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1、額濟納旗城市景觀品質提升額濟納旗城市景觀品質提升 PPPPPP 項目項目財政承受能力論證財政承受能力論證南京卓遠資產管理有限公司南京卓遠資產管理有限公司二一六年十二一六年十一一月月2一、項目基礎信息一、項目基礎信息（一）項目概況（一）項目概況1 1、項目情況、項目情況本項目通過對額濟納旗主干道路兩側綠植進行統一設計規劃，形成植被完善、綠意盎然的生態交通廊道城市景觀，同時結合現有城市格局和風貌，新增公共停車位、新建城市綠色休閑運動廊道、市民活動場所等公共設施，形成城區民眾活動休閑景觀公園帶，綜合改善城市形象面貌。項目建設范圍主要涉及創業街、胡楊街、軍民街、達來呼布路、蘇泊淖爾路、居延街等 24 2、條城市主要交通道路及道路兩側空置范圍。圖 1.1 項目位置示意圖3項目涉及改造綠化城市道路總長 38.55 千米，建設道路和景觀面積 1167450.00 平方米，其中硬化道路及地面面積 327040.00 平方米，綠化面積 840410.00 平方米。2 2、投資估算和資金籌措投資估算和資金籌措（1）投資估算根據項目實施方案，本項目投資估算主要包括廣場道路硬化工程和景觀綠化工程建設費用。本項目的根據現狀及建設內容，參照左旗類似項目建設投資，進行估算。拆遷費、征地費、養護費、綠化澆灌、亮化與照明、安全監控等不包含在內。經估算，本項目建設投資估算為 27984.21 萬元，其中工程費用243143、.48 萬元，工程建設其它費用 1880.05 萬元，工程建設預備費1309.73 萬元，建設期利息 479.96 萬元。（2）資金籌措根據 國務院關于調整固定資產投資項目資本金比例的通知（國發200927 號）、國務院關于調整和完善固定資產投資項目資本金制度的通知（國發201551 號），本項目屬于國發200927號文件規定的其他項目，要求最低資本金比例為 20%。本項目資本金8394.21 萬元，占項目總投資的 30.00%，符合國發200927 號、國發201551 號文件的規定。項目資本金由政府出資代表及社會資本共同出資（其中政府出資代表出資 30%，社會資本出資 70%）；剩余 194、590.00 萬元，通過銀行貸款等方式融資。43 3、項目進展、項目進展（1）前期工作情況截止 2016 年 11 月 15 日，額濟納旗住房和城鄉建設局已辦理 建設工程規劃許可證，額濟納旗政府及其他相關部門已完成社會穩定風險評估、用地預審、環境影響評價和項目可行性研究報告的批復。（2）項目實施計劃根據 11 月 8 日額濟納旗旗長召開的專題會議，加速推進本項目，計劃于 2017 年 3 月動工建設，2017 年 12 月 31 日基本完工，2018 年1 月啟動運營維護工作。（二）項目產出說明（二）項目產出說明1 1、項目區位及占地面積、項目區位及占地面積本項目主體為額濟納旗達來呼布鎮主要街5、道兩側道路紅線區域、城市綠化帶區域及部分交通節點區域。主要涉及街道包括創業街、胡楊街、軍民街、達來呼布路、蘇泊淖爾路、居延街等 24 條城市主要交通道路及道路兩側空置范圍。項目涉及改造綠化城市道路總長 38.55 千米，建設道路和景觀面積 1167450.00 平方米，其中硬化道路及地面面積 327040.00 平方米，綠化面積 840410.00 平方米。2 2、項目產出說明、項目產出說明（1）建設期產出建設期產出主要包括夏日淖爾街、烏蘇木街、賽漢街等 24 條道5路街道硬化、綠化，配套城市小品、園林建筑、城市家具等設施。具體產出見下表：表 1-1 項目建設指標匯總表序號名稱單位數量1 1硬6、化工程硬化工程1.1彩色透水混凝土自行車道58401.2彩色透水混凝土人行道29201.3500 寬花崗巖條石延米6381.4200 寬花崗巖道牙延米158401.5彩色劃線漆421001.630 厚花崗巖石材47401.750 厚花崗巖石材4640002 2綠化工程綠化工程2.1常綠喬木株58402.2落葉喬木株529202.3灌木1605252.4地被2569003 3場地平整場地平整3.1硬化拆除不平整634003.2綠化地形不平整4174254 4城市小品城市小品景觀雕塑、街頭小品等組605 5園林建筑園林建筑廁所、廊架、亭子、自行車停靠等組506 6城市家具城市家具垃圾桶、坐凳、景墻7、等組1表 1-2 綠化種植產出標準序號名稱規格外形輪廓1樟子松H=4.5-5.5m株形豐滿、姿態優美2油松H=4.5-5.5m株形豐滿、姿態優美3云杉H=3.5-4.5m株形豐滿、姿態優美4河北楊=10-12cm半冠，側枝保留到二級枝5國槐=10-12cm半冠，側枝保留到二級枝6白蠟=10-12cm半冠，側枝保留到二級枝7垂柳=8-10cm半冠，側枝保留到二級枝8囿冝榆=8-10cm半冠，側枝保留到二級枝9銀中楊=6-8cm半冠，側枝保留到二級枝10饅頭柳=6-8cm半冠，側枝保留到二級枝11絲綿木=8-10cm蓬冠豐滿、適當修剪，側枝保留到二級枝12山桃d=4-6cm蓬冠豐滿、適當修剪，側枝8、保留到二級枝613紅花碧桃H=1.5-1.8m蓬冠豐滿、適當修剪，側枝保留到二級枝14獨桿金葉榆H=1.5-1.8m蓬冠豐滿、適當修剪，側枝保留到二級枝15西府海棠H=0.8-1m、H=1-1.2m大于 12 分枝16丁香H=0.8-1m大于 12 分枝17紅刺玫H=0.8-1m大于 12 分枝18金銀木H=0.8-1m大于 12 分枝19紅柳H=0.5m16 株/、3-5 分枝、地面全覆蓋20沙地柏H=0.3-0.5m30 株/、3 年生苗、3-5 分枝、地面全覆蓋21水蠟H=0.5-0.8m36 株/、3-5 芽/株、地面全覆蓋22紫穗槐H=0.3-0.5m40 株/、3-5 芽/株、地面9、全覆蓋23大花萱草三年生36 株/、3-5 芽/株、地面全覆蓋24馬藺三年生36 株/、3-5 芽/株、地面全覆蓋25八寶景天三年生36 株/、3-5 芽/株、地面全覆蓋26冷季型草籽播（紫花苜蓿、高羊茅、早熟禾混播）注：此表為部分綠化樹種產出標準。（2）運營期產出運營維護主要包括夏日淖爾街、烏蘇木街、賽漢街等 24 條道路街道硬化、綠化，配套城市小品、園林建筑、城市家具等設施。1）硬化運營維護產出：路面應每日進行循環清掃、保潔，保持無雜物、無污漬。保持材質原貌，干凈、有光澤。當路面被油類物質或其他化學品玷污時，應及時采取必要的措施清除污垢，并用清潔劑清洗干凈。2）綠化運營維護產出涉及合理灌溉10、排水、施肥、修剪、整形、挖死樹、補植、防病蟲害等。3）城市小品運營維護產出：保持材質原貌，干凈、有光澤。4）園林建筑運營維護產出：廁所應每日進行循環清掃、保潔、保持干凈無異味；其他園林建筑保持材質原貌，干凈、有光澤。5）城市家具運營維護產出：垃圾桶及時清理，坐凳保持無雜物、無污漬，景墻保持材質原貌，干凈、有光澤。7（三）項目運作方式（三）項目運作方式國家發展改革委關于開展政府和社會資本合作的指導意見（發改投資20142724 號）操作模式選擇中明確規定“準經營性項目，對于經營收費不足以覆蓋投資成本、需政府補貼部分資金或資源的項目，可通過政府授予特許經營權附加部分補貼或直接投資參股等措施，采用11、建設運營移交（BOT）、建設擁有運營（BOO）等模式推進。要建立投資、補貼與價格的協同機制，為投資者獲得合理回報積極創造條件”。本項目屬于公益性項目，不適合社會資本“擁有”，故采用建設運營移交（BOT）方式運作。（四）項目風險分配（四）項目風險分配1 1、風險識別風險識別PPP 項目包括識別和準備、建設運營和移交等環節，在不同環節發生的風險種類不同。一般風險分為系統性風險和非系統性風險，系統性風險是指由于公司外部、不為公司所預計和控制的因素造成的風險，非系統性風險是企業特有的風險，可以通過防范措施、對沖工具來轉移和化解的。（1）前期獲準風險（a）項目獲批風險該階段需要明確項目的環境評估報告與可12、研報告以及相關的前期審批手續是否通過相關部門審批。8（b）項目審批延誤風險項目需要經過復雜的審批程序，涉及部門過多，辦事人員效率低下，花費時間長且成本高，導致開工時間延誤或者后期對項目的性質和規模進行必要上會調整會非常復雜。該階段需要明確與項目有關文件審批的難度，審批程序的復雜程度，審批需交涉的政府部門的數量，政府職能部門工作人員處理有關項目事務的效率以及項目公司工作人員的工作效率情況。（2）準備階段風險（a）融資風險包括資金結構不合理、金融市場不健全、融資的可及性等因素引起的風險，其中最主要的表現形式為資金籌措困難，從而導致融資成本增加，甚至可能出現融資失敗，致使項目被收回。該階段需要明確項13、目資金結構是否合理，金融市場是否健全，資金籌措的困難程度。本項目投資規模較大，資金供應不足或者資金來源中斷會導致項目施工工期拉長。主要考察社會資本的資金實力和融資能力，社會資本資金不雄厚，或融資能力太弱，會使項目在建設過程中面臨資金鏈中斷、融資等風險。為避免融資風險發生，可以選擇有一定資金優勢的社會資本，且具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度；同時，要求項目公司在簽訂 PPP 項目合同后繳納建設履約保證金，保證項目公司履行建設期的投融資職責。（b）投資估算（成本超支）風險由于項目設計不當、工期的延誤、不利的施工條件、PPP 合同逐9漸趨于復雜、政府部門強制性要求提高建設標準、運營維護標準等，14、致使成本超支，高于預算成本。該階段需要明確項目的設計文件是否符合設計規范要求、設計是否合理，項目施工現場條件的好壞，項目合同條款是否完善以及建設的原材料、建材與關鍵設備等供應情況或價格增長的可能性。本項目投資估算涉及的類目較多，包括前期準備費等不定因素，存在較大的成本超支風險。建議在項目建設過程中，按照每半年進行一次投資匡算，對資金需要做出合理安排和計劃，如有沒有考慮在內的投資類目和其他投資，需要按照合同中的規定的方式追加資金。投資估算風險由項目公司承擔，除項目設計和建設內容變更、政府方原因以及不可抗力的情況外，超出項目估算部分的投資由項目公司承擔；如因設計內容變更、建設內容變更以及政府方原因15、導致項目投資增加，由政府方承擔相關風險；如果因不可抗力的因素，如地震、臺風、洪水等不可抗力的因素導致項目總投資增加，由項目公司和政府方共同承擔和追加投資。（3）建設階段風險（a）工程質量風險主要是指由于設計、技術水平、人員供應等多種原因引發的各種工程質量風險，雖然工程完工，但是建筑設施的某些功能在運營期嚴重受限，無法投入使用，影響項目的長期使用和維護。該階段需要明確與項目有關設計文件是否符合規范設計要求，是否選擇第三方獨立監理機構從事施工監理工作，施工企業是否具有從事該項目施工資10質，施工管理人員從事項目管理工作經驗，施工作業人員從事施工作業的技術水平以及關于隱蔽工程等質量檢查制度是否完善。16、質量風險由項目公司承擔比較合適。項目質量不能達到驗收標準，政府部門有權直接介入并引入第三方負責項目的修復或整改并保障項目通過驗收，由此產生的費用由項目公司承擔。（b）完工風險主要是由施工方效率低下等主觀原因或者其他外部環境引起的客觀原因產生的風險，表現為工期拖延、成本超支、項目建成投產后卻達不到預定的目標要求，從而導致項目現金流量不足，不能按時償還各種債務，甚至可能出現現金流破裂等嚴重情況。該階段需要明確項目施工是否取得施工許可證等相關證件，施工進度計劃是否合理，進度控制制度是否完善，施工方技術的成熟度，施工作業人員具備專業素質的高低以及是否選擇第三方獨立監理機構從事監理工作。完工風險主要由項17、目公司承擔。為避免項目完工風險，可以要求項目公司向采購方支付違約賠償金。非因項目公司原因導致的項目建設延誤，可適當延長建設期限。（c）施工技術風險施工技術風險主要指施工圖未按照采購人或是國家規定的施工技術標準設計，或施工單位未能理解設計單位的設計方案和按照施工圖操作所產生的風險。該階段需要明確項目設計單位是否具有相應設計資質，設計人員的專業素質，設計人員是否具有類似項目的設計經驗，項目的有關設計文件是否符合各個規范要求以及所需要采用的技11術的成熟度和可操作性。本項目的施工技術風險由項目公司承擔比較合適。要求項目公司或承包商嚴格遵守建筑法、環保法、產品質量法與建設工程質量管理條例（國務院令第 18、279 號）等相關法律法規的規定以及國家或內蒙古自治區對房屋建筑建設的強制性要求，并按要求滿足國家或內蒙古自治區相應的驗收標準和規范。鑒于此，為避免施工技術風險，應當選擇有相關資格資質和業績資質的社會資本參與，要求社會資本具備相應的房屋建筑和市政工程資質，具備類似項目的投資和施工經驗等條件。（d）組織協調風險由于項目公司經驗不足或者組織協調能力不足，導致項目參與各方的溝通成本増加、互相矛盾沖突等變故致使施工效率低下。該階段需要明確項目施工組織結構是否合理，項目經理的管理經驗、專業素質、組織協調能力，項目參與方的數量，項目參與各方合同約束條款的設置是否合理、是否有沖突。（e）供應風險指原材料、資19、源、機器設備或原材料的供應不及時或者原材料質量不過關，導致工期延誤，施工成本增加。該階段需要明確項目公司是否按照國家相關規定采購供應商，采購合同的約束力，項目所在地獲取原材料、設備等的難易程度，采購人員的專業素質以及質量檢查制度是否完善，供應商是否取得安全生產許可證等相關證件等。為避免供應風險，政府方應當要求項目公司在采購的主要材料、12設備之前應當將擬采購的材料、設備的詳細資料提交實施機構審查。（f）施工安全風險由于工程項目的質量存在安全隱患，一旦引起事故，造成人員傷亡，將導致財產損失。該階段需要加強對項目管理人員的安全意識，施工作業人員安全操作意識、施工作業人員的素質的培訓，建立安全保障制20、度和文明施工制度。為避免施工安全風險，將安全施工作為建設期績效考核指標，要求項目公司參照建筑施工安全檢查標準（JGJ59-2011）等標準嚴格執行。（4）運營階段風險（a）財務風險。貸款方和政府對項目公司的資金運用和項目的現金流監管不足，促使項目財務狀況惡化或者社會資本對項目財務進行非法操作，最終導致項目資金鏈斷裂等變故。該階段需要明確項目公司內部財務管理部門的設置情況，財務管理辦法的制定情況，財務管理人員的管理經驗以及費用控制制度是否完善。為規避財務風險，政府方可以要求審計部門或是外部審計單位介入對項目公司的財務報表、資金情況進行審計。出現財務狀況時，要求銀行機構對項目公司的資金進行監控。（21、b）通貨膨脹風險。指受經濟環境的影響，整體物價水平上升，貨幣的購買能力下降，導致項目成本增加等其他后果。本項目主要為“政府付費”付費機制，13需要根據通脹情況在滿足調價啟動條件時進行調節。（c）利率風險。中央政府對利率的宏觀調控導致金融市場的利率變化，促使項目融資成本的増加。該階段需要關注項目融資結構是否合理性，所在地金融市場是否穩定情況以及利率發生變化的可能性。（d）運營管理風險由于經營者疏于管理，發生重大或者持續性的經營問題，導致運營成本増加，收益降低。該階段需要關注項目內部管理結構的合理性以及經營者的素質和能力。（e）維護成本風險由于項目存在質量問題或者政府、社會團體對項目存在硬性要求，22、導致項目維護成本増加，收益降低。該階段需要關注項目設計使用年限的長短，項目主體結構出現質量問題需要維護的可能性以及配套設施需要經常維護的可能性。維護成本風險由項目公司承擔，如果是因為政府或公眾對建筑設施的維護標準提高，由政府方和項目公司共同承擔。（5）其他風險（a）社會風險社會風險是一種導致社會沖突，危及社會穩定和社會秩序的可能性，更直接地說，社會風險意味著爆發社會危機的可能性。一旦這種可能性變成了現實性，社會風險就轉變成了社會危機，對社會穩定和社會秩序都會造成災難性的影響。擬建項目在施工過程中會對環境產14生一定影響，或在拆遷和安置過程中沒有妥善處理，遭到公眾投訴。（b）政府信用風險政府官員23、換屆后，新任政府官員拒絕履行上任政府官員的承諾，或者政府無法承擔過高的履行成本而拒絕履行義務，從而可能出現支付停滯或延遲，工期延誤等，甚至出現項目中止或終止的情況。為規避政府信用風險，財政部門應結合中長期財政規劃統籌考慮，納入同級政府預算，按照預算管理相關規定執行。財政部門（政府和社會資本合作中心）和項目實施機構應建立政府和社會資本合作項目政府支付臺賬，嚴格控制政府財政風險。（c）政策風險政策風險是指因政策變動對項目的效益產生影響，或是項目公司不能夠按原合同履約，主要體現在國家產業政策和法律法規方面，如稅收政策、環境政策、土地政策等等，政策的改變會增加項目公司的成本，從而減少項目公司的收益。項24、目公司在受政策不可抗力影響的范圍內免于承擔未能履約的違約責任，政府方按約定支付建設服務費及運營養護費。項目公司的收益因為政策變動受到較大影響時，可以要求簽訂補充協議。（d）不可抗力風險不可抗力風險通常分為兩類：因自然因素導致的不可抗力風險由于不能合理預見的自然災害（如地震、洪水、臺風等）、病疫等事件導致本項目失敗或收益大幅度減少的風險。15因非自然因素導致的不可抗力風險由于不可合理預見的戰爭、暴亂、罷工等事件發生導致本項目失敗或收益大幅減少的風險。為有效規避不可抗力風險，要求項目公司為項目設施購買財產保險，用以災害后項目設施的修復。不可抗力期間，項目公司在受不可抗力影響的范圍內免于承擔未能履約25、的違約責任。2 2、風險分配基本框架、風險分配基本框架按照風險分配優化、風險收益對等和風險可控等原則，綜合考慮政府風險管理能力、項目回報機制和市場風險管理能力等要素，在政府和社會資本間合理分配項目風險。分項分配的基本原則：（1）承擔風險的一方應該對該風險具有控制力；（2）承擔風險的一方能夠將該風險合理轉移；（3）承擔風險的一方對于控制該風險有更大的經濟利益或動機;（4）由該方承擔風險最有效率；（5）如果風險最終發生，承擔風險的一方不應將由此產生的費用和損失轉移給合同相對方。原則上，項目設計、建造、財務和運營維護等商業風險由項目公司承擔，法律、政策和最低需求等風險由政府承擔，不可抗力等風險由政府26、和社會資本合理共擔。表 1-2 風險分配基本框架項目所處項目所處階段階段風險類別風險類別風險承擔者風險承擔者防范措施防范措施前期獲準前期獲準項目獲批風險政府方成立領導小組、確定實施機構、項目工16階段階段作責任到人、建立考核問責機制。項目審批延誤風險政府方準備階段準備階段融資風險項目公司選擇資金實力雄厚、融資能力強的社會資本；要求項目公司繳納適當比率的建設期履約保函。投資估算風險項目公司政府方每半年進行一次投資匡算，對資金需要做出合理安排和計劃，如有沒有考慮在內的投資類目和其他投資，需要按照合同中的規定的方式追加資金。建設階段建設階段工程質量風險項目公司項目質量不能達到驗收標準，政府部門有權直27、接介入并引入第三方負責項目的修復或整改并保障項目通過驗收，由此產生的費用由項目公司承擔。完工風險項目公司政府方要求投資人每月向實施機構上報建設進度報告，控制項目建設進度。施工技術風險項目公司選擇有相關資格資質和業績資質的社會資本參與項目施工。編制施工組織計劃提交政府相關部門審查。組織協調風險項目公司要求項目負責人有相關項目業績和經驗。供應風險項目公司要求項目公司在采購的主要材料、設備之前應當將擬采購的材料、設備的詳細資料提交政府相關部門審查。施工安全風險項目公司將安全施工作為建設期績效考核指標，要求項目公司嚴格按照國家要求執行。運營階段運營階段財務風險項目公司要求政府審計部門或是外部審計單位介28、入，并對項目公司的財務報表、資金情況進行審計。17通貨膨脹風險項目公司政府方屬于系統風險。輕微通脹由項目公司承擔，超過一定比例后的通脹由政府方承擔。利率風險項目公司屬于系統風險運營管理風險項目公司加強管理、提高效率。維護成本風險項目公司政府方要求項目公司通過提高項目建設質量，減少運營維護成本。政府方提出強制性運營維護標準的，由雙方共同承擔。各階段均各階段均會發生的會發生的風險風險社會風險政府方政府方發揮其協調性。政府信用風險政府方財政部門應結合中長期財政規劃統籌考慮，納入同級政府預算，按照預算管理相關規定執行。政策風險政府方系統風險；簽訂補充協議。不可抗力風險項目公司政府方要求項目公司為項目設29、施購買財產保險，用以災害后項目設施的修復。（五）項目付費機制（五）項目付費機制1 1、付費來源及付費方式、付費來源及付費方式本項目主體部分屬于不具有向最終用戶收費機制的生態環境治理項目，可采用“政府付費”的付費機制，即政府向社會資本購買城市環境治理及維護的公共產品和公共服務，包括提供本項目范圍內確定的建設內容及本項目范圍內的綠化景觀及附屬設施運營維護服務。政府按照“可用性和績效付費”模式，即政府通過對項目公司建設工期管理、項目建設內容驗收、綠化景觀及附屬設施運營服務質量等的評估，向項目公司支付項目可用性和為保持項目可用性所需的運營維護費用。政府補貼的資金來源可以考慮從項目周邊土地出讓收入18中30、提取城市環境治理專項基金。此外，根據項目建設中的可開發附屬資源情況，可以在“政府付費”機制的基礎上采用“使用者付費”機制，通過匹配本項目范圍內廣告資源等經營性資源，獲取開發收益，彌補部分投資及運營費用，減輕直接財政壓力。其他經營性資源，可根據后續項目經營情況進一步挖掘開發，并通過授權經營進一步增加經營性收益，從而減少政府補貼支出。2 2、投資收益分配機制、投資收益分配機制項目分配當年稅后利潤時，應當提取稅后利潤 10%作為公司法定公積金。項目公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例分配，或者按照協議規定進行收益分配。本項目主要采用的是政府付費方式，額濟納旗政府決定放棄分紅31、以減少政府付費支出。二、責任識別二、責任識別為了科學評估項目實施對當前及今后年度財政收支平衡狀況的影響，并為 PPP 項目財政預算管理提供依據，需要對項目的各項財政支出責任能夠清晰識別和測算。在 PPP 項目全生命周期的不同階段，對應政府承擔不同的義務，財政支出責任主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入。19（一）股權投資支出（一）股權投資支出股權投資支出責任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資責任。根據項目實施方案，本項目采用社會資本控股，政府方出資參與的方式進行項目建設和運營，政府方與社會資本共同成立項目公司，因此，本項目政府承擔股權投資支出。（二）運營32、補貼支出（二）運營補貼支出運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。不同付費模式下，政府承擔的運營補貼支出責任不同。政府付費模式下，政府承擔全部運營補貼支出責任；可行性缺口補助模式下，政府承擔部分運營補貼支出責任；使用者付費模式下，政府不承擔任何運營補貼支出責任。本項目由政府向提供運營維護服務的項目公司付費，主要采用“政府付費”的付費機制，因此政府承擔主要運營補貼責任。（三）風險承擔支出（三）風險承擔支出風險承擔支出責任是指由政府承擔風險帶來的財政或有支出責任。根據項目風險分配分析，本項目中政府承擔的主要風險如下所示：表 2-1 政府風險承擔表政府承擔的風險政府承擔的風險共同33、承擔風險共同承擔風險項目獲批風險項目審批延誤風險社會風險政府信用風險政策風險投資估算風險通貨膨脹風險維護成本風險不可抗力風險20（四）配套投入支出（四）配套投入支出配套投入支出責任是指政府承諾將提供的配套工程等其他投入責任，包括土地征收和整理、建設部分項目配套設施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補助、貸款貼息。本項目無政府配套投入支出。三、支出測算三、支出測算（一）股權投資支出測算（一）股權投資支出測算本項目政府方以項目前期費用入股與社會資本共同成立項目公司。本項目資本金設定為項目投資的 30.00%，政府方占股比例為 30%，則本項目政府股權投資支出為 2518.26 萬元34、，在合作期根據工程進度投入。（二）運營補貼支出測算（二）運營補貼支出測算運營補貼支出應當根據項目建設成本、運營成本及利潤水平合理確定，并按照不同付費模式分別測算。對政府付費模式的項目，在項目運營期間，政府承擔全部運營補貼支出責任。本項目政府每年的運營補貼支出為每年政府購買服務應向社會資本支付的服務費。通過財務測算，在保證社會資本投資內部收益率達到 7%和政府放棄分紅的情況下，運營期政府每年購買的服務支出見下表。21表 3-1 運營期政府實際補貼支出測算匯總表單位：萬元序號項目20172018201920202021202220232024202520261運營補貼支出0.003888.013835、55.674471.094441.564417.314393.054368.804344.544320.871.1政府補貼0.003900.003900.004540.004540.004540.004540.004540.004540.004540.001.2政府分紅0.0011.9944.3368.9198.44122.69146.95171.20195.46219.13（三）風險承擔支出測算（三）風險承擔支出測算在 PPP 模式下，政府主要承擔社會風險、政策等自留風險所支出的成本。通常風險承擔成本一般不超過項目建設運營成本的 20%，可轉移風險承擔成本占項目全部風險承擔成本的比例一般為 36、70%-85%。由于項目建設運營期風險較小，本項目風險承擔總成本可取項目建設運營成本的 5%，自留風險可取項目風險總成本的 15%。經計算，政府在合作期平均每年需要承擔自留風險見下表。表 3-2 風險承擔支出表單位：萬元序號項目20172018201920202021202220232024202520261風險承擔支出1399.2152.5347.1475.0569.6664.2758.8853.4948.1042.842政府風險承擔支出209.887.887.0711.2610.459.648.838.027.216.43（四）測算結果（四）測算結果根據以上分項測算確定本項目總體財政支出責37、任如表 3-3 所示。表 3-3 財政支出責任表單位：萬元序號項目20172018201920202021202220232024202520261政府股權投資支出2518.260.000.000.000.000.000.000.000.000.002運營補貼支出0.003888.013855.674471.094441.564417.314393.054368.804344.544320.873政府風險承擔支出209.887.887.0711.2610.459.648.838.027.216.434總體財政支出責任2728.143895.893862.754482.354452.01442638、.954401.894376.824351.764327.2922四、能力評估四、能力評估（一）財政支出能力評估（一）財政支出能力評估1 1、一般公共預算支出預測、一般公共預算支出預測近五年來，額濟納旗地方公共財政預算支出如表 4-1 所示。表 4-1 額濟納旗公共財政預算支出表1年份201120122013201420152一般公共預算支出（萬元）7354186156135743119277115832根據近五年額濟納旗地方公共財政預算支出情況，其評價增長率為 14.92%。結合目前國家宏觀經濟形式，保守的估計公共預算支出在合作期 10 年內增長率為 8%。據此確定合作期內一般公共預算支出預39、測如表 4-2 所示（假設合作期 2017 年開始，則合作期自 2017 年開始到 2026 年）。表 4-2 政府一般公共預算支出預測表單位：萬元1年份20172018201920202021202220232024202520262公共預算支出135106.44145914.96157588.16170195.21183810.83198515.69214396.95231548.70250072.60270078.412 2、財政支出責任占比、財政支出責任占比合作期內，項目財政支出占公共預算支出比例如表 4-3 所示。表 4-3 項目財政支出責任占比表單位：萬元序號項目20172018240、01920202021202220232024202520261政府股權投資支出2518.260.000.000.000.000.000.000.000.000.002運營補貼支出0.003888.013855.674471.094441.564417.314393.054368.804344.544320.873政府風險承擔支出209.887.887.0711.2610.459.648.838.027.216.434配套投入支出0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.005總體財政支出責任2728.143895.893862.754482.354452.041、14426.954401.894376.824351.764327.296一般公共預算支出135106.44145914.96157588.16170195.21183810.83198515.69214396.95231548.70250072.60270078.417政府支出比例2.02%2.67%2.45%2.63%2.42%2.23%2.05%1.89%1.74%1.60%在項目全生命周期內，各年財政支出責任占當年一般公共預算支出的比例最大值為 2.67%。23（二）行業和領域平衡性評估（二）行業和領域平衡性評估額濟納旗現還未有城市環境提升及公共設施建設 PPP 項目實施，不存在此行業42、 PPP 項目過于集中的問題。本項目采用 PPP 模式與采用政府傳統采購模式相比將增加公共供給、優化風險分配、提高效率、促進創新和公平競爭、有效落實政府采購政策。（三）財政承受能力論證結論（三）財政承受能力論證結論本項目政府支出責任主要包括股權投資支出、運營補貼支出、風險承擔支出，在項目全生命周期內，財政支出責任占當年一般公共預算支出的比例較低。目前額濟納旗未有 PPP 項目落地實施，僅就此項目的財政承受能力考慮，在運營期總財政支出責任最高為 2.67%，總財政支出責任在合作期內平均為 2.17%，總體財政支出責任占當年一般公共預算支出的比例不超過 10%。同時額濟納旗現還未有此行業的PPP 項目實施，不存在 PPP 項目過于集中的情況。因此財政承受能力“通過論證”，項目適宜采用 PPP 模式。