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1、福安中醫院 PPP 項目1福安市中醫院異地搬遷建設福安市中醫院異地搬遷建設 PPPPPP 項目項目財政承受財政承受能力能力論證論證中儀國際招標有限公司中儀國際招標有限公司20172017 年年 1010 月月福安中醫院 PPP 項目2目目錄錄第一章 PPP項目財政承受能力論證工作流程.3第二章 責任識別.52.1 股權投資支出責任.52.2 運營補貼支出責任.52.3 風險承擔支出責任.52.4 配套投入支出責任.5第三章 支出測算.63.1 股權投資支出.63.2 運營期補貼支出.63.3 風險承擔支出.63.4 配套投入支出責任.113.5 財政支出測算結果.11第四章 財政承受能力評估.2、134.1 財政一般公共預算支出預測.134.2 財政承受能力評估.14第五章 行業和領域均衡性分析評估.16第六章 論證結論.17福安中醫院 PPP 項目3第一章PPP項目財政承受能力論證工作流程財 政 承 受 能 力 論 證 是 指 識 別、測 算 政 府 和 社 會 資 本 合 作(Public-Private Partnership，以下簡稱 PPP)項目的各項財政支出責任，科學評估項目實施對當前及今后年度財政支出的影響，為 PPP 項目財政管理提供依據。開展 PPP 項目財政承受能力論證，是政府履行合同義務的重要保障，有利于規范 PPP 項目財政支出管理，有序推進項目實施，有效防范和3、控制財政風險，實現 PPP 可持續發展。各級財政部門（或 PPP 中心）負責組織開展行政區域內 PPP 項目財政承受能力論證工作。各級財政部門（或 PPP 中心）要以財政承受能力論證結論為依據，會同有關部門統籌做好項目規劃、設計、采購、建設、運營、維護等全生命周期管理。按照財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引的通知（財金201521 號）的要求，財政承受能力論證分為責任識別、支出測算、能力評估、信息披露四個步驟。福安中醫院 PPP 項目4圖：PPP 項目財政承受能力論證工作流程圖福安中醫院 PPP 項目5第二章第二章 責任識別責任識別在 PPP 項目全生命周期過程中，財政支出責任主4、要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入等。2.12.1 股權投資支出責任股權投資支出責任股權投資支出責任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資支出責任。2.22.2 運營補貼支出責任運營補貼支出責任運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。本項目回報機制為使用者付費，政府給予有限補貼的基礎上，由項目公司承擔項目盈虧。2.32.3 風險承擔支出責任風險承擔支出責任風險承擔支出責任是指項目實施方案中政府承擔風險帶來的財政或有支出責任。本項目由社會資本與政府成立項目公司運作，因此政府不需要承擔全部承擔項目風險。由于項目的風險概率和風險后果值難以預測，5、因此風險承擔成本結合本項目實際，按照可轉移風險、自留風險進行分類，采用分類比例法進行測算。2.42.4 配套投入支出責任配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補助、貸款貼息等。福安中醫院 PPP 項目6第三章第三章 支出測算支出測算3.13.1 股權投資支出股權投資支出本項目 PPP 模式采用的融資結構為：項目總投資 74868.3 萬元，項目資本金 22460.49 萬元，占比 30%。其余 52407.82 萬元通過銀行貸款解決，符合國發2015 21 號文件對本行業項目資本金6、比例不低于 20%的規定。本項目政府方出資 40%即 8984.2 萬元，由社會資本方出資 60%即 13476.29萬元，故本項目的股權投入為 8984.2 萬元。3.23.2 運營期補貼支出運營期補貼支出本項目為使用者付費項目，為了緩解項目公司前期資金緊張，政府在運營期前 5 年分別給予 500 萬、400 萬、300 萬、200 萬、100 萬資金缺口性補助,以及醫療床位和藥品補貼 29952.15 萬元,總計補貼 31452.15 萬元。3.33.3 風險承擔支出風險承擔支出項目的風險承擔成本可選用情景分析法、概率法、比例法等方法對風險承擔成本進行量化。情景分析法各項主要風險的量化后果7、值可以測算、但發生概率難以確定的情況下，可針對影響風險的各類事件和變量進行基本、不利、最壞等情景假設，估算全生命周期內每年各項主要風險承擔成本，加總得到當年全部風險承擔成本。每項主要風險的各個情景發生概率在不同年份可以不同。計算公為：PPP 項目第 n 年的全部風險承擔成本=i（當年第 i 項風險承擔成本）福安中醫院 PPP 項目7當年第i 項風險承擔成本=該風險在基本情景下的量化后果值基本情景發生概率+該風險在不利情景下的量化后果值不利情景發生概率+該風險在最壞情景下的量化后果值最壞情景發生概率概率法通過設定有利、基本、不利、較差、最壞等不同情景下的風險后果值。對每種情景的發生概率進行測算，8、加權得出風險承擔成本。計算公式如下：風險承擔成本=（某情景風險后果值某情景發生概率）概率法情景設定參考示例見下表：情景假設風險后果發生概率有利成本節約 5%以上5%基本成本節約 5%-成本超支 5%以上10%不利成本超支 5-15%50%較差成本超支 15%-25%25%最壞成本超支 25%以上10%根據項目實施方案的風險分配框架評估政府與社會資本的風險分擔比例，測算可轉移風險承擔成本和自留風險承擔成本。其中可轉移風險承擔成本占項目風險承擔成本的比例一般為 70%-85%。比例法在各項主要風險發生的概率及其量化后果值難以測算的情況下，可以按照 PPP 項目預計的每年建設運營成本的一定比例確定當9、年該項風險承擔成本，加總得到當年全部風險承擔成本。上述比例不大于 20%，每項主要風險對應的比例在不同年份可以不同。計算公式為：福安中醫院 PPP 項目8PPP 項目第 n 年的全部風險承擔成本=i（第 n 年的建設運營成本第i 項風險第 n 年的承擔成本比例）由于本項目風險支出數額和概率難以準確測算由于本項目風險支出數額和概率難以準確測算，結合本項目實際情況結合本項目實際情況，采用比例法對本項目的風險承擔成本進行測算。采用比例法對本項目的風險承擔成本進行測算。政府承擔的風險包括可轉移風險和自留風險兩類。第一類可轉移風險承擔成本包括：項目建設和運營期間可能發生的融資、施工技術、工程、投資估算、10、資金、市場、財務等風險，項目公司通過參加商業保險后，大部分風險可以有效轉移。該風險占項目全部風險成本的 75%；第二類自留風險承擔成本包括：項目建設和運營期間可能發生的法規政治風險、自然災害等不可抗力風險等，需要政府和項目公司共擔的風險。該風險占項目全部風險成本的 25%；項目風險分配機制如下表：風險類別政府項 目公司社 會資 本承擔方式政政治風險政策風險/提前終止法律、政策變化法律不完善風險稅費/行業標準變更項目被征收/征用土地征收、獲取風險設計設計不合理影響使用效率工程設計、項目建設職責，項目建設過程中的一系福安中醫院 PPP 項目9/建設風險列風險主要由項目公司承擔：地質條件工程技術缺陷11、勞資/設備的獲取應急達標措施施工建設協調安排水電等配套安排施工準備工程運營變更項目公司提出的變更建造/采購成本超支完工工期風險工地安全/環境保護考古文物保護運營經營能力不足風險，如醫療人才不足風險、4 年內無法達到三乙醫院的風險項目公司承擔項目運營職責，運營過程中一系列風險主要由項目公司承擔，運營過程中由社會資本承擔的風險主要在委托運營協議中規定，由受委托運營方負責承擔醫療事故風險原體制內醫療人員抵觸風險人才流失風險醫療服務供給中斷風險供需變化風險設施技術缺陷運營維護利潤無法達到預期運維服務質量不達標運營虧損福安中醫院 PPP 項目10恢復性大修安全管理環境保護財務風險融資失敗社會資本承擔融資12、失敗風險，項目公司承擔財務結構失調、利率變動等風險，金融機構和政府方在一定條件下擁有介入權。融資成本高利率變化償債風險/流動性風險直接介入權行使法律風險合同文件沖突對于PPP協議與政府簽訂的其它文件的沖突由雙方共擔第三方違約其它風險不可抗力政府與項目公司共同承擔無法預見、預防、避免和控制事件帶來的風險，項目公司承擔方式體現為財務損失、商業中止等，政府體現形式為政府付費或補償增加或公共服務質量下降或中止等在各類風險支出數額和概率難以進行準確測算的情況下，采用比例法測算，即按照項目的全部建設成本和一定時期內的運營成本的一定比例確定風險承擔支出。本項目根據行業特點風險承擔成本按項目建設期的成本1.513、%和運營期的成本 2%考慮。其中可轉移風險承擔成本占 75%，自留風險承擔成本占 25%。經測算，政府承擔項目自留風險的成本為 4620.82 萬元。自留風險承擔成本=項目建設成本風險比例自留風險比例+項目運營成本風險比例自留風險比例=4620.82（萬元）政府承擔項目自留風險的成本（單位：萬元）福安中醫院 PPP 項目11年份2018 年 2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2027 年金額98.2784.2398.2787.0793.97 101.35 109.51 118.87 128.98 134.51年份2028 年 20214、9 年2030 年2031 年2032 年2033 年2034 年2035 年2036 年2037 年金額140.35 146.26 152.51 156.39 159.12 161.87 164.63 167.4 168.37 172.57年份2038 年 2039 年2040 年2041 年2042 年2043 年2044 年2045 年2046 年2047 年金額176.85 181.22 185.68 190.22 194.87 199.61 204.45 209.39 214.44 219.593.43.4 配套投入支出責任配套投入支出責任本項目全部前期費用計入總投，亦無投資補助、貸15、款貼息等，因此本項目不考慮政府承擔的配套投入支出責任，支出測算中不予計算。3.53.5 財政支出測算結果財政支出測算結果股權投資支出=8984.2 萬元運營補貼支出=31452.15 萬元風險承擔支出=4620.82 萬元配套投入支出=0 萬元財政支出測算表（單位：萬元）年份年份股權投資運營補貼風險承擔配套投入合計201820188984.2098.279082.472019201984.2384.232020202098.2798.27202120211056.0287.071143.0920222022994.0993.971088.0620232023938.01101.351039.316、620242024885.27109.51994.78福安中醫院 PPP 項目12年份年份股權投資運營補貼風險承擔配套投入合計20252025839.47118.87958.3420262026862.11128.98991.0920272027894.31134.511028.8220282028928.86140.351069.2120292029965.93146.261112.19203020301005.63152.511158.14203120311088.76156.391245.15203220321103.89159.121263.01203320331119.37161.817、71281.24203420341135.20164.631299.83203520351151.39167.401318.79203620361227.95168.371396.32203720371244.89172.571417.46203820381262.22176.851439.07203920391279.95181.221461.17204020401298.09185.681483.77204120411376.64190.221566.86204220421395.63194.871590.50204320431415.04199.611614.6520442044143418、.91204.451639.36204520451455.23209.391664.62204620461536.01214.441750.45204720471557.28219.591776.87合計合計8984.2031452.154620.8245057.17福安中醫院 PPP 項目13在項目全生命周期 30 年內，政府支出共計 45057.17 萬元，考慮到在全生命周期內發生的具體時間，采用 4.9%折現率，政府累計支出現值為24739.72 萬元。第四章第四章 財政承受能力評估財政承受能力評估4.14.1 財政財政一般公共預算一般公共預算支出支出預預測測根據財政部政府和社會資本合作19、項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）第二十七條“在進行財政支出能力評估時，未來年度一般公共預算支出數額可參照前五年相關數額的平均值及平均增長率計算，并根據實際情況進行適當調整”。福安市從 2013 年至 2016 年一般預算支出具體情況見下表：項目項目年份年份2013201420152016一般公共預算支出333029352041419531406955一般公共預算支出增長率5.71%19.17%-3.00%從上表可知，近年來福安市一般公共預算支出保持穩定增長，年均增長率為 7.3%，但增長速度不平穩?；谥斏餍栽瓌t，同時考慮基數增加后，高增速難以為繼，綜合考慮福安市實際經濟發展情20、況，以 2016 年度一般預算支出 406955 萬元為基數，按照一般公共預算支出增長率年均 5%，測算各年度一般公共預算支出額度。本項目需財政承擔支出責任年限的福安市財政一般公共預算支出預測如下：2017-202017-204747年年福安市福安市一般公共預算支出預測表一般公共預算支出預測表（單位：萬元）（單位：萬元）福安中醫院 PPP 項目14年份年份一般公共預算支出預測年份年份一般公共預算支出預測201820184486682033203393274920192019471101203420349793862020202049465620352035102835520212021519321、89203620361079773202220225453582037203711337622023202357262620382038119045020242024601257203920391249973202520256313202040204013124722026202666288620412041137809620272027696030204220421447001202820287308322043204315193512029202976737420442044159531920302030805743204520451675085203120318460302046204622、1758839203220328883322047204718467814.24.2 財政承受能力評估財政承受能力評估根據財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）第二十五條“每一年度全部 PPP 項目需要從預算中安排的支出責任，占一般公共預算支出比例應當不超過 10%”的要求。根據福安福安中醫院 PPP 項目15市財政局提供的數據，目前福安市已實施和擬實施 PPP 項目行業和領域分布情況如下：項目類型項目名稱項目個數市政工程福安市灣塢不銹鋼特色小鎮 PPP（一期）項目1醫療衛生福安市中醫院異地搬遷建設 PPP 項目1將福安市各年度已實施和擬實施 PPP 項目與一23、般公共預算支出預測值進行比較，結果如下表所示：年份年份本項目財政本項目財政支出責任支出責任已實施項目已實施項目財政支出責財政支出責任任其他擬實施其他擬實施項目財政支項目財政支出責任出責任一般公共預一般公共預算支出預測算支出預測本項目財政本項目財政支出占比支出占比全部全部 PPPPPP 項項目財政支出目財政支出占比占比201820189082.472336.004486682.02%2.54%2019201984.233946.004711010.02%0.02%2020202098.278236.004946560.02%0.02%202120211143.097914.005193890.224、2%0.22%202220221088.067592.005453580.20%0.20%202320231039.367271.005726260.18%0.18%20242024994.786949.006012570.17%0.17%20252025958.346627.006313200.15%0.15%20262026991.096305.006628860.15%0.15%202720271028.825983.006960300.15%0.15%202820281069.215661.007308320.15%0.15%202920291112.195340.007673740.25、14%0.14%203020301158.148057430.14%0.14%203120311245.158460300.15%0.15%203220321263.018883320.14%0.14%福安中醫院 PPP 項目16年份年份本項目財政本項目財政支出責任支出責任已實施項目已實施項目財政支出責財政支出責任任其他擬實施其他擬實施項目財政支項目財政支出責任出責任一般公共預一般公共預算支出預測算支出預測本項目財政本項目財政支出占比支出占比全部全部 PPPPPP 項項目財政支出目財政支出占比占比203320331281.249327490.14%0.14%203420341299.8397926、3860.13%0.13%203520351318.7910283550.13%0.13%203620361396.3210797730.13%0.13%203720371417.4611337620.13%0.13%203820381439.0711904500.12%0.12%203920391461.1712499730.12%0.12%204020401483.7713124720.11%0.11%204120411566.8613780960.11%0.11%204220421590.5014470010.11%0.11%204320431614.6515193510.11%0.1127、%204420441639.3615953190.10%0.10%204520451664.6216750850.10%0.10%204620461750.4517588390.10%0.10%204720471776.8718467810.10%0.10%經測算，本項目以 PPP 模式進行運作后，已實施和擬實施 PPP 項目各年度財政支出責任占福安市財政預算支出總額度的比例較低，最高比例為 2.54%，低于財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）中關于“每一年度全部 PPP 項目需要從預算中安排的支出責任，占一般公共預算支出比例應當不超過 10%”的要求。因此28、，該項目處于財政可承受能力范圍之內。第五章第五章 行業和領域均衡性分析評估行業和領域均衡性分析評估根據財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財福安中醫院 PPP 項目17金201521 號）的規定：行業和領域均衡性評估，是根據 PPP 模式適用的行業和領域范圍，以及經濟社會發展需要和公眾對公共服務的需求，平衡不同行業和領域 PPP 項目，防止某一行業和領域 PPP 項目過于集中。本項目屬于福安市第一個醫療衛生 PPP 項目，因此，本項目的實施不會影響福安市 PPP 行業和領域均衡性。第六章第六章 論證結論論證結論根據財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）要求，經財政承受能力論證，每一年度全部 PPP 項目需要從預算中安排的支出責任，占一般公共預算支出比例應當不超過 10%”的要求，福安市已實施和擬實施 PPP 項目各年度財政支出責任占福安市財政預算支出總額度的比例較低，最高比例為 2.54%，符合上述要求，且本項目的實施不會影響福安市 PPP 行業和領域均衡性，因此，本項目通過財政承受能力論證。