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1、財政承受能力論證的主要測算指標(biāo)和方法財政承受能力論證的主要測算指標(biāo)和方法 1、股權(quán)支付責(zé)任測算 股權(quán)投資支出責(zé)任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府承擔(dān)的股權(quán)投資支出責(zé)任。計算公式為：本項目投資額為 18629.52 萬元，自有資金 3725.90 萬元，政府出資額931.48 萬元，占比為 25%。2、運營支出責(zé)任測算 運營補貼支出責(zé)任是指在項目運營期間，政府承擔(dān)的可行性缺口補助責(zé)任。可行性缺口補助模式下，政府承擔(dān)部分運營補貼支出責(zé)任。本項目屬于體育項目，考慮項目建成后，鑒于估算向使用者收取場地費等收入，不足以覆蓋投資及運營成本部分，因此，項目回報機制采用“可行性缺口補助”方式2、，政府承擔(dān)部分運營補貼支出責(zé)任。運營期內(nèi)，可行性缺口補助額每年核算一次，采用等額還本付息的方式計算：使用者付費-運營維護(hù)成本1-i）（1ni1nAiP 本項目數(shù)據(jù)說明：1、建設(shè)成本 本項目建設(shè)投資 17601.42 萬元，建設(shè)期利息為 1028.10 萬元（暫按可研估算中列出），則建設(shè)成本 P=17601.42+1028.10=18629.52 萬元。建設(shè)投資回報測算如下表 5-1。說明：運營期內(nèi)，財務(wù)測算過程中，采用等額還本付息的方式計算而不采用 21 號文件原因為如下：采用 21 號文件測算政府承擔(dān)額為如下表所示。21 號文件測算政府承擔(dān)額 單位：萬元 項目 數(shù)量 年份 所處時期 計算期第3、年 需 補 貼建 設(shè) 成本 計 算基數(shù) 年度運營成本 當(dāng) 年 運營 補 貼支 出 數(shù)額 經(jīng)營收入 政 府 承擔(dān)額 合理利潤率 7.0%2018 建設(shè)期 合作期 折現(xiàn)率 4.00%2019 建設(shè)期 合作期 2020 運營期 合作期 1 18629.52 779.02 3424.92 166.86 3258.06 2021 運營期 合作期 2 18629.52 779.02 3528.58 166.86 3361.72 2022 運營期 合作期 3 18629.52 779.02 3636.38 166.86 3469.52 2023 運營期 合作期 4 18629.52 779.02 3748.4、49 166.86 3581.63 2024 運營期 合作期 5 18629.52 779.02 3865.09 166.86 3698.23 2025 運營期 合作期 6 18629.52 779.02 3986.35 166.86 3819.49 2026 運營期 合作期 7 18629.52 779.02 4112.46 166.86 3945.60 2027 運營期 合作期 8 18629.52 779.02 4243.62 166.86 4076.76 合計 18629.52 6232.19 30545.88 1334.88 29211.00 依據(jù)政府承擔(dān)額測算出的利潤表為如下表所示5、。以下表中顯示如果按照 21 號文測算，運營期共計 8 年，其中凈利潤在前 4 年均為負(fù)數(shù)，運營期政府方參與分紅，如果按照 21 號文測算，凈利潤負(fù)數(shù)年限太長，不利于項目公司正常運作。所以采用等額還本付息測算。21 號文測算出的利潤表 單位：萬元 序號 年 份 項 目 合作期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 經(jīng)營收入 156.53 156.53 156.53 156.53 156.53 156.53 156.53 156.53 2 補貼收入 3073.64 3171.43 3273.13 3378.90 3488.89 3603.29 3722.27 3846.00 3 營業(yè)稅金6、及附加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 12.92 4 總成本費用 3883.54 3783.39 3676.36 3562.00 3439.79 3309.19 3169.64 3020.51 5 利潤總額（1+2-3-4）-653.37-455.43-246.71-26.58 205.63 450.63 709.15 969.10 6 彌補以前年度虧損 205.63 450.63 709.15 16.68 7 應(yīng)納稅所得額 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 952.42 8 所得稅(25%)0.00 0.00 0.07、0 0.00 0.00 0.00 0.00 238.11 9 凈利潤 -653.37-455.43-246.71-26.58 205.63 450.63 709.15 730.99 10 期初未分配利潤 -65.34-39.01-20.77-0.58 17.54 36.55 56.62 11 可供分配的利潤 -653.37-390.09-207.70-5.81 206.21 433.09 672.60 674.37 12 提取三項基金 0.00 0.00 0.00 0.00 30.84 67.59 106.37 109.65 其中：獎勵與福利基金 0.00 0.00 0.00 0.00 18.8、51 40.56 63.82 65.79 儲備與發(fā)展基金 0.00 0.00 0.00 0.00 12.34 27.04 42.55 43.86 13 可供分配的利潤 -653.37-390.09-207.70-5.81 175.37 365.49 566.23 564.72 14 各投資方利潤分配 -588.03-351.08-186.93-5.23 157.83 328.95 509.61 508.25 其中：政府方 -147.01-87.77-46.73-1.31 39.46 82.24 127.40 127.06 社會資本方 -441.03-263.31-140.20-3.92 1189、.37 246.71 382.21 381.19 15 期末未分配利潤 -65.34-39.01-20.77-0.58 17.54 36.55 56.62 56.47 16 息稅前利潤（補貼收入-經(jīng)營成本-折舊-攤銷-營業(yè)稅金及附加）-653.37-455.43-246.71-26.58 205.63 450.63 709.15 969.10 17 息稅折舊攤銷前利潤（息稅前利潤+折舊+攤銷）-653.37-455.43-246.71-26.58 205.63 450.63 709.15 969.10 2、投資回報率 投資回報率原則上應(yīng)以銀行中長期貸款利率水平為基準(zhǔn)，充分考慮可用性服務(wù)費、使用10、量付費、績效付費的不同情景，結(jié)合不同情景下的特定因素變化進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，本項目投資回報率確定為 7%。運維績效服務(wù)費 參照和林格爾縣同類型場館運營物業(yè)收費情況，場館物業(yè)運營費用為 3 元/m2.月，參照和林縣服務(wù)行業(yè)收入，本項目人員工資及福利費平均為 5.5 萬元/年，電力價格依據(jù) 內(nèi)蒙古自治區(qū)西部電網(wǎng)銷售電價表 為 6783 元/萬度，供熱價格依據(jù)內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)展改革委 住建廳關(guān)于重新印發(fā) 內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)展改革委 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于實施供熱計量價格的指導(dǎo)意見的通知內(nèi)發(fā)改價字2018322 號）為 5.03 元/m2.月，自來水價格依據(jù)和林格爾縣自來水供水價格為 5.2 元/噸。依據(jù)全國園林綠11、化養(yǎng)護(hù)概算定額（建標(biāo)20184 號），本項目生態(tài)景觀綠化工程運維費為 8.5 元/m2；依據(jù)市場調(diào)查，本項目天然草坪為國外進(jìn)口草坪，運營維護(hù)費用高于普通綠化，天然草坪足球場運維費為 16.5 元/m2；依據(jù)水系建設(shè)實際情況沒有新水的補充，靠雨水匯集和中水補充，水系運維費平均為 1.2 元/m2。依據(jù)城鎮(zhèn)市政設(shè)施養(yǎng)護(hù)維修工程投資估算指標(biāo)，本項目公用工程中園內(nèi)道路運維費為 5.42 元/m2；廣場運維費為 2.3 元/m2。本項目年運營合理利潤為 54.53 萬元。（年經(jīng)營成本為 779.02 萬元，合理利潤率為 7%）。參考以上數(shù)據(jù)，本項目年運維績效服務(wù)費估算為 833.56 萬元，最終以5 中12、標(biāo)社會資本報價進(jìn)行核算。具體計算見下表 5-2、表 5-3。使用者付費 根據(jù)項目可行性研究報告及行業(yè)發(fā)展報告，結(jié)合呼和浩特市運動館內(nèi)容建設(shè)項目數(shù)據(jù)，本項目主要使用者付費為球類綜合運動館門票和攤位出租、足球文化博物館攤位出租、足球訓(xùn)練基地場地出租收入、廣告收入、停車場收入等。和林格爾縣人民政府關(guān)于印發(fā)和林格爾縣全民健身實施計劃（20162020 年）的通知（和政辦發(fā)20175 號）中指出：“（四）全民健身活動蓬勃開展。全縣每兩年舉辦 1 次不少于 6 項（至少有一項少數(shù)民族傳統(tǒng)體育項目）的全民健身運動會，每年開展的全民健身賽事不少于 12 次。參加體育鍛煉的人數(shù)明顯增加。經(jīng)常參加體育鍛煉的人數(shù)比13、例達(dá)到 42%左右，每周參加 1 次及以上體育鍛煉的人數(shù)比例達(dá)到 50%以上，學(xué)生在校期間每天至少參加 1 小時體育鍛煉活動。”和林格爾縣統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，目前和林格爾縣常駐人口數(shù)量為 5 萬人。本項目建設(shè)用地位于和林格爾縣盛樂經(jīng)濟園區(qū)南部，東至和盛路，西臨高級職業(yè)中學(xué)，南至上土城村，北臨蒙牛企業(yè)總部。項目北側(cè)為山丘林地，西側(cè)為縣職業(yè)中學(xué)，三面臨路，場區(qū)交通十分便利。依據(jù)以上分析預(yù)測本項目建成后球類綜合運動館正常運營收入如下介紹。一、球類綜合運動館 1、五人制足球場地（1 塊）六日：一天 5 場，每場 40 分鐘，每場收入為 200 元，一年營業(yè)時間40 周，共收入：2540200=8 萬 6 14、平時：一天 2 場，1 周 3 次，共收入：2340200=4.8 萬 五人制足球場地共收入 8+4.8=12.8 萬元/年。2、籃球館（一塊）六日：一天 2 場，每場 40 分鐘，每場收入為 200 元，一年 40 周，共收入：2240200=3.2 萬元/年 平時周一到周五：1 周 3 次，共收入：1340200=2.4 萬元/年 籃球館共收入 3.2+2.4=5.6 萬元/年 3、網(wǎng)球館（1 個）六日：一天 4 場，每場 60 分鐘，每場收入為 80 元，一年 40 周，共收入：244080=2.56 萬元/年 平時周一到周五：1 周 3 次，共收入：134080=0.96 萬元/年 網(wǎng)15、球館共收入 2.56+0.96=3.52 萬元/年 4、羽毛球館（4 塊）六日：一天每塊場地 3 場，每場 1 小時，一小時 30 元，一年 40 周，共收入：4234030=2.88 萬元/年 平時周一到周五：一天每塊場地 1 場，每場 1 小時，一周 3 次，一小時 30 元，一年 40 周，共收入：4134030=1.44 萬元/年 羽毛球館共收入：2.88+1.44=4.32 萬元/年。5、兵乓球館（4 個）六日：一天每塊場地 3 場，每場 1 小時，一小時 30 元，一年 40 周，共收入：4234030=2.88 萬元/年 平時：一天每塊場地 1 場，每場 1 小時，一周 3 次，16、一小時 30 元，一年 40 周，共收入：4134030=1.44 萬元/年 兵乓球館共收入：2.88+1.44=4.32 萬元/年。7 6、排球館（2 個）六日：共 1 場，每場 60 分鐘，每場收入為 100 元，一年 40 周，共收入：140100=0.4 萬元/年 平時：共 1 場，共收入：140100=0.4 萬元/年 排球館共收入 0.4+0.4=0.8 萬元/年 7、瑜伽和綜合健身房（1 個）瑜伽和綜合健身房采用外包租賃，年租金收入為 5 萬元。8、攤位出租 球類綜合運動館共設(shè) 2 個攤位，每個攤位收入 2.5 萬元/年，每年收入5 萬元。二、足球場天然草坪（4 塊足球場）六日：17、一天每塊場地 2 場，每場 120 分鐘，每場收入為 1000 元，一年7 個月，共 32 周，共收入：224321000=51.2 萬 平時：平均每次每塊場地 1 場，1 周 3 次，共收入：134321000=25.6 萬 足球場地共收入 51.2+38.4=89.6 萬元/年。三、足球文化博物館 共有攤位 4 個，每個攤位年租金為 2.5 萬，共收入 10 萬元/年。四、廣告收入 廣告收入主要來源于足球運動場館及足球文化博物館外墻，以及足球場天然草坪場外圍，足球運動場館及足球文化博物館外墻共有 10 個廣告區(qū)域，足球場天然草坪場共有 20 個廣告區(qū)域，每個廣告區(qū)域年收入 0.5 萬元，年18、收入為 15 萬元。五、停車場收入 8 總停車位為 350 個，按停車位使用率為 20%，每輛車平均停 2 小時測算，每小時停車費 2 元，則全年停車場收費為 35020%22300=8.4萬元。具體計算見下表 5-4。5、中央預(yù)算內(nèi)投資補助 依據(jù)國家發(fā)展改革委、體育總局關(guān)于印發(fā)“十三五”公共體育普及工程實施方案的通知發(fā)改社會20162850 號文件，本項目符合：中央預(yù)算內(nèi)投資補助標(biāo)準(zhǔn)。足球場地設(shè)施：對每個 11 人制標(biāo)準(zhǔn)足球場地，原則上，按照平均總投資 300 萬元測算，中央預(yù)算內(nèi)投資對西部、中部、東部地區(qū)按平均總投資的 80%、60%、30%予以補助。對其他制式足球場地、改造項目，按上述比19、例執(zhí)行，中央預(yù)算內(nèi)投資補助控制在 30-50 萬元。全民健身中心：中央預(yù)算內(nèi)投資對采用 PPP、公建民營等方式建設(shè)的全民健身中心項目予以補助，建設(shè)規(guī)模應(yīng)為 2000m24000m2 之間，對建設(shè)規(guī)模不符合項目不予支持。原則上，按照平均總投資 600 萬元測算，中央預(yù)算內(nèi)投資對西部、中部、東部地區(qū)按平均總投資的 80%、60%、30%予以補助。本項目符合足球場地設(shè)施，有 2 個 11 人制標(biāo)準(zhǔn)足球場地，建設(shè)地點為西部，所以共可以補助 230080%=480 萬元。全民健身中心，本項目球類綜合運動館一層建筑面積 3165.78 平方米，符合標(biāo)準(zhǔn)，共可以補助 60080%=480 萬元。文件第二條方20、案實施期限為 20162020 年，方案采取滾動實施，逐年安排的方式，并可根據(jù)中央預(yù)算內(nèi)投資安排情況和項目執(zhí)行情況展期實施。所以本項目建成后，預(yù)計可以在運營期申請到兩項補助，共補助 9609 萬元。由于申請中央預(yù)算內(nèi)資金存在政策等不確定因素，所以本報告中不計算此部分資金，如果運營后申請到該部分資金，應(yīng)從政府承擔(dān)的運營補貼中核減扣除。按照上述公式，計算得出：可行性缺口補助機制政府需要承擔(dān)的各年運營補貼數(shù)額。詳情見表 5-5當(dāng)年運營補貼支出數(shù)額表，從 2020 年到2027 年，政府承擔(dān)的運營補貼支出責(zé)任為 30292.32 萬元。表 建設(shè)投資回報額測算表 單位：萬元 序號 建設(shè)期 合作期 1 221、 3 4 5 6 7 8 9 10 合計 1 年初本金 18629.5200 16813.74 14870.86 12791.98 10567.57 8187.46 5640.73 2915.74 90417.60 2 當(dāng)期還本付息 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 24958.75 3 利率 7.00%7.00%7.00%7.00%7.00%7.00%7.00%7.00%7.00%4 其中：付息 1304.07 1176.96 1040.96 895.44 739.73 573.12 394.85 22、204.10 6329.23 5 還本 1815.78 1942.88 2078.88 2224.41 2380.11 2546.72 2724.99 2915.74 18629.52 6 年末借款余額 16813.74 14870.86 12791.98 10567.57 8187.46 5640.73 2915.74 0.00 71788.08 11 運維成本表 單位：萬元 序號 內(nèi)容 合作期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 可用性服務(wù)費 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 1.1 323、119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 2 運維績效服務(wù)費 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 2.1 一、足球運動文化中心運維 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 2.2 二、生態(tài)綠化景觀工程 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 2.3 三、公用工程運維 11.50 11.50 1124、.50 11.50 11.50 11.50 11.50 11.50 3 年運營費用 3953.40 3953.40 3953.40 3953.40 3953.40 3953.40 3953.40 3953.40 經(jīng)營成本表 單位：萬元 內(nèi)容 合作期 1 2 3 4 5 6 7 8 一、足球運動文化中心運維 1、場館運營費用 物業(yè)運營費用單價(元/m2.月）3 3 3 3 3 3 3 3 房屋面積(m2）10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 小計（萬元/年)36.14 36.14 36.1425、 36.14 36.14 36.14 36.14 36.14 稅金（6%）2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2.05 2、工資及福利費 員工人數(shù)（人)70 70 70 70 70 70 70 70 人員工資（萬元/年.人）5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 5.5 小計 385 385 385 385 385 385 385 385 3、水費 單價(元/m3)5.2 5.2 5.2 5.2 5.2 5.2 5.2 5.2 用水量(m3)13634.52 13634.52 13634.52 13634.52 13634.52 13634.526、2 13634.52 13634.52 小計 7.09 7.09 7.09 7.09 7.09 7.09 7.09 7.09 12 稅金（10%）0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 4、電費 單價（元/萬度）6783 6783 6783 6783 6783 6783 6783 6783 用電量（萬度/年）195.75 195.75 195.75 195.75 195.75 195.75 195.75 195.75 小計 132.78 132.78 132.78 132.78 132.78 132.78 132.78 132.78 稅金(16%)18.27、31 18.31 18.31 18.31 18.31 18.31 18.31 18.31 5、采暖 單價（元/m2.月）5.03 5.03 5.03 5.03 5.03 5.03 5.03 5.03 采暖面積（m2）10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 10039.72 小計 30.30 30.30 30.30 30.30 30.30 30.30 30.30 30.30 稅金(10%)2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 進(jìn)項稅金小計 23.76 23.76 23.28、76 23.76 23.76 23.76 23.76 23.76 合計 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 591.31 二、生態(tài)綠化景觀工程 1、綠化運維 綠化運營單價(元/m2）8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 綠化面積(m2)100066 100066 100066 100066 100066 100066 100066 100066 小計 85.06 85.06 85.06 85.06 85.06 85.06 85.06 85.06 稅金(6%)4.81 4.81 4.81 4.81 4.81 29、4.81 4.81 4.81 2、天然草坪足球場 天然草坪足球場運營單價(元/m2）16.5 16.5 16.5 16.5 16.5 16.5 16.5 16.5 天然草坪足球場面積(m2)52176 52176 52176 52176 52176 52176 52176 52176 小計 86.09 86.09 86.09 86.09 86.09 86.09 86.09 86.09 稅金(6%)4.87 4.87 4.87 4.87 4.87 4.87 4.87 4.87 3、水系運維 水系運營單價(元/m2）1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 水系面積(m2)430、2200 42200 42200 42200 42200 42200 42200 42200 小計 5.064 5.064 5.064 5.064 5.064 5.064 5.064 5.064 稅金(6%)0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 13 合計 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 176.21 三、公用工程運維 1、道路運維 道路運維單價(元/m2）5.42 5.42 5.42 5.42 5.42 5.42 5.42 5.42 道路面積(m2)14618 14618 14618 31、14618 14618 14618 14618 14618 小計 7.92 7.92 7.92 7.92 7.92 7.92 7.92 7.92 稅金(6%)0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 2、廣場運維 廣場運維單價(元/m2）2.3 2.3 2.3 2.3 2.3 2.3 2.3 2.3 廣場面積(m2)15569 15569 15569 15569 15569 15569 15569 15569 小計 3.58 3.58 3.58 3.58 3.58 3.58 3.58 3.58 稅金(6%)0.20 0.20 0.20 0.20 0.20 32、0.20 0.20 0.20 合計 11.50 11.50 11.50 11.50 11.50 11.50 11.50 11.50 進(jìn)項稅金合計 35.26 35.26 35.26 35.26 35.26 35.26 35.26 35.26 總計 779.02 779.02 779.02 779.02 779.02 779.02 779.02 779.02 合理利潤額（合理利潤率 7%）54.53 54.53 54.53 54.53 54.53 54.53 54.53 54.53 運維績效服務(wù)費 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 33、833.56 14 使用者付費計算表 （單位：萬元）內(nèi)容 建設(shè)期 運營期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 經(jīng)營收入 （單位：萬元）球類綜合運動館收入（萬元）41.36 41.36 41.36 41.36 41.36 41.36 41.36 41.36 五人制足球場地 12.80 12.80 12.80 12.80 12.80 12.80 12.80 12.80 籃球館 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 網(wǎng)球館 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 羽毛球館 4.32 4.32 4.32 4.32 4.32 4.334、2 4.32 4.32 兵乓球館 4.32 4.32 4.32 4.32 4.32 4.32 4.32 4.32 排球館 0.8 0.8 0.8 0.8 0.8 0.8 0.8 0.8 瑜伽和綜合健身房 5 5 5 5 5 5 5 5 攤位出租收入（萬元）5 5 5 5 5 5 5 5 足球文化博物館收入（萬元）10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 年租金（萬元/個）2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 攤位個數(shù)（個）4 4 4 4 4 4 4 4 足球訓(xùn)練基地收入（萬元）92.10 92.1035、 92.10 92.10 92.10 92.10 92.10 92.10 足球場天然草坪 89.6 89.6 89.6 89.6 89.6 89.6 89.6 89.6 攤位出租收入（萬元）2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 2.50 廣告收入（萬元/年）15 15 15 15 15 15 15 15 停車場收入（萬元/年）8.4 8.4 8.4 8.4 8.4 8.4 8.4 8.4 年經(jīng)營收入（萬元（1+2+3）166.86 166.86 166.86 166.86 166.86 166.86 166.86 166.86 銷項稅額 10.33 10.33 36、10.33 10.33 10.33 10.33 10.33 10.33 15 當(dāng)年運營補貼支出數(shù)額表 單位：萬元 序號 內(nèi)容 建設(shè)期 運營期 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 可用性服務(wù)費 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 3119.84 24958.75 2 運維績效付費額 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 833.56 6668.45 3 經(jīng)營收入 166.86 166.86 166.86 166.86 166.86 166.86 37、166.86 166.86 1334.88 4 可行性缺口補助 3786.54 3786.54 3786.54 3786.54 3786.54 3786.54 3786.54 3786.54 30292.32 16 3、風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任測算 風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任是指項目實施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險帶來的財政或有支出責(zé)任。本項目采用比例法測算政府風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任。比例法為在各類風(fēng)險支出數(shù)額和概率難以進(jìn)行準(zhǔn)確測算的情況下，按照項目的全部建設(shè)成本和一定時期內(nèi)的運營成本的一定比例確定風(fēng)險承擔(dān)支出。本項目由政府和社會資本合作成立項目公司，因此，政府按照所出資比例承擔(dān)項目風(fēng)險。由于項目的風(fēng)險概率和風(fēng)險后值難以預(yù)測，38、因此風(fēng)險承擔(dān)成本結(jié)合本項目實際按照可轉(zhuǎn)移風(fēng)險、可分擔(dān)風(fēng)險以及不可轉(zhuǎn)移風(fēng)險進(jìn)行分類，采用分類比例法進(jìn)行測算。（1）第一類可轉(zhuǎn)移風(fēng)險 參考一般 PPP 項目慣例，第一類可轉(zhuǎn)移風(fēng)險包括項目建設(shè)期間初步設(shè)計、技術(shù)方案選擇、組織機構(gòu)、施工技術(shù)、投資估算、資金、市場、財務(wù)等風(fēng)險，項目公司通過參加商業(yè)保險后，大部分風(fēng)險可以有效轉(zhuǎn)移，本項目建設(shè)投資為 18629.52 萬元，風(fēng)險承擔(dān)成本按項目建設(shè)投資的 3%考慮，即 558.89 萬元，其中由政府承擔(dān)的自留風(fēng)險占 20%為 167.67 萬元，項目可轉(zhuǎn)移風(fēng)險占 80%為 391.22 萬元。政府承擔(dān)的可轉(zhuǎn)移風(fēng)險成本=項目建設(shè)投資風(fēng)險比例自留風(fēng)險比例政府股權(quán)比39、例：=18629.523%20%25%=27.94 萬元（平均）（2）第二類可分擔(dān)風(fēng)險 項目建設(shè)和運營期間可能發(fā)生的法規(guī)政治風(fēng)險、自然災(zāi)害、通貨膨脹等不可抗力風(fēng)險等，需要政府和項目公司共同承擔(dān)。按照項目建設(shè)投資（項目建設(shè)投資為 18629.52 萬元）的 0.5%考慮，風(fēng)險支出責(zé)17 任為 93.15 萬元，其中政府承擔(dān) 50%。政府承擔(dān)的分擔(dān)風(fēng)險成本=項目建設(shè)投資風(fēng)險比例政府分擔(dān)比例=18629.520.5%50%=46.57 萬元(年均)（3）第三類不可轉(zhuǎn)移風(fēng)險 第三類不可轉(zhuǎn)移風(fēng)險。由政府造成的運營成本超支由政府承擔(dān)。風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任是指項目實施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險帶來的財政或有支出責(zé)任。本40、項目中，參考行業(yè)經(jīng)驗，產(chǎn)生較大政府支出責(zé)任概率且支出額度較高的風(fēng)險事件主要是由政府方原因造成城市規(guī)劃調(diào)整導(dǎo)致本項目設(shè)施改造成本大幅增加、稅種和稅率的變化、國家和地方提高運營維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致維護(hù)費用提高等。1）運營維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)提高 運營維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)提高：假設(shè)在 PPP 合作期內(nèi)，由于政府方原因，造成運營維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)提高導(dǎo)致運營費用支出增加，在項目運營期中，結(jié)合運營經(jīng)驗的積累，運營維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)增加比例逐年遞減。因運營維護(hù)成本增加，政府在 8 年的運營期內(nèi)需增加支出共計 333.42 萬元，按照項目經(jīng)營成本的 5%考慮。具體測算見表 5-6。2）稅種和稅率變化 當(dāng)前國家整體上都在為企業(yè)減負(fù)，稅種可能會發(fā)生變化，但總體上41、企業(yè)所承擔(dān)的稅負(fù)有下降的趨勢。在本項目的合作內(nèi)，初步估計稅負(fù)增加的可能性較少，增加財政支出的可能性也較小。政府風(fēng)險承擔(dān)成本=可轉(zhuǎn)移風(fēng)險成本+可分擔(dān)風(fēng)險成本+不可轉(zhuǎn)移風(fēng)險成本=279.44+465.74+333.42=1078.60 萬元。詳細(xì)計算見下表。18 政府風(fēng)險承擔(dān)成本計算表 單位：萬元 序號 年份 A B C D 風(fēng)險支出 可轉(zhuǎn)移風(fēng)險 可分擔(dān)風(fēng)險 運營成本 不可轉(zhuǎn)移風(fēng)險（A+B+D）（C5%）1 2018 27.94 46.57 74.52 2 2019 27.94 46.57 74.52 3 2020 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 4 2021 2742、.94 46.57 833.56 41.68 116.20 5 2022 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 6 2023 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 7 2024 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 8 2025 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 9 2026 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 10 2027 27.94 46.57 833.56 41.68 116.20 合計 279.44 465.74 6668.45 333.42 10743、8.60 4、配套支出責(zé)任測算 配套投入支出責(zé)任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責(zé)任，通常包括土地征收和整理、建設(shè)部分項目配套措施、完成項目與現(xiàn)有相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)的對接等。計算公式為：本項目因為新增項目，工程前期準(zhǔn)備工作包括征地、拆遷、標(biāo)線遷移、勘察設(shè)計等工作，均計入前期費用，由投資人支付，故政府無配套投入支出責(zé)任。5、匯總分析 根據(jù)上述分析，政府股權(quán)支出責(zé)任為 931.48 萬元；運營期期間，運營補貼支出額為30292.32萬元；運營期期間風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任總計1078.60萬元；無配套投入支出。整個合作期和林格爾縣本級財政總計支出費用為32302.40 萬元。財政支出責(zé)任總計詳見附44、表財政支出責(zé)任匯總表。19 財政支出責(zé)任匯總表 單位：萬元 序號 年份 股權(quán)支出 運營支出 配套支出 風(fēng)險支出 合計 1 2018 465.738 74.52 540.26 2 2019 465.738 0 74.52 540.26 3 2020 0 3786.54 0 116.20 3902.74 4 2021 0 3786.54 0 116.20 3902.74 5 2022 0 3786.54 0 116.20 3902.74 6 2023 0 3786.54 0 116.20 3902.74 7 2024 0 3786.54 0 116.20 3902.74 8 2025 0 3786.54 0 116.20 3902.74 9 2026 0 3786.54 0 116.20 3902.74 10 2027 0 3786.54 0 116.20 3902.74 11 合計 931.48 30292.32 1078.60 32302.40