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1、1亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目財政承受能力項目財政承受能力論證論證的主要測算指標和方法的主要測算指標和方法第一章 責任識別PPP 項目全生命周期過程的財政支出責任，主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入等。本報告將依次理梳理建項目全生命周期過程的財政支出責任。一、一、政府支出責任政府支出責任PPP 項目全生命周期過程的財政支出責任，主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入等。本報告將依次理清擬建項目全生命周期過程的財政支出責任。二、二、股權投資支出責任股權投資支出責任股權投資支出責任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資支出責2、任。經測算本項目總投資 100727.95萬元，其中建設投資 94000.00 萬元，建設期利息 5528.00 萬元（按照國家中長期貸款基準利率 4.9%計算）。資本金占比為 20%，金額為 20145.59萬元，政府方股權占比為 10%。亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目2三、三、運營補貼支出責任運營補貼支出責任運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。不同付費模式下，政府承擔的運營補貼支出責任不同。擬建項目屬于“可行性缺口補助”回報機制，經測算，項目自身依靠使用者付費無法收回前期投資，政府需要對項目進行適度可行性缺口補助，以彌補項目建設運營成本3、及合理利潤回報。四、四、風險承擔支出責任風險承擔支出責任風險承擔支出責任是指項目實施方案中政府承擔風險帶來的財政或有支出責任。依據擬建項目風險分擔方案所述，共得出風險指標 26項，其中政府方承擔 4 項、社會資本方承擔 15 項、雙方共同承擔 7 項，其他風險因素分析都由社會資本方承擔。其他風險因素分析都由社會資本方承擔。政府對上面所述政府自留風險及共同承擔風險中無法轉移的部分負有財政或有支出責任。五、五、配套投入支出責任配套投入支出責任配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補助、貸款貼息等。擬建4、設項目相關配套設施已納入項目開發范圍，所需的政府配套投入主要為項目建設完成后相關配套政策、措施的進一步完善。本項目配套投入支出責任為 0。亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目3第二章 支出測算及能力評估六、六、支出測算支出測算依據擬建項目的政府支出責任，綜合考慮各類支出責任的特點、發生情景及概率等因素，對項目全生命周期內財政支出責任分別進行測算。（一）（一）政府股權支出測算政府股權支出測算由支出責任認定可知，政府對擬建項目股權投資為 2014.56 萬元，占項目資本金的 10%，以現金形式按照項目工程進度逐步出資到位。此外，政府作為項目監管方，應依據項目資本金要求，確定5、項目公司股權結構、融資結構安排是否合理、可行。（二）（二）運營補貼支出測算運營補貼支出測算根據政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號），計算公式如下:假定合理利潤率為 6.5%，折現率為 5%，利用財金201521 號可行性缺口補貼公式計算政府可行性缺口補助金額如下表所示，合作期內補助金額共計 65486.45 萬元，補助年限為 10 年。按照社會資本方投入18131.03 萬元資本金來測算其對應收益的話（其余 80%均為借款），社亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目4會資本方在合作期限內因資本金投入帶來的收益為 115225.18 萬元。按照6、上述前提條件，計算項目財政運營補貼金額如下表。表 1可行性缺口補助一覽表合作期限合計第1期第2期第3期第4期第5期第6期第7期第8期第9期第10期政府補貼支出65486.450.000.000.006388.795961.536027.146511.926443.396696.936903.52社會資本方投資回報115225.18-1004.36-743.43-146.5399.00749.501003.041734.39合作期限第 11 期 第 12 期 第 13 期第 14 期第 15 期第 16 期第 17 期第 18 期第 19 期 第 20 期 第 21 期政府補貼支出6841.847、6576.707134.700.000.000.000.000.000.000.000.00社會資本方投資回報2042.002784.193172.48-2763.45-2139.97-1561.86-790.17994.77767.162813.523930.21合作期限第 22 期 第 23 期 第 24 期第 25 期第 26 期第 27 期第 28 期第 29 期第 30 期政府補貼支出0.000.000.000.000.000.000.000.000.00社會資本方投資回報4887.616203.949008.868781.6111935.4713713.3215229.3617278、2.6617251.87（三）（三）風險承擔支出測算風險承擔支出測算依據風險分擔表可知，政府承擔風險類別主要為政治風險、法律風險、市場風險、自然風險、建造風險以及關系風險。由于這些風險發生的概率難以預測，且發生概率較低，因而按照比例法對這類風險責任支出進行測算。報告參照國際上的風險估算數據對項目風險量化指標進行估算。根據國際上的歷史數據統計，澳大利亞 PPP 項目采購的平均轉移風險價值在項目總價值的 8%左右，而英國的轉移風險平均值為 12%。我們綜合兩國的數據，結合我國經濟體制實際情況，將 10%作為該項目的全部風險承擔比例。表 2風險分擔量化分析表風險分擔政府方承擔社會資本承擔共同承擔可量9、化風險因素4157亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目5初次風險分擔比例15.39%57.69%26.92%最終風險分擔比例28.85%71.15%風險承擔比例10.00%可轉移風險比例71.15%自留風險比例28.85%（四）（四）配套投入支出測算配套投入支出測算配套投入支出責任應綜合考慮政府將提供的其他配套投入總成本和社會資本方為此支付的費用。擬建項目政府暫不為項目提供配套投入。項目配套投入會隨著經濟社會發展情況發生變化，本報告無法窮盡未來可能發生的配套投入情形。由于擬建項目配套投入未來發生的時間、金額具有較大的不確定性，且發生概率難以預計，本報告所測算支出中不對配10、套投入進行估算。（五）（五）項目支出責任項目支出責任擬建項目政府支出責任由政府股權責任支出、政府可行性缺口補助支出、風險分擔支出組成，按照上文所述測算方法分別計算各項支出的金額，將其加總求和，即可得到擬建項目政府支出責任定量金額。計算公式為：政府項目財政支出=政府股權責任支出+政府可行性缺口補助支出+政府承擔風險支出七、七、支出能力評估支出能力評估財政支出能力評估，是根據 PPP 項目預算支出責任，評估 PPP 項目實施對當前及今后年度財政支出的影響。亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目6（一）（一）一般公共預算支出增長率一般公共預算支出增長率依據政府和社會資本合作項目11、財政承受能力論證指引，在進行財政支出能力評估時，未來年度一般公共預算支出數額可參照前 5 年相關數額的平均值或平均增長率計算，并根據實際情況進行適當調整。因此本項目一般公共預算支出增長率參照 2012-2016 年一般公共預算支出平均值進行預測。表 3近五年一般公共預算支出數額及增長率支出年度一般公共預算支出數額（萬元）增長率（%）2012242,876.002013332,563.0036.93%2014420,922.0026.55%2015550,384.0030.77%2016538,451.00-2.16%近五年一般公共預算支出的平均值=417,039.20 萬元近五年一般公共預算支12、出的平均增長率=【（2016 年支出總額/2012 年支出總額）1/4-1】100=22.02%參考亳州市 2016 年財政預算表，2016 年亳州市一般公共財政支出預算 538,451.00 萬元，較 2015 年同期下降 2.16%。考慮到國家未來經濟因結構轉型導致的下行風險壓力較大，GDP 增速約為 6%左右，結合財政支出按照收支平衡、略有結余的原則，綜合亳州市現在及未來發展前景，假設在項目合作期內，亳州市一般公共預算支出按不同速度增長，則預計 2017-2046 年一般公共預算支出數額如下：亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目7表 4一般公共預算支出預測序號年份13、預算支出預測增長率12017 年624603.1616.00%22018 年724539.6716.00%32019 年840466.0116.00%42020 年974940.5716.00%52021 年1111432.2514.00%62022 年1267032.7714.00%72023 年1444417.3614.00%82024 年1646635.7914.00%92025 年1877164.8014.00%102026 年2064881.2814.00%112027 年2271369.4110.00%122028 年2498506.3510.00%132029 年2748356.14、9810.00%142030 年3023192.6810.00%152031 年3265048.098.00%162032 年3526251.948.00%172033 年3808352.108.00%182034 年4113020.268.00%192035 年4442061.898.00%202036 年4797426.848.00%212037 年5181220.988.00%222038 年5595718.668.00%亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目8（二）（二）單個項目支出能力評估單個項目支出能力評估財政支出能力分析主要是根據在項目全生命周期中每年政府用15、于本項目的支出占當年的財政支出的比例大小，來看本級財政是否能承受對于本項目的投入。報告就最近五年政府一般公共財政收支預決算數據對未來年度亳州市公共預算收支進行預測，以此測算擬建項目全生命周期需要財政承擔支出合計為 64015.99 萬元。本項目財政支出占當年財政一般公共預算支出比例如下表所示：表 5擬建項目財政支出責任情況一覽合作期限政府股權投資支出財政運營補貼風險承擔支出財政支出責任一般公共預算支出預測（萬元）支出占比1461.760.00830.551292.30724539.670.18%2580.210.00864.721444.93840466.010.17%3852.590.00116、175.742028.32974940.570.21%4120.006388.79207.966716.741111432.250.60%50.005961.53196.576158.101267032.770.49%232039 年6043376.158.00%242040 年6526846.258.00%252041 年7048993.958.00%262042 年7612913.468.00%272043 年8221946.548.00%282044 年8879702.268.00%292045 年9590078.448.00%302046 年10357284.728.00%31204717、 年11185867.58.00%亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目960.006027.14364.276391.411444417.360.44%70.006511.92371.176883.081646635.790.42%80.006443.39552.696996.081877164.800.37%90.006696.93552.697249.622064881.280.35%100.006903.52759.117662.632271369.410.34%110.006841.84771.577613.412498506.350.30%120.00657618、.70970.697547.392748356.980.27%130.007134.701006.248140.943023192.680.27%140.000.001220.071220.073265048.090.04%150.000.001241.121241.123526251.940.04%160.000.001494.681494.683808352.100.04%170.000.001520.731520.734113020.260.04%180.000.001763.011763.014442061.890.04%190.000.001828.151828.154797426.19、840.04%200.000.002088.362088.365181220.980.04%210.000.002126.052126.055595718.660.04%220.000.002445.082445.086043376.150.04%230.000.002489.512489.516526846.250.04%240.000.002784.882784.887048993.950.04%250.000.002887.602887.607612913.460.04%260.000.003204.783204.788221946.540.04%270.000.003264.7932620、4.798879702.260.04%280.000.003663.673663.679590078.440.04%290.000.003732.633732.6310357284.720.04%300.000.003900.193900.1911185867.500.03%合計/均值2014.5665486.4550279.24117780.250.17%如上表所示，擬建項目政府支出責任占當年政府一般預算支出的比亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目10例均值為 0.17%，其中占比最高為合作期第 4 年達到 0.60%。政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金21、201521 號）明確規定政府“每一年度全部 PPP 項目需要從預算中安排的支出責任占一般公共預算支出比例應當不超過 10%”可見，本項目滿足低于 10%的上限要求。（三）（三）PPP 項目總體支出能力評估項目總體支出能力評估截止目前亳州市 PPP 項目累計支出預算表由下表所示。亳州市全部PPP 項目財政預算支出累計金額并未超過當年一般公共預算支出的10%，故符合政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）規定，即每一年度全部 PPP 項目需要從預算中安排的支出責任，占一般公共預算支出比例應當不超過 10%。故本項目完全在亳州市財政可承受范圍內，可實施 PPP 項目。亳州22、市已實施及擬實施的 PPP 項目財政支出表類別支出年度2016 年2017 年 2018 年2019 年2020 年 2021 年全部已實施PPP 項目省道 307 亳州段一級公路工程 PPP 項目8642.72 8324.28005.697687.17 7368.65全部擬實施PPP 項目亳州市社區文體中心建設 PPP 項目1903.421993.622089.24 2190.6亳藥花海休閑觀光大世界百花園 PPP項目7650.78 07921.926322.38 4751.23亳州市餐廚廢棄物處理 PPP 項目368.4213568.39452.74亳州市中心城區鐵路以東2號3號地塊道排工23、程 PPP 項目04511.543090.1819096.0820018.33亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目11亳州市第二人民醫院 PPP 項目01292.31444.932028.32 6716.74亳州市三清大道 PPP項目2371.431674.8917381.8218250.91亳州市園林綠化 PPP項目2073.781802.746940.37273.21亳州市城區供水 PPP項目7013.315932.387504.65 7511.88亳州市城區排水設施 PPP 項目13785.74 10463.37 15647.3916108.16類別支出年度20224、2 年2023 年 2024 年2025 年2026 年 2027 年全部已實施PPP 項目省道 307 亳州段一級公路工程 PPP 項目7050.136731.62 6413.16094.585776.06 5457.55全部擬實施PPP 項目亳州市社區文體中心建設 PPP 項目2298.032411.91 2532.632660.592796.22 2939.99亳藥花海休閑觀光大世界百花園 PPP項目3201.381608.94 1507.091456.161405.24 1354.31亳州市餐廚廢棄物處理 PPP 項目831.91778.56 864.05809.56756.7705.25、56亳州市中心城區鐵路以東2號3號地塊道排工程 PPP 項目20985.72 22000.48 23064.93 24181.55 25352.8926581.67亳州市第二人民醫院 PPP 項目6158.16391.41 6883.086996.087249.62 7662.63亳州市三清大道 PPP項目20935.3 21893.47 22899.55 23955.94 25065.1426229.81亳州市園林綠化 PPP項目7630.318005.49 8399.648813.719248.71 9705.67亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目12亳州市城區供26、水 PPP項目7552.967552.96 7552.967552.967552.96 7552.96亳州市城區排水設施 PPP 項目16568.93 17029.7 17490.46 17478.92 17467.3717455.83類別支出年度2028 年2029 年 2030 年2031 年2032 年 2033 年全部已實施PPP 項目省道 307 亳州段一級公路工程 PPP 項目5139.034819.28全部擬實施PPP 項目亳州市社區文體中心建設 PPP 項目3092.393253.94 3425.173606.683799.08亳藥花海休閑觀光大世界百花園 PPP項目1309.27、111258.18 1258.181258.181258.18 1258.18亳州市餐廚廢棄物處理 PPP 項目656.21572.46 522.59474.8521.44570.37亳州市中心城區鐵路以東2號3號地塊道排工程 PPP 項目27870.72 29223.02 30641.71 32130.05 33691.5亳州市第二人民醫院 PPP 項目7613.417547.39 8140.941220.071241.12 1494.68亳州市三清大道 PPP項目27452.71 28736.75 3008531500.65 50705.5亳州市園林綠化 PPP項目10185.69 10628、89.93 11219.611775.96 12363.03亳州市城區供水 PPP項目7552.967552.96 7552.967552.967552.96 7552.96市城區排水設施 PPP項目17444.28 17432.74 17421.19 17409.64 17398.1 17386.55全部 PPP 項目占比4.34%4.04%3.65%3.27%3.64%0.74%類別支出年度2034 年2035 年 2036 年2037 年2038 年 2039 年亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目13全部已實施PPP 項目省道 307 亳州段一級公路工程 PPP29、 項目全部擬實施PPP 項目亳州市社區文體中心建設 PPP 項目亳藥花海休閑觀光大世界百花園 PPP項目1258.181258.18 1258.18亳州市餐廚廢棄物處理 PPP 項目574.36628.21 684.68743.93806.08821.58亳州市中心城區鐵路以東2號3號地塊道排工程 PPP 項目亳州市第二人民醫院 PPP 項目1520.731763.01 1828.152088.362126.05 2445.08亳州市三清大道 PPP項目亳州市園林綠化 PPP項目亳州市城區供水 PPP項目7552.967552.96 7552.967552.967552.96 7552.96亳30、州市城區排水設施 PPP 項目17375.01 17363.46 17351.92 17340.37 17327.2617327.26全部 PPP 項目占比0.69%0.64%0.60%0.54%0.50%0.47%類別支出年度2040 年2041 年 2042 年2043 年2044 年 2045 年全部已實施PPP 項目省道 307 亳州段一級公路工程 PPP 項目亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目14全部擬實施PPP 項目亳州市社區文體中心建設 PPP 項目亳藥花海休閑觀光大世界百花園 PPP項目亳州市餐廚廢棄物處理 PPP 項目889.97961.71 10331、6.96亳州市中心城區鐵路以東2號3號地塊道排工程 PPP 項目亳州市第二人民醫院 PPP 項目2489.512784.88 2887.63204.783264.79 3663.67亳州市三清大道 PPP項目亳州市園林綠化 PPP項目市城區排水設施 PPP項目17327.26 17327.26 17327.26 17327.26 17327.2617327.26亳州市城區供水 PPP項目7552.967552.96 7552.967552.967552.96 7552.96全部 PPP 項目占比0.43%0.41%0.38%0.34%0.32%0.30%類別支出年度2046 年2047 年全部32、已實施PPP 項目省道 307 亳州段一級公路工程 PPP 項目全部擬實施PPP 項目亳州市社區文體中心建設 PPP 項目亳藥花海休閑觀光大世界百花園 PPP項目亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目15亳州市餐廚廢棄物處理 PPP 項目亳州市中心城區鐵路以東2號3號地塊道排工程 PPP 項目亳州市第二人民醫院 PPP 項目3732.633900.19亳州市三清大道 PPP項目亳州市園林綠化 PPP項目亳州市城區排水設施 PPP 項目17327.26 17327.26亳州市城區供水 PPP項目7552.967552.96全部 PPP 項目占比0.28%0.26%表 6PP33、P 項目財政支出責任情況一覽合同期合同期年份年份一般公共預一般公共預算支出（萬算支出（萬元）元）本項目預本項目預計財政支計財政支出（萬元出（萬元）全部已實全部已實施施 PPP 項項目財政支目財政支出出全部擬實全部擬實施其施其他他PPP 項目項目財政支出財政支出PPP 項目項目合計財政合計財政支出（萬支出（萬元）元）PPP 項目項目合計財政合計財政支出占比支出占比2017624603.160.008642.727650.7816293.52.61%2018724539.671292.308324.232027.6441644.145.75%2019840466.011444.938005.69334、3014.142464.725.05%2020974940.572028.327687.1775050.2584765.748.69%20211111432.256716.747368.6576557.0690642.458.16%20221267032.776158.107050.1380004.5493212.777.36%20231444417.366391.416731.6281281.5194404.546.54%20241646635.796883.086413.184311.3197607.495.93%亳州市第二人民醫院亳州市第二人民醫院 PPPPPP 項目項目1620251835、77164.806996.086094.5886909.39100000.055.33%20262064881.287249.625776.0689645.23102670.914.97%20272271369.417662.635457.5592525.8105645.984.65%20282498506.357613.415139.0395564.07108316.514.34%20292748356.987547.394819.2898719.98111086.654.04%20303023192.688140.94102126.4 110267.343.65%20313265048.036、91220.07105708.92 106928.993.27%20323526251.941241.12127289.79 128530.913.64%20333808352.101494.6826768.0628262.740.74%20344113020.261520.7326760.5128281.240.69%20354442061.891763.0126802.8128565.820.64%20364797426.841828.1526847.7428675.890.60%20375181220.982088.3625637.2627725.620.54%20385595718.637、62126.0525686.327812.350.50%20396043376.152445.0825701.828146.880.47%20406526846.252489.5125770.1928259.70.43%20417048993.952784.8825841.9328626.810.41%20427612913.462887.6025917.1828804.780.38%20438221946.543204.7824880.22280850.34%20448879702.263264.7924880.2228145.010.32%20459590078.443663.6724880.2228543.890.30%204610357284.723732.6324880.2228612.850.28%20473900.1924880.2228780.410.26%合計117,780.25