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1、 濰坊市坊子區新舊動能轉換北斗應用科技創新產業園PPP項目財政承受能力論證報告 5、財政支出測算財政支出測算 5.1 測算假設測算假設（1）本項目合作期為15年，其中建設期不超過2年；（2如表1-2所示，本項目估算總投資為69699萬元。在表1-2所列數據基礎上將工程費用下浮3%、工程建設其他費下浮20%，以下浮后的靜態投資金額為基數、按照5.88%為融資成本重新核算建設期利息，計算可得本項目動態總投資額為66573.37萬元；（3）參考同行業利潤水平，同時考慮項目時間價值和合理回報，本項目資本金內部收益率暫定為6.5%；（4）項目公司資本金比例為20%，貸款比例占總投資的80%，貸款利率為央2、行5年期及以上貸款基準利率上浮20%，即4.90%（1+20%）=5.88%，建設期計息付息，利息支付資金來源于項目資本金，采用等額本息法進行還款；（5）項目公司股權結構為：社會資本占股70%，政府方出資代表占股30%；（6）投資進度：建設投資在建設期第1年支出40%，第2年支出60%，運營期現金流均發生在年末，以2019年為基準年，所有定量評價均折算至基準年年初；（7）折現率：參考2018年4月10日，山東省發行的10年期固定利率附息式國債，票面利率為4.05%，在此基礎上浮20%，折現率取4.86%；（8）本項目所涉及的稅費種類與稅率如下表所示：表表5-1 本項目涉及的稅費種類及稅率本項目3、涉及的稅費種類及稅率 序序號號 稅費種類稅費種類 假定基礎假定基礎 備注備注 1 增值稅 建設 階段 建筑安裝工程費 10%增值稅一般納稅人購進固定資產發生的進項稅設備及工器具購置費 16%運營 電費 16%濰坊市坊子區新舊動能轉換北斗應用科技創新產業園PPP項目財政承受能力論證報告 序序號號 稅費種類稅費種類 假定基礎假定基礎 備注備注 階段 水費 10%額可從其銷項稅額中抵扣。維修養護費 6%可行性缺口補助收入 6%物業費收入 6%租金收入 10%2 城建稅 7%實繳增值稅 7%3 教育費及附加 教育費附加：3%地方教育附加：2%實繳增值稅 5%4 房產稅 從租計征：12%租金收入12%54、 土地使用稅 13 元/平米 年 占用土地面積13 6 山東省地方 水利建設基金 1%實繳增值稅 1%7 企業所得稅 25%-5.2 財政支出財政支出 5.2.1 股權投資支出股權投資支出 本項目政府方出資占股 30%，政府股權出資額為 3994.40 萬元。.5.2.2 運營補貼支出運營補貼支出 本項目為可行性缺口補助項目，在項目運營補貼期間，政府承擔部分直接付費責任。政府每年直接付費數額包括：社會資本方承擔的年均建設成本（折算成各年度現值）、年度運營成本和合理利潤，再減去每年使用者付費的數額。經測算，在本項目的運營期內，按照項目資本金內部收益率不超過 6.5%計算，當績效考核達標時，項目公5、司整個合作期內可獲取營業收入 118191.18 萬元/年，其中使用者付費 65539.23 萬元、政府支付的可行性缺口補助 52651.95 萬元。政府每年的補貼支出金額如下表所示：濰坊市坊子區新舊動能轉換北斗應用科技創新產業園PPP項目財政承受能力論證報告 表表 5-2 政府運營補貼支出一覽表政府運營補貼支出一覽表(單位：萬元)年份年份 2021 年年 2022 年年 2023 年年 2024 年年 2025 年年 2026 年年 2027 年年 補貼支出 6828.17 5863.18 4979.83 4291.11 4291.11 4291.11 3569.31 年份年份 2028 年6、年 2029 年年 2030 年年 2031 年年 2032 年年 2033 年年 小計小計 補貼支出 3569.31 3569.31 3004.05 3004.05 3004.05 2387.35 52651.95 5.2.3 風險承擔支出風險承擔支出 本項目中由政府方承擔的風險主要為政策風險、政府行為風險、法律變更風險等，按照比例法設定為：建設期內政府自留風險占項目全部風險承擔成本的20%，運營期內政府自留風險為項目全部風險承擔成本的 20%。經測算，本項目合作期內政府風險承擔支出責任合計值為 1598.16 萬元。5.2.4 配套配套投入投入支出支出 本項目政府無需永久性配套設施投入，電7、氣等其他配套設施投入相對較低，可忽略不計。因此本項目政府配套投入支出責任為零。綜上所述綜上所述，根據上述支出責任測算，根據上述支出責任測算，本項目本項目合作期內政府全部支出責任合計合作期內政府全部支出責任合計為為 58244.51 萬元萬元。濰坊市坊子區新舊動能轉換北斗應用科技創新產業園PPP項目財政承受能力論證報告 6、財政承受能力測算財政承受能力測算 根據坊子區財政局提供的數據，20122017 年坊子區一般公共預算支出如表6-1 所示。表表 6-1 坊子區坊子區一般公共預算支出情況一覽表一般公共預算支出情況一覽表（單位：萬元）（單位：萬元）年份年份 2012 2013 2014 2018、5 2016 2017 5 年平均年平均增增長率長率 坊子區政府一般公共預算支出 106,540 129,627 142,416 160,330 177,890 186,184 一般公共預算支出增長率 21.67%9.87%12.58%10.95%4.66%11.95%從上表來看，2012年至2017年一般公共預算支出的年平均增長率為11.95%，且同比增長率逐步放緩。考慮國家未來經濟下行風險壓力較大，財政收支不確定性增加，結合財政預算按照收支平衡、略有結余的原則統籌考慮，本項目合作期內，以 2017 年一般公共預算支出額為基數，未來一般公共預算支出的增長率暫定為 11.95%。因此，坊子區未9、來每年一般公共預算支出數據詳見下表 6-2 所示。表表 6-2 坊子區坊子區未來一般公共預算支出表未來一般公共預算支出表 單位：萬元 序號序號 年份年份 坊子區坊子區一般公共預一般公共預算支出未來增長率算支出未來增長率 坊子區坊子區一般公共預算支一般公共預算支出未來預測值出未來預測值 1 2017 186184 2 2018 11.95%208433 3 2019 11.95%233341 4 2020 11.95%261225 5 2021 11.95%292441 6 2022 11.95%327388 7 2023 11.95%366511 8 2024 11.95%410309 9 210、025 11.95%459341 濰坊市坊子區新舊動能轉換北斗應用科技創新產業園PPP項目財政承受能力論證報告 序號序號 年份年份 坊子區坊子區一般公共預一般公共預算支出未來增長率算支出未來增長率 坊子區坊子區一般公共預算支一般公共預算支出未來預測值出未來預測值 10 2026 11.95%514232 11 2027 11.95%575683 12 2028 11.95%644477 13 2029 11.95%721492 14 2030 11.95%807710 15 2031 11.95%904232 16 2032 11.95%1012287 17 2033 11.95%11332511、6 在本項目之前，坊子區政府已成功組織實施坊子區基礎設施建設提升工程（一期）PPP 項目、濰坊第四中學遷建工程 PPP 項目和 G309 國道坊子城區段（八馬路）等工程政府與社會資本合作（PPP）項目共計 3 個項目。其中，坊子區基礎設施建設提升工程（一期）PPP 項目和 G309 國道坊子城區段（八馬路）等工程政府與社會資本合作（PPP）項目的支出責任全部從政府性基金中安排支出，濰坊第四中學遷建工程 PPP 項目的支出責任全部從一般公共預算中安排支出。因此，本項目之前已實施的 PPP 項目支出責任占一般公共預算支出的比例僅考慮濰坊第四中學遷建工程 PPP 項目。且在現階段，坊子區無其他擬實施12、項目。本項目為可行性缺口補助項目，結合之前已實施的 3 個 PPP 項目，從 2019年至 2033 年的整個項目周期內，坊子區財政支出責任占坊子區政府一般公共預算支出的比例先高后低，最高一年出現在合作期第三年即2021年，占比為5.51%，未超過坊子區一般公共預算支出的 10%，財政支出能力符合 政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號文）要求。具體支出責任詳見下表 6-3 所示。濰坊市坊子區新舊動能轉換北斗應用科技創新產業園 PPP 項目財政承受能力論證報告 表表 6-3 濰坊市坊子區新舊動能轉換北斗應用濰坊市坊子區新舊動能轉換北斗應用科技創新科技創新園園 PPP 13、項目項目 支出責任測算支出責任測算表表（單位：萬元，下同）年份年份 坊子區一般公坊子區一般公共預算支出共預算支出 本項目年度本項目年度支出責任支出責任 本項目支出本項目支出責任占比責任占比 已實施項目已實施項目 全部全部 PPP 項目項目占坊子區一般公占坊子區一般公共預算支出的比共預算支出的比例例 濰坊第四中學遷濰坊第四中學遷建工程建工程 PPP 項項目目支出責任支出責任 2019 233341 2090 0.90%9257.32 4.86%2020 261225 3236 1.24%9257.32 4.78%2021 292441 6849 2.34%9257.32 5.51%2022 3214、7388 5884 1.80%9257.32 4.62%2023 366511 5000 1.36%9257.32 3.89%2024 410309 4312 1.05%9257.32 3.31%2025 459341 4312 0.94%9257.32 2.95%2026 514232 4312 0.84%9257.32 2.64%2027 575683 3590 0.62%9257.32 2.23%2028 644477 3590 0.56%0.56%2029 721492 3590 0.50%0.50%2030 807710 3025 0.37%0.37%2031 904232 302515、 0.33%0.33%2032 1012287 3025 0.30%0.30%2033 1133256 2408 0.21%0.21%濰坊市坊子區新舊動能轉換北斗應用科技創新產業園PPP項目財政承受能力論證報告 7、財政承受能力論證結果財政承受能力論證結果 7.1 行業和領域均衡性評估行業和領域均衡性評估 根據 財政承受能力論證指引，需開展行業和領域均衡性評估，即根據 PPP模式適用的行業和領域范圍，以及經濟社會發展需要和公眾對公共服務的需求，平衡不同行業和領域 PPP 項目，防止某一行業和領域 PPP 項目過于集中。本項目為坊子區首個園區開發 PPP 項目，具有一定的示范意義，不存在行業和領16、域過于集中的現象。7.2 財政承受能力評價財政承受能力評價 經測算，本項目合作期間，本項目的財政支出責任占坊子區一般公共預算支出的最高比例為 2.34%，出現在合作期第三年即 2021 年，此后逐年降低。同時，本項目合作期內，結合坊子區已實施和擬實施的 PPP 項目，全部 PPP項目的財政支出責任占坊子區一般公共預算支出的最高比例為 5.51%，出現在合作期第三年即 2021 年，該比例低于 10%，符合政策上限要求。綜上所述，坊子區一般公共預算支出能夠滿足本項目采用 PPP 模式后對財政支付能力的需求，“濰坊市坊子區新舊動能轉換北斗應用濰坊市坊子區新舊動能轉換北斗應用科技創新科技創新園園 PPP 項目項目”通通過財政承受能力論證過財政承受能力論證。