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1、第 1 頁 財政承受能力論證的主要測算指標(biāo)和方法財政承受能力論證的主要測算指標(biāo)和方法 一、財政承受能力論證的基本方法一、財政承受能力論證的基本方法 財政承受能力論證采用定性和定量分析方法，堅持合理預(yù)測、公開透明、從嚴把關(guān)，統(tǒng)籌處理好當(dāng)期與長遠關(guān)系，嚴格控制 PPP 項目財政支出規(guī)模。1、定性分析 定性分析就是依據(jù)相關(guān)信息、資料，借助專家的經(jīng)驗就宜黃縣財政對本項目實施是否具有支出責(zé)任及是否具備財政承受能力進行分析和判斷。2、定量分析 定量分析就是在定性判斷的基礎(chǔ)上，通過對宜黃縣公共財政支出的數(shù)量、結(jié)構(gòu)及其變化情況進行具體的計算與分析，得出財政對本項目是否具備承受能力的結(jié)論。定量分析包括確定財政投2、資支出比例與金額，運營補貼的金額，項目產(chǎn)品或服務(wù)的定價機制及收入、成本計算，風(fēng)險責(zé)任支出計算與配套支出計算等。二、財政承受能力論證的主要測算指標(biāo)和方法二、財政承受能力論證的主要測算指標(biāo)和方法 1、股權(quán)投資支出、股權(quán)投資支出 根據(jù)項目實施方案，本項目由中標(biāo)社會資本方獨資成立項目公司，政府方不參股，不承擔(dān)股權(quán)投資支出責(zé)任。2、運營補貼支出、運營補貼支出 PPP 模式主要有三種付費機制。即使用者付費模式，政府付費模式和可行性缺口模式（VGF：Viability Gap Funding）。本項目中的污水處理費可以通過包含在水費中的形式向使用者征收，具備使用者付費的基礎(chǔ)。但考慮初期居民對征收污水處理費的3、接受度可能較低，征收的污水處理費不足以覆蓋全部使用者的范圍，也不足以覆蓋本項目的建設(shè)、運營成第 2 頁 本及適當(dāng)收益。因此，根據(jù)財政部頒發(fā)的PPP 項目合同指南（試行）“關(guān)于不同付費下的核心要素”的規(guī)定，本項目定義為準經(jīng)營性項目，適合采取“可行性缺口補助”模式。在運營期內(nèi)，由政府根據(jù)績效考核情況、使用者付費情況向項目公司支付可行性缺口補助。污水處理費包含在水費里面，由政府授權(quán)當(dāng)?shù)刈詠硭净蚱渌麢C構(gòu)代收，全額上繳地方國庫，納入地方政府性基金預(yù)算管理，實行專款專用。在運營期內(nèi)，由政府方將代收的污水處理費全額支付給項目公司，作為使用者付費，全額抵減政府直接付費。由于本項目包含多個獨立的子項目，其開4、工時間、交付管理的時間與進入運營期的時間可能會不一致，為方便項目管理，確保已竣工驗收或已交付管理的子項目能夠盡早投入使用，發(fā)揮效益，因此，各子項目在符合條件后分別進入各自的運營期和移交期，并且各子項目均按照以下回報機制確定的計算規(guī)則，單獨核算并于每一個付費周期的付費時點將本期內(nèi)各子項目費用合并后統(tǒng)一支付。則，本項目可行性缺口補助金額為：可行性缺口補助 An=可用性服務(wù)費 Bn+運營績效服務(wù)費 Cn-使用者付費 Dn（1）可用性服務(wù)費可用性服務(wù)費Bn 可用性服務(wù)費包括該項目實際建設(shè)投資總額（包括工程費用、工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)備費以及建設(shè)期利息）和合理綜合投資回報（包括該投資總額在運營期的財務(wù)5、費用、風(fēng)險報酬、管理費用及必要的合理利潤）。為均衡財政支出，本項目可用性服務(wù)費采用等額付費方式，自運營期第 1 年（指運營年度，非日歷年度）起，于每年年末根據(jù)績效考核情況計算并支付費用?？捎眯苑?wù)費與績效考核掛鉤比例為 30%。則，運營期各年可用性服務(wù)費計算公式如下：第 3 頁）70%+30%1)1()1(（-+=NNniiiPB 公式中：Bn為各年可用性服務(wù)費支出金額。P 為可用性服務(wù)費的計算基數(shù)，是考慮建安工程費下浮和建設(shè)期利息后的各子項目運營期初投資總額，即：P=項目工程費用的可競爭費用部分（1-建安工程費下浮率）+項目工程費用的不可競爭費用部分+項目的工程建設(shè)其它費用等其他+建設(shè)期利息6、；其中，建安工程費下浮率應(yīng)在 5%X10%范圍內(nèi)進行取值報價，最終以中標(biāo)社會資本方投標(biāo)文件中標(biāo)明的建安工程費下浮率為準；最終認定的工程費用以財政結(jié)算審核價為準，工程建設(shè)其他費用等以實際合同結(jié)算價為準；建設(shè)期利息按照中國人民銀行發(fā)布的 5 年期以上貸款基準利率 4.9%上浮 10%計，即建設(shè)期利息按照 5.39%計。為了便于結(jié)算，政府在建設(shè)期內(nèi)不再另行向項目公司補貼建設(shè)期利息，而是按照資本化方式處理，將建設(shè)期利息計入運營期初投資總額。i 為綜合回報率，在 4.9%i7%范圍內(nèi)進行取值報價，以中標(biāo)社會資本方投標(biāo)文件中標(biāo)明的綜合回報率為準。n 為可用性服務(wù)費的支付年序數(shù)，n=1,2,3,13。N 為7、付費期限（即運營期年限），各子項目的運營期為 13 年，則 N=13，在實際過程中，若所涉各子項目運營期年限有調(diào)整，N 相應(yīng)變化。為運營期當(dāng)年績效考核系數(shù)，確定方式如下節(jié)所述。（2）運營績效服務(wù)費運營績效服務(wù)費Cn 維持項目可用性所需的運營績效服務(wù)費，是指項目公司為維持本項目可用性之目的提供的符合相關(guān)標(biāo)準、規(guī)范及 PPP 項目合同規(guī)定的績效標(biāo)準的運營維護第 4 頁 管理服務(wù)而需要獲得的服務(wù)收入。本項目運營維護內(nèi)容分為污水處理站和污水管網(wǎng)。由于污水處理站和污水管網(wǎng)的工程特點、維護內(nèi)容均不同，因此，本項目運維績效服務(wù)費分為站區(qū)運營績效服務(wù)費和管網(wǎng)運營績效服務(wù)費。項目公司應(yīng)按計劃實施本項目養(yǎng)護維修管8、理，項目公司的養(yǎng)護維修管理情況由項目實施機構(gòu)和行業(yè)主管部門組織考核，在每個運營年度運營績效服務(wù)費未審定撥付前，項目公司應(yīng)先行籌措到位項目養(yǎng)護維修資金，確保項目能夠按計劃實施養(yǎng)護維修。自各子項目運營期第 1 年（指運營年度，非日歷年度）起，政府方每年年末根據(jù)績效考核情況向項目公司支付運營績效服務(wù)費。則，項目運營績效服務(wù)費計算公式如下：運營績效服務(wù)費 Cn=（污水處理站運營績效服務(wù)費 Cn1+污水管網(wǎng)運營績效服務(wù)費 Cn2）Cn1為污水處理站運營績效服務(wù)費支出金額，包含為滿足績效考核要求所需的電費、水費、藥劑費、人工費、污泥處理費、日常維護費、管理費、利潤和稅費，不含折舊、攤銷、財務(wù)費等費用。本項9、目出水水質(zhì)執(zhí)行城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準（GB18918-2002）一級 A 標(biāo)準。Cn1年實際處理量噸水運行費用單價 公式中：噸水運行費用單價：參照環(huán)保部發(fā)布的農(nóng)村生活污水處理項目建設(shè)與投資指南（環(huán)發(fā)2013130 號），農(nóng)村生活污水集中處理設(shè)施的污水處理出水水質(zhì)污染物指標(biāo)執(zhí)行城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準（GB18918-2002）一級標(biāo)準 A標(biāo)準，采用 MBR 法進行污水處理時，本項目的噸水運行費用單價分別如下：污水處理站處理規(guī)模100m3/d 時，噸水運行費用單價為 1.3 元/噸水；處理規(guī)模為第 5 頁 101500 m3/d 時，噸水運行費用單價為 1.0 元/噸水；處理規(guī)模為 510、011000m3/d時，噸水運行費用單價為 0.8 元/噸水；處理規(guī)模為 10015000m3/d 時，噸水運行費用單價為 0.8 元/噸水。Cn2為污水管網(wǎng)運營績效服務(wù)費支出金額，指達到城鎮(zhèn)排水管渠與泵站運行、維護及安全技術(shù)規(guī)程（CJJ68-2016）中養(yǎng)護要求的小修保養(yǎng)和大中修費用，包括直接工程費、措施費、間接費、利潤、稅金，包干使用。包干使用的費用 Cn2未包括防汛防臺費用、網(wǎng)絡(luò)化管理中的應(yīng)急處置費用、應(yīng)急搶險費用，發(fā)生時應(yīng)按專項列支。參照住建部發(fā)布的市政公用設(shè)施建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（建標(biāo)2008162 號），排水項目修理費（含大修理和中小修理）是按照固定資產(chǎn)原值（固定資產(chǎn)原值中應(yīng)11、扣除所含的建設(shè)期利息）的 2%3%費率計取。因此，Cn2的計算公式為“Cn2=經(jīng)財政審核確定的管網(wǎng)工程投資總額（不含建設(shè)期利息）中標(biāo)的管網(wǎng)運營績效服務(wù)費費率 j”。因管網(wǎng)的運營績效服務(wù)費包含小修保養(yǎng)費用以及大中修費用等，則項目的管網(wǎng)運營績效服務(wù)費費率 j 在 2%j3%范圍內(nèi)取值報價，以中標(biāo)社會資本方投標(biāo)文件中標(biāo)明的費率為準。為運營期當(dāng)年績效考核系數(shù)。（3）使用者付費）使用者付費Dn 污水處理費是城鎮(zhèn)污水集中處理設(shè)施按照規(guī)定向排污者提供污水處理的有償服務(wù)而收取的費用，以保證污水集中處理設(shè)施的正常運行。本項目城鎮(zhèn)污水處理費實行政府定價，由政府城鎮(zhèn)排水主管部門或其委托的單位（如公共供水企業(yè)）向排水12、個人征收城鎮(zhèn)污水處理費，全額上繳地方國庫，納入地方政府性基金預(yù)算管理，實行?？顚Ｓ?，在運營期內(nèi)，政府按照相關(guān)規(guī)定撥付給項目公司的城鎮(zhèn)污第 6 頁 水處理費，將全額作為本項目的使用者付費，用于抵減政府財政直接付費金額。表表 1 1：本項目政府付費測算表：本項目政府付費測算表 序序號號 項目項目/年份年份 合計合計 運營期運營期 第第 3 3 年年 第第 4 4 年年 第第 5 5 年年 第第 6 6 年年 第第 7 7 年年 第第 8 8 年年 2020 2021 2022 2023 2024 2025 可行性缺口補助可行性缺口補助（1+2-3）47548.84 3704.77 3723.24 13、3732.47 3695.56 3701.54 3713.49 1 可用性服務(wù)費可用性服務(wù)費 39486.12 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 2 運營績效服務(wù)費運營績效服務(wù)費 10952.24 745.56 777.06 792.81 824.31 840.06 871.56 3 使用者付費使用者付費 2889.51 78.18 91.21 97.73 166.14 175.91 195.46 （續(xù)表（續(xù)表 1 1）序序號號 項目項目/年份年份 合計合計 第第 9 9 年年 第第 1010 年年 第第 1111 年年 第第 1214、12 年年 第第1313年年 第第1414年年 第第1515年年 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 可行性缺口補助可行性缺口補助（1+2-3）47548.84 3648.34 3648.34 3648.34 3583.19 3583.19 3583.19 3583.19 1 可用性服務(wù)費可用性服務(wù)費 39486.12 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 3037.39 2 運營績效服務(wù)費運營績效服務(wù)費 10952.24 871.56 871.56 871.56 871.56 871.56 871.515、6 871.56 3 使用者付費使用者付費 2889.51 260.61 260.61 260.61 325.76 325.76 325.76 325.76 3、風(fēng)險承擔(dān)支出、風(fēng)險承擔(dān)支出 本項目實施 PPP 模式后，風(fēng)險經(jīng)合理分配后，政府方需承擔(dān)的風(fēng)險主要有政策、法律變更風(fēng)險、土地獲取風(fēng)險、項目審批風(fēng)險、政府支出風(fēng)險、合約/管制風(fēng)險、生命周期風(fēng)險、社會其他影響風(fēng)險、不可抗力風(fēng)險等。結(jié)合項目特點，本報告采用概率法，針對政府自留風(fēng)險進行逐個分析，測算政府風(fēng)險承擔(dān)的或有支出責(zé)任。（1）政策、法律變更風(fēng)險或有支出 法律變更風(fēng)險主要指有關(guān)環(huán)境衛(wèi)生項目的監(jiān)管政策變化，涉及污水處理等領(lǐng)域項目建設(shè)及運營方面16、的土地、稅務(wù)、消防、環(huán)保、節(jié)能標(biāo)準等方面的法律法規(guī)的變化，包括本級政府可控的法律、政策變更風(fēng)險和不可控的法律、政策變更風(fēng)險，其中本級政府可控的法律、政策變更風(fēng)險全部由政府方承擔(dān)，而不可控部分第 7 頁 則由政府和社會資本共擔(dān)。綜合兩類風(fēng)險，政府方約承擔(dān)法律變更風(fēng)險的 80%。國家高度重視農(nóng)村污水治理，2016 年 3 月 18 日，國家出臺中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃綱要，簡稱“十三五”規(guī)定，共二十篇，八十章，其中在第三十六章的新農(nóng)村建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展提出實施農(nóng)村環(huán)境整治的要求，其中包括：實施農(nóng)村生活垃圾治理專項行動，推進 13 萬個行政村環(huán)境綜合整治，實施農(nóng)業(yè)廢棄物資源化利用示17、范工程，建設(shè)污水垃圾收集處理設(shè)施，梯次推進農(nóng)村生活污水治理，實現(xiàn) 90%的行政村生活垃圾得到治理，推進農(nóng)村河塘整治。住房城鄉(xiāng)建設(shè)部等十部門聯(lián)合發(fā)布全面推進農(nóng)村垃圾治理的指導(dǎo)意見要求因地制宜建立“村收集、鎮(zhèn)轉(zhuǎn)運、縣處理”的模式，有效治理農(nóng)業(yè)生產(chǎn)生活垃圾、建筑垃圾、農(nóng)村工業(yè)垃圾等。江西省人民政府關(guān)于印發(fā)江西省江西省人民政府關(guān)于印發(fā)江西省“十三五十三五”節(jié)能減排綜合工作方案的通節(jié)能減排綜合工作方案的通知知（贛府發(fā)201724 號文）提出加快配套污水管網(wǎng)建設(shè)與雨污分流改造，強化污泥處理處置，污水處理設(shè)施產(chǎn)生的污泥應(yīng)進行穩(wěn)定化、無害化和資源化處理處置。強化農(nóng)村生活污染源排放控制，采取城鎮(zhèn)管網(wǎng)延伸、集中處18、理和分散處理等多種形式，加快農(nóng)村生活污水治理和改廁。并進一步指出到 2020 年，全省所有縣城和重點鎮(zhèn)具備污水處理能力。宜黃縣國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃綱要明確提出：實施城鎮(zhèn)和工業(yè)園區(qū)污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)建設(shè)，推行城鎮(zhèn)雨、污分流，提高污水收集處理能力，強化生活污水處理設(shè)施建設(shè)。國家及江西省的政策在中短期內(nèi)均鼓勵污水處理方面的工作，結(jié)合 PPP 項目實施情況分析，本項目合作期前 2 年發(fā)生政策變動風(fēng)險的概率預(yù)計低于 2%，第 8 頁 合作期第 3 年起至第 8 年發(fā)生政策變動風(fēng)險的概率預(yù)計低于 3%，合作期第 9 年起至項目合作期結(jié)束發(fā)生政策變動風(fēng)險的概率預(yù)計低于 4%，風(fēng)險損失約為累19、積投資總額或年初投資總額余額的 3%，具體計算見法律變更風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（表 2）。表表 2 2：法律變更風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（單位：萬元）法律變更風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（單位：萬元）年度年度 合作期合作期 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 計量基數(shù)（累積投資總額/年初投資總額余額）11201 25385 25385 23433 21480 19527 17575 15622 發(fā)生概率 2%2%3%3%3%3%3%3%損失比例 3%3%3%3%3%3%3%3%政府或有支出（80%）5.38 12.19 18.28 16.87 15.47 120、4.06 12.65 11.25 （續(xù)表（續(xù)表2）年度年度 合作期合作期 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 計量基數(shù)（累積投資總額/年初投資總額余額）13669 11716 9764 7811 5858 3905 1953 發(fā)生概率 4%4%4%4%4%4%4%損失比例 3%3%3%3%3%3%3%政府或有支出（80%）13.12 11.25 9.37 7.50 5.62 3.75 1.87 （2）土地獲取風(fēng)險或有支出 項目投資、建設(shè)、運營管理所需的場地、相關(guān)通道等無法獲取將給項目運作帶來損失，風(fēng)險損失約為累積投資總額的 3%。本項目建設(shè)期 2 年，土地獲取21、風(fēng)險集中在項目建設(shè)準備期，本項目土地尚未取得規(guī)劃文件，但鑒于宜黃縣人民政府對本項目的重視及政府對土地的可獲取性具有較大的控制力，因此，本項目土地獲取風(fēng)險發(fā)生概率小于 4%。土地獲取政府或有支出計算見土地獲取風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（表 3）。表表3：土地獲取風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（萬元）土地獲取風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（萬元）年度年度 合作期合作期 2018 2019 計量基數(shù)（累積投資總額）11201 25385 發(fā)生概率 4%4%第 9 頁 損失比例 3%3%政府或有支出 13.44 30.46 （3）項目審批風(fēng)險或有支出 政府方的審批延誤風(fēng)險將影響項目建設(shè)進度，延遲項目公司獲取政府付費。建設(shè)22、期、涉及的政府審批事項較多，因此審批延誤風(fēng)險集中在項目的建設(shè)期和試運營期，風(fēng)險損失約為累積投資總額或年初投資總額余額的 5%，風(fēng)險發(fā)生概率小于 1%。本項目建設(shè)期為合作期前 2 年，試運營期為運營期第 1 年。項目審批風(fēng)險或有支出計算見項目審批風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（表 4）。表表 4 4：項目審批風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（單位：萬元）項目審批風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（單位：萬元）年度 合作期 2018 計量基數(shù)（累積投資總額/年初投資總額余額）10936 發(fā)生概率 1.5%損失比例 5%政府或有支出 8.2 （4）政府支出風(fēng)險或有支出 本項目 PPP 運作中，政府可能由于政府付費不能按期支付，從23、而引致項目風(fēng)險。政府支出風(fēng)險損失約為累積投資總額或年初投資總額余額的 6%，風(fēng)險發(fā)生概率小于 2%。政府支出風(fēng)險或有支出計算見政府支出風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（表 5）。表表 5 5：政府支出風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（萬元）政府支出風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（萬元）年度年度 合作期合作期 20182018 20192019 20202020 20212021 20222022 20232023 20242024 20252025 計量基數(shù)（累積投資總額/年初投資總額余額）11201 25385 25385 23433 21480 19527 17575 15622 發(fā)生概率 2.0%2.0%2.0%224、.0%2.0%2.0%2.0%2.0%損失比例 6%6%6%6%6%6%6%6%政府或有支出 13.44 30.46 30.46 28.12 25.78 23.43 21.09 18.75 （續(xù)表（續(xù)表 5 5）年度年度 合作期合作期 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 第 10 頁 計量基數(shù)（累積投資總額/年初投資總額余額）13669 11716 9764 7811 5858 3905 1953 發(fā)生概率 2.0%2.0%2.0%2.0%2.0%2.0%2.0%損失比例 6%6%6%6%6%6%6%政府或有支出 16.40 14.06 11.72 9.37 25、7.03 4.69 2.34 （5）合約/管制風(fēng)險或有支出 合約/管制風(fēng)險為合同不夠詳盡、責(zé)任分擔(dān)、收益分享、風(fēng)險分攤、項目監(jiān)督等多方面的內(nèi)容不夠明確從而引起合同履行的困難和爭議的產(chǎn)生，政府部門的項目監(jiān)督職能不履行或履行不到位，從而無法保證社會資本方在履行項目出資、建設(shè)、工程質(zhì)量、工程進度、成本控制和運營管理等方面的承諾。合約/管制風(fēng)險可能發(fā)生在項目合作整個周期內(nèi)包括建設(shè)期和運營期，本項目含子項目較多，且子項目處于不同的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，社會資本方的管理難度及政府方的監(jiān)管難度都較大，社會資本方由于經(jīng)驗不足、管理不力而發(fā)生此項風(fēng)險的可能性較大且風(fēng)險發(fā)生后易造成政府方較大的損失。風(fēng)險損失約為累計投資總額或年初26、投資總額余額的7%，風(fēng)險發(fā)生概率小于 4%。合約/管制風(fēng)險或有支出計算見合約/管制風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（表 6）。表表 6 6：合約：合約/管制管制風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（萬元）風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（萬元）年度年度 合作期合作期 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 計量基數(shù)（累積投資總額/年初投資總額余額）11201 25385 25385 23433 21480 19527 17575 發(fā)生概率 4%4%4%4%4%4%4%損失比例 7%7%7%7%7%7%7%政府或有支出 31.36 71.08 71.08 65.61 60.14 54.68 49.227、1 （續(xù)表（續(xù)表 6 6）年度年度 合作期合作期 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 計量基數(shù)（累積投資總額/年初投資總額余額）15622 13669 11716 9764 7811 5858 3905 1953 發(fā)生概率 4%5%5%5%5%5%5%5%損失比例 7%7%7%7%7%7%7%7%政府或有支出 43.74 47.84 41.01 34.17 27.34 20.50 13.67 6.83 第 11 頁 （6）生命周期風(fēng)險或有支出 PPP 項目合作期限屆滿或項目合同提前終止后，政府方必須盡可能減少移交對公共產(chǎn)品或服務(wù)供給的影響，確保項目持28、續(xù)運營。在合作期末或者合作期提前結(jié)束時，項目的殘值達不到項目開始時社會資本方承諾移交給政府的項目殘值，將引致項目風(fēng)險，生命周期風(fēng)險是 PPP 項目移交過程中面臨的突出問題。生命周期風(fēng)險通常在運營期后期，風(fēng)險損失約為年初投資總額余額的 6%，風(fēng)險發(fā)生概率小于 2%。生命周期風(fēng)險政府或有支出計算見生命周期風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（表 7）。表表7：生命周期：生命周期風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（萬元）風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（萬元）年度年度 合作期合作期 2031 2032 計量基數(shù)（年初投資總額余額）3905 1953 發(fā)生概率 2%2%損失比例 6%6%政府或有支出 4.69 2.34 （7）社會其他影29、響風(fēng)險或有支出 污水處理站及污水管網(wǎng)的建設(shè)和運營關(guān)系到公眾利益，社會其他影響風(fēng)險主要包括社會輿論、社會治安等帶來的風(fēng)險，主要是指由于各種原因?qū)е鹿娎娴貌坏奖Ｗo、受損，或者公眾主觀認為自身利益受損，從而引起的群眾上訪、輿論媒體的負面報道甚至公眾阻抗項目建設(shè)所造成的風(fēng)險。社會其他影響風(fēng)險可能發(fā)生在項目合作整個周期內(nèi)包括建設(shè)期和運營期，風(fēng)險損失約為累積投資總額或年初投資總額余額的 6%，風(fēng)險發(fā)生概率小于 3%。社會其他影響風(fēng)險或有支出計算見社會其他影響風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（表 8）。表表 8 8：社會其他影響：社會其他影響風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（萬元）風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（萬元）年度年度 合30、作期合作期 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 計量基數(shù)（累積投資總額/11201 25385 25385 23433 21480 19527 17575 15622 第 12 頁 年初投資總額余額）發(fā)生概率 3%3%3%3%3%3%3%3%損失比例 6%6%6%6%6%6%6%6%政府或有支出 20.16 45.69 45.69 42.18 38.66 35.15 31.63 28.12 （續(xù)表（續(xù)表 8 8）年度年度 合作期合作期 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 計量基數(shù)（累積投資總額/年初投資總額余額）1331、669 11716 9764 7811 5858 3905 1953 發(fā)生概率 3%3%3%3%3%3%3%損失比例 6%6%6%6%6%6%6%政府或有支出 24.60 21.09 17.57 14.06 10.54 7.03 3.51 （8）不可抗力風(fēng)險或有支出 不可抗力風(fēng)險是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的風(fēng)險，無法通過技術(shù)、經(jīng)驗、預(yù)先判斷來規(guī)避，主要包括地震、火災(zāi)、洪水、罷工、戰(zhàn)爭、暴動等。不可抗力風(fēng)險發(fā)生的概率難以預(yù)見，一旦發(fā)生造成的損失難于預(yù)估，可能是暫時的也可能是毀滅性的。因此，不可抗力風(fēng)險通常由政府方與社會資本方共同合理承擔(dān)，政府方約承擔(dān)不可抗力風(fēng)險的 50%，該風(fēng)險可能發(fā)生在32、項目合作整個周期內(nèi)包括建設(shè)期和運營期，風(fēng)險損失約為累積投資總額或年初投資總額余額的 4%，風(fēng)險發(fā)生概率小于 2%。不可抗力風(fēng)險或有支出計算見不可抗力風(fēng)險或有支出預(yù)測表。此外，項目公司還應(yīng)通過保險方式合理轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險（表 9）。表表 9 9：不可抗力：不可抗力風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（萬元）風(fēng)險政府或有支出預(yù)測表（萬元）年度年度 合作期合作期 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 計量基數(shù)（累積投資總額/年初投資總額余額）11201 25385 25385 23433 21480 19527 17575 發(fā)生概率 2%2%2%2%2%2%2%損失比例 4%4%4%433、%4%4%4%政府或有支出（50%）6.72 15.23 15.23 14.06 12.89 11.72 10.54 （續(xù)表（續(xù)表 9 9）年度年度 合作期合作期 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 第 13 頁 計量基數(shù)（累積投資總額/年初投資總額余額）15622 13669 11716 9764 7811 5858 3905 1953 發(fā)生概率 2%2%2%2%2%2%2%2%損失比例 6%6%6%6%6%6%6%6%政府或有支出（50%）9.37 8.20 7.03 5.86 4.69 3.51 2.34 1.17 4、配套投入支出、配套投入支34、出 根據(jù)實施方案，本項目新增建設(shè)用地征地拆遷補償費由政府方負責(zé)，紅線外的配套設(shè)施投入費用較難于定量估算，通常以實際產(chǎn)生數(shù)額為準，據(jù)實結(jié)算。本項目子項目較多，各子項目擬于建設(shè)期內(nèi)分批次建設(shè)，根據(jù)項目實際情況判斷，本報告暫按建設(shè)期第 1 年 200 萬、建設(shè)期第 2 年 300 萬，共 500 萬元計取本項目相關(guān)配套費用。三、三、政府年度支出分析與計量政府年度支出分析與計量 根據(jù)本項目的實際情況，政府支出內(nèi)容包括可行性缺口補助支出（可用性服務(wù)費和運營績效服務(wù)費減去使用者付費）、風(fēng)險或有支出以及配套投入支出等三部分內(nèi)容。上述三項支出均需納入政府當(dāng)年財政的一般公共預(yù)算列支。綜合各項計算，本項目合作期內(nèi)35、每年政府支出總金額如政府支出預(yù)測表（匯總）。項目合作期內(nèi)，政府支出總額為 4.97 億元，其中，運營補貼支出 4.75 億元，政府承擔(dān)風(fēng)險或有支出 0.17 億元，配套投入支出 0.05 億元。各年政府支出金額詳見表 10。表表 1010：政府支出預(yù)測表（匯總）：政府支出預(yù)測表（匯總）年度年度 股權(quán)投資股權(quán)投資支出責(zé)任支出責(zé)任 運營補貼運營補貼支出責(zé)任支出責(zé)任 風(fēng)險承擔(dān)風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任支出責(zé)任 配套投入配套投入支出責(zé)任支出責(zé)任 小計小計 2018 0.00 96.11 200.00 296.11 2019 0.00 217.81 300.00 517.81 2020 3704.77 193.436、4 3898.20 2021 3723.24 166.84 3890.08 2022 3732.47 152.94 3885.41 2023 3695.56 139.03 3834.60 2024 3701.54 125.13 3826.67 第 14 頁 2025 3713.49 111.23 3824.72 2026 3648.34 110.17 3758.51 2027 3648.34 94.43 3742.77 2028 3648.34 78.69 3727.04 2029 3583.19 62.96 3646.14 2030 3583.19 47.22 3630.40 2031 3537、83.19 36.16 3619.35 2032 3583.19 18.08 3601.27 合計合計 0.00 47548.84 1650.24 500.00 49699.09 四、四、項目財政支出責(zé)項目財政支出責(zé)任任占政府一般財政預(yù)算支出比例分析占政府一般財政預(yù)算支出比例分析 表表 1111：宜黃縣宜黃縣全部全部 PPPPPP 項目政府支出責(zé)任占一般公共預(yù)算支出比例計算表項目政府支出責(zé)任占一般公共預(yù)算支出比例計算表 （單位：（單位：萬萬元）元）年度年度 A A-本項目財本項目財政承受能力政承受能力論證測算的論證測算的財政支出責(zé)財政支出責(zé)任小計任小計 B B-全部已實全部已實施施PPPPPP38、項目支項目支出責(zé)任數(shù)額出責(zé)任數(shù)額 C C-全部擬實全部擬實施施PPPPPP項目支項目支出責(zé)任數(shù)額出責(zé)任數(shù)額 D D-年度一般年度一般公共預(yù)算支公共預(yù)算支出數(shù)額出數(shù)額 本項目占比本項目占比A/DA/D（%）占比占比-（A+B+CA+B+C）/D/D（%）2018 296.11 1350.85 0.00 223189.1 0.13%0.74%2019 517.81 1236.72 0.00 249971.8 0.21%0.70%2020 3898.20 1001.63 0.00 279968.4 1.39%1.75%2021 3890.08 194.87 0.00 313564.6 1.24%1.39、30%2022 3885.41 183.46 0.00 351192.4 1.11%1.16%2023 3834.60 172.05 0.00 393335.5 0.97%1.02%2024 3826.67 160.64 0.00 440535.7 0.87%0.91%2025 3824.72 149.23 0.00 493400.0 0.78%0.81%2026 3758.51 0.00 0.00 552608.0 0.68%0.68%2027 3742.77 0.00 0.00 618921.0 0.60%0.60%2028 3727.04 0.00 0.00 687002.3 0.54%40、0.54%2029 3646.14 0.00 0.00 762572.6 0.48%0.48%2030 3630.40 0.00 0.00 846455.6 0.43%0.43%2031 3619.35 0.00 0.00 939565.7 0.39%0.39%2032 3601.27 0.00 0.00 1042917.9 0.35%0.35%本項目未來 15 年內(nèi)的政府支出責(zé)任占一般公共預(yù)算支出預(yù)測數(shù)的比例在0.13%至 1.39%之間，其中，合作期第 3 年占比最高，為 1.39%，以后呈逐年下降趨勢，合作期第 1 年占比最低，為 0.13%。按照財政部的政府與社會資本合作財政承受能力論41、證指引的要求，每一年度全部 PPP 項目需要從預(yù)算中安排第 15 頁 的支出責(zé)任，占一般公共預(yù)算支出比例應(yīng)當(dāng)不超過 10%。根據(jù)宜黃縣財政局提供的數(shù)據(jù)，該項目是宜黃縣第二個 PPP 項目，根據(jù)對宜黃縣一般公共預(yù)算支出趨勢分析，在本項目未來 15 年合作期內(nèi)宜黃縣政府對全部 PPP 項目的總支出責(zé)任占一般公共預(yù)算支出預(yù)測數(shù)的比例在 0.35%至 1.75%之間（見表表11 宜黃縣全部宜黃縣全部PPP項目政府支出責(zé)任占一般項目政府支出責(zé)任占一般公共公共預(yù)算支出比預(yù)算支出比例計算表例計算表）。其中，合作期第 3 年占比最高，為 1.75%，以后呈逐年下降趨勢，合作期最后 1 年占比最低，為 0.35%。本項目合作期內(nèi)各年財政支出總額均未超過 政府與社會資本合作財政承受能力論證指引規(guī)定的 10%的上限，而且，隨著時間的推移，預(yù)期財政支出對本 PPP項目的支出責(zé)任則逐漸減少，財政具有較強的承受能力。