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1、2 2 財財政政承承受受能能力力論論證證的的流流程程2 2.1 1 財財政政承承受受能能力力論論證證依依據據財政承受能力論證是指識別、測算政府和社會資本合作（Public-Private Partnership，以下簡稱 PPP）項目的各項財政支出責任，科學評估項目實施對當前及今后年度財政支出的影響，為PPP 項目財政管理提供依據。財政承受能力論證的主體是：財政部門（或 PPP 中心）應當會同行業主管部門，共同開展 PPP 項目財政承受能力論證工作，必要時可通過政府采購方式聘請專業中介機構協助。各級財政部門（或 PPP中心）負責組織開展行政區域內PPP 項目財政承受能力論證工作。省級財政部門負2、責匯總統計行政區域內的全部PPP項目財政支出責任，對財政預算編制、執行情況實施監督管理。財政承受能力論證采用定量和定性分析方法，“通過論證”的項目，各級財政部門應當在編制年度預算和中期財政規劃時，將項目財政支出責任納入預算統籌安排。“未通過論證”的項目，則不宜采用PPP 模式。本項目財政承受能力論證的主要依據有：財政部 2015 年發布的政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引；賀州市人民醫院城東院區有關 PPP 項目的可行性研究報告;賀州市人民醫院城東院區 PPP 項目實施方案（初稿）；2 2.2 2 財財政政承承受受能能力力論論證證主主要要流流程程政府和社會資本合作（PPP）項目財政承受3、能力論證的主要內容包括四個部分：責任識別、支出測算、能力評估以及信息披露。責任識別的主要目的是識別出政府在 PPP 項目全生命周期過程中的財政支出責任，主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入等，即對政府的財政支出進行定性分析。支出測算的主要目的是在責任識別的基礎上綜合考慮各類支出責任的特點、情景和發生概率等因素，對項目全生命周期內財政支出責任分別進行測算，即對政府的財政支出進行定量分析。能力評估是在財政部門（或 PPP 中心）識別和測算單個項目的財政支出責任后，匯總年度全部已實施和擬實施的 PPP 項目，進行財政承受能力評估，主要包括財政支出能力評估以及行業和領域平衡性評估。省級財政部4、門應當匯總區域內的項目目錄，及時向財政部報告，財政部通過統一信息平臺（PPP 中心網站）發布。各級財政部門（或PPP 中心）應當通過官方網站及報刊媒體，每年定期披露當地 PPP 項目目錄、項目信息及財政支出責任情況。應披露的財政支出責任信息包括：PPP 項目的財政支出責任數額及年度預算安排情況、財政承受能力論證考慮的主要因素和指標等。圖 2-1 財政承受能力論證流程圖3 3 財財政政支支出出責責任任識識別別在政府與社會資本合作項目中，政府要承擔一定的財政支出責任，主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入四個方面。3 3.1 1 股股權權投投資資支支出出股權投資支出責任是指在政府與社會資本5、共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資支出責任。如果社會資本單獨組建項目公司，政府不承擔股權投資支出責任。根據賀州市人民醫院城東分院 PPP 項目（簡稱“本項目”）實施方案，選定社會資本方后，由社會資本方出資 15302 萬元（暫定）成立項目公司，賀州市人民醫院不出資不占股。項目公司全程負責本項目的投融資、建設、運營、期滿移交等工作的交易結構。因此在本項目中政府無股權投資支出責任。3 3.2 2 運運營營補補貼貼支支出出運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。不同付費模式下，政府承擔的運營補貼支出責任不同。政府付費模式下，政府承擔全部運營補貼支出責任；可行性缺口補助模6、式下，政府承擔部分運營補貼支出責任；使用者付費模式下，政府不承擔運營補貼支出責任。根據本項目實施方案，在特許經營期內，賀州市人民醫院采用“使用者付費”的模式，逐年逐期向項目公司支付項目建設投資費用，項目公司的合理回報通過藥品及醫用耗材運營收益取得。因此，在特許經營期內，賀州市人民醫院需要承擔使用者付費支出責任，但賀州市政府不承擔任何運營補貼支出或擔保責任。3 3.3 3 風風險險承承擔擔支支出出風險承擔支出責任是指項目實施過程中政府承擔風險帶來的財政或有支出責任。通常由政府承擔的法律風險、政策風險、最低需求風險以及因政府方原因導致項目合同終止等突發情況，會產生財政或有支出責任。本項目采用 PP7、P 模式進行，項目建造、財務和運營維護等商業風險由項目公司承擔，賀州市人民醫院需承擔其最有控制力的法律變更、政策變更等方面的風險及不可抗力可能產生的部分風險。因此，在特許經營期內，政府無風險承擔支出。3 3.4 4 配配套套投投入入支支出出配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括：土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補助、貸款貼息等。根據實施方案賀州市人民醫院負責項目紅線外所需的供水、電力、通訊、道路等市政設施的建設，臨時用電接至規劃紅線處，臨時用水接至規劃紅線處，臨時進場道路建設至紅線處。因此本項目不再計算政府配套投8、入支出。綜綜合合上上述述分分析析，根根據據賀賀州州市市人人民民醫醫院院城城東東分分院院P PP PP P項項目目實實施施方方案案，政政府府無無財財政政支支出出責責任任。4 4 財財政政支支出出測測算算根據財政支出責任識別分析結果，本項目中政府無財政支出。本項目采用使用者付費模式，由賀州市人民醫院支付費用。賀州市人民醫院近 3 年營業狀況表詳見附表 1，可知醫院本部 2013 年、2014 年、2015 年收入和成本情況，年度結余資金分別為 6049 萬元、11665 萬元、8645 萬元。由此預測賀州市人民醫院 2016 年-2027 年的可支配費用情況，詳見附表 2，據此可知，賀賀州州市市人9、人民民醫醫院院有有能能力力年年支支付付社社會會資資本本 8 85 50 01 1 萬萬元元。具體測算過程如下：醫院本部可支配費用以 2015 年可支配費用為基數，預計醫院本部未來三年內每年增長率約 10%，三年滿后城東分院投入運營，本部不再考慮增長。城東分院參照 2019 年人民醫院本部的可支配費用狀況，鑒于城東分院初期運營，第一年運營可支配費用按醫院本部的 25%估算，年成本增長率按 20%估算。本項目的合作經營期限、合理利潤率等有關財務測算內容另詳實施方案。5 5 財財政政承承受受能能力力評評估估財政承受能力評估包括財政支出能力評估以及行業和領域平衡性評估。其中支出能力評估，是根據本項目政10、府方財政支出責任測算數據，評估項目實施后對當前及今后年度財政支出的影響。行業和領域均衡性評估，可防止某一行業和領域 PPP 項目過于集中。5 5.1 1 支支出出能能力力評評估估根據財政部政府與社會資本合作項目財政承受能力論證指引第二十五條：“每一年度全部PPP項目需要從預算中安排的支出責任，占一般公共預算支出比例應當不超過 10%”，而本項目財政支出占政府公共財政支出預算的比例為 0，因此本項目在政府財政可承受的能力范圍內。根據政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引第二十三條規定：“財政部門（或 PPP 中心）識別和測算單個項目的財政支出責任后，匯總年度全部已實施和擬實施的 PPP 項目11、，進行財政承受能力評估”。請財政部門對以上的論證分析數據進行核驗，并匯總賀州市已實施和擬實施 PPP 項目，對本項目的財政承受能力提出審查意見。5 5.2 2 行行業業和和領領域域均均衡衡性性評評估估本項目的財政支出占賀州市財政支出比例約為0。對本市醫療衛生或其余行業的PPP項目實施無影響，因此本項目的實施不會造成財政支出過渡集中于某一行業的情況。6 6 評評估估結結論論本本項項目目財財政政承承受受能能力力論論證證結結論論為為“通通過過論論證證”。附表 1：賀州市人民醫院近 3 年營業狀況表項項目目2 20 01 13 3 年年2 20 01 14 4 年年2 20 01 15 5 年年收收入12、入2 20 01 1,2 27 71 1,1 12 23 3.8 82 27 78 8,2 23 37 7,3 31 11 1.9 93 32 22 2,0 00 08 8,4 47 78 8.7 71.門診收入69,006,426.5482,775,458.2395,749,102.48其中：掛號收入296,423.62336,265.94340,616.50診察收入1,402,481.791,429,471.231,448,941.40檢查收入33,150,254.2741,229,139.0146,455,823.73化驗收入20,273,547.2525,575,149.9030,1813、0,307.76治療收入9,283,481.5610,304,664.7911,374,142.89手術收入1,318,830.512,897,848.505,014,134.10其他門診收入3,281,407.54953,956.68908,476.74床位費48,962.1826,659.362.住院收入132,264,697.26195,461,853.69226,259,376.20其中：床位收入6,899,727.4010,298,296.5814,335,255.65診察收入1,355,271.211,990,005.512,115,740.00檢查收入21,370,913.98414、0,287,114.4650,467,337.48化驗收入42,417,369.1662,368,527.3968,310,965.54治療收入36,373,618.5342,805,220.4949,971,679.71手術收入16,613,365.4230,133,723.4333,867,134.90護理收入4,718,259.046,300,949.656,505,505.90其他住院收入2,516,172.521,278,016.18685,757.02支支出出1 14 40 0,7 77 77 7,2 23 36 6.1 15 51 16 61 1,5 59 91 1,2 27 715、0 0.8 86 62 23 35 5,5 56 61 1,2 23 30 0.3 36 61.人員經費122,730,941.95134,784,562.53194,181,940.162.提取醫療風險基金659,384.031,113,001.66612,020.493.其他費用17,386,910.1725,693,706.6740,767,269.71可可支支配配費費用用6 60 0,4 49 93 3,8 88 87 7.6 65 51 11 16 6,6 64 46 6,0 04 41 1.0 06 68 86 6,4 44 47 7,2 24 48 8.3 32 2附表 2：賀州16、市人民醫院可支配費用預測表年年度度本本部部可可支支配配費費用用(萬萬元元）城城東東分分院院可可支支配配費費用用(萬萬元元）合合計計(萬萬元元）2 20 01 13 3 年年604960492 20 01 14 4 年年11665116652 20 01 15 5 年年864586452 20 01 16 6 年年951095102 20 01 17 7 年年10460104602 20 01 18 8 年年11506115062 20 01 19 9 年年115062877143832 20 02 20 0 年年115063452149592 20 02 21 1 年年115064143156492 20 02 22 2 年年115064971164782 20 02 23 3 年年115065966174722 20 02 24 4 年年115067159186652 20 02 25 5 年年115068591200972 20 02 26 6 年年1150610309218152 20 02 27 7 年年115061237123877