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1、（二）責任識別與支出測算該 PPP 項目全生命周期過程的財政支出責任，主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入等。1、股權投資支出責任股權投資支出責任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資支出責任。股權投資支出責任中的土地等實物投入或無形資產投入，應依法進行評估，合理確定價值。計算如下：本項目總投資48142萬元，注冊資本金10000萬元占總投資20.77%，臨邑縣中醫院注冊資本金出資 2%，即政府出資 200 萬元，擬招 PPP社會資本方資本金出資 9800 萬元，剩余 35142 萬元由擬招 PPP 社會資本方出資。因此當地政府在本項目中的股權投資支出責任為2、 200 萬元。股權投資支出=項目資本金政府占項目公司股權比例=10000 萬元 2%=200 萬元2、運營補貼支出責任運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。運營補貼支出應當根據項目建設成本、運營成本及利潤水平合理確定。本項目由社會資本方負責投資、運營，采用可行性補貼的回報機制，政府承擔一定的運營補貼責任。政府根據項目的可用性和運維績效考核，每年向項目公司支付費用。第一部分、可用性付費本項目采用“可行性缺口補助”的回報機制，運營期內每年可用性付費金額按照以下公式計算：其中：A 為每年支付給項目公司的可用性付費金額；i 為投資年化收益率，暫定 6.4%，實際以中標年化收益率3、計取；n 為運營期年限，按照 18 年計取；P 為項目投資金額，按照經審定的項目最終竣工決算值計算。本測算暫按 48142-3200=44942 萬元測算。按照以上基本假設條件估算，政府每年可用性付費為：4276.24萬元。第二部分、運維績效付費本項目運營維護成本包括成本、管理費用、財務費用和銷售費用等（或者說包括工資及福利費、清潔成本、折舊及攤銷費、修理費和其他費用等）。年平均總成本費用約為 678 萬元。工資及福利費項目勞動定員為 159 人，其中管理人員 3 人，保潔人員 116 人，保安人員 40 人，年均所需工資及福利費約為 441 萬元。清潔成本購置保潔服務物料包括衛生工具、消毒液4、垃圾袋等。按物業收入的 15%計算，則年均成本 102 萬元。綠化維護成本物業管理區域綠化養護費用按照物業收入的 3%計算，則年均成本為 20 萬元。管理費用物業公司在經營期間所發生辦公費、保險費、訴訟費、差旅費等費用。按人員工資及福利的 15%計算，則年均 66 萬元。修理費修理費按固定資產原值的的 0.1%計取，為 47 萬元。其它費用廣告宣傳等其他營業費用按商業收入的 3%測算，年均約 2 萬元；政府根據項目的可用性和運維績效考核，在扣除第三方收入的情況下為項目公司支付可行性缺口補貼。政府付費測算表單位：萬元年份年份項目項目20172017201820182019201920202025、020212021A.A.可用性付費可用性付費0 00 04276.244276.244276.244276.244276.244276.24B.B.第三方收入第三方收入0 00 0594594669669743743C.C.運維績效付費運維績效付費0 00 0678678678678678678D.D.缺口補貼缺口補貼0 00 04360.244360.244285.244285.244211.244211.24年份年份項目項目2022202220232023202420242025202520262026A.A.可用性付費可用性付費4276.244276.244276.244276.2446、276.244276.244276.244276.244276.244276.24B.B.第三方收入第三方收入743743780780780780819819819819C.C.運維績效付費運維績效付費678678678678678678678678678678D.D.缺口補貼缺口補貼4211.244211.244174.244174.244174.244174.244135.244135.244135.244135.24年份年份項目項目2027202720282028202920292030203020312031A.A.可用性付費可用性付費4276.244276.244276.2442767、.244276.244276.244276.244276.244276.244276.24B.B.第三方收入第三方收入860860860860903903903903948948C.C.運維績效付費運維績效付費678678678678678678678678678678D.D.缺口補貼缺口補貼4094.244094.244094.244094.244051.244051.244051.244051.244006.244006.24年份年份項目項目2032203220332033203420342035203520362036A.A.可用性付費可用性付費4276.244276.244276.248、4276.244276.244276.244276.244276.244276.244276.24B.B.第三方收入第三方收入9489489969969969961046104610461046C.C.運維績效付費運維績效付費678678678678678678678678678678D.D.缺口補貼缺口補貼4006.244006.243958.243958.243958.243958.243908.243908.243908.243908.24政府可行性缺口補貼現值測算表單位：萬元年份年份2017201720182018201920192020202020212021項目項目A.A.缺口補貼9、缺口補貼0 00 04360.244360.244285.244285.244211.244211.24B.B.折現率折現率4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%C.C.折現系數折現系數0.95920.95920.92010.92010.88260.88260.84660.84660.81210.8121（=1/(1+B)n=1/(1+B)n）D.D.現值現值(=A*C)(=A*C)0 00 03848.353848.353627.883627.883419.953419.95年份年份20222022202320232024202410、2025202520262026項目項目A.A.缺口補貼缺口補貼4211.244211.244174.244174.244174.244174.244135.244135.244135.244135.24B.B.折現率折現率4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%C.C.折現系數折現系數0.7790.7790.74730.74730.71680.71680.68760.68760.65950.6595（=1/(1+B)n=1/(1+B)n）D.D.現值現值(=A*C)(=A*C)3280.563280.563119.413119.4111、2992.102992.102843.392843.392727.192727.19年份年份2027202720282028202920292030203020312031項目項目A.A.缺口補貼缺口補貼4094.244094.244094.244094.244051.244051.244051.244051.244006.244006.24B.B.折現率折現率4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%C.C.折現系數折現系數0.63260.63260.60690.60690.58220.58220.55840.55840.53570.12、5357（=1/(1+B)n=1/(1+B)n）D.D.現值現值(=A*C)(=A*C)2590.022590.022484.792484.792358.632358.632262.212262.212146.142146.14年份年份2032203220332033203420342035203520362036項目項目A.A.缺口補貼缺口補貼4006.244006.243958.243958.243958.243958.243908.243908.243908.243908.24B.B.折現率折現率4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%4.25%413、.25%C.C.折現系數折現系數0.51380.51380.49290.49290.47280.47280.45350.45350.4350.435（=1/(1+B)n=1/(1+B)n）D.D.現值現值(=A*C)(=A*C)2058.412058.411951.021951.021871.461871.461772.391772.391700.081700.08項目全生命周期內政府付費現值之和項目全生命周期內政府付費現值之和=47053.97=47053.97 萬元萬元(3)、風險承擔支出責任風險承擔支出責任是指項目實施方案中政府承擔風險帶來的財政或有支出責任。因該項目各類風險支出數額和概14、率難以進行準確測算，所以我們對該項目采用了比例法進行測算，按照項目的全部建設成本和一定時期內的運營成本的一定比例計算風險承擔支出。即：風險承擔成本=（全部建設成本+運營成本）政府自留風險承擔比例其中：1）建設成本，主要包括項目設計、施工等方面投入的現金、固定資產、土地使用權等實物和無形資產，以及項目資產的升級、改造、大修費用等。本項目總投資 48142 萬元，其中建設投資 47996 萬元，流動資金 146 萬元。2）運營維護成本，主要包括參照項目生命周期內運營維護所需的原材料、設備、人工等成本，以及管理費用和其他費用等。3）風險比例。本項目采用比例法進行風險承擔成本測算。考慮到該項目歷史風險15、估算數據缺失，參照國際上的風險估算數據進行測算。根據國際上的歷史數據統計，澳大利亞 PPP 項目采用的平均可轉移風險價值占項目總價值的 15%左右，英國 PPP 項目采用的可轉移風險平均值為 18%。綜合兩國的數據，將 16%作為該項目的可轉移風險承擔比例，政府自留風險承擔比例取 3%。政府自留風險承擔成本=（建設成本+運營成本）承擔比例=（48142+7739.54）3%=1676.45 萬元(4)、配套投入支出責任配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補助、貸款貼息等。配套投入16、支出應依據項目實施方案合理確定。計算公式為：配套投入支出數額=政府擬提供的其他投入總成本+社會資本方支付的費用；在該項目中，政府配套投入責任為 0 萬元。綜合以上項目，在本項目全生命周期內，測算當地政府財政支出責任：財政支出責任=股權投資責任+運營補貼支出責任+風險承擔支出責任+配套投入支出責任=200+47053.97+1676.45+0=48930.42 萬元（三）財政承受能力評估三）財政承受能力評估財政承受能力評估包括財政支出能力評估以及行業和領域均衡性評估。財政支出能力評估，是根據 PPP 項目預算支出責任，評估PPP 項目實施對當前及今后年度財政支出的影響；行業和領域均衡性評估，是根17、據 PPP 模式適用的行業和領域范圍，以及經濟社會發展需要和公眾對公共服務的需求，平衡不同行業和領域 PPP 項目，防止某一行業和領域 PPP 項目過于集中。1、財政支出能力評估（1）財政支出責任該 PPP 項目全生命周期內的財政支出責任，主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入等。加總以上四項的測算結果，可測算出臨邑縣政府在本項目全生命周期內承擔的財政支出責任，具體見下表：年度財政支出責任明細單位：萬元年度項目20172018201920202021股權投資責任2000000運營補貼支出責任004360.244285.244211.24風險承擔支出責任660784.2620.3420.18、3420.34配套投入支出責任00000年度各項支出責任合計860784.264380.584305.584231.58年度項目20222023202420252026股權投資責任00000運營補貼支出責任4211.244174.244174.244135.244135.24風險承擔支出責任20.3420.3420.3420.3420.34配套投入支出責任00000年度各項支出責任合計4231.584194.584194.584155.584155.58年度項目20272028202920302031股權投資責任00000運營補貼支出責任4094.244094.244051.244051.2419、4006.24風險承擔支出責任20.3420.3420.3420.3420.34配套投入支出責任00000年度各項支出責任合計4114.584114.584071.584071.584026.58年度項目20322033203420352036股權投資責任00000運營補貼支出責任4006.243958.243958.243908.243908.24風險承擔支出責任20.3420.3420.3420.3420.34配套投入支出責任00000年度各項支出責任合計4026.583978.583978.583928.583928.58（2）一般公共預算支出我們在進行財政支出能力評估時，對未來年度一般20、公共預算支出數額參照前五年當地財政相關數額的平均值及平均增長率進行了計算。臨邑縣近五年一般公共預算支出情況表單位：萬元考慮當地財政的增長穩定性和未來經濟發展，按照謹慎性原則，按 6.44%的年增長率計算其未來年度一般公共預算支出數額。具體測算見下表：未來年度一般公共預算支出明細表單位：萬元年度項目20172018201920202021A.基數229368229368229368229368229368B.平均年增長率6.44%6.44%6.44%6.44%6.44%C.年度一般預算支出（=1*（1+B）n）244139.30259861.87276596.97294409.82313369.21、81年度項目20222023202420252026A.基數229368229368229368229368229368B.平均年增長率6.44%6.44%6.44%6.44%6.44%C.年度一般預算支出（=1*（1+B）n）333550.83355031.50377895.53402232.00428135.74年度項目20272028202920302031年度20122013201420152016平均增長率一般公共預算支出179260185663201008225886229368年增長率3.57%8.26%12.38%1.54%6.44%A.基數22936822936822936822、229368229368B.平均年增長率6.44%6.44%6.44%6.44%6.44%C.年度一般預算支出（=1*（1+B）n）455707.68485055.26516292.82549542.08584932.59年度項目20322033203420352036A.基數229368229368229368229368229368B.平均年增長率6.44%6.44%6.44%6.44%6.44%C.年度一般預算支出（=1*（1+B）n）622602.24662697.83705375.57750801.76799153.39（3）財政支出責任與一般公共預算支出比較將本項目的政府財政支出責23、任與政府的一般公共預算支出進行比較，分為絕對數值比較和相對數值比較，并將政府財政支出責任占一般公共預算支出的比例與 10%作比較，從而得出本項目的財政承受能力論證結論。具體詳見下表：年度財政支出責任與一般公共預算支出比較表單位：萬元年度項目20172018201920202021A.財政支出責任860784.264380.584305.584231.58D.一般公共預算支出244139.3259861.87276596.97294409.82313369.81E.責任比例(=A/D)（%）0.35230.30181.58371.46241.3503年度項目202220232024202520224、6A.財政支出責任4231.584194.584194.584155.584155.58D.一般公共預算支出333550.83355031.5377895.53402232428135.74E.責任比例(=A/D)（%）1.26861.18151.11001.03310.9706年度項目20272028202920302031A.財政支出責任4114.584114.584071.584071.584026.58D.一般公共預算支出455707.68485055.26516292.82549542.08584932.59E.責任比例(=A/D)（%）0.90290.84830.78860.74025、90.6884年度項目20322033203420352036A.財政支出責任4026.583978.583978.583928.583928.58D.一般公共預算支出622602.24662697.83705375.57750801.76799153.39E.責任比例(=A/D)（%）0.64670.60040.56400.52330.49162、行業和領域均衡性評估行業和領域均衡性評估，是根據 PPP 模式適用的行業和領域范圍，以及經濟社會發展需要和公眾對公共服務的需求，平衡不同行業和領域 PPP 項目，防止某一行業和領域 PPP 項目過于集中。關于印發政府和社會資本合作模式操作指南（試行26、）的通知財金2014113 號規定，投資規模較大、需求長期穩定、價格調整機制靈活、市場化程度較高的基礎設施及公共服務類項目，適宜采用政府和社會資本合作模式。國務院辦公廳轉發財政部發展改革委人民銀行關于在公共服務領域推廣政府和社會資本合作模式指導意見的通知 國辦發 201542 號規定，廣泛采用政府和社會資本合作模式提供公共服務。在能源、市政、水利、環境保護、農業、林業、科技、保障性安居工程、醫療、衛生、養老、教育、文化等公共服務領域，鼓勵采用政府和社會資本合作模式，吸引社會資本參與。其中，在能源、市政、水利、環境保護、市政工程等特定領域需要實施特許經營的，按基礎設施和公用事業特許經營管理辦法執行。臨邑縣中醫院新院區建設項目屬于政府醫療領域的建設項目，符合關于印發政府和社會資本合作模式操作指南（試行）的通知財金2014113 號、國務院關于創新重點領域投融資機制鼓勵社會投資的指導意見國發201460 號、國務院辦公廳轉發財政部發展改革委人民銀行關于在公共服務領域推廣政府和社會資本合作模式指導意見的通知國辦發201542 號等相關文件對 PPP 項目的行業適用性規定，適于采用 PPP 模式進行運作。同時，臨邑縣中醫院新院區建設項目在滿足經濟社會發展需要和公眾對公共服務的需求前提下，防止某一行業和領域 PPP 項目過于集中，符合行業和領域均衡性評估要求。