支出責任應綜合28、考慮政府將提供的其他配套投入總成本和社會資本方為此支付的費用。配套投入支出責任中的土地等實物投入或無形資產投入，應依法進行評估，合理確定價值。由于政府無配套支出責任，故無需支出。（五）匯總分析（五）匯總分析根據上述分析，政府 13 年內總計支出建設及運營服務費為 11.05億元；其中風險承擔支出 0.3522 億元；無配套投入支出；若不考慮風險承擔支出，13 年內共計支出 10.84 億元。興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告15六、能力評估六、能力評估識別和測算單個項目的財政支出責任后，匯總年度已實施和擬實施的 PPP 項目，進行財政承受能力評估。財政承受能力評估包29、括財政支出能力評估以及行業和領域平衡性評估。財政支出能力評估，是根據 PPP 項目預算支出責任，評估PPP 項目實施對當前及以后的年度財政支出的影響；行業和領域均衡性評估，是根據 PPP 模式試用的行業和領域范圍，以及經濟社會發展需要和公眾對公眾服務的需求，平衡不同行業和領域 PPP 項，為防止某一行業和領域 PPP 項目過于集中。由于本項目建設區域在江蘇省興化市，本項目主要依據對興化市財政收支的預估，按照關于印發（政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引的通知）財經201521 號的相關要求評價財政承受能力，并為財政支出的分配提供參考依據。（一）興化市一般公共財政預算支出情況及預估（一）興30、化市一般公共財政預算支出情況及預估興化市 2011 年-2016 年一般公共財政預算支出情況如下：單位：萬元年度年度全市全市備注備注2011493635決算數2012586835決算數2013674296決算數2014735590決算數2015824996決算數2016850031決算數20112016 年興化市一般公共預算支出年均增長率為 11.61%。考慮國家未來經濟下行風險壓力較大，且土地財政收支不確定性增興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告16加，結合財政預算按照收支平衡、略有節余的原則，統籌考慮，興化市未來一般公共預算支出增長率的保守估計為 10%,由此測算31、了2019-2026 年財政一般公共預算支出情況如下：（單位：億元）：興化市財政一般公共預算支出測算興化市一般公共預算支出興化市一般公共預算支出年份年份保守增長率保守增長率 10%10%20192019113.14113.1420202020124.45124.4520212021136.90136.9020222022150.59150.5920232023165.65165.6520242024182.21182.2120252025200.43200.4320262026220.48220.4820272027242.52242.5220282028266.78266.78202920232、9293.45293.4520302030322.80322.8020312031355.08355.08根據財經201521 號文的要求，“每一年度全部 PPP 項目需要從預算中安排的支出責任，占一般公共預算支出比例應當不超過10%”。假設：2017 年成立項目公司，建設期內無財政股權投資支出；從 2019 年開始項目的支付活動，共支付 13 年。按照興化市一般公共預算支出增長率的保守估計為 10%進行測算：興化市中醫院南亭路分院一期 PPP 項目-財政承受能力論證報告17單位：萬元年份年份興華興華市政府市政府年度年度PPPPPP 支出上限支出上限年度年度PPPPPP 項目總支出項目總支出P33、PPPPP 項目項目總支出占比總支出占比%2017935034.10234.820.0320181028537.51234.820.0220191131391.2615752.941.3720201244530.39100300.8120211368983.439656.060.7120221505881.779282.120.6220231656469.958908.180.5420241822116.948534.250.4720252004328.638160.310.4120262204761.507786.370.3520272425237.657412.430.312028266734、761.417038.490.2620292934537.556664.550.2320303227991.316290.610.1920313550790.445916.680.17通過上述測算，年度項目總支出未超過興化市 PPP 項目預算支出上限額度（最高年度為 2019 年，占比為 1.37%），結合興化市目前情況，本項目處于興化市財政可承受能力范圍之內。（二）結論（二）結論實施本項目，當前及今后年度財政支出金額占一般公共預算支出的比例較小，興化市財政對本項目的財政承受能力較強，同時，本項目的開展符合興化市經濟社會發展需要，符合當地人民對經濟發展服務的需求，符合行業和領域均衡性要求。綜上所述，本項目處于興化市財政承受能力范圍之內，財政承受能力論證的結論為“通過”。