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1、衡陽縣城污水處理設施及污水管網工程PPP 項目財政承受能力論證衡陽縣財政局衡陽縣財政局實施機構：實施機構：湖南衡陽西渡高新技術產業園管理委員會湖南衡陽西渡高新技術產業園管理委員會咨詢機構：廈門天和項目管理投資咨詢有限公司咨詢機構：廈門天和項目管理投資咨詢有限公司二一七年二一七年十一十一月月目錄目錄前前 言言.1第第 一一 章章 編制說明.2一、一、編制目的.2二、二、編制依據.2第第 二二 章章 項目概況.4一、一、項目簡介.4二、二、建設內容.4三、三、項目投資.4四、四、合作期限.5五、五、項目 PPP 方案.6第第 三三 章章 項目財務分析基本假設.13一、一、項目合作期.13二、二、項2、目總投資及構成情況.13三、三、資產折舊和攤銷.13四、四、融資和稅金.13五、五、投資人收益水平.14第第 四四 章章 財政承受能力論證.16一、一、基本思路.16二、二、財政責任識別.16三、三、財政支出責任測算.17四、四、政府財政承受能力評估.18第第 五五 章章 結論及建議.231前前 言言政府和社會資本合作（PPP）模式是指政府為增強公共產品和服務供給能力、提高供給效率，通過特許經營、購買服務、股權合作等方式，與社會資本建立的利益共享、風險分擔及長期合作關系。開展政府和社會資本合作，有利于創新投融資機制，拓寬社會資本投資渠道，增強經濟增長內生動力；有利于推動各類資本相互融合、優勢互3、補，促進投資主體多元化，發展混合所有制經濟；有利于理順政府與市場關系，加快政府職能轉變，充分發揮市場配置資源的決定性作用。根據財政部政府和社會資本合作模式操作指南（試行）（財金2014113 號）相關規定：“為確保財政中長期可持續性，財政部門應根據項目全生命周期內的財政支出、政府債務等因素，對部分政府付費或政府補貼的項目，開展財政承受能力論證，每年政府付費或政府補貼等財政支出不得超出當年財政收入的一定比例；通過物有所值評價和財政承受能力論證的項目，可進行項目準備”。為推動衡陽縣城污水處理設施及污水管網工程 PPP 項目前期工作的順利開展，根據政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金204、1521 號）對項目進行財務分析、財政承受能力論證，為政府方進行 PPP 決策提供參考。2第第 一一 章章編制說明一、一、編制目的本報告對衡陽縣城污水處理設施及污水管網工程 PPP 項目進行財務分析、財政承受能力論證等分析測算，為衡陽縣政府采用 PPP模式實施本項目提供決策依據。本報告利用前期調研的資料和數據，采用基本建設項目分析評價的理論和方法，對項目經濟財務進行分析評價，通過分析計算投資項目在項目計算期產生的預期現金流量來確定其投資收益水平以及相關的風險，并形成分析結論和建議。二、二、編制依據1、國務院關于加強地方政府性債務管理的意見（國發 201443 號）；2、國務院關于創新重點領域投5、融資機制鼓勵社會投資的指導意見（國發201460 號）；3、關于在公共服務領域推廣政府和社會資本合作模式的指導意見（國辦發201542 號）；4、關于在公共服務領域深入推進政府和社會資本合作工作的通知（財金201690 號）；5、國家發展改革委關于印發的通知（發改投資20162231 號）；6、國家發改委關于開展政府和社會資本合作的指導意見（發改投資20142724 號）；7、財政部關于印發政府和社會資本合作模式操作指南（試行）3的通知（財金2014113 號）；8、政府和社會資本合作項目政府采購管理辦法（財庫 2014215 號）；9、關于印發的通知（財預2014351 號）；10、政府和社6、會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）；11、衡陽縣城污水處理設施及污水管網工程 PPP 項目實施方案；12、其他相關法律、法規及部門規章；13、其他相關資料。4第第 二二 章章項目概況一、一、項目簡介(1)項目名稱：衡陽縣城污水處理設施及污水管網工程 PPP 項目（以下簡稱“本項目”）。(2)項目性質：新建(3)項目區位：項目所在地位于湖南省衡陽縣城，選址于以下兩個地方：（1）工業污水處理廠：位于西渡鎮江山村 S315 線以南，豆陂村與八一村交界處。（2）污水管網工程：包括江山至樟樹沿線，恒生制藥有限公司至蒸水河沿線，船山西路沿線，樟板規劃發展區等區域。二、二、建設內容項7、目建設內容包括污水廠建設和污水管網工程建設。其中污水廠的規模為日處理水量 4 萬噸（本次擬建工業污水廠日處理水量 2 萬噸），總用地面積約 61 畝，總建筑面積 3096.9，總構筑物面積為25080.2；工業污水管共計 22600 米。污水處理采用 A2O+紫外光的消毒方式。具體建設內容與規模如下表所示：表 1-1 項目建設內容及規模序號序號建設內容建設內容單單 位位數數 量量備備 注注一污水處理廠1日處理水量萬噸2.002總用地面積m240666.6761 畝3總建筑面積m23096.93.1鼓風機房及配電間m279.53.2機修間m224.05序號序號建設內容建設內容單單 位位數數 量量8、備備 注注3.3綜合樓m22993.44總構筑物面積m225080.24.1粗格柵及提升泵房m2142.64.2細格柵及沉砂池m213157.64.3A2O 生化池m25538.84.4事故池m225004.5二沉池m21066.24.6污泥泵房m24804.7高效沉淀池m2124.74.8精密過濾池m2141.14.9紫外光消毒池m2768.04.10出水提升泵站m2126.24.11貯泥池m21035.05建筑系數%69.296容積率-0.697綠地率%22.31二工業污水管網工程1工業污水管網m226001.1DN500HDPE 管m72001.2DN800 鋼帶增強型 HDPE 管m49、2001.3DN1500 鋼帶增強型 HDPE 管m112002污水提升泵房m21200.003管道附屬設施座790閥門井和檢查井三、三、項目投資本項目估算建投總投資 33022.24 萬元，其中：工程費用 26258.04萬元，工程建設其他費用 5191.71 萬元，預備費用 1572.49 萬元。其中：污水處理廠建設投資 14507.43 萬元，其中：工程費用 10074.85萬元，工程建設其他費用 3741.75 萬元，預備費用 690.83 萬元。管網工程建設投資 18514.81 萬元，其中：工程費用 16183.19 萬元，工程建設其他費用 1449.96 萬元，預備費用 881.10、66 萬元。四、四、合作期限6基礎設施和公用事業特許經營管理辦法（25 號令）第五條規定，基礎設施和公用事業特許經營期限應當根據行業特點、所提供公共產品或服務需求、項目生命周期、投資回收期等綜合因素確定，最長不超過 30 年。結合本項目的實際情況，考慮投資人的收益回報，本項目特許經營期定為 30 年，由項目公司投資、建設、運營本項目。五、五、項目 PPP 方案(一一)項目交易結構圖 2-1 項目交易結構圖主要交易原則：（1）本項目采用“建設運營移交”即（BOT）模式實施；（2）縣政府授權政府出資人（衡陽西渡經濟開發區投資開發有限公司）與社會資本共同組建 PPP 項目公司，衡陽縣人民政府授權湖711、南衡陽西渡高新技術產業園管理委員會與項目公司簽署 特許經營協議，授予項目公司特許經營權，項目特許經營期定為 30 年；由項目公司投資、建設、運營本項目，項目公司提供工業污水處理服務、管網服務，獲得管網使用費、污水處理服務費。特許經營到期后，項目公司將項目設施、使用權、經營權及收益權無償移交給縣政府或其指定機構。（3）項目資本金為總投資的 30%，其中：縣政府授權出資人以現金形式出資，出資金額為資本金比例的 10%；社會資本以現金形式出資，出資金額為資本金比例的 90%。項目資本金可按項目建設實施進度分批到位。項目公司建設和運營過程中有關資金需求，由項目公司和社會投資人負責融資解決。（4）污水處12、理服務費主要由園區內排污企業向政府支付，政府方應統籌建立污水處理服務費標準。園區內企業應對自身排放的污水進行預處理，使得排放水質達到工業污水處理進水標準后方可排入本項目污水處理廠進行處理。（5）污水管網由項目公司投資建設運營，縣財政逐年向項目公司支付管網使用費和污水處理服務費，該補貼資金列入年度財政預算和財政中期規劃，并取得人大常委會的批準。（6）后期新增建設污水收集管網，由項目公司負責投資建設、運營，縣財政逐年支付該部分管網使用費。（7）后期園區污水量實際超過本次設計規模時（2 萬噸/日），項目公司可進行遠期建設，屆時報政府審批后通過，污水處理服務費另行調整。（8）項目特許經營期結束后，項目13、公司將項目資產及相關的技8術資料、合同等完好無償地移交給衡陽縣人民政府或其指定機構。(二二)投融資結構根據 國務院關于調整和完善固定資產投資項目資本金制度的通知（國發201551 號）文件要求，污水處理廠項目屬于電力等其他項目，最低資本金比例為項目投資額的 20%。本項目項目資本金為總投資額 30%，同時項目公司注冊資本與項目資本金保持一致。政府授權出資人以現金形式出資，占項目公司 10%的股份，社會資本以現金形式出資，占項目公司 90%的股份，資本金以外的部分資金由項目公司及控股股東負責籌措，承擔融資義務。政府方不為本項目融資提供任何形式的擔保。(三三)項目回報機制項目公司提供污水處理，政府14、向項目公司支付管網使用費和污水處理服務費以補償項目公司污水處理廠成本及合理投資收益。根據項目可研估算總投資、項目全投資內部收益率（稅后不高于 6.5%）、基本水量等條件測算出污水處理服務費單價、管網使用費，確定管網使用費、污水處理服務費上限。最終管網使用費、污水處理服務費由社會投資人投標及與政府談判確定的污水處理服務費單價、管網內部收益率和工程費用定額下浮率為準。管網使用費按年度進行支付，污水處理服務費按季支付。（1）污水處理服務費結算原則在開始商業運營后，污水處理廠污水處理服務費，按照基本水量和社會資本投標時確定的污水處理服務費單價計算，污水處理服務費按月度或季度支付。9本項目測算的污水處理15、服務費單位根據可研估算的投資額確定，項目實際總投資按衡陽縣審計局審定的金額為準，若污水處理廠實際投資額低于可研估算投資額，則相應核減污水處理服務費；若污水處理廠實際投資額高于可研估算投資額，污水處理服務費不予以調整（政府方原因除外）。（2）新建管網使用費用結算原則項目公司負責項目范圍內管網建設，管網使用費按照社會資本投標時確定的項目投資財務內部收益率和定額下浮率計算，管網投資按照衡陽縣審計部門審定的竣工決算金額確定，管網使用費計算公式如下：管網投資額-專項補貼及政府投入（建設期投入的補貼）=年所得稅后凈現金流現值=（年管網使用費-年建設投資（運營年度建設支出）-繳納的稅費-年維護成本）（1/（16、1+項目投資內部收益率）第 n 年）其中：年維護成本按污水管網投資的 0.5%計算。若在運營期獲得專項補貼或政府投入，則用于核減當年管網使用費，管網使用費根據實際情況在運營年度進行調整。1)支付保障體系支付保障體系本項目政府向項目公司支付的管網使用費應納入縣財政年度預算和中長期財政規劃，并通過本級人大會議審批。2)污水處理服務費單價調整污水處理服務費單價調整1）污水處理服務費單價的調整公式任何時間的調整后污水處理服務費單價的計算方法是將當時的污水處理服務費單價乘以按下述公式算出的調價系數。即：Pn=（P10n-2-D）K+D其中：Pn為第 n 年調整后的污水處理服務費單價；Pn-2為調整前的污17、水處理服務費單價；K 為調價系數；D 為污水處理廠污水處理服務費初始單價組成中的投資攤銷費用；K=a（En/En-2）+b(Ln/Ln-2)+c(Sn/Sn-2)+d(CPInCPIn-2)其中：a 是電力費用在污水處理服務費單價可調價部分中所占的比例，為；b 是人工費用在污水處理服務費單價可調價部分中所占的比例，為；c 是化學藥劑費在污水處理服務費單價可調價部分中所占的比例，為；d 為污水處理服務費單價可調價部分中除電力費用、人工費用、化學藥劑費以外的其他因素在污水處理服務費單價可調價部分中所占的比例，為。a+b+c+d=1n 指第 n 年是調整污水處理服務費單價的當年。En指在第 n 年項18、目公司適用的單位動力電價；En-2指在第 n-2 年項目公司適用的單位動力電價；Ln指在第 n 年衡陽縣統計局公布的在崗職工平均工資；11Ln-2指在第 n-2 年衡陽縣統計局公布的在崗職工平均工資；Sn指衡陽縣統計局公布的在第 n 年獲知的第 n-1 年的工業品出廠價格指數；Sn-2指衡陽縣統計局公布的在第 n-2 年獲知的第 n-3 年的工業品出廠價格指數；CPIn指衡陽縣統計局公布的在第 n 年獲知的第 n-1 年的居民消費價格指數；CPIn-2指衡陽縣統計局公布的在第 n-2 年獲知的第 n-3 年的居民消費價格指數。調整系數 K 值將四舍五入到小數點后四（4）位。根據 K 計算得出的19、污水處理服務費單價將四舍五入到小數點后三（3）位。由于調價程序所限，待確定調整后的污水處理服務費單價后，應從導致調價的事實發生之日的所在月開始計算調整后的污水處理服務費，并將所對應款項在調價完成后第一次支付污水處理服務費時結算并支付完畢（如在確定調整后的污水處理服務費單價前政府方已根據前款約定支付現金補償，則應扣除該等已支付的現金補償）。2）污水處理服務費單價調整原則(1)一般調整（物價因素調整）。污水處理服務費單價原則上每兩年核算調整一次，經監管方協調有關部門審核后報批執行。自項目進入運營期后，經政府價格主管部門進行成本監審后，若動力成本、藥劑成本、人工成本及 CPI 指數同比四項因素綜合變20、化比例（附件 1 中的 K 值）超過 5%或者單項因素變化比例超過 10%，項目公司可以向政府方申請調整污水處理服務費。12(2)特殊情況調整。由于法律、法規或規范、稅收政策發生變更，如國家或地方污水排放標準、污泥填埋費用、處置標準和處置方式發生變化，導致的運營成本增加和投資增加時，按實際增加的單位運行成本和單位投資成本調整污水處理服務費單價。進行特殊調價時，雙方應將引起特殊調價的因素和前次調價（無論是一般調價還是特殊調價）至本次特殊調價期間的一般調價因素的變化一并予以考慮。(3)物價降低導致的調整。如物價降低、污泥填埋費用和處置方式發生變化，導致的運營成本減少和投資減少時，政府可按實際減少的21、單位運行成本和單位投資成本調整污水處理服務費單價。3）調整污水處理服務費單價的程序調整污水處理價格時，由項目公司根據本附件的規定計算調價幅度，向政府方提出調價申請，政府方應在收到申請后七（7）個工作日內進行核實，應在二十（20）個工作日內報送相關部門進行批復。政府方應在十四（14）個工作日內協調組織有關部門開會審核。13第第 三三 章章項目財務分析基本假設根據本項目的實施方案，本項目財務測算相關情況如下：一、一、項目合作期基礎設施和公用事業特許經營管理辦法（25 號令）第五條規定，基礎設施和公用事業特許經營期限應當根據行業特點、所提供公共產品或服務需求、項目生命周期、投資回收期等綜合因素確定，22、最長不超過 30 年。結合本項目的實際情況，考慮投資人的收益回報，本項目特許經營期定為 30 年，由項目公司投資、建設、運營本項目。二、二、項目總投資及構成情況本項目估算建投總投資 33022.24 萬元，其中：工程費用 26258.04萬元，工程建設其他費用 5191.71 萬元，預備費用 1572.49 萬元。其中：污水處理廠建設投資 14507.43 萬元，其中：工程費用 10074.85萬元，工程建設其他費用 3741.75 萬元，預備費用 690.83 萬元。管網工程建設投資 18514.81 萬元，其中：工程費用 16183.19 萬元，工程建設其他費用 1449.96 萬元，預備23、費用 881.66 萬元。三、三、資產折舊和攤銷本項目收益來源于使用者付費和政府可行性缺口補助，根據會計準則解釋第 2 號相關原則，本項目的資產應確認為無形資產，資產在經營期內計算折舊值。四、四、融資和稅金債務資金按總投資額的 70貸款，建設期內不還本付息，運營期14按現行貸款利率 4.9%上浮 20%即 5.88%計息，從運營期第一年開始以等額本息方式還本付息，還款期為 15 年。從 2016 年 5 月 1 日開始實行全面“營改增”稅收政策，本項目需繳納增值稅。對于項目公司而言，項目公司的收入來源為經營收入，各項經營收入參照適用增值稅稅率。設備和建安工程費可計進項稅抵扣，稅率分別為 17%24、和 11%。工程其他費用（除征拆）進項稅率 6%，結合衡陽縣實際情況，城市維護建設稅稅率為 5%，教育費附加費率為 3%，地方教育費附加費率為 2%，企業所得稅稅率為 25%。五、五、投資人收益水平投資人通常要求的項目投資收益率（稅后）為 8%12%，因銀行利率目前較低，考慮適當降低收益率，按照項目投資內部收益率 6.5%測算污水處理服務費、管網使用費。1、回報方式回報方式項目公司提供污水處理服務，由園區企業與政府結算污水處理費，項目公司依此收回污水處理廠部分投資；政府向項目公司支付管網使用費以補償項目公司管網部分成本及合理投資收益。根據項目初步設計總投資、項目投資內部收益率（稅后）、基本水量25、等條件測算出污水處理服務費單價、管網使用費，確定管網使用費、污水處理服務費回報率上限。最終管網使用費、污水處理服務費由社會投資人投標及與政府談判確定的污水處理服務價格為準。2、財務測算結論財務測算結論按照上述財務分析數據進行測算，本項目測算項目公司向園區企業征收的污水處理服務費單價為 2.543 元/噸。管網使用費在運營期內15分 28 年支付；管網初始年維護成本為管網總投資的 0.5%，考慮每三年管網維護費增長比例為 5%，在項目內部收益率為 6.5%時，年管網付費如下表（萬元）。序序號號項目項目合計合計運營期運營期2020202120222023202420252026202720282026、291管網投資部分使用費4252615191519151915191519151915191519151915192維護服務費32069393939797971021021021073管網使用費459031611 161116111616 1616 1616 1621 16211621 1626序序號號項目項目運營期運營期20302031203220332034203520362037203820391管網投資部分使用費15191519151915191519151915191519151915192維護服務費1071071131131131181181181241243管網使用費1627 127、62816341635 1636 1643 16441645 1652 1653序序號號項目項目運營期運營期204020412042204320442045204620471管網投資部分使用費151915191519151915191519151915192維護服務費1241301301301371371371443管網使用費1654 166116621663 1671 1672 1673168016第第 四四 章章財政承受能力論證一、一、基本思路財政部 政府和社會資本合作模式操作指南（試行）（財金【2014】113 號）中規定：“為確保財政中長期可持續性，財政部門應根據項目全生命周期內的財政28、支出、政府債務等因素，對部分政府付費或政府補貼的項目，開展財政承受能力論證，每年政府付費或政府補貼等財政支出不得超出當年財政收入的一定比例；通過物有所值評價和財政承受能力論證的項目，可進行項目準備”。本報告根據 政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金【2015】21 號）對本項目開展財政承受能力論證。二、二、財政責任識別根據財金【2015】21 號文，PPP 項目全生命周期過程的財政支出責任，主要包括股權投資、運營補貼、風險承擔、配套投入等。股權投資支出責任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔的股權投資支出責任。如果社會資本單獨組建項目公司，政府不承擔股權投資支出責29、任。運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。不同付費模式下，政府承擔的運營補貼支出責任不同。政府付費模式下，政府承擔全部運營補貼支出責任；可行性缺口補助模式下，政府承擔部分運營補貼支出責任；使用者付費模式下，政府不承擔運17營補貼支出責任。風險承擔支出責任是指項目實施方案中政府承擔風險帶來的財政或有支出責任。通常由政府承擔的法律風險、政策風險、最低需求風險以及因政府方原因導致項目合同終止等突發情況，會產生財政或有支出責任。配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補30、助、貸款貼息等。配套投入支出應根據項目實施方案合理確定。三、三、財政支出責任測算(一一)股權支出項目資本金為人民幣 10267 萬元由中標社會資本與政府授權出資人按比例出資。政府方出資金額為資本金比例的 10%。項目資本金可按項目建設實施進度分批到位。項目公司建設和運營過程中有關資金需求，由項目公司和社會投資人負責融資解決。(二二)運營補貼支出運營補貼支出責任是指在項目運營期間，政府承擔的直接付費責任。本項目回報機制是政府付費，政府付費包括管網使用費和污水處理量不足時的可行性缺口補助，由政府財政逐年向項目公司支付，可行性缺口補助應根據入園企業和項目實際運營情況確定，本報告暫不考慮。(三三)風險31、承擔支出18包括違約或提前終止等突發情況，政府方按合同條款約定支付違約金或補償金。(四四)配套投入支出包括建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基本基礎設施和公用事業的對接、投資補助、貸款貼息等。本報告中所有項目，該部分全部由投資人負責，故政府不存在該項支出責任。四、四、政府財政承受能力評估(一一)衡陽縣財政支出及增長情況經調研查閱相關資料，衡陽縣 2012 年至 2016 年財政支出情況如下：表 4-1衡陽縣 2012 年-2016 年財政支出情況一覽表單位：萬元年度年度2012 年2013 年2014 年2015 年2016 年一般公共預算支出一般公共預算支出2778853214473632、2190437112454351注：上表數據來源于衡陽縣財政局由表中分析可知 2012 年-2016 年財政一般預算支出增長率平均值在 15%左右，但國內經濟近幾年來各項指標的增長率明顯放緩，經濟下行壓力加大。故根據實際情況，本次測算中衡陽縣一般公共預算支出增長率考慮在 2017 至 2020 年為 12%，2021 年至 2025 為 10%，2026 年至 2030 年為 8%，2027 年至 2046 年為 6%。表 4-3衡陽縣財政一般公共預算支出預測表（萬元）年度年度一般預算一般預算支出支出（萬元）（萬元）2017508873201856993819年度年度一般預算一般預算支出支出（33、萬元）（萬元）2019638330202071493020217864232022865065202395157220241046729202511514022026124351420271342995202814504352029156647020301691787203117932952032190089220332014946203421358432035226399320362399833203725438232038269645220392858239204030297342041321151820423404209204336084612044382496920454054467234、0464297735(二二)財政承受能力評估1、衡陽衡陽縣財政承受能力評估縣財政承受能力評估根據財金【2015】21 號文規定：“每一年度全部 PPP 項目需要從預算中安排的支出責任，占一般公共預算支出比例應當不超過 10%”。根據上述測算數據，2017-2046 年衡陽縣一般公共財政預算支出額、及本項目財政支出責任占一般公共預算支出比例情況如表 4-4 所示：表 4-42017-2046 年本項目占衡陽縣政府支出比例20年份年份衡陽衡陽縣一般公共預算縣一般公共預算支出（萬元）支出（萬元）本項目本項目占占衡陽衡陽縣財政縣財政支出責任總額（萬元支出責任總額（萬元）財政支出責任占一般公共財政支出責35、任占一般公共預算支出的比例預算支出的比例20175088735130.10%20185699385130.09%201963833016110.25%202071493016110.23%202178642316110.20%202286506516160.19%202395157216160.17%2024104672916160.15%2025115140216210.14%2026124351416210.13%2027134299516210.12%2028145043516260.11%2029156647016260.10%2030169178716260.10%20311793236、9516320.09%2032190089216320.09%2033201494616320.08%2034213584316370.08%2035226399316370.07%2036239983316370.07%2037254382316430.06%2038269645216430.06%2039285823916430.06%2040302973416490.05%2041321151816490.05%2042340420916490.05%2043360846116560.05%2044382496916560.04%2045405446716560.04%20464297737、3516630.04%從上述測算可知，本項目合作期內，本項目政府財政支出責任占衡陽縣一般公共預算支出比例最大值為 0.25%（2019 年）。2、衡陽衡陽縣縣 PPP 項目總體財政支出責任分析項目總體財政支出責任分析根據衡陽縣財政局提供相關資料，截至目前，衡陽縣財政承擔的PPP 項目支出責任如下表。根據表中數據顯示衡陽縣目前所有準備推行的 PPP 項目的財政支出責任總額占一般公共預算支出比例未超過10%，衡陽縣財政的財政可以承受。因此，本項目實施 PPP 模式，財21政承受能力可以通過。表 4-42017-2046 年衡陽縣 PPP 項目財政支出責任及占一般公共預算支出比例年份年份衡陽衡陽縣一38、般公共縣一般公共預算支出預算支出（萬元萬元）本項目本項目占占衡陽衡陽縣縣財政支出責任總財政支出責任總額（萬元）額（萬元）其他其他項目項目占占衡陽衡陽縣縣財政支出責任總額財政支出責任總額（萬元）（萬元）財政支出責任占一財政支出責任占一般公共預算支出的般公共預算支出的比例比例201750887349521880.53%201856993849521960.47%2019638330161124800.67%20207149301611243213.66%20217864231611241243.30%20228650651616238822.97%20239515721616233512.64%239、02410467291616233202.40%202511514021621231002.16%202612435141621227761.98%202713429951621227821.83%202814504351626227921.70%202915664701626234461.61%203016917871626108940.75%203118271301632109010.70%203219733011632105000.62%203321311651632118860.64%203423016581637105140.54%203524857911637100800.48%240、03626846541637100870.44%20372899426164315240.12%20383131380164315270.11%20393381891164315310.10%20403652442164915350.09%20413944637164915390.09%20424260208164915430.08%20434601025165615470.07%20444969107165615510.07%20455366636165615550.06%20465795967166315600.06%(三三)行業和領域均衡性評估均衡性評估是根據 PPP 模式適用的行業和領41、域范圍，經濟社會發展需要和公眾對公共服務的需求，平衡不同行業和領域 PPP 項目，防22止某一行業和領域 PPP 項目過于集中。目前衡陽縣的 PPP 項目剛起步，本項目屬于市政基礎領域，隨著時間的進展，衡陽縣將會建立項目庫，逐步發展城鄉供排水、污水處理、垃圾處理、城市交通、教育等領域項目，不會造成 PPP 項目在個別領域過于集中。23第第 五五 章章結論及建議1、本項目采用政府與社會資本合作（PPP）模式實施，符合國家的政策要求，通過項目實施引進社會資本參與基礎設施運營維護，能有效發揮社會資本作用，提高項目運營效率及降低項目全生命周期內的運營維護成本。2、經測算，項目合作期內，衡陽縣所有 PPP 項目政府財政支出責任總額占一般公共預算支出比例最大值為 3.66%（2020 年），對衡陽縣一般公共預算支出影響極其有限。3、從諸多方面的研究表明，本項目采用 PPP 模式投資建設切實可行并且具有較好的社會效益，可極大緩解政府基礎設施的建設所需資金壓力，建議政府及相關部門給予大力支持，并從政策上加以扶持，以利于項目的順利實施。